Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 30 июня 2016 года №351

Об утверждении Положения об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям

Согласно статьям 7, 15 и 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьям 44 и 66 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью определения банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям с учетом принципов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям (далее - Положение об определении размера кредитного риска), которое прилагается.

2. Банкам Украины:

1) разработать внутрибанковские положения в соответствии с требованиями Положения об определении размера кредитного риска;

2) по состоянию на 01 сентября 2016 года, 1 октября 2016 года, 01 ноября 2016 года, 1 декабря 2016 года и 1 января 2017 года произвести расчет размера кредитного риска в тестовом режиме и в срок до 26 сентября 2016 года, 26 октября 2016 года, 28 ноября 2016 года, 26 декабря 2016 года и 26 января 2017 года соответственно проинформировать Национальный банк Украины по установленной им форме;

3) начиная с 3 января 2017 года осуществлять расчет размера кредитного риска в соответствии с требованиями Положения об определении размера кредитного риска.

3. Требования пунктов 48 и 63 раздела IV Положения об определении размера кредитного риска в части подтверждения аудитором финансовой отчетности должников/ консолидированной финансовой отчетности групп юридических лиц, находящихся под общим контролем, будут применяться банком начиная с финансовой отчетности за 2017 год.

Рекомендовать банкам применять указанные требования начиная с финансовой отчетности за 2016 год.

3-1. Банки применяют, начиная с финансовой отчетности за 2019 год, следующие требования:

1) абзаца третьего подпункта 17 пункта 165 раздела XVIII Положения об определении размера кредитного риска;

2) абзаца пятого подпункта 17 пункта 165 раздела XVIII Положения об определении размера кредитного риска в части несоответствия годовой финансовой отчетности должника/группы юридических лиц под общим контролем, к которой относится должник, требованиям абзаца второго подпункта 1 пункта 48 раздела IV настоящего Положения.

4. Банки с целью обеспечения выполнения требований пункта 6 статьи 15 Закона Украины "Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины" (далее - Закон о временно оккупированных территориях) вправе в течение срока временной оккупации определять класс должников по ипотечным кредитам, предоставленным лицам, которые проживают на временно оккупированной территории, определенной в соответствии со статьей 3 Закона о временно оккупированных территориях, или переместились с нее, если объектом ипотеки является имущество (кроме недвижимого жилого имущества, общая площадь которого превышает показатели, установленные в 266 Налогового кодекса Украины), расположенное (зарегистрированное) на территории, которая после заключения такого ипотечного договора была временно оккупирована, и которые на основании Закона о временно оккупированных территориях освобождаются от обязанности погашения основной суммы ипотечного кредита и начисленных процентов по ним, исходя из информации, имеющейся в банке:

на дату вступления в силу Закона Украины "О признании утратившим силу Закона Украины "О создании свободной экономической зоны "Крым" и об особенностях осуществления экономической деятельности на временно оккупированной территории Украины" и внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины" относительно территорий, временно оккупированных по состоянию на 24 февраля 2022 года;

на дату оценки кредитного риска, предшествующей дате временной оккупации, относительно территорий, временно оккупированных после 24 февраля 2022 года..

5. Банкам Украины при применении Положения об определении размера кредитного риска позволить до 1 января 2019 года:

1) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 22.12.2018 г. №146;

2) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 22.12.2018 г. №146;

3) при выполнении требования пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска не применять признак должника/контрагента, определенный в подпункте 3 пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска;

4) применять в соответствии с подпунктом 4 пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска значение показателя "краткосрочных и долгосрочных обязательств к операционной прибыли (убытка) до вычета амортизации/ операционной прибыли (убытка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) на конец последнего отчетного периода" - более 7 по кредитам, предоставленным банком до вступления в силу настоящего постановления;

5) при расчете размера кредитного риска не применять нормы подпункта 3-1 пункта 121 раздела X Положения об определении размера кредитного риска.

5-1. Банки во время применения норм Положения об определении размера кредитного риска определяют количество дней признания актива неработающим начиная с 3 января 2017 года.

5-2. Банкам Украины во время применения Положения об определении размера кредитного риска позволить до 01 января 2021 года во время определения класса банка-должника на основании оценки финансового состояния не применять нормы подпункта 1-1 пункта 82 и пункта 85 раздела VI Положения об определении размера кредитного риска в части соблюдения банком-должником пруденциальных нормативов (кроме нормативов Н7 и Н9), установленных Национальным банком.

5-3. Банкам Украины при применении Положения об определении размера кредитного риска разрешить до 01 января 2022 года:

1) во время определения класса банка-должника на основании оценки его финансового состояния не применять нормы подпункта 1-1 пункта 82 и пункта 85 раздела VI Положения об определении размера кредитного риска в части соблюдения банком-должником пруденциальных нормативов Н7 и Н9, установленных Национальным банком;

2) Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 17.12.2021 №143

5-4. Банкам Украины во время применения Положения об определении размера кредитного риска позволить до 01 июля 2021 года при расчете размера кредитного риска по кредиту под инвестиционный проект самостоятельно выбирать порядок определения значения коэффициента вероятности дефолта должника - юридического лица из предусмотренных в разделах IV и IV-1 Положения об определении размера кредитного риска.

5-5. Банкам Украины:

1) до 20 сентября 2021 года разработать/доработать внутрибанковские положения об определении размера кредитного риска по специализированному кредиту;

2) по состоянию на 1 ноября, 1 декабря 2021 года осуществлять расчет размера кредитного риска по специализированному кредиту в тестовом режиме и до 30 ноября, 30 декабря 2021 года соответственно проинформировать Национальный банк Украины по установленной им форме о результатах расчета;

3) начиная с 31 декабря 2021 года осуществлять расчет размера кредитного риска по специализированным кредитам, предоставленным после 1 октября 2021 года, согласно требованиям Положения об определении размера кредитного риска по определению размера кредитного риска по специализированному кредиту.

5-6. Банки имеют право до 31 декабря 2023 года (включительно) при расчете размера кредитного риска:

1) по кредитам под инвестиционный проект, предоставленным до дня вступления в силу этого постановления, применять во время определения значения коэффициента вероятности дефолта должника - юридического лица в порядке, предусмотренном в разделе IV-1 Положения об определении размера кредитного риска в редакции, действовавшей до дня вступления в силу этого постановления, или порядком, предусмотренным в разделе IV Положения об определении размера кредитного риска;

2) не применять норму подпункта 15-2 пункта 5 раздела I Положения об определении размера кредитного риска в части непревышения суммы средств, вносимых инициатором проекта, по договорам, условиями которых предусмотрен возврат этих взносов после полного погашения должником - юридическим лицом обязательств по специализированному кредиту, над суммой взносов, внесенных на безвозвратной основе.

5-7. Банкам Украины, которые во время внедрения изменений в Положение об определении размера кредитного риска, внесенных постановлением Правления Национального банка Украины от 26 января 2021 года №8 "Об утверждении Изменений в Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям", основываясь на суждении банка, совершили расформирование групп финансовых активов с однородными характеристиками с их временным переводом на оценку на индивидуальной основе для последующего перевода на оценку с упрощенным подходом, во время принятия решения о переводе таких активов на оценку кредитного риска с упрощенным подходом разрешить до 01 октября 2021 года не применять:

1) признак дефолта, определенный в подпункте 17 пункта 165 раздела XVIII Положения об определении размера кредитного риска;

2) информацию о 10 классе должника - юридического лица в Кредитном реестре Национального банка Украины вследствие признания банком дефолта по признаку, определенному в подпункте 17 пункта 165 раздела XVIII Положения об определении размера кредитного риска.

5-8. Банкам Украины при применении Положения об определении размера кредитного риска разрешить при расчете размера кредитного риска не применять нормы подпункта 3 пункта 107 раздела Xнастоящего Положения:

1) до 31 декабря 2024 года - в части разработки внутрибанковской процедуры страхования предмета залога/обеспечения на основании права доверительной собственности;

2) до 31 марта 2025 года - в части наличия договора страхования предмета залога/обеспечения на основании права доверительной собственности от потери/повреждения, выгодоприобретателем по которому является банк.

6. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Украины от 16.01.2017 г. №5

7. Признать утратившими силу:

1) постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23 "Об утверждении Положения о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 15 февраля 2012 года по №231/20544;

2) постановление Правления Национального банка Украины от 30 ноября 2012 года №499 "О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20 декабря 2012 года под №2122/22434;

3) постановление Правления Национального банка Украины от 11 марта 2013 года №82 "Об утверждении Порядка резервирования средств по сформированным резервам по кредитным операциям в иностранной валюте с заемщиками, у которых нет документально подтвержденных ожидаемых поступлений валютной выручки", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 29 марта 2013 года под №519/23051;

4) пункт 2 постановления Правления Национального банка Украины от 19 июня 2013 года №237 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 12 июля 2013 года за №1175/23707;

5) постановление Правления Национального банка Украины от 8 октября 2013 года №399 "О внесении изменений в Порядок резервирования средств по сформированным резервам по кредитным операциям в иностранной валюте с заемщиками, у которых нет документально подтвержденных ожидаемых поступлений валютной выручки", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 24 октября 2013 года под №1811/24343;

6) постановление Правления Национального банка Украины от 19 ноября 2014 года №727 "О внесении изменения в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

7) постановление Правления Национального банка Украины от 20 октября 2015 года №715 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

8) пункт 1 постановления Правления Национального банка Украины от 27 октября 2015 года №737 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины";

9) постановление Правления Национального банка Украины от 26 ноября 2015 года №830 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

10) постановление Правления Национального банка Украины от 28 января 2016 года №38 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям".

8. Департаменту методологии (Иваненко Н.В.) довести содержание настоящего постановления до сведения банков Украины для руководства и использования в работе.

9. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на исполняющего обязанности заместителя Председателя Национального банка Украины Рожкову К.В.

10. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, кроме пункта 7 этого постановления, который вступает в силу с 3 января 2017 года.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 30 июня 2016 года №351

Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям

I. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет порядок оценки банками Украины (далее - банки) размера кредитного риска по активным банковским операциям (далее - кредитный риск).

2. Настоящее Положение устанавливает минимальные требования к банкам по определению размера ожидаемых потерь (убытков) по активным банковским операциям в результате реализации кредитного риска.

3. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Украины "О банках и банковской деятельности", "О Национальном банке Украины".

4. Подходы, определенные настоящим Положением, основаны на принципах и рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, включая применение компонентов кредитного риска (EAD - экспозиция под риском, PD - вероятность дефолта должника/контрагента, LGD - потери в случае дефолта).

5. Термины, используемые в настоящем Положении, употребляются в следующих значениях:

1) активная банковская операция (далее - актив) - операция, которая учитывается банком по активным балансовым или внебалансовым счетам Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 11 сентября 2017 года №89 (с изменениями) (далее - План счетов). К таким операциям относятся все виды кредитных операций, операции по размещению средств на корреспондентских счетах в других банках, операции по приобретению ценных бумаг, дебиторская задолженность, в том числе дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, другие активные банковские операции, включая начисленные по всем этим операциям доходы;

2) аутсорсинг - передача на договорной основе функции банка относительно проверок наличия и состояния имущества во исполнение организации любой формы собственности при условии, что:

в договоре определены периодичность, порядок и условия выполнения аутсорсером таких проверок, порядок осуществления банком контроля за надлежащим выполнением аутсорсером этой функции;

банк утвердил и придерживается внутрибанковских процедур передачи аутсорсеру этой функции, а также по контролю за надлежащим выполнением аутсорсером таких проверок;

банк обеспечил контроль за надлежащей реализацией аутсорсером таких проверок на постоянной основе;

3) аутсорсер - организация любой формы собственности, на выполнение которой банк передает функцию по проверке наличия и состояния имущества, деятельность которой соответствует требованиям законодательства Украины и требованиям, определенным банком с учетом настоящего Положения;

4) долг по активу - балансовая стоимость актива, определенная согласно нормативно-правовым актам Национального банка Украины (далее - Национальный банк) по бухгалтерскому учету, увеличенная на сумму сформированного им резерва, а также увеличенная/уменьшенная на сумму дисконта и/или уценки/премии.

Для средств по требованию в других банках и срочных вкладов (депозитов), размещенных в других банках, которые учитываются по амортизированной себестоимости, балансовая стоимость актива, кроме указанных выше корректировок, дополнительно должна быть увеличена на сумму пассивного остатка по счету по учету начисленных доходов;

5) должник - сторона в обязательстве (юридическое лицо, включая эмитента ценных бумаг, или физическое лицо), которая должна оплатить долг/выполнить требование банка в соответствии с условиями заключенного договора/обязательствам эмитента по размещенным от своего имени ценным бумагам;

6) бюджетное учреждение - орган государственной власти, орган местного самоуправления, а также организация, созданная ими в установленном порядке, которая полностью содержится за счет государственного или местного бюджета;

7) потери в случае дефолта (LGD) - компонент (коэффициент) расчета размера кредитного риска, отражающий уровень потерь (убытков) вследствие дефолта должника/ контрагента;

8) группа связанных контрагентов - два или более контрагентов-юридических лиц, в соответствии с требованиями главы 1 раздела VI Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28 августа 2001 года №368, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26 сентября 2001 года под №841/6032 (с изменениями) (далее - Инструкция №368), определенные как несущие общий экономический риск;

9) группа юридических лиц под общим контролем - два или более юридических лица, находящиеся под общим контролем:

составляют консолидированную финансовую отчетность по Международным стандартам финансовой отчетности или

к которым применяются требования по составлению консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства Украины, или

составляют комбинированную финансовую отчетность с соблюдением Международных стандартов финансовой отчетности, в том числе с целью обеспечения выполнения требований настоящего Положения;

10) дефолт должника/контрагента - состояние в отношениях между банком и должником/контрагентом, которое характеризуется признаками, определенными в разделе XVIII настоящего Положения;

10-1) эксплуатационный этап проекта - этап реализации проекта по специализированному кредиту, который начинает действовать после завершения предэксплуатационного этапа проекта, но не позднее чем:

за проектным финансированием - в срок, наступивший раньше из двух: 365 календарный день с даты планируемого окончания строительства согласно начальному плану-графику реализации проекта, на основании которого банком принято решение о предоставлении специализированного кредита, или 365 календарный день с даты начала генерации денежных потоков от операционной деятельности должника - юридического лица вследствие реализации проекта;

за объектным финансированием - в срок, наступивший раньше из двух: 180 календарный день с даты начала генерации денежных потоков от операционной деятельности должника - юридического лица в результате реализации проекта согласно начальному плану-графику реализации проекта, на основании которого банком принято решение о предоставлении специализированного кредита, или 90 календарный день с даты признания в бухгалтерском учете должника - юридического лица актива объектом основного средства;

за финансированием недвижимого имущества, которое генерирует доход (кроме многоквартирного жилого дома), - в срок, наступивший раньше из двух: 365 календарный день с даты планируемого окончания строительства согласно начальному плану-графику реализации проекта, на основании которого банком принято решение о предоставлении специализированного кредита, или 180 календарный день с даты признания в бухгалтерском учете должника - юридического лица актива объектом основного средства/инвестиционной недвижимостью;

за финансированием недвижимого имущества, которое генерирует доход (многоквартирный жилой дом), - день ввода объекта в эксплуатацию;

11) экспозиция под риском (EAD) - компонент расчета размера кредитного риска, соответствует долгу по активу, который находится под риском дефолта должника/ контрагента;

12) замена актива - прекращение признания одного актива вследствие признания другого в отношении одного и того же должника/контрагента;

13) вероятность дефолта (PD) - компонент (коэффициент) расчета размера кредитного риска, отражающий вероятность прекращения выполнения должником/контрагентом своих обязательств;

13-1) интервальный коэффициент обслуживания (покрытия) долга (DebtService Coverage Ratio interval/DSCRi) - показатель, который рассчитывается не реже чем один раз в три месяца на основании данных квартальной финансовой отчетности должника как соотношение показателя "чистое движение средств от операционной деятельности" и объема платежей по обязательствам должника - юридического лица по привлеченным средствам для реализации проекта (кредиты, займы, долговые ценные бумаги), подлежавшие уплате в отчетном квартале, включая неуплаченные платежи, которые подлежали уплате в предыдущих периодах;

13-2) коэффициент достаточности денежных средств от операционной деятельности должника - юридического лица для обслуживания долга в течение срока действия кредитного договора (Loan Life Coverage Ratio/LLCR) - показатель, который рассчитывается как соотношение текущей стоимости будущих денежных потоков от операционной деятельности должника - юридического лица, которые будут сгенерированы исключительно вследствие реализации проекта за период времени от отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора и совокупного объема долга должника - юридического лица на отчетную дату по привлеченным средствам для реализации проекта (кредиты, займы, долговые ценные бумаги);

13-3) коэффициент достаточности денежных средств от операционной деятельности должника - юридического лица в течение срока полезного использования (эксплуатации) актива/объекта для обслуживания долга по привлеченным для реализации проекта средствам (Project Life Coverage Ratio/PLCR) - показатель, который рассчитывается как соотношение текущей стоимости будущих денежных потоков от операционной деятельности должника - юридического лица, которые будут сгенерированы исключительно вследствие реализации проекта за период времени от отчетной даты до даты окончания срока полезного использования (эксплуатации) актива/объекта и совокупного объема долга должника - юридического лица на отчетную дату по привлеченным средствам для реализации проекта (кредиты, займы, долговые ценные бумаги);;

14) коэффициент кредитной конверсии (CCF) - коэффициент, отражающий количественную вероятность того, что экспозиция под риском по финансовым обязательствам, которая учитывается по внебалансовым счетам Плана счетов, станет балансовой экспозицией;

15) коэффициент ликвидности обеспечения - количественный показатель, характеризующий снижение рыночной стоимости имущества, предоставленного в обеспечение по кредитной операции, которая может быть получена при продаже такого имущества в срок, значительно короче срока экспозиции подобного имущества, в течение которого оно может быть продано по цене, равной рыночной (справедливой) стоимости, а также учитывает минимальный уровень расходов на реализацию обеспечения, основанной на нормах законодательства Украины;

15-1) коэффициент покрытия арендной площади (Vacancy rate/VR) - показатель, который отражает долю площади, не занятой под аренду, в общей площади недвижимости под аренду и рассчитывается как соотношение количества квадратных метров не занятой под аренду площади и общей площади объекта аренды;

15-2) коэффициент участия инициатора проекта в финансировании проекта (финансовый леверидж) (Debt to Equity Ratio/DER) - показатель, который рассчитывается как соотношение на отчетную дату объема обязательств должника - юридического лица по привлеченным средствам для реализации проекта (кредиты, займы, долговые ценные бумаги, кроме средств, вносимых инициатором проекта по соглашениям, условиями которых предусмотрен возврат этих средств после полного погашения должником - юридическим лицом обязательств по специализированному кредиту) и размера взносов инициатора проекта на безвозвратной основе/по договорам, условиями которых предусмотрен возврат этих взносов после полного погашения должником - юридическим лицом обязательств по специализированному кредиту, в размере, не превышающем сумму взносов, вносимых инициатором проекта на безвозвратной основе;

15-3) компания специального назначения (SPE) - юридическое лицо, которое не является связанным с банком лицом в соответствии с требованиями статьи 52 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", владельцем которого является инициатор/инициаторы (далее - инициатор) проекта, которое отвечает одновременно следующим условиям:

осуществляет деятельность с целью реализации проекта по специализированному кредиту на территории Украины. Значение удельного веса дохода от деятельности по проектам по специализированному кредиту в общем объеме чистого дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) [ф. 2 (ф. 2-м, 2-мс) г. 2000 гр. 3] по данным квартальной финансовой отчетности за последние 12 месяцев составляет 90 и более процентов;

имеет контроль над активом/объектом, который сооружается/приобретается/управляется вследствие реализации проекта;

16) контрагент банка - любое юридическое или физическое лицо, имеющее с банком отношения финансового характера. Контрагент может одновременно иметь с банком отношения иного характера, в том числе трудовые;

16-1) контроль над активом/объектом - способность управлять использованием актива/объекта и получать все выгоды от него, включая возможность запрещать другим субъектам хозяйствования управлять использованием актива/объекта и получать выгоды от него, в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (МСФО) 15 "Доход от договоров с клиентами";

17) кредитная история должника/контрагента - совокупность информации относительно дисциплины исполнения должником/контрагентом своих обязательств, включая информацию, полученную из Кредитного реестра Национального банка (далее - Кредитный реестр);

18) кредитная операция - вид активных банковских операций, связанных с размещением привлеченных банком средств таким путем: предоставления их во временное пользование или принятия обязательств о предоставлении определенной суммы средств; предоставления гарантий, поручительств, аккредитивов, акцептов, авалей; размещения депозитов; проведения факторинговых операций и операций финансового лизинга; выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций обратного репо; любого продления срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника по возврату суммы задолженности, а также на обязательства по уплате процентов и других сборов по такой сумме (отсрочки платежа) рассрочки платежа за проданные банком активы;

18-1) кредитный рейтинг по международной шкале - долгосрочный кредитный рейтинг должника/страны местонахождения должника/ценных бумаг, определенный одним из таких рейтинговых агентств, как "Standard & poor"s", "Fitch Ratings" и "Moody"s Investors Service";

19) кредитный риск (CR) - размер ожидаемых потерь (убытков) (EL) по активу в результате дефолта должника/контрагента;

20) кумулятивный коэффициент обслуживания (покрытия) долга (DebtService Coverage Ratio cumulative/DSCRc) - показатель, который рассчитывается как соотношение будущих денежных потоков от операционной деятельности должника - юридического лица, которые будут сгенерированы исключительно вследствие реализации проекта за период времени от отчетной даты до даты окончания действия кредитного договора, и совокупного объема платежей по обязательствам должника - юридического лица по привлеченным средствам для реализации проекта (кредиты, займы, долговые ценные бумаги), подлежащих уплате за этот период времени;

20-1) будущий денежный поток от операционной деятельности должника - юридического лица (Future Cash Flow from Operating activities/FCFO) - показатель чистого движения средств от операционной деятельности должника - юридического лица по специализированному кредиту согласно бизнес-плану проекта, который определяется согласно требованиям, установленным Положением (стандартом) бухгалтерского учета 1, до определения показателя чистого движения средств от операционной деятельности формы №3 или №3-к "Отчета о движении денежных средств" и нынешняя стоимость которого определяется с применением первоначальной эффективной ставки процента по специализированному кредиту (для финансового обязательства с плавающей процентной ставкой - эффективной ставки процента, которая была рассчитана во время последнего изменения номинальной процентной ставки);

20-2) объектное финансирование - финансирование (кредитование) приобретения актива/объекта, включая морские, воздушные суда, спутники, подвижной состав железнодорожного транспорта/вагоны, парк транспортных средств, источником погашения задолженности по которым являются денежные потоки от операционной деятельности, генерируемые вследствие управления (использование/передача в аренду/лизинг третьей стороне) таким активом/объектом;

20-3) предэксплуатационный этап проекта - этап реализации проекта по специализированному кредиту, в течение которого определение финансовых показателей многофакторной модели оценки финансового состояния должника - юридического лица основывается на прогнозном денежном потоке;

21) суждения банка - задокументировано обоснованное решение управленческого персонала/коллегиального органа банка по оценке кредитного риска по активным банковским операциям, основанное на:

принципах, определенных в пункте 13 раздела II настоящего Положения;

соответствия фактических действий по определению каждого из компонентов оценки кредитного риска требованиям настоящего Положения и внутрибанковских положений;

комплексном и объективном анализе всей информации, которая влияет на определение размера компонентов и факторов (событий, признаков) оценки кредитного риска;

Собственном опыте банка, основанном на надежных, непрерывных, актуальных, полных и целостных статистических данных, период накопления которых составляет не менее пяти последних лет подряд (для вновь созданных банков - период от начала деятельности), предшествующих дате расчета кредитного риска, или за более долгий период (при наличии) (далее - собственный опыт банка). Статистические данные должны составлять рациональный набор первичных данных (включая данные за периоды фаз экономического роста и кризиса), которые обеспечивают высокую репрезентативность, точность прогнозирования и не приводят к искажению итоговых данных;

обеспечении полной, своевременной и объективной оценки кредитного риска с соблюдением принципов, определенных настоящим Положением;

22) платежеспособность - способность должника/контрагента банка осуществлять расчеты по всем видам своих обязательств в соответствии с условиями договоров;

22-1) проект - проект, финансирование которого осуществляется по одному из видов специализированного кредитования (кредита);

22-2) проектное финансирование - финансирование (кредитование)/рефинансирование сооружения активов/объектов, включая атомные станции, электростанции, активы/объекты промышленности и инфраструктуры, которые имеет форму капитального строительства, источником погашения задолженности по которым являются денежные потоки от операционной деятельности, которые генерируются в результате использования/эксплуатации такого актива/объекта;

23) процедура финансовой реструктуризации - комплекс мер по реструктуризации задолженности и/или хозяйственной деятельности должника путем проведения процедуры добровольной финансовой реструктуризации или процедуры досудебной санации, проводимой с особенностями, установленными законодательством Украины и/или международной практикой;

24) реструктуризация - изменение существенных условий по предварительному договору с целью смягчения требований к должнику в связи с финансовыми трудностями должника и необходимостью создания благоприятных условий для выполнения им обязательств по активу [в частности: изменение процентной ставки; частичное прощение долга; изменение графика погашения долга (сроков и сумм погашения основного долга, уплаты процентов/комиссий); изменение размера комиссии] путем заключения дополнительного соглашения с должником;

24-1) специализированный кредит - вид долгосрочного финансирования (кредитования) должника - юридического лица по одному из следующих направлений: проектное финансирование, объектное финансирование, финансирование недвижимого имущества, которое генерирует доход, который отвечает одновременно следующим условиям:

предоставленный должнику - юридическому лицу, который является компанией специального назначения (SPE);

финансирование проекта осуществляется совместно инициатором и банком/банками - участниками консорциума;

банк получил в залог корпоративные права должника - юридического лица по специализированному кредиту (кроме объектного финансирования) и имеет первоочередное право на приобретение их в собственность в случае невыполнения должником обязательств по специализированному кредиту (для консорциумного кредитования - пропорционально доле участия банков - участников консорциума в проекте в соответствии с условиями договора о консорциумном кредитовании);

банк имеет первоочередное право на:

получение денежных потоков/ожидаемых денежных потоков должника - юридического лица, которые генерируются/будут генерироваться в результате реализации проекта по специализированному кредиту;

приобретение в собственность актива/объекта, который сооружается/приобретается/управляется в результате реализации проекта по специализированному кредиту в случае неисполнения/ненадлежащего исполнения должником обязательств по кредитному договору;