ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 9 ноября 2011 года №507

Об утверждении Инструкции по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности

На основании абзаца тридцать седьмого статьи 26 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности (прилагается).

2. Признать утратившими силу:

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 323 "О годовом отчете банков Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 207, 8/15474);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21 августа 2007 г. № 263 "О внесении изменения в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 323 и признании утратившим силу постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 353" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 212, 8/17015);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14 ноября 2007 г. № 341 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 300, 8/17551);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 10 декабря 2008 г. № 420 "О внесении дополнений и изменений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 3, 8/20124);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 17 декабря 2009 г. № 445 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 1, 8/21740);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 ноября 2010 г. № 500 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. № 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 300, 8/23028);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2011 г. № 23 "Об установлении формы отчета о движении денежных средств и утверждении Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 21, 8/23324).

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования и применяется при составлении годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь за 2011 год и последующие годы.

Утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 ноября 2011 года №507

Инструкция по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция определяет порядок составления годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее – годовая финансовая отчетность) банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, открытым акционерным обществом "Банк развития Республики Беларусь" (далее – банки).

2. Для целей настоящей Инструкции используются термины в значениях, определенных Национальным стандартом финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. №296, и Национальным стандартом финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. № 297.

3. Годовая финансовая отчетность банков включает:

бухгалтерский баланс (форма 1) согласно приложению 1;

отчет о прибылях и убытках (форма 2) согласно приложению 2;

отчет об изменении собственного капитала (форма 3) согласно приложению 3;

отчет о движении денежных средств (форма 4) согласно приложению 4;

примечания к годовой финансовой отчетности (далее – примечания).

4. При составлении годовой финансовой отчетности банки руководствуются Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, открытом акционерном обществе "Банк развития Республики Беларусь" в соответствии с приложением 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2013 г. №506 "Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, открытом акционерном обществе "Банк развития Республики Беларусь" и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, открытом акционерном обществе "Банк развития Республики Беларусь" (далее – План счетов), настоящей Инструкцией и иными актами законодательства.

5. При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику, за исключением случаев, установленных законодательством. Изменения учетной политики оговариваются в примечаниях с указанием результатов, возникших вследствие внесения изменений в учетную политику.

6. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годовой финансовой отчетности возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.

7. Годовая финансовая отчетность составляется банками в тысячах белорусских рублей в целых числах с учетом данных всех филиалов и представительств банков независимо от места их нахождения.

8. При отсутствии цифровых данных в формах годовой финансовой отчетности ставится прочерк.

9. Формы годовой финансовой отчетности используются при составлении промежуточной индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности, консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой и промежуточной) с указанием соответствующего отчетного периода (отчетной даты). При формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности (годовой и промежуточной) формы годовой финансовой отчетности могут дополняться соответствующими статьями либо в них могут вноситься корректировки.

10. При заполнении форм годовой финансовой отчетности должно соблюдаться арифметическое равенство сумм значений по строкам и графам и соответствующих итоговых значений (погрешностей за счет округления быть не должно).

11. Статьи форм годовой финансовой отчетности должны содержать перекрестные ссылки на любую относящуюся к ним информацию, представленную в примечании.

12. Годовая финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годовой финансовой отчетности указывается дата их подписания.

13. Пункт исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.12.2021 №410

14. В целях своевременного и качественного составления годовой финансовой отчетности банки в конце отчетного года проводят следующую подготовительную работу:

14.1. производят сверку данных аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

14.2. начисляют и отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы банка;

14.3. проводят инвентаризацию активов и обязательств с целью отражения фактического состояния соответствующих статей форм годовой финансовой отчетности;

14.4. принимают меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе средств в расчетах по операциям с банками и клиентами), сумм до выяснения. Банки, осуществляющие строительство в порядке долевого участия, обязаны сверить с генеральными застройщиками (подрядчиками) суммы остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 "Расчеты по капитальным вложениям"*, и получить от последних письменные подтверждения сумм остатков задолженностей;

______________________________

* Здесь и далее по тексту настоящей Инструкции счета указаны в соответствии с Планом счетов.

14.5. при наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (балансовый счет 7380 "Использование прибыли отчетного года") над суммой полученной прибыли (балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года") для восполнения превышения необходимо вернуть на балансовый счет 7380 "Использование прибыли отчетного года" средства, перечисленные в отчетном году в фонд развития, резервный, прочие фонды. При этом совершаются бухгалтерские проводки по дебету счетов по учету фондов банка (группа 732 "Фонды") в корреспонденции с балансовым счетом 7380 "Использование прибыли отчетного года". После закрытия в первый рабочий день года, следующего за отчетным, балансового счета 7380 "Использование прибыли отчетного года" вышеуказанные средства возвращаются на балансовый счет 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения".