Неофициальный перевод (с) ООО СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 19 декабря 2025 года №151

О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины по вопросам организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах

В соответствии со статьями 7, 15, 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьями 9, 39, 44, 45, 66, 67 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью повышения эффективности работы подразделения внутреннего аудита банка, обеспечения стабильности деятельности банков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банков Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Внести в постановление Правления Национального банка Украины от 10 мая 2016 года №311 "Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в банках Украины" такие изменения:

1) заголовок постановления изложить в следующей редакции:

"Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах";

2) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Утвердить Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах.".

2. Внести изменения в Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 10 мая 2016 года №311 (с изменениями) (далее - Положение), изложив его в новой редакции, которая прилагается.

3. Банкам Украины/ответственным лицам банковских групп разработать/доработать и ввести внутрибанковские/внутригрупповые документы по вопросам внутреннего аудита в соответствии с требованиями Положения до 01 июля 2026 года.

4. Департаменту методологии регулирования деятельности банков (Оксана Присяженко) после официального опубликования довести до сведения банков Украины информацию о принятии настоящего постановления.

5. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Приложение

к Постановлению Правления Национального банка Украины от 19 декабря 2025 года №151

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 10 мая 2016 года №311
(в редакции Постановления Правления Национального банка Украины от 19 декабря 2025 года №151)

Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины и банковских группах

I. Общие положения

1. Основные положения и сроки

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с законами Украины "О Национальном банке Украины", "О банках и банковской деятельности", с учетом принципов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору относительно функции внутреннего аудита в банках, положений Директивы Европейского Парламента и Совета 2013/36/ЕС от 26 июня 2013 года о доступе к деятельности кредитных учреждений и пруденциальный надзор за кредитными учреждениями и инвестиционными фирмами, о внесении изменений в директиву 2002/87/ЕС и об отмене Директив 2006/48/ЕС и 2006/49/ЕС, итогового отчета Европейского органа банковского надзора относительно Руководств по внутреннему управлению в соответствии с Директивой 2013/36/ЕС (EBA/GL/2021/05 от 02 июля 2021 года), а также документов международных стандартов профессиональной практики внутреннего аудита, включая Глобальные стандарты внутреннего аудита, принятые Советом по международным стандартам внутреннего аудита (International Internal Audit Standards Board - IIASB) и опубликованные 09 января 2024 года международным Институтом внутренних аудиторов (далее - Международные стандарты внутреннего аудита).

2. Термины, используемые в настоящем Положении, употребляются в следующих значениях:

1) аудиторская проверка - деятельность подразделения внутреннего аудита, заключающаяся в проведении независимой, объективной и основанной на риск-ориентированном подходе оценке для придания уверенности, которая, среди прочего, включает выполнение задач внутреннего аудита для оценки соответствия, задач в сфере финансов, операционной деятельности и информационно-коммуникационных технологий с целью предоставления уверенности относительно эффективности и адекватности корпоративного управления, системы внутреннего контроля, системы управления рисками в банке/банковской группе;

2) аудиторский отчет (заключение по результатам задания внутреннего аудита) - профессиональное суждение внутренних аудиторов относительно наблюдений, выявленных во время выполнения задания, основанное на объективной оценке совокупности фактов и доказательств;

3) внутренний аудитор - руководитель и/или работник подразделения внутреннего аудита банка;

4) задача внутреннего аудита - отдельная задача внутреннего аудита по предоставлению уверенности или консультационных услуг, включающая задачи и/или виды деятельности, направленные на достижение ожидаемых результатов и четкий конечный результат, которого необходимо достичь при выполнении такой задачи;

5) заинтересованное лицо - сторона, прямо или косвенно заинтересованная в результатах деятельности банка/банковской группы, включая акционеров банка, совет банка, комитет по вопросам аудита (аудиторский комитет) (в случае его создания), правление банка, органы управления участников банковской группы, Национальный банк Украины (далее - Национальный банк) и внешних аудиторов;

6) внешний аудитор - аудиторская фирма, которая в соответствии с законодательством Украины осуществляет аудит годовой финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности и другой информации относительно финансово-хозяйственной деятельности банка/консолидированной годовой финансовой отчетности банковской группы/участника банковской группы, а также предоставляет аудиторские услуги банку/ответственному лицу банковской группы/участнику банковской группы;

7) руководитель подразделения внутреннего аудита-должностное лицо банка/ответственного лица банковской группы, ответственное за эффективное управление всеми аспектами функции внутреннего аудита в соответствии с Международными стандартами внутреннего аудита и законодательства Украины;

8) комитет по вопросам аудита (аудиторский комитет) - комитет, создаваемый советом банка из состава его членов, из которых хотя бы одно лицо имеет практический опыт в сфере аудита, финансовой отчетности и бухгалтерского учета, для обеспечения контроля за внедрением адекватной системы внутреннего контроля, формированием политики внутреннего аудита, бухгалтерского учета и финансовой отчетности, проведением внешнего аудита;

9) консультационные услуги - деятельность подразделения внутреннего аудита, заключающаяся в предоставлении внутренними аудиторами консультаций заинтересованным лицам с целью совершенствования корпоративного управления, системы внутреннего контроля, системы управления рисками в банке/банковской группе, без предоставления уверенности и без выполнения обязанностей органов управления банка/ответственного лица банковской группы;

10) куратор задания внутреннего аудита - внутренний аудитор, уполномоченный руководителем подразделения внутреннего аудита на осуществление контроля за выполнением задания внутреннего аудита и по его результатам;

11) предоставление уверенности - свидетельство, направленное на предоставление уверенности и/или повышение уровня уверенности заинтересованных лиц относительно организационных процессов эффективного и адекватного корпоративного управления, системы внутреннего контроля, системы управления рисками в банке/банковской группе;