Неофициальный перевод

ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА

от 7 декабря 2017 года №307

Об изменении и дополнении Плана счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова

На основании пункта d) части (1) статьи 5, части (1) статьи 11, пункта с) части (1) статьи 27 и пункта а) статьи 44 Закона о Национальном банке Молдовы №548-XIII от 21 июля 1995 г. (переиздан в Официальном мониторе Республики Молдова, 2015, №297-300, статья 544), с последующими изменениями и дополнениями, статьи 33 Закона о финансовых учреждениях №550-XIII от 21 июля 1995 (переиздан в Официальном мониторе Республики Молдова, 2011, №78-81, статья 199), с последующими изменениями и дополнениями, а также части (5) статьи 22 Закона о бухгалтерском учете №113-XVI от 27 апреля 2007 г. (переизданный в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, №27-34, статья 61), с последующими изменениями и дополнениями, Исполнительный комитет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ:

I. План счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова, утвержденный на заседании Административного совета Национального банка Молдовы, протокол №15 от 26 марта 1997 (Официальный монитор Республики Молдова, 1997, №33-34, ст.54), с последующими изменениями и дополнениями, зарегистрированный в Министерстве юстиции Республики Молдова 21 августа 2007 г. под №504, дополнить и изменить следующим образом:

1. По всему тексту:

1) слова" обменный валютный пункт" ,в соответствующем падеже, заменить словами "обменное валютное бюро" в соответствующем падеже;

2) слово "отделения", в соответствующем падеже, заменить словом "филиалы" в соответствующем падеже, а слово "филиалы", в соответствующем падеже, заменить словом "отделения" в соответствующем падеже;

3) слова "молдавские леи", в соответствующем падеже, заменить словами "национальная валюта" в соответствующем падеже;

4) слова "связанные стороны", в соответствующем падеже, заменить словами "аффилированные стороны" в соответствующем падеже, а слова "несвязанные стороны ", в соответствующем падеже, заменить словами "не аффилированные стороны" в соответствующем падеже.

2. В главе I "Общие положения":

1) В пункте 1 текст "ст.33 Закона о финансовых учреждениях №550-XIII от 21.07.95 г." заменить текстом "ст.85 Закона о деятельности банков №202 от 06.10.2017".

2) В пункте 2, первый абзац, текст "в т.ч., отделения иностранных банков" заменить текстом " в т.ч. отделения банков других государств".

3) В пункте 9, последний абзац, в первом предложении текст "может включать" заменить текстом "включает, как правило,".

4) В пункте 12, последний абзац изложить в следующей редакции: "Счета меморандума предназначены для учета ценностей и важных документов в деятельности банка или находящихся в нем на хранении, различных требований, в том числе непризнанных в бухгалтерском балансе, скидки, расчитанные в пруденциальных целях для потерь по активам и условным обязательствам и т.д. Учет по счетам меморандума ведется по методу приход - расход.".

5) В пункте 13:

a) после определения "Сберегательный депозит" дополнить следующими определениями:

"Связанная сторона – в соответствии с определением, приведенным в МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"";

b) определение "избыток капитала" изложить в следующей редакции:

"Избыток капитала – денежные средства, полученные от реализации акций по сверх номинальной (фиксированной) стоимости.".

3. В главе II "Номенклатура бухгалтерских счетов":

1) В русском варианте текст остается без изменений.

2) В группе счетов 1030 "Счета "Ностро"" после счета 1036 дополнить новым счетом следующего содержания: "1037 Контр-счет Скидки неожидаемые потери от обесценения счетов "Ностро"".

3) В группе счетов 1070 "Гарантийные размещения до востребования в банках" после счета 1075 дополнить новым счетом следующего содержания: "1076 Контр-счет Скидки неожидаемые потери от обесценения гарантийных размещений до востребования в банках".

4) В группе счетов 1090 "Срочные размещения в банках" после счета 1111 дополнить новым счетом следующего содержания: "1112 Контр-счет Скидки неожидаемые потери от обесценения срочных размещений в банках".

5) Группа счетов "1160 Финансовые активы для продажи" изложить в следующей редакции:

"1160 Финансовые активы по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1161 Государственные ценные бумаги по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1162 Акции и долевые участия по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1163 Прочие финансовые активы по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1164 Заложенные ценные бумаги по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1165 Премии по ценным бумагам по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1166 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1168 Переоценка финансовых активов по справедливой стоимости через прочий совокупный доход".

6) Группу счетов "1180 Финансовые активы, хранящиеся до срока их погашения" изложить в следующей редакции:

"1180 Финансовые активы по амортизированной стоимости

1181 Ценные бумаги, выпущенные НБМ по амортизированной стоимости

1182 Государственные ценные бумаги (краткосрочные) по амортизированной стоимости

1183 Государственные ценные бумаги (среднесрочные) по амортизированной стоимости

1184 Государственные ценные бумаги (долгосрочные) по амортизированной стоимости

1185 Заложенные ценные бумаги по амортизированной стоимости

1186 Прочие финансовые активы по амортизированной стоимости

1191 Премии по ценным бумагам по амортизированной стоимости

1192 Контр-счет Дисконты по ценным бумагам по амортизированной стоимости

1193 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения финансовых активов по амортизированной стоимости".

7) В группе счетов 1220 "Соглашения REPO ",после счета 1221 дополнить новым счетом следующего содержания: "1222 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения ценных бумаг, приобретенных по соглашениям REPO".

8) В названии счетов 1237, 1247, 1269, 1297, 1327, 1344, 1359, 1367, 1379, 1387, 1399, 1417, 1427, 1437, 1447, 1457, 1467, 1477, 1499, 1536 после слов "Скидки на" дополнить словом "ожидаемые".

9) В группе счетов 1310 "Кредиты в области оказания услуг" название счета 1315 изложить в следующей редакции: "1315 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения кредитов в области оказания услуг".

10) В группе счетов 1510 "Прочие кредиты физическим лицам", название счета 1517 изложить в следующей редакции: "1517 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения прочих кредитов, выданных физическим лицам и платежей по ним".

11) В группе счетов 1700 "Начисленные проценты и другие доходы к получению":

a) после счета 1707 дополнить новым счетом следующего содержания: "1708 Отрицательные проценты, начисленные по срочным депозитам банков";

b) название счета 1712 изложить в следующей редакции: "1712 Начисленные проценты по финансовым активам по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

c) 1713 изложить в следующей редакции: "1713 Начисленные проценты по финансовым активам по амортизированной стоимости".

12) Группу счетов 1820 "Контр-счет Скидки на потери от обесценения по прочим активам, не являющимся кредитами" изложить в следующей редакции:

"1820 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения прочих активов, не являющихся кредитами

1821 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним

1822 Контр-счет Скидки на ожидаемые потери от обесценения прочих активов и платежей по ним".

13) В группе счетов 2220 "Беспроцентные депозиты до востребования клиентов" после счета 2238 дополнить новым счетом следующего содержания: "2239 Прочие специальные текущие счета".

14) В группе счетов 2330 "Депозиты овернайт банков":

a) в названии группы исключить слово "банков";

b) после счета 2332 дополнить новым счетом следующего содержания: "2333 Депозиты овернайт юридических лиц".

15) В группе счетов 2700 "Начисленные проценты к выплате":

a) после счета 2707 дополнить новым счетом следующего содержания: "2708 Отрицательные проценты, начисленные по срочным размещениям в банках";

b) название счета 2724 изложить в следующей редакции: "2724 Начисленные проценты по депозитам овернайт банков и юридических лиц".

16) В группе счетов 2770 "Резервы", счет 2772 изложить в следующей редакции: "2772 Резервы неожидаемые потери по условным обязательствам".

17) В группе счетов 3000 "Уставный капитал банка", после счета 3006 дополнить новым счетом следующего содержания: "3007 Дотационный капитал отделения банка другого государства".

18) В группе счетов 3550 "Неосновной капитал", название счета 3553 изложить в следующей редакции: "3553 Разницы от переоценки и обесценении финансовых активов по справедливой стоимости через прочий совокупный доход".

19) После группы счетов 4070 "Процентные доходы по гарантийным размещениям до востребования в банках" дополнить новой группой следующего содержания:

"4080 Отрицательные процентные доходы по срочным депозитам банков

4081 Отрицательные процентные доходы по краткосрочным депозитам банков (1 месяц и менее)

4082 Отрицательные процентные доходы по краткосрочным депозитам банков (более 1 месяца и до 1 года включительно)

4083 Отрицательные процентные доходы по среднесрочным депозитам банков(более 1 года и до 5 лет включительно)

4084 Отрицательные процентные доходы по долгосрочным депозитам банков(более 5 лет)".

20) Группу счетов 4160 "Процентные доходы по финансовым активам для продажи" изложить в следующей редакции:

"4160 Процентные доходы по финансовым активам по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4161 Процентные доходы по государственным ценным бумагам по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4162 Дивидендные доходы по акциям по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4163 Процентные доходы по прочим финансовым актива по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

4165 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам по справедливой стоимости через прочий совокупный доход".

21) Группу счетов 4180 "Процентные доходы по финансовым активам, хранящимся до срока их погашения" изложить в следующей редакции:

"4180 Процентные доходы по финансовым активам по амортизированной стоимости

4181 Процентные доходы по ценным бумагам, выпущенных НБМ, по амортизированной стоимости

4182 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (краткосрочные) по амортизированной стоимости

4183 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (среднесрочные) по амортизированной стоимости

4184 Процентные доходы по государственным ценным бумагам (долгосрочные) по амортизированной стоимости

4185 Процентные доходы по заложенным ценным бумагам по амортизированной стоимости

4186 Процентные доходы по прочим финансовым активам по амортизированной стоимости".

22) После группы счетов 5070 "Процентные расходы по депозитам-гарантиям до востребования банков" дополнить новой группой следующего содержания:

"5080 Отрицательные процентные расходы по срочным размещениям в банках

5081 Отрицательные процентные расходы по краткосрочным размещениям в банках– несвязанные стороны (1 месяц и менее)

5082 Отрицательные процентные расходы по краткосрочным размещениям в банках– несвязанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно)

5083 Отрицательные процентные расходы по краткосрочным размещениям в банках– связанные стороны (1 месяц и менее)

5084 Отрицательные процентные расходы по краткосрочным размещениям в банках– связанные стороны (более 1 месяца и до 1 года включительно)

5085 Отрицательные процентные расходы по среднесрочным размещениям в банках– несвязанные стороны (более 1 года и до 5 лет)

5086 Отрицательные процентные расходы по среднесрочным размещениям в банках– связанные стороны (более 1 года и до 5 лет включительно)

5087 Отрицательные процентные расходы по долгосрочным размещениям в банках– несвязанные стороны (более 5 лет)

5088 Отрицательные процентные расходы по долгосрочным размещениям в банках– связанные стороны (более 5 лет)".

23) В группе счетов 5330 "Процентные расходы по депозитам овернайт банков":

a) в названии группы исключить слово "банков";

b) после счета 5332 дополнить новым счетом следующего содержания: "5333 Процентные расходы по депозитам овернайт юридических лиц".

24) В группе счетов 5710 "Расходы на оплату труда и обязательные отчисления", после счета 5716 дополнить новым счетом следующего содержания: "5717 Расходы для талонов на питание выданные сотрудникам".

25) Группу счетов 5850 "Расходы на обесценение финансовых активов" изложить в следующей редакции:

"5850 Расходы на ожидаемые потери от обесценения финансовых активов

5851 Расходы на ожидаемые потери от обесценения финансовых активов по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

5852 Расходы на ожидаемые потери от обесценения финансовых активов по амортизированной стоимости

5853 Расходы на ожидаемые потери от обесценения счетов „Ностро"

5854 Расходы на ожидаемые потери от обесценения гарантийных размещений до востребования в банках

5855 Расходы на ожидаемые потери от обесценения срочных гарантийных размещений в банках

5856 Расходы на ожидаемые потери от обесценения ценных бумаг, приобретенных по соглашениям REPO".