Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ БЮРО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ УКРАИНЫ, МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 31 августа 2022 года №206/265

Об утверждении Порядка предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов о доходах физических лиц на запросы Бюро экономической безопасности Украины

Согласно части третьей статьи 7, пункту 2 части второй статьи 9, пункту 20 части первой статьи 17, пункту 11 раздела VI "Заключительные и переходные положения" Закона Украины "О Бюро экономической безопасности Украины", Закону Украины "О защите персональных данных", подпункту 5 пункта 4 Положения о Министерстве финансов Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 20 августа 2014 года №375, и с целью реализации механизма предоставления Государственной налоговой службой Украины информации о доходах физических лиц ПРИКАЗЫВАЕМ:

1. Утвердить Порядок предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов о доходах физических лиц на запросы Бюро экономической безопасности Украины, который прилагается.

2. Юридическому Бюро департамента экономической безопасности Украины обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины в установленном законодательством порядке.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Директора Бюро экономической безопасности Украины и Председателя Государственной налоговой службы Украины.

 

Согласовано: Председателем Государственной регуляторной службы Украины

А.Кучер

Председателем Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины

Ю.Щиголь

Первым заместителем Министра цифровой трансформации Украины

А.Выскуб

Исполняющим обязанности Председателя Государственной налоговой службы Украины

Т.Кириенко

Утвержден Приказом Бюро экономической безопасности Украины, Министерства финансов Украины от 31 августа 2022 года №206/265

Порядок предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов о доходах физических лиц на запросы Бюро экономической безопасности Украины

I. Общие положения

1. Этот Порядок разработан с целью реализации механизма предоставления Государственной налоговой службой Украины информации из Государственного реестра физических лиц - плательщиков налогов (далее - Государственный реестр) о доходах физических лиц на запросы Бюро экономической безопасности Украины (далее - БЭБ) согласно части третьей статьи 7 Закона Украины "О Бюро экономической безопасности Украины", Закону Украины "О защите персональных данных", Закону Украины "О защите информации в информационно-коммуникационных системах", подпункту 61 пункта 4, пункту 8 Положения о Государственной налоговой службе Украины, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 6 марта 2019 года №227, Порядку обработки персональных данных в базе персональных данных в Государственном реестре физических лиц - налогоплательщиков, утвержденному приказом Министерства финансов Украины от 24 февраля 2015 года №210, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 12 марта 2015 года за №278/26723.

2. Субъектами информационных отношений в соответствии с настоящим Порядком являются ГНС и БЭБ.

3. В этом Порядке термины употребляются в значениях, приведенных в Налоговом кодексе Украины, Законе Украины "Об электронных доверительных услугах".

4. Этот Порядок регламентирует обмен информацией между ГНС и БЭБ, правила составления и представления БЭБ в ГНС запросов на получение из Государственного реестра информации, необходимой для предотвращения, выявления, пресечения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции БЭБ, а также формирование и предоставление ГНС ответов на запросы.

5. В случае осуществления информационного взаимодействия БЭБ и ГНС с использованием системы электронного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов структура и формат электронного сообщения определяются договорами об информационном взаимодействии, подготовленными в соответствии с Порядком организации электронного информационного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 10 мая 2018 года №357.

В случае осуществления информационного взаимодействия с использованием систем, определенных абзацем вторым пункта 1 раздела II настоящего Порядка, формат, структура запросов и ответов, форма журнала учета запросов и ответов, регламент обмена информацией, требования защиты информации, сроки внедрения программного обеспечения для обмена информацией определяются соответствующими совместными решениями ГНС и БЭБ, которые оформляются отдельными протоколами.

6. Действие настоящего Порядка не распространяется на случаи, когда у БЭБ нет технической возможности для подачи в ГНС запросов в электронной форме в соответствии с пунктом 1 раздела II настоящего Порядка.

В таком случае БЭБ составляет и подает в ГНС запросы на получение из Государственного реестра информации, необходимой для предотвращения, выявления, пресечения, раскрытия и расследования преступлений, отнесенных к компетенции БЭБ, в бумажной форме с соблюдением требований части девятой статьи 7 Закона Украины "О Бюро экономической безопасности Украины" и статьи 16 Закона Украины "О защите персональных данных".

II. Регламент информационного взаимодействия между ГНС и БЭБ

1. Информационное взаимодействие между центральными аппаратами ГНС и БЭБ осуществляется с использованием информационных систем ГНС и БЭБ средствами системы электронного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов.

В случае отсутствия технической возможности передачи данных с использованием средств системы электронного взаимодействия государственных электронных информационных ресурсов, определенной абзацем первым настоящего пункта, такое информационное взаимодействие может осуществляться с использованием других информационно-коммуникационных систем с применением в них соответствующих комплексных систем защиты информации с подтвержденным соответствием по результатам государственной экспертизы в порядке, установленном законодательством.

2. ГНС и БЭБ обеспечивают ведение электронных журналов учета запросов и ответов на запросы.

3. Предоставление запросов и ответов на запросы осуществляется с соблюдением требований законодательства об электронных доверительных услугах.

Уполномоченные лица определяются приказами руководителей субъектов информационных отношений.

4. В случае возникновения обстоятельств, которые делают невозможным исполнение настоящего Порядка, субъекты информационных отношений обязаны информировать об этом друг друга в течение двух рабочих дней со дня возникновения таких обстоятельств.

III. Порядок формирования запросов и предоставления ответов на запросы

1. БЭБ формирует и подает в ГНС в электронной форме запросы на получение информации об источниках и суммах доходов, полученных физическими лицами от налоговых агентов, и/или суммы доходов, полученных самозанятыми лицами, а также суммы годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

2. Запрос формируется в отношении одного физического лица и содержит следующие данные:

регистрационный номер, дата (число, месяц, год) запроса;

регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица;

дата рождения физического лица (обязательно в случае отсутствия информации, указанной в абзаце третьем настоящего пункта);

место жительства физического лица (при наличии);

период, за который запрашивается информация;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, подающего запрос.

При формировании запроса указывается одно из следующих оснований:

номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований;

номер оперативно-розыскного дела или постановления о заведении;

информация о постановлении следственного судьи/суда (номер судебного дела, дата вынесения определения).

3. ГНС обеспечивает обработку запросов и предоставляет ответы на запросы БЭБ в течение трех рабочих дней со дня их получения.

4. Ответ на запрос содержит следующие сведения:

регистрационный номер (соответствует номеру запроса, на который предоставляется ответ), дата (число, месяц, год) ответа на запрос;

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) физического лица (при наличии);

результат обработки запроса.

Если физическое лицо идентифицировано и в Государственном реестре имеется информация о доходах за запрашиваемый период, ответ на запрос содержит следующие сведения:

код по ЕГРПОУ или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра или серию (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте) и название или фамилия, имя, отчество (при наличии) налогового агента;

сумму дохода, начисленного налоговым агентом в пользу физического лица, в разрезе признаков дохода и отчетных периодов;

размер удержанного налога на доходы физического лица;

общую сумму годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах;

сумму удержанного налога, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (для физических лиц, являющихся самозанятыми лицами);

общую сумму дохода и сумму налога за отчетный период, задекларированных физическим лицом-предпринимателем в налоговой декларации плательщика единого налога - физического лица-предпринимателя;

период, за который предоставляется информация.

5. Информация из Государственного реестра не предоставляется, если:

информация относительно налогового агента и суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц налоговым агентом, и/или суммы доходов, полученных самозанятыми лицами, или суммы годового дохода, задекларированного физическим лицом в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, за определенный период в Государственном реестре отсутствует;

в запросе указано неверный (ошибочный) регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или физическое лицо с серией (при наличии) и номером паспорта, указанными в запросе, на учете в Государственном реестре не состоит;

регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра закрыт или физическое лицо с серией (при наличии) и номером паспорта, указанными в запросе, снято с учета в Государственном реестре;

не заполнены или некорректно заполнены поля, обязательные для заполнения;

реквизиты, указанные в запросе, в частности, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов из Государственного реестра или серия (при наличии) и номер паспорта и фамилия, имя, отчество (при наличии), не соответствуют информации, имеющейся в Государственном реестре;

запрос содержит более одной записи в отношении одного физического лица;

по данным, присланным в запросе, невозможно однозначно идентифицировать физическое лицо;

некорректно указан период, за который запрашивается информация;

некорректно заполнены поля об уполномоченном лице, подающем запрос;

не указано одно из оснований запроса (номер уголовного производства, дата внесения информации в Единый реестр досудебных расследований; номер оперативно-розыскного дела или постановления о его заведении; информация о постановлении следственного судьи/суда (номер судебного дела, дата вынесения определения)).

6. После получения запросов или ответов субъекты информационных отношений проводят их проверку на соответствие требованиям по их заполнению, установленным пунктами 2, 4 настоящего раздела, требованиям относительно формата и структуры, установленным в совместных решениях по обмену информацией в соответствии с пунктом 5 раздела I настоящего Порядка.

7. Запрос и ответ считаются непринятыми и не обрабатываются, если не прошли проверку в соответствии с пунктом 6 настоящего раздела или предоставлены повторно.

8. Об обнаруженных ошибках субъекты информационных отношений в течение одного рабочего дня информируют друг друга в электронной форме путем направления уведомления о непринятии запроса или ответа с указанием причины непринятия.

Субъект информационных отношений, которому сообщено о неприеме запроса или ответа к обработке, обязан в течение одного рабочего дня, следующего после дня получения соответствующего уведомления, подать корректно сформированный файл с обновленной информацией.

IV. Защита информации при информационном взаимодействии

1. Информация, передаваемая в соответствии с настоящим Порядком, относится к информации с ограниченным доступом (конфиденциальная).

2. Во время обмена информацией в соответствии с настоящим Порядком субъекты информационных отношений внедряют организационно-технические мероприятия, которые обеспечивают защиту передаваемой информации в соответствии со степенью ограничения доступа к ней.

3. Для защиты информации во время ее передачи в соответствии с настоящим Порядком применяются средства криптографической защиты информации, имеющие сертификат соответствия или положительное экспертное заключение по результатам государственной экспертизы в сфере криптографической защиты информации.

4. БЭБ обеспечивает сохранность, защиту и установленный порядок доступа к полученной информации, а также сообщает ГНС о выявленных фактах несанкционированных действий в отношении информации в системе в соответствии с законодательством.

5. Загруженная в информационно-коммуникационную систему БЭБ информация обрабатывается в системе с применением комплексной системы защиты информации с подтвержденным соответствием.

6. Передаваемая информация обрабатывается с учетом требований законодательства о защите персональных данных и используется БЭБ исключительно с целью выполнения обязанностей, возложенных на БЭБ согласно Закону Украины "О Бюро экономической безопасности Украины", и не может быть передана третьей стороне, если иное не предусмотрено законом.