Неофициальный перевод

ЗАКОН РЕСПУБЛИКА МОЛДОВА

от 31 июля 2024 года №214

О внесении изменений в некоторые нормативные акты (относящиеся к бюджетно-налоговой и таможенной политике)

Парламент принимает настоящий органический закон.

Настоящий закон перелагает пункты (a) и (d) части (8) статьи 89 Регламента (ЕС) №952/2013 Европейского парламента и Совета от 9 октября 2013 года об установлении Таможенного кодекса Союза (в новой редакции), CELEX: 32013R0952, опубликованного в Официальном журнале Европейского Союза L 269 от 10 октября 2013 года, с последующими изменениями, внесенными Регламентом (ЕС) 2022/2399 Европейского парламента и Совета от 23 ноября 2022 года.

Ст. I. – Пункт 5-1 статьи 10 Закона о предпринимательстве и предприятиях №845/1992 (Монитор Парламента Республики Молдова, 1994 г., №2, ст.33), с последующими изменениями, изложить в следующей редакции:

"5-1. Несоблюдение положений статьи 7-1 влечет наложение штрафа в размере от 4000 до 6000 леев за каждый случай. Контроль и применение санкций осуществляются Государственной налоговой службой.".

Ст. II. – В Налоговый кодекс №1163/1997 (повторное опубликование: Официальный монитор Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 года), с последующими изменениями, внести следующие изменения:

1. По всему тексту кодекса слова "(его отделение или филиал)" и "(их отделения или филиалы)" заменить соответственно словами "отделение" и "отделения" в соответствующем падеже, а слова "налоговое нарушение" – словами "нарушение законодательства" в соответствующем числе и падеже.

2. В статье 5:

в пункте 29) слово "филиал," исключить;

в подпункте g) пункта 32) цифры "1000" заменить цифрами "2000";

пункт 36) изложить в следующей редакции:

"36) Профессиональные услуги – независимая научная, литературная, артистическая, образовательная, преподавательская деятельность, независимая деятельность инженеров, архитекторов, аудиторов и бухгалтеров, а также любая другая независимая деятельность, осуществляемая в соответствии с законодательством. Положения настоящего пункта не распространяются на лиц, указанных в пунктах 36-2) и 36-3).";

подпункт b) пункта 46) дополнить словами "в том числе если место жительства/пребывания аннулировано не более чем за 90 календарных дней до даты отчуждения.";

дополнить статью пунктами 47) и 48) следующего содержания:

"47) Долгосрочная программа стимулирования (stock option plan) – программа, инициированная в рамках юридического лица или его взаимозависимых юридических лиц, утвержденная общим собранием пайщиков/акционеров, которой его работникам и/или управляющим, имеющим статус резидента в понимании настоящего кодекса, предоставляется право на приобретение по льготной цене или безвозмездное получение определенного количества паев (долей участия), выпущенных указанным юридическим лицом, но не более 25 процентов уставного капитала, в отношении всех участников программы. Для квалификации программы как stock option plan соответствующая программа должна охватывать минимум три года с момента предоставления права и до момента его реализации (покупки/получения паев (долей участия).

48) Пай (доля участия) – любая акция или иной пай в уставном капитале юридического лица.".

3. В статье 6:

пункт m) части (6) признать утратившим силу;

часть (11) признать утратившей силу.

4. Пункт f) части (2) статьи 8 после слов "по первому требованию" дополнить словами "или максимум в течение одного рабочего дня со дня завершения оперативного налогового контроля", а слова "и сборов" заменить словами ", сборов и других обязательных платежей".

5. В статье 19:

в пункте а) слова "и взносов по обязательному государственному страхованию выплат, указанных в частях (19-3), (19-4) и (20) статьи 24, а также выплат понесенных и определенных работодателем расходов на проезд, питание и профессиональное образование работника в порядке, установленном Правительством;" заменить словами ", выплат, указанных в частях (19) и (24) статьи 24, не превышающих предела, установленного Правительством, и выплат, указанных в статьях (19-3), (20) и (26) статьи 24, не превышающих предела, установленного статьей 24;";

пункты a2) и a3) признать утратившими силу.

6. В статье 20:

пункт c2) изложить в следующей редакции:

"c2) подарки в натуральной форме, в том числе ваучеры, предоставленные работникам, годовая сумма которых в расчете на одного работника не превышает в совокупности 10% среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год;";

пункт d6) изложить в следующей содержании:

"d6) расходы, указанные в частях (19), (19-3), (19-4), (20), (24) и (26) статьи 24, не превышающие предел, установленный Правительством или настоящим кодексом;";

пункт y) изложить в следующей редакции:

"y) доходы, полученные физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, от сдачи возвратной тары, отходов и остатков бумаги и картона, каучука, пластика, стекла (стеклобоя), отработавших электрических аккумуляторов, переданных отдельно или как составные части отходов электрического или электронного оборудования;";

пункт y3) дополнить словами "и от отчуждения легкового автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика не менее трех лет до даты отчуждения, за исключением автотранспортных средств, имеющих историческую или этнографическую ценность;";

дополнить статью пунктами z20)–z23) следующего содержания:

"z20) доходы физических лиц–резидентов, полученные в виде прироста капитала или процентов, связанные с государственными ценными бумагами и/или облигациями, выпущенными органами местного публичного управления;

z21) доходы, полученные от продажи электрической энергии физическими лицами–резидентами, которые производят энергию из возобновляемых источников и к которым применяется механизм нетто-учета/нетто-фактурирования согласно Закону о продвижении использования энергии из возобновляемых источников №10/2016;

z22) права, предоставляемые в рамках stock options plan, в момент их предоставления в соответствии с условиями, установленными Правительством;

z23) доход, полученный системным оператором и/или теплоэнергетической единицей вследствие безвозмездного получения:

– линий и электростанций согласно Закону об электроэнергии №107/2016;

– газовых установок согласно Закону о природном газе №108/2016;

– тепловых сетей и/или теплоэнергетических установок согласно Закону о тепловой энергии и продвижении когенерации №92/2014.".

7. Часть (6) статьи 21 изложить в следующей редакции:

"(6) Доходы, полученные налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, от совершенных по цене ниже рыночной экономических сделок с учредителями–физическими лицами или иными взаимозависимыми физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, корректируются в налоговых целях до рыночной цены.

Положения настоящей части не применяются к сделкам, к которым при определении цены применялся принцип вытянутой руки, а также к которым применялись положения статьи 19.".

8. В статье 24:

первое предложение части (8) дополнить словами ", за исключением сделок, по которым при определении цены применялся принцип вытянутой руки.";

часть (19-2) после слов "в пользу работника," дополнить словами "студента-стажера и/или ученика на основании правоотношений, регулируемых Кодексом об образовании и/или Законом о дуальном образовании №110/2022,";

часть (19-3) изложить в следующей редакции:

"(19-3) Разрешается вычет понесенных и определенных работодателем расходов в пользу работника на:

a) подарки в натуральной форме, в том числе ваучеры, предоставленные работникам, годовая сумма которых в расчете на одного работника не превышает в совокупности 10% среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год;

b) повышение квалификации работников, кроме предусмотренной частью (19), а также на деятельность, связанную с укреплением корпоративной культуры и командного духа, в порядке, установленном Правительством, – в годовом размере, не превышающем 5% от суммы, рассчитанной как разница между фондом оплаты труда всего по предприятию, определенным на предыдущий или текущий год, и фондом оплаты труда лиц, указанных в составных группах 112 и 121 Классификатора занятий Республики Молдова, на соответствующий год. В целях настоящего пункта под фондом оплаты труда понимаются заработная плата, другие вознаграждения за выполненную работу, в том числе материальная помощь;

c) абонементы на пользование спортивными объектами для занятий спортом и физкультурой в поддерживающих, профилактических или лечебных целях, приобретенные у поставщиков, деятельность которых классифицируется кодами 93.11, 93.12 или 93.13 Классификатора видов экономической деятельности Молдовы, в том числе у их посредников, – в годовом размере до 50% среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год, в расчете на одного работника;

d) заключение договора на оказание медицинских услуг – в размере среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой и утверждаемой Правительством на соответствующий год, в расчете на одного работника.

Положения настоящего пункта не ограничивают право на вычет для целей налогообложения расходов, перечисленных в пунктах а)–d), если к сумме, превышающей указанный предельный размер, применяется часть (19-2).";

в части (26) последнее предложение исключить;

статью дополнить частью (27) следующего содержания:

"(27) Не разрешается вычет расходов, понесенных юридическим лицом в целях выкупа/аннулирования опциона из stock option plan.".

9. Часть (6-1) статьи 261 изложить в следующей редакции:

"(6-1) В отступление от положений части (6) хозяйствующие субъекты, отличные от осуществляющих финансовую, страховую/перестраховочную деятельность, предусмотренные разделом К Классификатора видов экономической деятельности Молдовы, могут использовать метод ускоренной амортизации в течение первого года ввода в эксплуатацию основного средства. Величина амортизации основного средства, подлежащая вычету, определяется следующим образом:

a) в первый год использования амортизация не может превышать 50 процентов первоначальной стоимости основного средства;