Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 5 июня 2023 года №291

О внесении изменений в раздел III Порядка оформления результатов документальных проверок соблюдения законодательства Украины по вопросам налогового, валютного и другого законодательства налогоплательщиками

В соответствии со статьями 14, 19-1 раздела I, статьи 63 главы 6 и статей 77-79, 81-86 главы 8 раздела II Налогового кодекса Украины, Закона Украины от 12 января 2023 года №2888-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины относительно платежных услуг", подпункта 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, с целью обеспечения единого порядка фиксирования результатов документальных проверок налогоплательщиков ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в раздел III Порядка оформления результатов документальных проверок соблюдения законодательства Украины по вопросам налогового, валютного и другого законодательства налогоплательщиками, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 20 августа 2015 года №727, зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 26 октября 2015 года под №1300/27745 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 22 декабря 2021 года №702), следующие изменения:

1) абзац третий пункта 2 изложить в следующей редакции:

"полное и сокращенное (при наличии) наименование налогоплательщика-юридического лица в соответствии с учредительными документами/фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика - физического лица, налоговый номер налогоплательщика (идентификационный код юридического лица (резидента), обособленного подразделения юридического лица (резидента и нерезидента) в Едином государственном реестре предприятий и организаций Украины или учетный номер, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика - физического лица (для лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом соответствующий контролирующий орган, учет ведется по фамилии, имени, отчеству (при наличии) и серии (при наличии) и номеру действующего паспорта гражданина Украины));";

2) в пункте 3:

подпункт 9 изложить в следующей редакции:

"9) данные о наличии счетов/электронных кошельков такого налогоплательщика в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставителях платежных услуг/эмитентах электронных денег с указанием информации о предоставлении уведомления об их открытии (закрытии); о лицензиях Национального банка Украины, если их получение предусмотрено законом;";

подпункт 15 изложить в следующей редакции:

"15) информацию о направлении запросов на проведение встречных сверок, запросов в другие органы государственной власти, в банки, другие финансовые учреждения, небанковских поставщиков платежных услуг/эмитентов электронных денег, запросов в уполномоченные органы иностранных стран и т.п. (в случае их направления). Также в акте (справке) документальной проверки отображается информация, полученная на запросы, и результаты проведения встречных сверок;";

3) в пункте 4:

подпункт 5 изложить в следующей редакции:

"5) в случае установления нарушения в сфере внешнеэкономической деятельности необходимо отразить следующие сведения: номер, дату внешнеэкономического договора (контракта) и его сумму; страну нерезидента, являющегося стороной внешнеэкономического договора (контракта); наименование финансового учреждения нерезидента, через которое осуществляются расчеты по договору (контракту); наименование банка, другого финансового учреждения, небанковского поставщика платежных услуг/эмитента электронных денег, учреждения резидента, через которое осуществляются расчеты по договору (контракту); номенклатуру товаров договора (контракта) согласно кодам украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности; сумму дебиторской задолженности с нарушением законодательно установленных предельных сроков расчетов в сфере ВЭД;";

абзац восьмой подпункта 6 изложить в следующей редакции:

"выявлены факты нарушений банками, другими финансовыми учреждениями, небанковскими поставщиками платежных услуг/эмитентами электронных денег установленного порядка перечисления средств для уплаты сумм единого взноса;".

2. Департаменту налоговой политики Министерства финансов Украины в установленном порядке обеспечить:

представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины;

обнародование настоящего приказа.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра финансов Украины Воробей С. И. и Председателя Государственной налоговой службы Украины.