Дата обновления БД:
03.05.2024
Добавлено/обновлено документов:
14 / 74
Всего документов в БД:
133345
Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ
Зарегистрировано
Министерством юстиции Украины
26 сентября 2007 года
№1104/14371
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ
от 31 августа 2007 года №309
Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с производными финансовыми инструментами в банках Украины
(В редакции Постановления Правления Национального банка Украины от 09.12.2016 г. №409)
В соответствии со статьей 41 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьей 68 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью совершенствования бухгалтерского учета операций с производными финансовыми инструментами в банках Украины Правление Национального банка Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Инструкцию по бухгалтерскому учету операций с производными финансовыми инструментами в банках Украины (прилагается).
2. Внести в Инструкцию по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте и банковских металлах в банках Украины, утвержденную постановлением Правления Национального банка Украины от 17.11.2004 №555, зарегистрированную в Министерстве юстиции Украины 29.11.2004 за №1511/10110, такие изменения: 2.1. В пункте 2.1 главы 2 исключить такие счета:
3810 АП "Переоценка финансовых инструментов в иностранной валюте и банковских металлах, которые учитываются по внебалансовым счетам";
5104 П "Результаты переоценки по операциям хеджирования";
6209 АП "Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами";
9201 А "Валюта и банковские металлы, которые куплены по форвардным контрактам с целью хеджирования";
9202 А "Валюта и банковские металлы, которые куплены по форвардным контрактам по другим операциям";
9211 П "Валюта и банковские металлы, которые проданы по форвардным контрактам с целью хеджирования";
9212 П "Валюта и банковские металлы, которые проданы по форвардным контрактам по другим операциям";
9351 А "Активы к получению по форвардным контрактам с целью хеджирования";
9352 А "Активы к получению по форвардным контрактам по другим операциям";
9353 А "Активы к получению по купленным опционным контрактам с целью хеджирования";
9354 А "Активы к получению по другим опционным контрактам";
9361 П "Активы к отправлению по форвардным контрактам с целью хеджирования";
9362 П "Активы к отправлению по форвардным контрактам по другим операциям";
9363 П "Активы к отправлению по купленным опционным контрактам с целью хеджирования";
9364 П "Активы к отправлению по другим опционным контрактам".
2.2. Пункты 3.3 - 3.6 главы 3 исключить.
2.3. Пункт 7.13 главы 7 исключить.
2.4. Главу 8 исключить.
В связи с этим главы 9 и 10 считать соответственно главами 8 и 9.
3. Департаменту бухгалтерского учета (В.И.Рычакивская) после государственной регистрации в Министерстве юстиции Украины сообщить содержание данного постановления территориальным управлениям Национального банка Украины и банков для руководства и использования в работе.
4. Постановление вступает в силу с 1 января 2008 года.
5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на территориальные управления Национального банка Украины.
И.о.Председателя
А.В.Шаповалов
Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 31 августа 2007 года №309
Инструкция по бухгалтерскому учету операций с производными финансовыми инструментами в банках Украины
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Основные принципы
1.1. Данная Инструкция определяет методологические принципы отображения в бухгалтерском учете информации об операциях с производными финансовыми инструментами в банках Украины.
1.2. Данная Инструкция разработана в соответствии с Законами Украины "О банках и банковской деятельности", "О Национальном банке Украины", "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", основными требованиями международных стандартов финансовой отчетности и Положений (стандартов) бухгалтерского учета.
1.3. Бухгалтерский учет производных финансовых инструментов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и данной Инструкции, а также с учетом требований нормативно-правовых актов Национального банка Украины.
1.4. Отображение в бухгалтерском учете операций с производными финансовыми инструментами, которые не предусмотрены настоящей Инструкцией, осуществляется в соответствии с их экономической сутью и принципами международных стандартов финансовой отчетности.
1.5. Термины, которые используются в данной Инструкции, употребляются в таких значениях:
базовый актив - предмет срочного контракта (дериватива): ценные бумаги, средства, товарные ресурсы, фондовые индексы, процентные ставки и другие рыночные показатели;
брутто-основа - система расчетов по контракту на валовой основе;
валютный своп - покупка-продажа одной валюты за другую на условиях обратного выкупа на определенную дату в будущем по определенному курсу;
вариационная маржа - результат переоценки биржевого дериватива, который перечисляется клиринговой палатой со счета стороны, которая проиграла, на счет стороны, которая выиграла;
встроенный производный инструмент - это компонент гибридного (комбинированного) инструмента, который также включает основной договор о непроизводном инструменте, результатом чего является варьирование некоторых денежных потоков от комбинированного инструмента
расходы на операции - налоги, пошлина, гонорары и комиссионные, оплаченные брокерам, дилерам, агентам и консультантам, биржевые сборы или взносы, другие фактические расходы, связанные с приобретением или продажей производных финансовых инструментов, и которых не было бы, если бы операция по приобретению или продаже производных финансовых инструментов не осуществлялась;
внутренняя стоимость опциона кол - это разница между спотовой ценой базового актива и ценой выполнения опциона;
внутренняя стоимость опциона пут - это разница между ценой выполнения опциона и спотовой ценой базового актива;
дисконт или премия по форвардному контракту - это разница между форвардной и спотовой ценой базового актива;
эффективность хеджирования - это степень, к которой изменения справедливой стоимости или денежных потоков от объекта хеджирования, которые можно отнести к хеджированию риска, сворачиваются в результате изменений справедливой стоимости или денежных потоков инструмента хеджирования;
Постановление Правления Национального банка Украины от 31 августа 2007 года №309
"Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с производными финансовыми инструментами в банках Украины"
О документе
Номер документа: | 309 |
Дата принятия: | 31/08/2007 |
Состояние документа: | Утратил силу |
Регистрация в МинЮсте: | № 1104/14371 от 26/09/2007 |
Начало действия документа: | 01/01/2008 |
Органы эмитенты: |
Банки |
Утратил силу с: | 30/12/2018 |
Документ утратил силу с 30 декабря 2018 года в соответствии с пунктом 2 Постановления Правления Национального банка Украины от 26 декабря 2018 года №153 |
Опубликование документа
Официальный вестник Украины от 8 октября 2007 года №73, стр. 79, статья 2737, код акта 41075/2007
Примечание к документу
В соответствии с пунктом 4 настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2008 года
Редакции документа
Текущая редакция принята: 09/12/2016 документом Постановление Правления Национального банка Украины Об утверждении Изменений в Инструкцию по бухгалтерскому учету операций с производными... № 409 от 09/12/2016
Вступила в силу с: 19/12/2016
Документ утратил силу с 30 декабря 2018 года в соответствии с пунктом 2 Постановления Правления Национального банка Украины от 26 декабря 2018 года №153