Утратил силу

Документ утратил силу с 1 октября 2018 года в соответствии с пунктом 2 Постановления Правления Национального банка Украины от 2 августа 2018 года №89

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 10 ноября 2017 года №110

Об утверждении Изменений в Положение о порядке ведения Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков

Согласно статьям 7, 15, 55, 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьям 66, 67, 70 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", Закону Украины "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно использования печатей юридическими лицами и физическими лицами-предпринимателями", с целью обеспечения качественного проведения внешнего аудита банков в соответствии с законодательством Украины, в том числе нормативно-правовых актов Национального банка Украины, Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Изменения в Положение о порядке ведения Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков, утвержденное постановлением Правления Национального банка Украины от 17 ноября 2011 года №410, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 19 декабря 2011 года за №1466/20204 (с изменениями) (далее - Положение №410), которые прилагаются.

2. Аудиторские фирмы, включенные в Реестр аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков (далее - Реестр), в течение двух месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления обязаны предоставить Национальному банку Украины информацию и документы, установленные подпунктами 7, 8, 11, 13, 14 пункта 2.1 раздела II Положения №410 и в случае необходимости заявление о внесении изменений в Реестр (приложение 7 к Положению №410).

3. Аудиторские фирмы, которые подали документы для включения в Реестр до вступления в силу этого постановления, обязаны в течение двух месяцев со дня принятия Национальным банком Украины решения о включении аудиторской фирмы в Реестр предоставить информацию и документы, установленные подпунктами 7, 8, 11, 13, 14 пункта 2.1 раздела II Положения №410 и в случае необходимости заявление о внесении изменений в Реестр (приложение 7 к Положению №410).

4. Департаменту методологии (Иваненко Н.В.) после официального опубликования довести до сведения банков Украины и Аудиторской палаты Украины информацию о принятии этого постановления.

5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Украины Рожкову К.В.

6. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, кроме подпункта 10 пункта 2.1 раздела II Положения №410, который вступает в силу с 1 ноября 2018 года.

Исполняющий обязанности председателя

Я.В.Смолий

Утверждены Постановлением Правления Национального банка Украины от 10 ноября 2017 года №110

Изменения в Положение о порядке ведения Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков

1. В разделе I:

1) в абзаце четвертом пункта 1.1 слова "и оттиском печати аудиторской фирмы (при наличии)" исключить;

2) пункты 1.3 и 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.3. Национальный банк при рассмотрении документов, представляемых заявителем в соответствии с требованиями настоящего Положения, вправе направить за подписью уполномоченного лица Национального банка запрос заявителю или банку, которому предоставлялись аудиторские услуги, о предоставлении объяснений и/или уточнений относительно поданных заявителем документов.

Национальный банк на период получения объяснений и/или уточнений, до выяснения обстоятельств, которые могут повлиять на принятие Национальным банком соответствующего решения, вправе продлить срок рассмотрения документов заявителя, но не более чем на 30 календарных дней.

Национальный банк уведомляет заявителя о продлении срока рассмотрения документов в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения. Датой начала срока продолжения рассмотрения документов считается дата отправки заявителю запроса Национального банка о предоставлении объяснений и/или уточнений относительно поданных заявителем документов.

1.4. Аудиторская фирма имеет право проводить аудиторскую проверку (аудит) банка и предоставлять аудиторское заключение (отчет) по результатам аудиторской проверки финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности (далее - отчет аудитора) и другую информацию (оценку), которая должна быть изложена в отдельном разделе отчета аудитора в соответствии с требованиями нормативно-правового акта Национального банка по вопросам представления банками в Национальный банк отчета аудитора по результатам ежегодной проверки финансовой отчетности, исключительно в течение срока действия Свидетельства.";

3) пункт 1.7 изложить в следующей редакции:

"1.7. Размер оплаты за выдачу Cвидетельства, продление срока действия Свидетельства, выдачу дубликата Cвидетельства или выдачу нового Cвидетельства в связи с изменением наименования аудиторской фирмы определяет Национальный банк.".

2. Пункты 2.1, 2.3, 2.6 раздела II изложить в следующей редакции:

"2.1. Заявитель для включения аудиторской фирмы в Реестр представляет в Национальный банк такую информацию и документы:

1) заявление о включении в Реестр аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков (приложение 5);

2) регистрационную карточку;

3) копию действующего свидетельства о включении в Реестр аудиторских фирм и аудиторов установленного Аудиторской палатой Украины образца;

4) информацию о включении аудиторской фирмы в раздел Реестра аудиторских фирм и аудиторов Аудиторской палаты Украины, содержащий перечень аудиторских фирм, которые соответствуют критериям проведения обязательного аудита (подается в произвольной форме за подписью заявителя);

5) информацию о проведении аудита субъектов хозяйствования, для которых проведение аудита является обязательным в соответствии со статьей 8 Закона Украины "Об аудиторской деятельности", с предоставлением перечня договоров о проведении такого аудита не менее чем за три года из последних пяти лет (подается в произвольной форме за подписью заявителя);

6) копии договоров о предоставлении аудиторской фирмой аудиторских услуг банкам в течение последних двух лет;

7) копии действующих сертификатов аудитора не менее трех аудиторов, которые имеют сертификаты аудитора банков и работают в аудиторской фирме по основному месту работы;

8) копию штатного расписания аудиторской фирмы;

9) информацию относительно квалификации руководителя, аудиторов аудиторской фирмы, опыта проведения аудиторских проверок (аудита) и предоставления других аудиторских услуг банкам (приложение 6);

10) копии сертификатов (свидетельств), подтверждающих квалификацию в сфере международных стандартов финансовой отчетности, не менее двух работников, которые работают в аудиторской фирме по основному месту работы, которые были им выданы одной из профессиональных организаций, которая является членом Международной федерации бухгалтеров (IFAC), а именно институтом финансовых бухгалтеров (IFA), институтом сертифицированных управленческих бухгалтеров (CIMA), Ассоциацией присяжных сертифицированных бухгалтеров (ACCA), Американским институтом сертифицированных общественных бухгалтеров (AICPA), Институтом присяжных бухгалтеров Англии и Уэльса (ICAEW), Евразийским Советом сертифицированных бухгалтеров и аудиторов (CIPA);

11) копию свидетельства о постоянном усовершенствовании профессиональных знаний установленного Аудиторской палатой Украины образца, подтверждающего ежегодное прохождение аудиторами банков, работающими в аудиторской фирме по основному месту работы и по совместительству, обучения (совершенствования профессиональных знаний) по соответствующей программе, утвержденной Аудиторской палатой Украины и согласованной Национальным банком, и копий других документов о профессиональном обучении аудиторов банков по вопросам аудита, международных стандартов финансовой отчетности, права, налогового законодательства, информационных технологий в течение последних двух лет;

12) копию действующего свидетельства о соответствии системы контроля качества установленного Аудиторской палатой Украины образца, подтверждающего создание в аудиторской фирме действенной системы контроля качества аудиторских услуг;

13) копию документа, подтверждающего право собственности или право пользования помещением (договор аренды/субаренды нежилого помещения на срок не менее одного года), которое будет использоваться для осуществления аудиторской деятельности, и информацию относительно арендодателя (наименование, код по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины/идентификационный номер) (при наличии договора аренды/субаренды);

14) информацию о наличии компьютерной техники, программного обеспечения, коммуникационных средств, других технических условий, обеспечивающих качественное проведение аудиторской проверки (аудита) банков (подается в произвольной форме за подписью заявителя);

15) копию платежного документа, подтверждающего оплату услуг за выдачу Свидетельства;

16) копию документа аудиторской фирмы, подтверждающего полномочия лица, исполняющего обязанности руководителя аудиторской фирмы (в случае необходимости).

Копии документов, которые подаются заявителем в соответствии с требованиями пункта 2.1 раздела II настоящего Положения, должны быть заверены подписью руководителя аудиторской фирмы или лица, уполномоченного исполнять его обязанности."

"2.3. Национальный банк в случае представления заявителем неполного пакета документов, определенных пунктом 2.1 раздела II настоящего Положения, в течение 10 рабочих дней имеет право вернуть такие документы заявителю без рассмотрения.";

"2.6. Национальный банк вправе принять решение об отказе во включении заявителя в реестр по следующим основаниям:

1) несоответствие представленных документов требованиям настоящего Положения;

2) предоставление заявителем недостоверной и/или неполной информации в документах, представленных для включения в Реестр;

3) непредоставление на запрос Национального банка в установленный им срок объяснений и/или уточнений относительно поданных документов, необходимых для принятия решения о включении аудиторской фирмы в Реестр;

4) наличие у аудиторской фирмы, ее руководителя и/или аудиторов, работающих в аудиторской фирме (по основному месту работы или по совместительству), в том числе аудиторов банков, примененных Аудиторской палатой Украины в течение последних трех лет взысканий, определенных Законом Украины "Об аудиторской деятельности";

5) наличие в штатном расписании аудиторской фирмы (по основному месту работы или по совместительству) руководителя/аудиторов банков, которые по другому месту работы подписывали отчет аудитора по результатам аудиторской проверки (аудита) банка от аудиторской фирмы, к которой в течение последних трех лет Национальным банком применялось взыскание в виде исключения из Реестра (кроме взысканий по основаниям, определенным подпунктами "ж", "з", "ї" пункта 6.4 раздела VI настоящего Положения) по результатам аудита этого банка.".

3. В разделе III:

1) дополнить пункт 3.1 абзацем следующего содержания:

"Копию платежного документа, подтверждающего оплату услуг за выдачу нового Свидетельства (в случае изменения наименования аудиторской фирмы).";

2) абзац третий пункта 3.3 заменить четырьмя новыми абзацами следующего содержания:

"Основания, изложенные в подпунктах 4, 5 пункта 2.6 раздела II настоящего Положения;

несоответствие поданных заявителем документов требованиям настоящего Положения;

предоставление заявителем недостоверной и/или неполной информации в документах, которые подавались для внесения изменений в Реестр;

наличие у Национального банка информации об исключении аудиторской фирмы из раздела Реестра аудиторских фирм и аудиторов Аудиторской палаты Украины, содержащего перечень аудиторских фирм, которые соответствуют критериям проведения обязательного аудита;";

3) абзац второй пункта 3.4 исключить.

4. В разделе IV:

1) в пункте 4.1:

дополнить пункт после абзаца третьего новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Копию платежного документа, подтверждающего оплату услуг за продление срока действия Свидетельства;".

В связи с этим абзац четвертый считать абзацем пятым;

в абзаце пятом слово и буквы "подпунктами "б", "в", "д"- "и"заменить словом и цифрами "подпунктами 2 - 4, 7 - 14, 16";

2) пункт 4.3 изложить в следующей редакции:

"4.3. Национальный банк в случае представления заявителем неполного пакета документов, определенных пунктом 4.1 раздела IV настоящего Положения, в течение 15 рабочих дней возвращает такие документы заявителю без рассмотрения.";

3) в пункте 4.4:

в абзаце втором слова "этого раздела" заменить словами и цифрой "раздела IV настоящего Положения";

абзац третий заменить тремя новыми абзацами следующего содержания:

"Несоответствие поданных заявителем документов требованиям настоящего Положения;

предоставление заявителем недостоверной и/или неполной информации в документах, которые подавались для продления срока действия Свидетельства;

наличие оснований, изложенных в подпунктах 4, 5 пункта 2.6 раздела II настоящего Положения;".

5. Пункт 5.6 раздела V после подпункта 2 дополнить новым подпунктом 3 следующего содержания:

"3) наличие у Национального банка информации об исключении аудиторской фирмы из раздела Реестра аудиторских фирм и аудиторов Аудиторской палаты Украины, содержащего перечень аудиторских фирм, которые соответствуют критериям проведения обязательного аудита.".

6. В разделе VI:

1) абзац первый пункта 6.2 изложить в следующей редакции:

"6.2. Национальный банк при рассмотрении вопроса о применении взысканий обращается в аудиторскую фирму с целью получения объяснений.";

2) в подпункте "б" пункта 6.3 слова ", норм и стандартов аудита, утвержденных Аудиторской палатой Украины в соответствии с международными стандартами аудита и этики" исключить;

3) в пункте 6.4:

в подпункте "а" слова "о финансово-хозяйственной деятельности банка" заменить словами "(оценки), которая излагается в отдельном разделе отчета аудитора в соответствии с требованиями нормативно-правового акта Национального банка по вопросам представления банками в Национальный банк отчета аудитора по результатам ежегодной проверки финансовой отчетности";

дополнить пункт после подпункта "а" новым подпунктом "б" следующего содержания:

"б) несоответствие составленного отчета аудитора требованиям международных стандартов аудита, утвержденных Аудиторской палатой Украины как национальные стандарты аудита;".

В связи с этим подпункты "б" - "ї" считать соответственно подпунктами "в" - "й";

подпункт "в" изложить в следующей редакции:

"в) несоответствие (два раза в течение трех лет) составленного отчета аудитора требованиям законодательства Украины, в том числе нормативно-правовых актов Национального банка;".

7. В приложениях к Положению:

1) в приложении 2:

в пункте 3 слова "(при наличии)" исключить;

пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. Наличие у аудиторской фирмы и ее руководителя и/или аудиторов (аудиторов банков) аудиторской фирмы, в том числе тех, которые работают по совместительству, примененных Аудиторской палатой Украины в течение последних трех лет взысканий (указать, каких именно, конечный срок их действия) и/или взысканий Национального банка Украины (в случае их наличия)

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

__________________________________________________.";

пункт 9 после слов "аудиторской фирмы" дополнить словами ", которые работают в ней по основному месту работы,";

дополнить приложение новым пунктом следующего содержания:

"10. Информация о членстве аудиторской фирмы в международной сети аудиторско-консалтинговых фирм [при наличии (указать название международной сети, дату вступления в сеть)]

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________.";

буквы и слова "М.П. (при наличии)" исключить;

2) в абзаце первом приложения 5 слова "[(местонахождение, адрес сайта в сети Интернет (при наличии)]" заменить словами "(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет)";

3) в приложении 6:

название приложения изложить в следующей редакции:

"ИНФОРМАЦИЯ относительно квалификации руководителя, аудиторов аудиторской фирмы, опыта проведения аудиторских проверок (аудита) и предоставления других аудиторских услуг банкам";

название колонки 8 дополнить словами "(за последние пять лет)";

4) в приложении 7:

в абзаце первом слова "[(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет (при наличии)]" заменить словами "(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет)";

дополнить приложение после абзаца пятого новым абзацем шестым следующего содержания:

"3. Копию платежного документа, подтверждающего оплату услуг за выдачу нового Свидетельства о включении в Реестр аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков (в случае изменения наименования аудиторской фирмы).";

5) в приложении 8:

в абзаце первом слова "[(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет (при наличии)]" заменить словами "(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет)";

абзац шестой заменить двумя новыми абзацами следующего содержания:

"2. Копию платежного документа, подтверждающего оплату услуг за продление срока действия Свидетельства о включении в Реестр аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков.

3. Документы, установленные подпунктами 2 - 4, 7 - 14, 16 пункта 2.1 раздела II Положения о ведении Реестра аудиторских фирм.";

6) в абзаце первом приложения 9 слова "[(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет (при наличии)]" заменить словами "(местонахождение, адрес веб-сайта в сети Интернет)".

Директор Департамента методологии

Н.В.Иваненко

Согласовано:

Заместителем Председателя Национального банка Украины

 

К.В.Рожкова

 

Постановление Правления Национального банка Украины от 10 ноября 2017 года №110
"Об утверждении Изменений в Положение о порядке ведения Реестра аудиторских фирм, имеющих право на проведение аудиторских проверок банков"

О документе

Номер документа:110
Дата принятия: 10/11/2017
Состояние документа:Утратил силу
Начало действия документа:14/11/2017
Органы эмитенты: Банки
Утратил силу с:01/10/2018

Документ утратил силу с 1 октября 2018 года в соответствии с пунктом 2 Постановления Правления Национального банка Украины от 2 августа 2018 года №89

Опубликование документа

Официальное Интернет-представительство Национального банка Украины от 13 ноября 2017 года

Официальный вестник Украины от 15 декабря 2017 года №98, стр. 140, статья 3004, код акта 88183/2017

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 6 Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, кроме подпункта 10 пункта 2.1 раздела II Положения №410, который вступает в силу с 1 ноября 2018 года.