Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

РЕШЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ УКРАИНЫ

от 3 декабря 2013 года №2826

Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг

В соответствии с пунктом 15 части второй статьи 7, пунктом 13 статьи 8 Закона Украины "О государственном регулировании рынка ценных бумаг в Украине", Законом Украины "О ценных бумагах и фондовом рынке" Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку РЕШИЛА:

1. Утвердить Положение о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг, которое прилагается.

2. Признать утратившим силу решение Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 19 декабря 2006 года №1591 "Об утверждении Положения о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 5 февраля 2007 года по №97/13364 (с изменениями).

3. Регулярная квартальная информация за I - IV кварталы 2013 года, особая информация и информация об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью эмитентами ценных бумаг, которая возникла до вступления в силу этого решения, кроме регулярной годовой информации за отчетный 2013 год, раскрывается на фондовом рынке и подается в Национальную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку в составе, порядке и в сроки в соответствии с Положением о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг, утвержденным решением Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 19 декабря 2006 года №1591, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 5 февраля 2007 года по №97/13364 (с изменениями), или Положением о раскрытии информации эмитентами акций и облигаций предприятий, находящихся в листинге организатора торговли, и Порядком заполнения форм раскрытия информации и изменений к ним эмитентами акций и облигаций предприятий, находящихся в листинге организатора торговли, утвержденными решением Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 22 июня 2010 года №981, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 19 августа 2010 года по №707/18002 (с изменениями).

4. Департаменту корпоративного управления и корпоративных финансов (А.Папаика) обеспечить представление этого решения на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.

5. Управлению информационных технологий, внешних и внутренних коммуникаций (А.Заика) обеспечить опубликование настоящего решения в соответствии с требованиями законодательства.

6. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее дня его официального опубликования.

7. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на члена Комиссии М.Назарчука.

Утверждено Решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Украины от 3 декабря 2013 года №2826

Положение о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг

I. Общие положения

1. Это Положение регулирует состав, порядок и сроки раскрытия на фондовом рынке регулярной (промежуточной, годовой), особой информации, информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью, информации в сообщении о проведении общего собрания (далее - Информация) эмитентами ценных бумаг и представление ее в Национальную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку (далее - Комиссия), информации, содержащейся в проспекте эмиссии (информации о выпуске ипотечных сертификатов (далее - информация о выпуске)) ценных бумаг и отчете о результатах размещения (отчета об итогах выпуска ипотечных сертификатов (далее - итоги выпуска)) ценных бумаг эмитентами ценных бумаг, информации, предусмотренной статьями 65 - 65-2 Закона Украины "Об акционерных обществах" и пунктом 2 раздела II "Заключительные и переходные положения" Закона Украины от 23 марта 2017 года №1983-VIII "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно повышения уровня корпоративного управления в акционерных обществах", сроки (термины) и перечень обнародования публичными акционерными обществами информации, подлежащей обнародованию в соответствии с требованиями законодательства, на собственном веб-сайте, опубликования сведений о создании акционерного общества одним лицом или о приобретении одним лицом всех акций общества, а также другой информации и сообщений, которые обязаны раскрывать эмитенты в соответствии с законодательством.

2. Действие этого Положения распространяется на эмитентов ценных бумаг и на иностранных эмитентов-нерезидентов, ценные бумаги которых размещены и/или допущены к обращению на территории Украины.

Действие этого Положения не распространяется на эмитентов:

государственных облигаций;

казначейских обязательств;

облигаций Фонда гарантирования вкладов физических лиц;

облигаций местных займов;

инвестиционных сертификатов;

акций корпоративных инвестиционных фондов, которые заключили договоры об управлении активами таких корпоративных инвестиционных фондов с компаниями по управлению активами.

Нерезиденты, ценные бумаги которых размещены и/или допущены к обращению на территории Украины, раскрывают информацию в соответствии с разделом IV настоящего Положения.

Международные финансовые организации, которые осуществили выпуск облигаций на территории Украины, раскрывают информацию в соответствии с разделом V настоящего Положения.

3. Эмитенты ценных бумаг в случаях, предусмотренных настоящим Положением, обязаны раскрывать на фондовом рынке Информацию путем:

размещения в общедоступной информационной базе данных Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку о рынке ценных бумаг на сайте www.stockmarket.gov.ua (далее - общедоступная информационная база данных Комиссии)

опубликования в одном из официальных печатных изданий Верховной Рады Украины, Кабинета Министров Украины или Комиссии (далее - официальные печатные издания);

размещения на своем сайте

представления в Комиссию.

Эмитенты ценных бумаг до момента подачи Информации в Комиссию размещают ее на своем сайте в соответствии с требованиями законодательства.

4. Информация, подлежащая раскрытию в соответствии с законодательством, должна раскрываться на государственном языке, если иное не предусмотрено настоящим Положением.

5. В случае раскрытия Информации эмитентом, ценные бумаги которого находятся в листинге фондовой биржи, эмитент после размещения такой Информации в общедоступной информационной базе данных Комиссии обязан сообщить фондовой бирже о ее размещении в порядке, согласованном с фондовой биржей.

6. Порядок взаимодействия лиц, которые обязаны раскрывать Информацию в соответствии с настоящим Положением, и лица, уполномоченного на размещение Информации в общедоступной информационной базе данных Комиссии, доступ к общедоступной информационной базы данных Комиссии регулируются нормативноправовыми актами Комиссии.

7. Эмитент должен предоставлять Информацию для размещения в общедоступной информационной базе данных Комиссии лицу, уполномоченному на размещение Информации в общедоступной информационной базе данных Комиссии.

8. Эмитент при обнародовании Информации на своем сайте обеспечивает свободный доступ к такой информации, а также сообщает по требованию заинтересованных лиц адреса страниц в сети Интернет, на которых осуществляется обнародование Информации.

9. К моменту раскрытия регулярной и особой информации эмитентом путем опубликования в общедоступной информационной базе данных Комиссии раскрытие Информации на территории Украины другими путями, в том числе путями, предусмотренными настоящим Положением, не допускается.

10. В случае если эмитент несвоевременно раскрывает Информацию, раскрытие которой является обязательным в соответствии с настоящим Положением, эмитент должен письменно уведомить Комиссию письмом с обоснованием причин, которые привели к несвоевременному раскрытия Информации, составленным в произвольном виде и заверенным подписью руководителя эмитента.

О несвоевременном раскрытии информации эмитентами уведомляет акционеров или инвесторов путем обнародования Информации и уведомления в общедоступной информационной базе данных Комиссии в течение двух дней, но не позднее 10.00 часов на третий день после дня обнаружения эмитентом факта несвоевременного раскрытия.

11. Если эмитентом раскрыта недостоверная информация, то он обязан принять меры относительно опровержения такой Информации и раскрыть исправленную Информацию тем же образом (способом), которым(и) была раскрыта такая недостоверная информация.

Опровержение раскрытой недостоверной и раскрытие исправленной регулярной (годовой и квартальной) Информации осуществляются не позднее сроков, установленных в разделе II настоящего Положения.

Опровержение раскрытой недостоверной и раскрытие исправленной особой информации и информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью должно быть осуществлено в течение:

пяти рабочих дней после даты совершения действия в общедоступной информационной базе данных Комиссии и на своем сайте;

десяти рабочих дней после даты совершения действия в официальном печатном издании и на своем сайте;

пятнадцати рабочих дней после даты совершения действия при представлении в Комиссию.

При раскрытии исправленной регулярной и особой информации путем опубликования в официальном печатном издании эмитент может опубликовать именно ту часть информации, которая была опровергнута и исправлена, с указанием официального печатного издания (наименование, дата и номер официального печатного издания), в котором была опубликована информация, подлежащая опровержению.

Эмитент обязан одновременно с раскрытием исправленной Информации уведомить Комиссию письмом о факте публикации недостоверной Информации, предоставить обоснованные объяснения о причинах обнародование недостоверной Информации с обязательным указанием, что именно в Информации было исправлено, подтверждение опровержения обнародованной недостоверной Информации и информацию об обнародовании исправленной Информации.

12. При представлении Информации в Комиссию эмитент обязан подавать (направлять) такую Информацию в виде электронных документов в соответствии с нормативно-правовым актом Комиссии, регулирующим порядок предоставления административных данных, и информации в виде электронных документов.

Информация в электронной форме составляется в соответствии с описанием разделов и схем XML-файлов, определенных отдельным документом нормативно-технического характера.

Информация составляется эмитентом с использованием Системы справочников и классификаторов Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, утвержденной решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку от 8 мая 2012 года №646, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 25 мая 2012 года по №831/21143 (с изменениями).

По письменному требованию уполномоченного лица Комиссии эмитент обязан представить (направить) в Комиссию Информацию в срок/сроки, предусмотренный требованием, согласно этому Положению в бумажной форме. Информация в бумажной форме формируется как печатная копия электронной формы. В случае, предусмотренном настоящим абзацем, Информация может подаваться в бумажной и/или электронной формах на электронном носителе информации.

В случае если бумажная форма Информации насчитывает более одного листа, такая информация должна быть прошита, пронумерована и скреплена подписью руководителя эмитента или уполномоченного лица. На оборотной стороне последней страницы делается такая надпись: "Прошнуровано, пронумеровано и скреплено печатью эмитента и подписью руководителя эмитента или уполномоченного лица (количество) страниц".

В случае подписания Информации уполномоченным лицом к бумажной форме Информации прилагается копия документа, согласно которому лицо уполномочено подписать бумажную форму Информации, заверенная подписью руководителя эмитента.

Подпись руководителя или уполномоченного лица эмитента на титульном листе Информации также подтверждает идентичность и достоверность раскрытия в соответствии с требованиями настоящего Положения.

13. Финансовая отчетность эмитентов ценных бумаг (кроме банков) раскрывается в составе и формах, установленных центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику в сфере бухгалтерского учета. Финансовая отчетность эмитентов ценных бумаг - банков раскрывается в составе и формах, установленных Национальным банком Украины.

Формат финансовой отчетности эмитентов ценных бумаг формируется в соответствии с описанием разделов и схем XML-файлов, определенных отдельным документом Комиссии нормативно-технического характера.

Эмитенты ценных бумаг, которые согласно законодательству составляют финансовую отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, в составе Информации раскрывают финансовую отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, а именно:

полный комплект промежуточной финансовой отчетности или полный комплект консолидированной промежуточной финансовой отчетности (в случае составления в соответствии с законодательством);

полный комплект годовой финансовой отчетности или полный комплект годовой консолидированной финансовой отчетности (в случае составления в соответствии с законодательством).

Аудиторский отчет по финансовой отчетности (консолидированной финансовой отчетности (при наличии)) и заключение об обзоре промежуточной финансовой отчетности (промежуточной консолидированной финансовой отчетности) (при наличии) должны соответствовать Международным стандартам аудита.

14. Эмитенты ценных бумаг обязаны раскрывать Информацию в полном объеме в соответствии с требованиями настоящего Положения.

15. По усмотрению эмитента при раскрытии информации эмитентами может приводиться дополнительная информация, необходимая для полного и всестороннего ее раскрытия.

Эмитенты ценных бумаг могут дополнительно размещать в общедоступной информационной базе данных Комиссии уведомление о существенных событиях (иных, чем Информация, определенная настоящим Положением), которые могут быть существенными для акционеров, участников, инвесторов или повлиять на финансово-хозяйственное состояние эмитента. Уведомление о существенных событиях раскрывается в произвольной форме.

16. Исключен в соответствии с Решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Украины от 19.04.2018 г. №243.

17. Исключен в соответствии с Решением Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Украины от 10.08.2017 г. №603. 

II. Порядок и сроки раскрытия информации эмитентами ценных бумаг

1. Порядок и сроки раскрытия особой информации

1. Обязанность осуществлять раскрытие особой информации, предусмотренной настоящим Положением, распространяется на эмитентов ценных бумаг с даты, следующей за датой регистрации Комиссией первого выпуска ценных бумаг.

Эмитенты, которые не являются акционерными обществами и по ценным бумагам которых не осуществлено публичное предложение, и ценные бумаги которых не допущены к торгам на фондовой бирже, не обязаны раскрывать информацию в соответствии с требованиями настоящей главы и главы 1 раздела III настоящего Положения.

2. Обязанность осуществлять раскрытие особой информации, предусмотренной настоящим Положением, прекращается с даты отмены регистрации выпуска ценных бумаг и аннулирования свидетельства о регистрации выпуска ценных бумаг или в случае наличия сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований о прекращении акционерного общества (в частности, в результате слияния, присоединения, разделения или преобразования) с даты внесения соответствующей записи.

3. Публичные акционерные общества и банки обязаны раскрывать особую информацию в соответствии с перечнем, который определен в пункте 1 главы 1 раздела III настоящего Положения, кроме требований подпункта 25 настоящего пункта.

Частные акционерные общества обязаны раскрывать особую информацию в соответствии с перечнем, который определен в пункте 1 главы 1 раздела III настоящего Положения, кроме требований подпунктов 3, 9, 10, 16 - 18, 20 и 23 настоящего пункта.

Эмитент, который не является акционерным обществом и в отношении других ценных бумаг, кроме акций которого осуществлено публичное предложение и/или ценные бумаги которого допущены к торгам на фондовой бирже, обязан раскрывать особую информацию в соответствии с перечнем, который определен в пункте 1 главы 1 раздела III настоящего Положения, кроме требований подпунктов 2, 3, 5, 8 - 10, 16 - 21, 23 - 25 этого пункта.

Эмитент, который не является акционерным обществом и в отношении ценных бумаг которого не осуществлено публичное предложение, и ценные бумаги которого не допущены к торгам на фондовой бирже, не обязан раскрывать информацию в соответствии с требованиями главы 1 раздела III настоящего Положения.

4. Эмитенты ценных бумаг обязаны раскрывать особую информацию в форме уведомления о возникновении особой информации об эмитенте (далееУведомление). По каждому виду особой информации состоит отдельное Уведомление.

5. Раскрытие особой информации должно осуществляться путем опубликования в общедоступной информационной базе данных Комиссии, опубликования в официальном печатном издании, размещения на своем сайте и представления в Комиссию.

Раскрытие особой информации осуществляется в следующие сроки:

в общедоступной информационной базе данных Комиссии - в течение одного рабочего дня после даты совершения действия, но не позднее 10.00 часов второго рабочего дня после даты совершения действия;

в официальном печатном издании - в течение пяти рабочих дней после даты совершения действия;

на своем сайте - в течение пяти рабочих дней после даты совершения действия;

представление в Комиссию - в течение семи рабочих дней после даты совершения действия.

6. Текст Уведомления по содержанию и объему должен соответствовать требованиям, установленным к соответствующему виду особой информации.

При обнародовании особой информации в официальном печатном издании Уведомление составляется по форме, приведенной в приложении 28 к настоящему Положению.

7. Уведомление, подаваемое в Комиссию и размещается в общедоступной информационной базе данных Комиссии, состоит из титульного листа (приложение 1) и одной из приведенных в приложениях 2 - 15 форм в соответствии с видом особой информации.

8. На титульном листе Уведомления, которое размещается в общедоступной информационной базе данных Комиссии, обязательно указывается адрес собственного веб-сайта, на котором будет размещено указанное Уведомление.

На титульном листе Уведомления, которое подается в Комиссию, обязательно указываются дата обнародования информации в общедоступной информационной базе данных Комиссии, наименование, дата и номер официального печатного издания, в котором опубликовано Уведомление, дата обнародования и адрес страницы собственного веб-сайта, на которой размещено Уведомление.

2. Порядок и сроки раскрытия информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью

1. Обязанность осуществлять раскрытие информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью, предусмотренную настоящим Положением, распространяется на эмитентов ипотечных ценных бумаг, сертификатов фонда операций с недвижимостью с даты, следующей за датой регистрации Комиссией первого выпуска ценных бумаг.

2. Обязанность осуществлять раскрытие информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью, предусмотренной настоящим Положением, прекращается с даты опубликования информации об отмене регистрации выпуска ценных бумаг и аннулирования свидетельства о регистрации выпуска ценных бумаг или в случае наличия сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований о прекращении акционерного общества (в частности, в результате слияния, присоединения, разделения или преобразования) с даты внесения соответствующей записи.

3. Эмитенты ценных бумаг раскрывают информацию об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью в соответствии с перечнем, который определен в главе 2 раздела III настоящего Положения.

4. Эмитенты ценных бумаг обязаны раскрывать информацию об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью в форме Уведомления о возникновении такой информации об эмитенте (далее - Уведомление об информации). По каждому виду информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью составляется отдельное Уведомление об информации.

5. Раскрытие информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью должно осуществляться путем опубликования в общедоступной информационной базе данных Комиссии, опубликования в официальном печатном издании, размещения на своем сайте и представления в Комиссию.

Раскрытие информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью осуществляется в следующие сроки:

в общедоступной информационной базе данных Комиссии - в течение одного рабочего дня после даты совершения действия, но не позднее 10.00 часов второго рабочего дня после даты совершения действия;

в официальном печатном издании - в течение пяти рабочих дней после даты совершения действия;

на своем сайте - в течение пяти рабочих дней после даты совершения действия;

представление в Комиссию - в течение семи рабочих дней после даты совершения действия.

6. Текст Уведомления об информации по содержанию и объему должен соответствовать требованиям, установленным к соответствующему виду информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью.

При обнародовании информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью в официальном печатном издании Уведомление об информации составляется по форме, приведенной в приложении 28 к настоящему Положению.

7. Уведомление об информации, которое подается в Комиссию и размещается в общедоступной информационной базе данных Комиссии, состоит из титульного листа (приложение 1) и одной из приведенных в приложениях 16 - 27 форм в соответствии с видом информации об ипотечных ценных бумагах, сертификатах фонда операций с недвижимостью.

8. На титульном листе Уведомления об информации, которое подается в Комиссию, обязательно указываются дата обнародования информации в общедоступной информационной базе данных Комиссии, наименование, дата и номер официального печатного издания, в котором опубликовано Уведомление об информации, дата публикации и адрес страницы в сети Интернет.

3. Порядок и сроки раскрытия промежуточной информации эмитентами ценных бумаг

1. Обязанность осуществлять раскрытие промежуточной информации в порядке, предусмотренном этим Положением, распространяется на:

1) публичные акционерные общества, в отношении акций которых осуществлено публичное предложение и/или акции которых допущены к торгам на фондовой бирже в части включения в биржевой реестр;

2) банки;

3) эмитентов, в отношении других ценных бумаг, кроме акций, которых осуществлено публичное предложение и/или ценные бумаги которых допущены к торгам на фондовой бирже в части включения в биржевой реестр.

Обязанность раскрытия промежуточной информации распространяется на публичные акционерные общества, в отношении акций которых осуществлено публичное предложение, и эмитентов, в отношении других ценных бумаг, кроме акций, которых осуществлено публичное предложение, из квартала, в котором эмитенты осуществили публичное предложение соответствующих ценных бумаг. Обязанность раскрытия промежуточной информации прекращается со следующего квартала после квартала, в котором была проведена государственная регистрация новой редакции устава акционерного общества, которая предусматривает изменение типа публичного акционерного общества на частный, или если отменена регистрация выпуска ценных бумаг и аннулировано свидетельство о регистрации выпуска ценных бумаг согласно нормативно-правовому акту Комиссии, регулирующему порядок отмены регистрации выпуска ценных бумаг, или в случае наличия сведений в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (далее - ЕГР) о прекращении акционерного общества (в частности, в результате слияния, присоединения, разделения или преобразования) с даты внесения соответствующей записи.