ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 17 сентября 2022 года №81

О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета

Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Департаменту бухгалтерского учета (Тайшибаева Д.А.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) совместно с Юридическим департаментом (Касенов А.С.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятия, предусмотренного подпунктом 2) настоящего пункта.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Шолпакулова Б.Ш.

4. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2023 года и подлежит официальному опубликованию.

Приложение

к Постановлению Председатель Национального Банка Казахстана от 17 сентября 2022 года №81

Перечень некоторых постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года №79 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №5348) следующие изменения и дополнения:

преамбулу изложить в следующей редакции:

"В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:";

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

в главе 1:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами (далее – накопительные пенсионные фонды), организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением ипотечных организаций и юридических лиц, ранее являвшихся дочерними банками), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан, организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, страховыми брокерами на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности, а также для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета в стоимостном выражении филиалами страховых брокеров - нерезидентов Республики Казахстан (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления отчетности по данным бухгалтерского учета.

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.";

в главе 2:

в параграфе 8:

название группы счетов 8300 изложить в следующей редакции:

"8300

Счета требований по финансовым активам и производным финансовым инструментам";

название группы счетов 8600 изложить в следующей редакции:

"8600

Счета обязательств по финансовым обязательствам и производным финансовым инструментам";

после счета 8600 12 дополнить счетом 8600 13 следующего содержания:

"8600 13

Условные обязательства по покупке финансовых активов";

в главе 3:

в параграфе 2:

после описания счета 8600 12 дополнить номером, названием и описанием счета 8600 13 следующего содержания:

"8600 13 "Условные обязательства по покупке финансовых активов" (пассивный).

Назначение: учет сумм условных обязательств организации по покупке финансовых активов в будущем.

По кредиту счета проводится сумма условных обязательств организации по покупке финансовых активов в будущем.

По дебету счета проводится списание сумм условных обязательств организации при получении финансовых активов.".

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года №3 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан" (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №6793) следующие изменения и дополнения:

заголовок изложить в следующей редакции, текст на государственном языке не меняется:

"Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан";

преамбулу изложить в следующей редакции:

"В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1), 3-2) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:";

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

в главе 1:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан", подпунктами 1), 3-2), 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом "Банк Развития Казахстана", юридическими лицами, ранее являвшимися дочерними банками, и предназначен для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан.

2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.";

в пункте 7 название группы счетов 1460 изложить в следующей редакции:

"1460

Операции "РЕПО" с ценными бумаги";

в пункте 8 название группы счетов 2030 изложить в следующей редакции:

"2030

Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства";

в пункте 10:

название группы счетов 4300 изложить в следующей редакции:

"4300

Доходы по заемным операциям с другими банками, Правительством Республики Казахстан, местными исполнительными органами Республики Казахстан, национальным управляющим холдингом, специальным фондом развития частного предпринимательства, международными финансовыми организациями";

название группы счетов 4400 изложить в следующей редакции:

"4400

Доходы по операциям с клиентами";

название группы счетов 4465 изложить в следующей редакции:

"4465

Доходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами";

в пункте 11:

название группы счетов 5030 изложить в следующей редакции:

"5030

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам и (или) корректировкой стоимости займов, полученных от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства";

название группы счетов 5040 изложить в следующей редакции:

"5040

Расходы по займам, полученным от международных финансовых организаций";

название группы счетов 5050 изложить в следующей редакции:

"5050

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от банков";

название группы счетов 5060 изложить в следующей редакции:

"5060

Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций и (или) связанные с корректировкой стоимости займов, полученных от других банков или предоставленных другим банкам";

название группы счетов 5200 изложить в следующей редакции:

"5200

Расходы по операциям с клиентами";

название группы счетов 5250 изложить в следующей редакции:

"5250

Расходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами";

название группы счетов 5450 изложить в следующей редакции:

"5450

Расходы на формирование резервов (провизий)";

в главе 2:

в параграфе 1:

названия счетов 1430 и 1431 изложить в следующей редакции:

"1430	Счет положительной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам
1431	Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости займа, предоставленного клиентам";

название счета 1748 изложить в следующей редакции:

"1748

Начисленные доходы по операциям "РЕПО" с ценными бумагами";

в параграфе 2:

название группы счетов 2030 и названия счетов 2031, 2032, 2034, 2035, 2036, 2037 и 2038 изложить в следующей редакции:

"2030	Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2031	Премия по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2032	Дисконт по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2034	Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2035	Счет положительной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2036	Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2037	Счет отрицательной корректировки стоимости займа, полученного от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства
2038	Просроченная задолженность по займам, полученным от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства";

название счета 2131 изложить в следующей редакции:

"2131

Счет хранения денег, принятых в качестве обеспечения (заклад, задаток) обязательств других банков и финансовых организаций";

названия счетов 2139 и 2140 изложить в следующей редакции:

"2139	Премия по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2140	Дисконт по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

после счета 2143 дополнить счетами 2144, 2145, 2146 и 2147 следующего содержания:

"2144	Срочные вклады организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2145	Счет положительной корректировки стоимости вклада, привлеченного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2146	Счет отрицательной корректировки стоимости вклада, привлеченного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2147	Просроченная задолженность по срочным вкладам организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

название счета 2213 изложить в следующей редакции:

"2213

Краткосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц";

после счета 2240 дополнить счетом 2241 следующего содержания:

"2241

Долгосрочный вклад, являющийся обеспечением обязательств физических лиц";

после счета 2255 дополнить счетами 2256 и 2257 следующего содержания:

"2256	Обязательство в виде вознаграждения, полученного по ценным бумагам, принятым по операциям "обратное РЕПО"
2257	Обязательство по возврату ценных бумаг, принятых по операциям "обратное РЕПО"";

после счета 2727 дополнить счетом 2728 следующего содержания:

"2728

Начисленные расходы по срочным вкладам организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

в параграфе 4:

после счета 4267 дополнить счетом 4268 следующего содержания:

"4268

Доходы в виде отрицательной корректировки стоимости срочного вклада, привлеченного от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

название счета 4270 изложить в следующей редакции:

"4270

Доходы по амортизации премии по вкладам, привлеченным от Национального Банка Республики Казахстан, иностранных центральных банков, других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций";

название группы счетов 4300 изложить в следующей редакции:

"4300

Доходы по заемным операциям с другими банками, Правительством Республики Казахстан, местными исполнительными органами Республики Казахстан, национальным управляющим холдингом, специальным фондом развития частного предпринимательства, международными финансовыми организациями";

название счетов 4312, 4313 и 4314 изложить в следующей редакции:

"4312	Доходы в виде корректировки процентных доходов, признаваемых методом эффективной ставки процента по займам, предоставленным другим банкам
4313	Доходы в виде корректировки валовой балансовой стоимости в связи с модификацией займов, предоставленных другим банкам
4314	Доходы в виде корректировки балансовой стоимости займов, полученных от других банков, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в связи с их модификацией и (или) в виде корректировки по нерыночной ставке процента";