База данных

Дата обновления БД:

19.10.2018

Добавлено/обновлено документов:

47 / 212

Всего документов в БД:

86643

Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 7 декабря 2017 года №2245-VIII

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. В статье 12:

1) подпункт 12.3.3 пункта 12.3 изложить в следующей редакции:

"12.3.3. Копия принятого решения об установлении местных налогов или сборов или о внесении изменений в них направляется в электронном виде в десятидневный срок со дня принятия в контролирующий орган, в котором состоят на учете плательщики соответствующих местных налогов и сборов, но не позднее 1 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение устанавливаемых местных налогов и сборов или изменений к ним.

Контролирующие органы не позднее 10 июля текущего года составляют сводную информацию о размере и дате установления ставок местных налогов и сборов на соответствующих территориях и представляют ее в электронной форме центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, не позднее 15 июля текущего года публикует на своем официальном веб-сайте сводную информацию о размере и дате установления ставок местных налогов и сборов на соответствующих территориях.

Орган местного самоуправления в десятидневный срок со дня утверждения технической документации по нормативной денежной оценке земель направляет в электронной форме в контролирующий орган информацию о нормативной денежной оценке земель.

Контролирующие органы не позднее 10 июля текущего года составляют сводную информацию о нормативной денежной оценке земель.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, не позднее 15 июля текущего года публикует на своем официальном веб-сайте сводную информацию о проведенной нормативной денежной оценке земель";

2) пункт 12.5 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Плательщики местных налогов и сборов при определении своих налоговых обязательств могут использовать сводную информацию, размещенную на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику. Такие плательщики освобождаются от ответственности в случае, если в сводной информации, размещенной на официальном веб-сайте, выявлена ошибка, содержащая расхождения между данными контролирующих органов и данными официально обнародованного решения об установлении местных налогов и сборов. В таком случае к таким плательщикам налога штрафные санкции и пеня, предусмотренные настоящим Кодексом за нарушение налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, вызванные такой ошибкой, не применяются, оснований для привлечения налогоплательщика и/или его должностных лиц к ответственности нет".

2. В пункте 14.1 статьи 14:

1) подпункт 14.1.5 после цифр "2206" дополнить словами "(кроме кваса "живого"брожения)";

2) подпункт "г" подпункта 14.1.11 исключить;

3) подпункт 14.1.24 изложить в следующей редакции:

"14.1.24. Крупный налогоплательщик - юридическое лицо или постоянное представительство нерезидента на территории Украины, в котором объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательных налоговых (отчетных) квартала превышает эквивалент 50 миллионов евро, определенный по средневзвешенному официальному курсу Национального банка Украины за тот же период, или общая сумма налогов, сборов, платежей, уплаченных в Государственный бюджет Украины, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, за такой же период превышает эквивалент 1 миллиона евро, определенный по средневзвешенному официальному курсу Национального банка Украины за тот же период, в случае если сумма таких налогов, сборов, платежей, кроме таможенных платежей, превышает эквивалент 500 тысяч евро";

4) дополнить подпунктами 14.1.60-2 и 14.1.124-1 следующего содержания:

"14.1.60-2. Общая сумма налоговых обязательств по акцизному налогу на сигареты - годовая сумма налоговых обязательств по акцизному налогу всех плательщиков акцизного налога с товаров по кодам согласно УКТ ВЭД 2402 20 90 10, 2402 20 90 20 реализованных производителями на таможенной территории Украины и ввозимых импортерами на таможенную территорию Украины, определенных в декларациях акцизного налога за январь - декабрь отчетного года, в расчете на 1000 штук.

(Абзац второй подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, определяет по данным деклараций акцизного налога и публикует на своем официальном веб-сайте не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, общую сумму налоговых обязательств по акцизному налогу на сигареты, средневзвешенную розничную цену продажи сигарет и показатель (в процентах), характеризующий долю общей суммы налоговых обязательств по акцизному налогу в средневзвешенной розничной цене продажи сигарет. (5*)

(Абзац третий подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

Доля общей суммы налоговых обязательств по акцизному налогу в средневзвешенной розничной цене продажи сигарет рассчитывается по следующей формуле:

(Абзац четвертый подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

рис.1 к Закону от 07.12.2017 №2245 

(Абзац пятый подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

где Част. - доля общей суммы налоговых обязательств в средневзвешенной розничной цене продажи сигарет; 

(Абзац шестой подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

Цена средн.взвеш. - средневзвешенная розничная цена продажи сигарет;

(Абзац седьмой подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

Сумма налог. обяз. - общая сумма налоговых обязательств по акцизному налогу на сигареты";

(Абзац восьмой подпункта 4 пункта 2 раздела I вступают в силу с 1 января 2025 года)

"14.1.124-1 новая скважина (в целях реализации положений раздела IX настоящего Кодекса) - скважина, бурение которой начато от донной поверхности суши (уровня ноль метров согласно проекту скважины) после 1 января 2018 года, что подтверждается актом о введении в эксплуатацию буровой установки";

5) в подпункте 14.1.159:

подпункт "а" после абзаца восьмого дополнить двумя новыми абзацами следующего содержания:

"Конечным бенефициарным владельцем (контролером) таких юридических лиц является одно и то же физическое лицо;

полномочия единоличного исполнительного органа таких юридических лиц осуществляет одно и то же лицо".

В связи с этим абзац девятый считать абзацем одиннадцатым;

абзац одиннадцатый дополнить предложением следующего содержания: "Положения настоящего абзаца не распространяются на сумму кредитов (займов), привлеченных под государственные гарантии";

подпункт "б" после абзаца пятого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Физическое лицо является конечным бенефициарным владельцем (контролером) юридического лица".

В связи с этим абзац шестой считать абзацем седьмым;

в подпункте "в":

после абзаца седьмого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Если физическое лицо признается связанным с другими лицами в соответствии с настоящим подпунктом, такие лица признаются связанными между собой".

В связи с этим абзацы восьмой - четырнадцатый считать соответственно абзацами девятым - пятнадцатым;

в абзаце двенадцатом слово и цифры "превышает 20" заменить словами и цифрами "составляет 20 и более";

в абзаце пятнадцатом слово "практический" заменить словом "фактический";

6) подпункт 14.1.225 изложить в следующей редакции:

"14.1.225. Роялти - любой платеж, полученный как вознаграждение за использование или за предоставление права на использование объекта права интеллектуальной собственности, а именно на любые произведения литературы, искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания, другие аудиовизуальные произведения, любые права, охраняемые патентом, любые зарегистрированные торговые марки (знаки на товары и услуги), права интеллектуальной собственности на дизайн, секретные чертежи, модели, формулы, процесс, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).

Не считаются роялти платежи, полученные:

как вознаграждение за использование компьютерной программы, если условия использования ограничены функциональным назначением такой программы и ее воспроизведение ограничено количеством копий, необходимых для такого использования (использование "конечным потребителем");

за приобретение экземпляров (копий, экземпляров) объектов интеллектуальной собственности, в том числе в электронной форме, для использования по своему функциональному назначению для конечного потребления или для перепродажи такого экземпляра (копии, экземпляра);

за приобретение вещей (в том числе носителей информации), в которых воплощены или на которых находятся объекты права интеллектуальной собственности, определенных в абзаце первом настоящего подпункта, в пользование, владение и/или распоряжение лица;

за передачу прав на объекты права интеллектуальной собственности, если условия передачи прав на объект права интеллектуальной собственности предоставляют право лицу, получающему такие права, продать или осуществить отчуждение иным образом права интеллектуальной собственности или обнародовать (разгласить) секретные чертежи, модели, формулы, процессы, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау), кроме случаев, когда такое обнародование (разглашение) является обязательным согласно законодательству Украины;

за передачу права на распространение экземпляров программной продукции без права на их воспроизведение или если их воспроизведение ограничено использованием конечным потребителем";

7) дополнить подпунктами 14.1.227-1 - и 14.1.227-2 - следующего содержания:

"14.1.227-1. Средневзвешенная розничная цена продажи сигарет - цена, рассчитанная из суммы общей стоимости всех сигарет, реализуемых производителями на таможенной территории Украины и ввозимых импортерами на таможенную территорию Украины за период с 1 января по 31 декабря отчетного года, разделенной на сумму общего количества реализованных производителями и ввозимых импортерами сигарет за тот же период, определенной в декларациях акцизного налога за январь - декабрь отчетного года, в расчете на 1000 штук.

14.1.227-2. Cиндицированный финансовый кредит - средства, предоставляемые несколькими банками-резидентами и/или банками-нерезидентами, или нерезидентами, квалифицируемыми как банковское учреждение согласно законодательству страны пребывания нерезидента, или резидентами и/или нерезидентами, имеющими согласно соответствующему законодательству статус небанковских финансовых учреждений, а также иностранным государством или его официальными агентствами, международными финансовыми организациями и другими кредиторами-нерезидентами (участники синдиката кредиторов) в пределах одного кредитного договора в определенных долях юридическим лицам на определенный срок для целевого использования и под процент. Выплата дохода участникам синдиката кредиторов может осуществляться через агента, номинального держателя (номинального держателя) или посредника по такому дохода";

8) в подпункте 14.1.266 слова "возникновения права на налоговый кредит" заменить словами "отнесение сумм налога к налоговому кредиту";

9) дополнить подпунктом 14.1.272 следующего содержания:

"14.1.272. Квас "живого" брожения - напиток с содержанием этилового спирта не более 1,2 процента объемных единиц, полученный во время брожения квасного сусла, относится к товарным позициям 2202 и 2206 согласно УКТ ВЭД".

3. Подпункт 20.1.40-1 пункта 20.1 статьи 20 изложить в следующей редакции:

"20.1.40-1. обращаться в суд относительно признания лиц связанными на основе фактов и обстоятельств, что одно лицо осуществляло фактический контроль за бизнес-решениями другого юридического лица и/или что одно и то же физическое или юридическое лицо осуществляло фактический контроль за бизнес-решениями каждого юридического лица".

4. В статье 21:

1) в названии слова "должностных лиц" заменить словами "должностных и служебных лиц";

2) в абзаце первом пункта 21.1 слова "Должностные лица" заменить словами "Должностные и служебные лица";

3) пункт 21.3 изложить в следующей редакции:

"21.3. Ущерб, причиненный налогоплательщику неправомерными решениями, действиями или бездействием должностного или служебного лица контролирующего органа, возмещается за счет средств государственного бюджета, предусмотренных для финансирования этого органа, независимо от вины этого лица";

4) дополнить пунктом 21.4 следующего содержания:

"21.4. Должностное или служебное лицо контролирующего органа несет перед государством ответственность в порядке регресса в размере выплаченного из бюджета возмещения за неправомерные решения, действия или бездействие этого должностного (служебного) лица".

5. В статье 39:

1) в пункте 39.2:

в подпункте 39.2.1:

в подпункте 39.2.1.1:

подпункт "г" дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"В случае внесения изменений в перечень организационно-правовых форм нерезидентов в разрезе государств (территорий), утвержденный Кабинетом Министров Украины в соответствии с настоящим подпунктом, они вступают в силу с 1 января отчетного года, следующего за календарным годом, в котором внесены такие изменения";

дополнить подпунктом "г"" следующего содержания:

"г") хозяйственные операции, осуществляемые между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине";

подпункт 39.2.1.2 изложить в следующей редакции:

"39.2.1.2. При определении перечня государств (территорий) для целей подпункта "в"подпункта 39.2.1.1 настоящего подпункта Кабинет Министров Украины учитывает следующие критерии:

государства (территории), в которых ставка налога на прибыль предприятий (корпоративный налог) на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине, или которые предоставляют субъектам хозяйствования льготные режимы налогообложения, или в которых особенности расчета базы налогообложения фактически позволяют субъектам хозяйствования не уплачивать налог на прибыль предприятий (корпоративный налог) или уплачивать его по ставке на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине;

государства, с которыми Украиной не заключены международные договоры с положениями об обмене информацией;

государства, компетентные органы которых не обеспечивают своевременный и полный обмен налоговой и финансовой информацией на запросы центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику.

Операции с контрагентом, зарегистрированным в государстве (на территории), включенной в указанный перечень, признаются контролируемыми с 1 января отчетного года, следующего за календарным годом, в котором государства (территории) были включены в этот перечень";

подпункт 39.2.1.4 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"Операции, осуществляемые между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине";

подпункты 39.2.1.5 и 39.2.1.7 изложить в следующей редакции:

"39.2.1.5. Если в цепи хозяйственных операций между налогоплательщиком и его связанным лицом - нерезидентом, предусмотренных подпунктом 39.2.1.1 настоящего подпункта, право собственности на предмет (результат) такой операции прежде чем перейти от налогоплательщика к такому нерезиденту (в случае экспортных операций) или прежде чем перейти от такого нерезидента к налогоплательщику (в случае импортных операций) переходит к одному или нескольким лицам, такая операция для целей налогообложения налогом на прибыль предприятий считается контролируемой сделкой между налогоплательщиком и таким нерезидентом, если эти лица:

не выполняют в такой совокупности операций существенных функций, связанных с приобретением (продажей) товаров (работ, услуг) между связанными лицами;

не используют в такой совокупности операций существенных активов и/или не принимают на себя существенных рисков для организации приобретения (продажи) товаров (работ, услуг) между связанными лицами.

Для целей настоящего подпункта:

под существенными функциями и активами понимаются функции, которые связанные лица не могли бы выполнить самостоятельно в своей обычной деятельности без привлечения других лиц и использования активов таких лиц;

под существенными активами понимаются активы, использование которых необходимо при осуществлении таких операций и которые отсутствуют у связанных лиц;

под существенными рисками понимаются риски, принятие которых является обязательным для деловой практики таких операций";

"39.2.1.7. Хозяйственные операции, предусмотренные подпунктами 39.2.1.1 (кроме операций, осуществляемых между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине) и 39.2.1.5 настоящего подпункта, признаются контролируемыми, если одновременно выполняются следующие условия:

годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;

объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

Хозяйственные операции, осуществляемые между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине, признаются контролируемыми, если объем таких хозяйственных операций, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год";

дополнить подпунктом 39.2.1.9 следующего содержания:

"39.2.1.9. Объем хозяйственных операций налогоплательщика для целей подпункта 39.2.1.7 настоящего подпункта рассчитывается по ценам, соответствующим принципу"вытянутой руки";

в абзаце седьмом подпункта 39.2.2.2 подпункта 39.2.2 слово "сопоставимые" исключить;

2) в пункте 39.3:

абзацы первый и второй подпункта 39.3.2.9 подпункта 39.3.2 изложить в следующей редакции:

"39.3.2.9. Информация относительно сопоставимых юридических лиц для расчета финансовых показателей, указанных в подпункте 39.3.2.5 настоящего подпункта, используется при одновременном соблюдении следующих условий:

1) если сопоставимое юридическое лицо осуществляет деятельность, сопоставимую с деятельностью стороны контролируемой сделки, которая исследуется, и выполняет сопоставимые функции, связанные с такой деятельностью. Сопоставление деятельности определяется, в частности, но не исключительно, с учетом видов экономической деятельности согласно КВЭД ДК 009: 2010, а также международными классификаторами";

подпункт 39.3.3.3 подпункта 39.3.3 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Форма уведомления и порядок его представления утверждаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику";

3) в пункте 39.4:

в абзаце шестом подпункта 39.4.2 слово и цифры "подпунктом 120.3" заменить словами и цифрами "подпунктами 120.3 и 120.4";

подпункт 39.4.5 изложить в следующей редакции:

"39.4.5. Запрос направляется не ранее 1 октября года, следующего за календарным годом, в котором такая контролируемая операция (операции) была осуществлена";

в подпункте 39.4.6:

абзац первый и подпункты "а", "б" и "в" изложить в следующей редакции:

"39.4.6. Документация по трансфертному ценообразованию (совокупность документов или единый документ, составленный в произвольной форме) должна содержать следующую информацию:

а) данные о лице (лицах), которое является стороной контролируемой операции, и о связанных лицах налогоплательщика (в отчетном периоде, в котором осуществлялась контролируемая операция, и на момент подачи документации), а именно:

контрагента (контрагентов) контролируемой операции;

лиц, которые непосредственно (косвенно) владеют корпоративными правами налогоплательщика в размере 20 и более процентов;

лиц, корпоративными правами которых в размере 20 и более процентов непосредственно (косвенно) владеет налогоплательщик.

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Закон Украины от 7 декабря 2017 года №2245-VIII
"О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году"

О документе

Номер документа:2245-VIII
Дата принятия: 07/12/2017
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01/01/2018
Органы эмитенты: Парламент

Опубликование документа

"Голос Украины" от 30 декабря 2017 года №248

Официальный вестник Украины от 12 января 2018 года №4, стр. 34, статья 152, код акта 88657/2018   

Примечание к документу

В соответствиии с пунктом 1 раздела II настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, кроме:

- пункта 13 (относительно исключения пункта 74.2 статьи 74), подпункта 2 пункта 31 (о внесении изменений в пункт 201.16 статьи 201) и абзацев шестнадцатого - двадцать первого подпункта 1 пункта 56 (относительно дополнения подраздела 2 раздела ХХ пунктом 57-1) раздела I настоящего закона, которые вступают в силу со дня, следующего за днем опубликования этого закона;

- пункта 36 (относительно дополнения пункта 226.4 статьи 226) раздела I этого Закона, который вступает в силу с 1 июля 2018 года;

- подпункта 1 пункта 25 (относительно новой редакции подпункта 191.1.1 пункта 191.1 статьи 191), абзацев второго - четвертого пункта 27 (относительно новой редакции подпункта 196.1.17 пункта 196.1 статьи 196) и подпункта 2 пункта 44 (о внесении изменений в пункт 252.20 статьи 252 в части уменьшения ставок рентной платы на газовый конденсат) раздела I настоящего Закона, которые вступают в силу с 1 января 2019 года;

- абзацев второго - восьмого подпункта 4 (относительно дополнения пункта 14.1 статьи 14 подпунктом 14.1.60-2) и абзаца второго подпункта 7 (о дополнении пункта 14.1 статьи 14 подпунктом 14.1.227-1) пункта 2, пункта 34 (относительно дополнения статьи 221 пунктом 221.6) раздела I настоящего Закона, которые вступают в силу с 1 января 2025 года.