ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 31 января 2022 года №3

Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года №2

На основании пунктов 22 и 26 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2020 г. №160, пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. №2 "Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей" следующие изменения:

1.1. в пункте 1:

в подпункте 1.1:

в абзаце втором слова "далее - НДС" заменить словами "далее, если не указано иное, - НДС";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"по НДС при оказании услуг в электронной форме согласно приложению 2;";

после абзаца третьего дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"по НДС при электронной дистанционной продаже товаров согласно приложению 2-1;";

после абзаца восьмого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"налогового агента по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 6-1;";

в подпункте 1.2:

после абзаца девятого дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"информации, содержащей сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, согласно приложению 30-1;";

дополнить подпункт абзацем следующего содержания:

"уведомления об отмене решения об уплате НДС согласно приложению 39-5.";

подпункт 2.3 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2.3. информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 30 заполняется иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в электронной форме, указанными в подпункте 2.12 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 32-34 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждается представлением в электронной форме графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 30 на бумажном носителе, в формате pdf. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации (иностранным индивидуальным предпринимателем) или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.

Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате, по форме согласно приложению 30-1 заполняется иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями при электронной дистанционной продаже товаров, указанными в подпункте 2.12-1 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь, с учетом требований пунктов 2, 5, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 34-1-34-4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной настоящим постановлением, и подтверждается представлением в электронной форме графического образа сведений, составленных по форме согласно приложению 30-1 на бумажном носителе, в формате pdf. При этом сведения на бумажном носителе должны быть подписаны собственноручно руководителем организации (иностранным индивидуальным предпринимателем) или уполномоченным им лицом. При представлении сведений электронная цифровая подпись не требуется.";

1.2. в приложении 1 к этому постановлению:

в части I:

в разделе I:

позиции:

 

"7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3), в том числе в соответствии с:		X	X
7.1. нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС		X	X
7.2. подпунктом 27.5 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X
7.3. подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X"

 

заменить позициями:

 

"7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме (строка 7.1 + строка 7.2 + строка 7.3), в том числе:		X	X
7.1. в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, определяющими такой порядок вычета сумм НДС		X	X
7.2. по отгруженным до 1 января 2022 г. товарам собственного производства продавцом – налоговым резидентом Республики Беларусь согласно договору купли-продажи с лизингодателем – налоговым резидентом Республики Беларусь, приобретающим данные товары в собственность для их последующей передачи по договору международного лизинга за пределы Республики Беларусь с правом выкупа		X	X
7.3. в соответствии с подпунктами 27.7 и 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь		X	X";

 

после позиции

 

"9. По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь

X

X"

 

дополнить раздел позицией следующего содержания:

 

"9-1. По операциям при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь4

X

X";

 

в разделе IV позицию

 

"5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 27.5, 27.7, 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь"

 

заменить позицией

 

"5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), в соответствии с подпунктами 27.7, 27.8 пункта 27 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь";

 

из части II позицию

 

"реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа, согласно приложению 9 к настоящей форме"

 

исключить;

в подстрочном примечании "2" к этому приложению слова "имеющие отдельный баланс," заменить словами "которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и";

дополнить приложение подстрочным примечанием "4" следующего содержания:

 

"4 Соответствующая строка заполняется с 1 июля 2022 г.";

1.3. в приложении 2 к этому постановлению:

позиции:

 

"иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме физическим лицам в Республике Беларусь1
иностранный посредник в расчетах2"

 

заменить позициями:

 

"иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме1	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель
иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме2	иностранная организация
	иностранный индивидуальный предприниматель";

 

слова "иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме для физических лиц" заменить словами "при оказании услуг в электронной форме";

подстрочные примечания "1" и "2" к этому приложению изложить в следующей редакции:

"______________________________

1 Иностранное лицо, оказывающее услуги в электронной форме, – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые оказывают услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, покупателям Республики Беларусь, соответствующим критериям, определенным пунктом 2 статьи 141 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – покупатели услуг Республики Беларусь), осуществляющим расчеты с ними за оказанные услуги.

2 Иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранным лицом, оказывающим услуги в электронной форме, от имени (в интересах) указанного иностранного лица получают заказы, поставляют услуги в электронной форме, организуют расчеты непосредственно с покупателями услуг Республики Беларусь за приобретение таких услуг.";

1.4. дополнить постановление приложением 2-1 (прилагается);

1.5. в подстрочном примечании "2" к приложению 3 к этому постановлению слова "имеющие отдельный баланс," заменить словами "которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и";

1.6. в приложении 4 к этому постановлению:

после позиции

"ОКЭД2"

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

"Признак осуществления производственной деятельности";

 

в разделе I части I:

перед словом "руб." дополнить позицией следующего содержания:

 

"Увеличение ставки налога на прибыль

%";

 

название графы 6 изложить в следующей редакции:

"__ %";

в части II:

после позиции

 

"за		год"
	(четыре цифры года)

 

дополнить позицией следующего содержания:

 

"Внесение изменений и (или) дополнений в связи с актом проверки";

 

название графы 6 раздела II изложить в следующей редакции:

"__ %";

часть IV исключить;

часть V изложить в следующей редакции:

 

"Часть IV
Другие сведения

руб.

№ п/п	Наименование показателя									Значение показателя
1	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная
2	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, в пределах которой производится зачет
3	Дата уплаты налога на прибыль (доход), уплаченного в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного в иностранном государстве
4	Чистая прибыль (убыток)
5	Коэффициент капитализации (К), рассчитанный в соответствии с положениями статьи 172 Налогового кодекса Республики Беларусь при наличии контролируемой задолженности
6	Суммы, не включаемые в объект налогообложения налогом на прибыль в соответствии с подпунктом 11.4 пункта 11 статьи 167 Налогового кодекса Республики Беларусь
7	Размер уставного фонда организации при наличии в налоговом периоде иностранной организации – участника либо собственника имущества унитарного предприятия, в том числе:
7.1	Наименование иностранной организации	Идентификационный код (номер) плательщика, присвоенный иностранной организации налоговым (финансовым) органом иностранного государства, в котором зарегистрировано юридическое лицо (при наличии)		Юридический адрес иностранной организации в стране регистрации	Код страны	Дата включения в состав учредителей (участников)	Дата исключения (выхода) из состава учредителей (участников) (при наличии)	Прямое участие в уставном фонде на последний день налогового периода (дату исключения (выхода) из состава учредителей (участников)), %	Сумма приобретения имущества унитарного предприятия (при наличии)	X
7.1.1										X
7.1.2										X
…										X
8	Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
8.1	Вид сделки	Дата совершения сделки	Наименование товара (работы, услуги)	Код ТН ВЭД ЕАЭС13 (ОКП)14	Вид имущественных прав	Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)	Рыночная цена (доход, прибыль)	Наименование контрагента по сделке	Ф.И.О. (если имеется)	X
8.1.1										X
8.1.2										X
...										X
8.2	Сумма скорректированной налоговой базы
8.3	Сумма скорректированного убытка";

 

в подстрочном примечании "3" к этому приложению слова "имеющие отдельный баланс," заменить словами "которые в соответствии с учетной политикой этого юридического лица осуществляют ведение бухгалтерского учета с определением финансового результата по их деятельности и";

1.7. в приложении 4-1 к этому постановлению:

после позиции

"ОКЭД2"

 

дополнить приложение позицией следующего содержания:

 

"Признак осуществления производственной деятельности";

 

в разделе I:

перед словом "руб." дополнить позицией следующего содержания:

 

"Увеличение ставки налога на прибыль

%";

 

название графы 6 изложить в следующей редакции:

"__ %";

раздел IV изложить в следующей редакции:

"Раздел IV
Другие сведения

 

руб.

№ п/п	Наименование показателя									Значение показателя
1	Сумма налога на прибыль (доход), уплаченная (удержанная) в иностранном государстве и документально подтвержденная
2	Чистая прибыль (убыток)
3	Сумма затрат (расходов), понесенных иностранной организацией за пределами Республики Беларусь, подтвержденная заключением (заключениями), указанным(-и) в пункте 10 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь
4	Сведения о сделке, в отношении которой произведена корректировка в соответствии с главой 11 Налогового кодекса Республики Беларусь
4.1	Вид сделки	Дата совершения сделки	Наименование товара (работы, услуги)	Код ТН ВЭД ЕАЭС7 (ОКП)8	Вид имущественных прав	Цена, указанная в сделке (доход, прибыль)	Рыночная цена (доход, прибыль)	Наименование контрагента по сделке	Ф.И.О. (если имеется)	X
4.1.1										X
4.1.2										X