Утверждены Правлением Центрального банка Республики Узбекистан 5 июля 2000 года №474

Правила совершения операций с наличной иностранной валютой

Настоящие Правила разработаны в соответствии с законами Республики Узбекистан "О валютном регулировании", "О Центральном банке Республики Узбекистан" и "О банках и банковской деятельности" и определяют порядок совершения и учета Центральным банком Республики Узбекистан и уполномоченными банками операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.

В настоящих Правилах используются следующие понятия:

Главная книга (ГК) - это группа балансовых счетов, которые обычно показываются в банковских финансовых отчетах. Балансовые счета Главной книги являются обобщающими счетами, так как они обобщают детальную информацию, содержащуюся во Вспомогательных книгах. Главная книга открывается по видам валют, в которых осуществляется учет банковских операций по балансовым счетам.

Вспомогательная книга (лицевые счета) - это группа счетов, обеспечивающая более детальной информацией в поддержку балансовых счетов соответствующих Главных книг.

I. Общие положения

Действующая система бухгалтерского учета в банках Республики Узбекистан основана на многовалютной системе. При многовалютной системе бухгалтерского учета банк ведет отдельную Главную книгу по каждой отдельной валюте (сумы, доллары США, евро, английские фунты стерлингов и т.д.). Для учета операций банк ведет столько Главных книг, сколько видов валют имеется в обороте его деятельности. В каждой Главной книге открывается необходимое количество балансовых счетов.

Для учета операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в инвалюте в основном используются следующие балансовые счета:

- 10101 "Кассовая наличность оборотной кассы";

- 10103 "Кассовая наличность в обменных пунктах"

- 10105 "Чеки и другие платежные документы";

- 10109 "Деньги в пути";

- 17101 "Счета купли и продажи валюты на условиях спот".

1. Учет наличной иностранной валюты, находящейся в кассе банка, ведется на активном балансовом счете 10101-"Кассовая наличность оборотной кассы".

На этом балансовом счете учитывается общая сумма наличности в виде денежных банкнот и монет, находящихся в операционных кассах отделений банка, включая отсортированную и не отсортированную наличность приходных и расходных касс.

По дебету счета проводится сумма поступлений наличности и по кредиту проводится выдача наличности.

2. 10103 "Кассовая наличность в обменных пунктах"

На этом балансовом счете в Главной книге по соответствующей валюте учитывается общая сумма наличных денежных средств, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данному банку. В конце дня данный счет закрывается на счет 10101 "Кассовая наличность в оборотной кассы". При этом наличие остатка на счете 10103 "Кассовая наличность в обменных пунктах", кроме обменных пунктов, функционирующих круглосуточно и в выходные дни, а также обменных пунктов, сдающих остаток сумм в вечерние кассы, не допускается.

По дебету счета сражается поступление денежной наличности и наличность, полученная кассирами под отчет.

По кредиту отражается выдача денежной наличности, а также закрытие остатка на счет 10101 "Кассовая наличность в оборотной кассы".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому обменному пункту.

3. 10105-"Чеки и другие платежные документы"

На этом балансовом счете в Главной книге по соответствующей валюте учитывается общая сумма дорожных чеков и других платежных документов, принятых банком, согласно существующих правил.

По дебету счета проводится сумма поступивших чеков и других платежных документов.

По кредиту счета проводится сумма выплаченных чеков и других платежных документов.

Аналитический учет по этому балансовому счету в Главных книгах по соответствующей валюте осуществляется в отдельных вспомогательных книгах (лицевых счетах) по видам чеков и других платежных документов. В этих книгах указывается сумма стоимости чеков или других платежных документов по номиналу.

Остатки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на лицевых счетах ежедневно сверяются с остатками, выведенными в книгах кладовой банка.

Лицевые счета группируются по видам:

- наличная иностранная валюта в кассе;

- авансы в иностранной валюте в обменных пунктах;

- прочие авансы в иностранной валюте.

Наличная иностранная валюта, используемая в качестве образцов, а также чеков, учитывается на счете непредвиденных обстоятельств 93609-"Ценности на хранении".