ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 3 декабря 2015 года №511-П

О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска

На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348; №41, ст. 5639), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года №17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 1998, №31, ст. 3829; 1999, №28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, №26, ст. 2586; №33, ст. 3424; 2002, №12, ст. 1093; 2003, №27, ст. 2700; №50, ст. 4855; №52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №1, ст. 18, ст. 45; №30, ст. 3117; 2006, №6, ст. 636; №19, ст. 2061; №31, ст. 3439; №52, ст. 5497; 2007, №1, ст. 9; №22, ст. 2563; №31, ст. 4011; №41, ст. 4845; №45, ст. 5425; №50, ст. 6238; 2008, №10, ст. 895; 2009, №1, ст. 23; №9, ст. 1043; №18, ст. 2153; №23, ст. 2776; №30, ст. 3739; №48, ст. 5731; №52, ст. 6428; 2010, №8, ст. 775; №27, ст. 3432; №30, ст. 4012; №31, ст. 4193; №47, ст. 6028; 2011, №7, ст. 905; №27, ст. 3873, ст. 3880; №29, ст. 4291; №48, ст. 6728, ст. 6730; №49, ст. 7069; №50, ст. 7351; 2012, №27, ст. 3588; №31, ст. 4333; №50, ст. 6954; №53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №19, ст. 2317, ст. 2329; №26, ст. 3207; №27, ст. 3438, ст. 3477; №30, ст. 4084; №40, ст. 5036; №49, ст. 6336; №51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, №6, ст. 563; №19, ст. 2311; №26, ст. 3379, ст. 3395; №30, ст. 4219; №40, ст. 5317, ст. 5320; №45, ст. 6144, ст. 6154; №49, ст. 6912; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 37; №17, ст. 2473; №27, ст. 3947, ст. 3950; №29, ст. 4355, ст. 4385) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2015 года №35) настоящее Положение устанавливает порядок расчета кредитной организацией величины рыночного риска, то есть риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения справедливой стоимости финансовых инструментов и товаров, поименованных в пункте 1.1 настоящего Положения, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение распространяется:

на ценные бумаги (долговые, долевые), имеющие справедливую стоимость и классифицированные в соответствии с Положением Банка России от 2 октября 2017 года №606-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2017 года №49215, 18 июля 2018 года №51630 (далее - Положение Банка России №606-П), как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе, определяемой в соответствии с внутренними документами кредитной организации, или как оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход при наличии намерения о реализации в краткосрочной перспективе, отраженного во внутренних документах кредитной организации, включая ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе, а также переданные в доверительное управление или приобретенные доверительным управляющим в интересах кредитной организации для проведения сделок в целях совершения операций купли-продажи в краткосрочной перспективе;

на обязательства по обратной поставке ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, в случае если указанные ценные бумаги были реализованы по договору купли-продажи ценных бумаг, а также если указанные ценные бумаги были переданы по операциям, совершаемым на возвратной основе, по которым имело место неисполнение контрагентом своих обязательств по обратной поставке, или были переданы по операциям, совершаемым на возвратной основе, или в обеспечение по привлеченным средствам на срок, превышающий срок первоначальной операции, а также на обязательства, величина которых зависит от справедливой стоимости долговых и (или) долевых ценных бумаг (в части, не покрытой балансовыми вложениями и (или) внебалансовыми требованиями по поставке ценных бумаг, отличных от указанных в абзаце втором настоящего пункта);

на валютные позиции в отдельных иностранных валютах и золоте, определяемые в соответствии с пунктом 2.13 Инструкции Банка России от 10 января 2024 года №213-И "Об открытых позициях кредитных организаций по валютному риску" (зарегистрирована Минюстом России 18 апреля 2024 года, регистрационный №77929) (далее - Инструкция Банка России №213-И);

на товары, не обращающиеся на организованном рынке, в части драгоценных камней (обработанных природных алмазов), и на товары, обращающиеся на организованном рынке: в части балансовых активов и пассивов, номинированных в драгоценных металлах (кроме золота) или в рублях, величина которых зависит от изменения учетных цен на драгоценные металлы (кроме золота), установленных Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 5 статьи 10 Федерального закона от 26 марта 1998 года №41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - учетные цены на драгоценные металлы), в части балансовых активов, выраженных в драгоценных камнях (обработанных природных алмазах), и балансовых требований и обязательств по поставке драгоценных камней (обработанных природных алмазов), в части внебалансовых требований и обязательств по поставке товаров, включая драгоценные металлы (кроме золота), по договорам, по которым дата заключения договора не совпадает с датой его исполнения, на которые не распространяется действие Положения Банка России от 4 июля 2011 года №372-П "О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов" (зарегистрировано Минюстом России 22 июля 2011 года, регистрационный №21445) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 ноября 2013 года №3106-У (зарегистрировано Минюстом России 6 декабря 2013 года, регистрационный №30553), от 30 ноября 2015 года №3864-У (зарегистрировано Минюстом России 18 декабря 2015 года, регистрационный №40165), от 16 ноября 2017 года №4611-У (зарегистрировано Минюстом России 8 декабря 2017 года, регистрационный №49187), от 6 июня 2023 года №6438-У (зарегистрировано Минюстом России 10 июля 2023 года, регистрационный №74181) (далее - Положение Банка России №372-П), а также в части полученного в обеспечение по балансовым активам и (или) внебалансовым обязательствам залога, в том числе в виде драгоценных металлов (кроме золота);

на производные финансовые инструменты и иные договоры, на которые распространяется действие Положения Банка России №372-П, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, имеющие справедливую стоимость, определяемую в порядке, установленном Положением Банка России №606-П, индексы, рассчитанные на основании совокупности цен на ценные бумаги (далее - индексы ценных бумаг), иностранная валюта или золото, товары (включая драгоценные металлы (кроме золота), указанные в абзаце пятом настоящего пункта, наступление обстоятельства, являющегося кредитным событием, договоры, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок, курсов иностранных валют, учетных цен на золото, цен на товары (включая драгоценные металлы (кроме золота), указанные в абзаце пятом настоящего пункта (далее в целях настоящего Положения - производные финансовые инструменты).

К производным финансовым инструментам, базисным активом которых является наступление обстоятельства, являющегося кредитным событием (далее - кредитные производные финансовые инструменты), в целях настоящего Положения относятся также:

финансовые инструменты, представляющие собой комбинацию долговой ценной бумаги и кредитного производного финансового инструмента (далее - кредитные ноты),

производные финансовые инструменты, по которым покупатель по договору свопа (покупатель защиты) осуществляет выплаты в размере, равном общему доходу по базисному (базовому) активу, включающему проценты и выплаты, связанные с увеличением справедливой стоимости базисного (базового) актива, а продавец по договору свопа (продавец защиты) осуществляет выплаты по определенной фиксированной или плавающей ставке с учетом фиксированного спреда к этой ставке, в случае если спред предусмотрен условиями договора (контракта), а также выплату, связанную с уменьшением справедливой стоимости базисного (базового) актива (далее - свопы на совокупный доход).

В целях расчета рыночного риска вложения в ценные бумаги, указанные в абзаце втором настоящего пункта, определяются с учетом внебалансовых требований и обязательств по поставке ценных бумаг по договорам купли-продажи ценных бумаг, по которым дата первоначального признания и прекращения признания ценных бумаг не наступила на дату расчета рыночного риска и на которые не распространяется действие Положения Банка России №372-П.

Внебалансовые требования по поставке ценных бумаг, указанные в абзаце десятом настоящего пункта, включаются в расчет рыночного риска в случае, если после первоначального признания вложения в ценные бумаги будут соответствовать положениям абзаца второго настоящего пункта и период от даты расчета рыночного риска до планируемой кредитной организацией реализации ценных бумаг соответствует периоду краткосрочной перспективы, определенному кредитной организацией в отношении операций купли-продажи ценных бумаг в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта (далее - период краткосрочной перспективы). Внебалансовые обязательства по поставке ценных бумаг, указанные в абзаце десятом настоящего пункта, включаются в расчет рыночного риска в случае, когда срок исполнения договоров находится в пределах периода краткосрочной перспективы, а также в случаях, когда срок исполнения договоров превышает данный период, если внебалансовые обязательства не покрыты балансовыми вложениями и (или) внебалансовыми требованиями по поставке ценных бумаг, отличных от указанных в абзаце втором настоящего пункта.

1.2. В расчет рыночного риска в соответствии с главами 2 и 3 настоящего Положения не подлежат включению следующие финансовые инструменты:

вложения в паи паевых инвестиционных фондов;

вложения в акции, не допущенные к торгам на организованном рынке ценных бумаг;

вложения в акции и облигации субординированных облигационных займов в части, включаемой в состав показателей, уменьшающих сумму источников капитала кредитной организации, в соответствии с Положением Банка России от 4 июля 2018 года №646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (зарегистрировано Минюстом России 10 сентября 2018 года, регистрационный №52122) с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года №4987-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный №53064), от 6 июня 2019 года №5163-У (зарегистрировано Минюстом России 30 сентября 2019 года, регистрационный №56084), от 30 июня 2020 года №5492-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2020 года, регистрационный №59121), от 10 апреля 2023 года №6408-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июля 2023 года, регистрационный №74322) (далее - Положение Банка России №646-П);

производные финансовые инструменты, базисными (базовыми) активами которых являются ценные бумаги, указанные в абзацах втором и третьем настоящего пункта, - в части позиции по базисному (базовому) активу;

производные финансовые инструменты банковского портфеля, включая кредитные производные финансовые инструменты банковского портфеля, кроме остаточной доли позиций, величина которой рассчитывается в соответствии с абзацами восьмым - двенадцатым пункта 1.6 настоящего Положения.

В целях расчета рыночного риска к производным финансовым инструментам банковского портфеля относятся договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, заключенные кредитной организацией для достижения одной из следующих целей:

хеджирования рисков возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения процентных ставок, справедливой стоимости долевых ценных бумаг и (или) неисполнения заемщиком (контрагентом, должником, эмитентом облигаций) своих обязательств перед кредитной организацией по активам (требованиям) и (или) обязательствам, не включенным в расчет рыночного риска в соответствии с пунктом 1.1 или абзацами первым - шестым пункта 1.2 настоящего Положения;

управления риском ликвидности;

заключения сделок привлечения и (или) размещения денежных средств, целью которых не является проведение торговых операций.

Отнесение договора, являющегося производным финансовым инструментом, к производным финансовым инструментам банковского портфеля кредитная организация должна осуществлять на основе информации о производном финансовом инструменте, цели заключения договора и объекте, в отношении которого заключается такой договор (объекте хеджирования, источнике риска и (или) заключаемой сделке привлечения и (или) размещения денежных средств), информации о наличии между ними экономической взаимосвязи, информации о характере риска, в целях хеджирования и (или) управления которым заключается договор, являющийся производным финансовым инструментом (если договор заключен в целях, указанных в абзацах восьмом - девятом настоящего пункта), а также результатов качественного и количественного анализа эффективности использования производного финансового инструмента для достижения установленной цели (включая анализ источников неэффективности).

В случае если кредитная организация не приняла в отношении производного финансового инструмента решение об отражении на счетах бухгалтерского учета операций хеджирования в соответствии с пунктом 1.4 Положения Банка России от 21 ноября 2017 года №617-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций хеджирования" (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2018 года, регистрационный №49710), для целей расчета рыночного риска данное обстоятельство не является подтверждением отсутствия цели хеджирования по производному финансовому инструменту, указанной в абзаце восьмом настоящего пункта.