Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 21 декабря 2016 года №1797-VIII

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13 - 17, ст. 112) следующие изменения:

1. Пункт 1.1 статьи 1 изложить в следующей редакции:

"1.1. Налоговый кодекс Украины регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, что справляются в Украине, и порядок их администрирования, налогоплательщиков и собрания, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц во время администрирования налогов, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

Этим Кодексом определяются функции и правовые основы деятельности контролирующих органов, определенных пунктом 41.1 статьи 41 этого Кодекса, и центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику".

2. В подпункте 12.3.6 пункта 12.3 статьи 12, подпункте 14.1.194 пункта 14.1 статьи 14, подпункте 191.1.33 пункта 191.1 статьи 191, абзаце третьем подпункта 39.5.1.1, подпунктах 39.5.2.2, 39.5.5.10 пункта 39.5 статьи 39, пункте 46.4 статьи 46, пункте 56.20 статьи 56, абзаце втором подпункта 57.11.3 пункта 57.11, пункте 58.1 статьи 58, пунктах 63.6, 63.9, 63.10 статьи 63, абзаце втором пункта 64.1, абзаце четвертом пункта 64.5 и абзаце первом пункта 64.7 статьи 64, пункте 66.2 и первом предложении пункта 66.4 статьи 66, абзаце втором пункта 67.3 статьи 67, пункте 69.5 статьи 69, абзаце пятом пункта 70.5, пункте 70.7 и абзацах третьем и четвертом пункта 70.9 статьи 70, последнем предложении абзаца седьмого подпункта 75.1.2 пункта 75.1 статьи 75, абзаце третьем пункта 77.2 статьи 77, абзацах третьем и четвертом пункта 85.2 статьи 85, абзаце втором пункта 87.6 статьи 87, абзаце четвертом пункта 89.3, пункте 91.2 и абзаце первом пункта 91.4 статьи 91, пункте 93.3 статьи 93, абзаце третьем пункта 95.3 статьи 95, пункте 97.6 статьи 97, пункте 99.7 статьи 99, пункте 100.13 статьи 100, пункте 101.5 статьи 101, пункте 102.8 статьи 102, пункте 103.9 статьи 103, пункте 133.3 статьи 133, абзаце четвертом подпункта 141.4.3, пункте 141.4 статьи 141, абзаце третьем подпункта 169.2.4 пункта 169.2 статьи 169, абзаце первом подпункта 170.1.6 пункта 170.1, абзаце первом подпункта 170.9.2 пункта 170.9 статьи 170, пункте 176.1 статьи 176, пунктах 179.3, 179.9, 179.12 статьи 179, пункте 183.11, подпункте 183.13.2 пункту 183.13, пунктах 183.14 и 183.15 статьи 183, пункте 192.3 статьи 192, абзаце первом подпункта 196.1.5 пункта 196.1 статьи 196, пунктах 200.8 и 200.9 статьи 200, пунктах 201.2 и 201.7 статьи 201, пункте 220.5 статьи 220, пункте 226.12 статьи 226, пункте 228.8 статьи 228, подпункте 229.1.14 пункта 229.1 статьи 229, пункте 230.8 статьи 230, подпункте 258.2.6 пункта 258.2 статьи 258, абзаце третьем подпункта 266.7.2 пункта 266.7 статьи 266, подпунктах 296.1.1 и 296.1.2 пункта 296.1 статьи 296, абзаце пятом подпункта 298.1.4 пункта 298.1, пункте 298.7, абзаце четвертом подпункта 298.8.1 пункта 298.8 статьи 298, абзаце втором пункта 299.9 статьи 299, пункте 335.2 статьи 335, пункте 337.4 статьи 337, пунктах 342.1 и 342.7 статьи 342, пункте 343.4 статьи 343, абзацах втором и третьем пункта 9 подраздела 3 раздела ХХ "Переходные положения" слова "налоговую и таможенную", "налоговую и таможенную" заменить словом "финансовую".

3. В абзаце втором пункта 55.2 статьи 55, абзаце третьем пункта 56.3, пункте

56.10 и подпункте 56.17.3 пункта 56.17 статьи 56, абзаце втором пункта 63.3 и абзаце первом пункта 63.13 статьи 63, абзаце первом пункта 70.1 и пункте 70.8 статьи 70, втором предложении абзаца седьмого подпункта 75.1.2 пункта 75.1 статьи 75, абзаце втором пункта 103.6 статьи 103, пункте 166.5 статьи 166, пункте 183.12 и абзаце первом пункта 183.13 статьи 183, абзаце восьмом пункта 201.10 статьи 201, пунктах 220.8 и 220.9 статьи 220, пункте 227.2 статьи 227, абзаце восьмом пункта 252.8 статьи 252, абзаце третьем подпункта 258.2.2 пункта 258.2 статьи 258, пункте 289.3 статьи 289, пункте 299.2 и абзаце первом пункта 299.13 статьи 299, последнем абзаце пункта 5 подраздела 5 и втором предложении пункта 22 подраздела 10 раздела ХХ "Переходные положения" слова "обеспечивает формирование и" исключить.

4. В пункте 14.1 статьи 14:

1) подпункты "г" и "ґ" подпункта 14.1.11 изложить в следующей редакции:

"г) задолженность физических лиц, прощенная кредитором, за исключением задолженности лиц, связанных с таким кредитором, и лиц, которые находятся с таким кредитором в трудовых отношениях, и лиц, которые находились с таким кредитором в трудовых отношениях, и период между датой прекращения трудовых отношений таких лиц и датой прощения их задолженности не превышает три года;

ґ) просроченная свыше 180 дней задолженность лица, размер совокупных требований кредитора по которой не превышает минимально установленного законодательством размера бесспорных требований кредитора для возбуждения производства по делу о банкротстве, а для физических лиц - задолженность не превышает 25 процентов минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в случае отсутствия законодательно утвержденной процедуры банкротства физических лиц)";

2) в подпункте 14.1.18 слова и цифру "в том числе автоматическое бюджетное возмещение в порядке и по критериям, определенным в разделе V настоящего Кодекса" исключить;

3) подпункт 14.1.24 изложить в следующей редакции:

"14.1.24. крупный налогоплательщик - юридическое лицо или постоянное представительство нерезидента на территории Украины, у которого объем дохода от всех видов деятельности за последние четыре последовательные налоговые (отчетные) кварталы превышает 1 миллиард гривен или общая сумма платежей, уплаченных в Государственный бюджет Украины, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, за такой же период превышает двадцать миллионов гривен";

4) подпункт 14.1.30 слова "и Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" исключить;

5) в подпунктах 14.1.37, 14.1.112, 14.1.128, 14.1.150 слово "горнодобывающий" во всех падежах заменить словом "горный" в соответствующем падеже;

6) дополнить подпунктом 14.1.441 такого содержания:

"14.1.441. государственные ценные бумаги - облигации внутренних и внешних государственных займов и казначейские обязательства Украины, эмитированные центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную финансовую политику";

7) в подпункте 14.1.45:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"14.1.45. дериватив - стандартный документ, удостоверяющий право и/или обязательство приобрести или продать в будущем ценные бумаги, материальные или нематериальные активы, а также средства на определенных им условиях. Порядок выпуска и обращения деривативов устанавливается законодательством. Стандартная (типичная) форма деривативов утверждается Кабинетом Министров Украины";

в подпункте 14.1.45.3 слова "гражданско-правовой договор" заменить словами "стандартизированный гражданско-правовой договор";

8) в подпункте 14.1.49:

слова "юридическим лицом-эмитентом" заменить словами "юридическим лицом, в том числе эмитентом";

дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Для целей налогообложения к дивидендам приравнивается также платеж в денежной форме, который осуществляется юридическим лицом в пользу его основателя и/или участника (участников) в связи с распределением чистой прибыли (его части)";

9) включить подпункт 14.1.56 такого содержания:

"14.1.56. электронный адрес - адрес электронной почты налогоплательщика, который состоит из идентификатора, отметки "@" и доменного имени, которое используется налогоплательщиком для переписки с государственными, в том числе контролирующими, органами и сообщается путем внесения адреса электронной почты с учетных данных налогоплательщика, в том числе в электронном кабинете";

10) дополнить подпунктами 14.1.56-1 и 14.1.56-2 такого содержания:

"14.1.56-1. электронная идентификация - процедура использования идентификационных данных лица в электронной форме, которые однозначно определяют физическое лицо, юридическое лицо или представителя физического или юридического лица. Разрешенные для использования технологии для идентификации налогоплательщиков в электронном кабинете плательщика налогов определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику;

14.1.56-2. электронный кабинет - электронная система взаимоотношений между плательщиками налогов и государственными, в том числе контролирующими, органами по вопросам реализации их прав и обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом, которая состоит из:

аппаратно-программного комплекса;

портального решения для пользователей - плательщиков налогов, работа в котором осуществляется он-лайн (через Интернет в режиме реального времени) и не требует обязательного использования специализированного клиентского приложения;

портального решения для пользователей - государственных, в том числе контролирующих, органов;

программного интерфейса (API), который дает возможность реализовать полноту функционала электронного кабинета;

других средств информационных, телекоммуникационных, информационнотелекоммуникационных систем.

Порядок функционирования электронного кабинета определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику";

11) подпункт 14.1.60 изложить в следующей редакции:

"14.1.60. единый реестр налоговых накладных - реестр сведений относительно налоговых накладных и расчетов корректировки, который ведется центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, в электронном виде согласно предоставленным плательщиками налога на добавленную стоимость электронным документам";

12) дополнить подпунктом 14.1.81-1 такого содержания:

"14.1.81-1. инвестиционный доход для целей раздела IV этого Кодекса - доход в виде положительной разницы между доходом, полученным плательщиком налога от проведения операций с ценными бумагами с учетом курсовой разницы, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в других, чем ценные бумаги, формах, и расходами на приобретение таких инвестиционных активов";

13) в подпункте 14.1.90 слово "фонде" заменить словом "капитале";

14) дополнить подпунктом 14.1.96-1 такого содержания:

"14.1.96-1. курсовая разница для целей раздела IV этого Кодекса - положительная разница между официальным обменным курсом иностранной валюты к гривне, установленным Национальным банком Украины на день приобретения и на день продажи (погашения, иного отчуждения) ценной бумаги, в случае если такая ценная бумага номинирована в иностранной валюте";

15) включить подпункты 14.1.110 и 14.1.111 такого содержания:

"14.1.110. методолог электронного кабинета - центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику;

14.1.111. методологическая ошибка электронного кабинета - несоответствие методологии и/или алгоритмов работы электронного кабинета положениям налогового законодательства, которое приводит к ошибке, в том числе в расчете объекта налогообложения, суммы налога, суммы излишней уплаты налога, суммы пени, штрафных санкций, показателей формулы расчета, которые используются в электронных системах администрирования, других показателей, влияющих на права и обязанности налогоплательщиков";

16) подпункт 14.1.120 исключить;

17) дополнить подпунктами 14.1.122-1, 14.1.137-1 и 14.1.144-1 такого содержания:

"14.1.122-1. нерезиденты, имеющие оффшорный статус, - нерезиденты, расположенные на территории оффшорных зон, кроме нерезидентов, которые предоставили плательщику налога выписку из правоустанавливающих документов, легализованную в установленном законодательством порядке, которая свидетельствует об обычном (неоффшорном) статусе такого нерезидента";

"14.1.137-1. уполномоченное лицо контролирующего органа - должностное (служебное) лицо контролирующего органа, уполномоченное руководителем такого органа на выполнение определенных его функций в порядке, предусмотренном этим Кодексом";

"14.1.144-1. документ для целей настоящего Кодекса - документ, созданный в бумажной или электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи, составление и/или предоставление, и/или направление которого предусматривается настоящим Кодексом, другими нормативно-правовыми актами, принятыми на основании и на выполнение этого Кодекса, и/или связанное с реализацией прав и обязанностей налогоплательщика, и/или контролирующих органов в соответствии с нормами этого Кодекса";

18) в подпункте 14.1.147 слово "и" заменить словом "или";

19) в абзаце тридцатом подпункта 14.1.159 слова "Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику" заменить словами "Контролирующий орган";

20) подпункты 14.1.162 и 14.1.172 изложить в следующей редакции:

"14.1.162. Пеня - сумма средств в виде процентов, начисленная на суммы денежных обязательств в установленных настоящим Кодексом случаях и не уплачена в установленные законодательством сроки";

"14.1.172. Налоговая консультация - индивидуальная налоговая консультация и обобщающая налоговая консультация, которые предоставляются в порядке, предусмотренном этим Кодексом";

21) дополнить подпунктом 14.1.1721 такого содержания:

"14.1.172-1. индивидуальная налоговая консультация - разъяснение контролирующего органа, предоставленное налогоплательщику относительно практического использования отдельных норм налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующий орган, и зарегистрированное в едином реестре индивидуальных налоговых консультаций";

22) подпункты 14.1.173 и 14.1.175 изложить в следующей редакции:

"14.1.173. обобщающая налоговая консультация - обнародование позиции центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, относительно практического использования отдельных норм налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, сложившейся по результатам обобщения индивидуальных налоговых консультаций, предоставленных контролирующими органами налогоплательщикам, и/или в случае выявления обстоятельств, свидетельствующих о неоднозначности отдельных норм такого законодательства";

"14.1.175. налоговый долг - сумма согласованного денежного обязательства, не уплаченного налогоплательщиком в установленный этим Кодексом срок, и непогашенной пени, начисленной в порядке, определенном этим Кодексом";

23) дополнить подпунктом 14.1.182-1 такого содержания:

"14.1.182-1. техническая ошибка - ошибка, изъян или дефект в программном обеспечении или программных составляющих, программно-аппаратном оборудовании, каналах связи, функционировании электронной цифровой подписи, что вызывает в нем/них неправильный или неожиданный результат, либо приводит к непредвиденной работе, или делает невозможной работу электронного кабинета";

24) абзац второй подпункта 14.1.212 дополнить словами и цифрой "и передаче (отпуску, отгрузке) горючего в потребительской таре емкостью до 2 литров (включительно), кроме операций по реализации такого топлива его производителями";

25) абзац двенадцатый подпункта 14.1.213 исключить;

26) дополнить подпунктом 14.1.226-1 такого содержания:

"14.1.226-1. сервисное обслуживание плательщиков - предоставление административных, консультационных, справочных, информационных, электронных и других услуг, связанных с реализацией прав и обязанностей плательщика согласно требованияи налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующий орган";

27) включить подпункт 14.1.242 такого содержания:

"14.1.242. технический администратор электронного кабинета (далеетехнический администратор) - центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, осуществляет мероприятия по разработке, созданию, внедрению и сопровождению программного обеспечения электронного кабинета, отвечает за выполнение всех этапов жизненного цикла такого программного обеспечения, его техническое и технологическое обеспечение, внедрение, функционирование, обновление, изменение, устранение ошибок, обеспечение целостности и аутентичности исходного программного кода; осуществляет технические и технологические мероприятия по предоставлению, блокировку и аннулирование доступа к электронному кабинету, отвечает за сохранность и защиту данных этих электронных сервисов";

28) подпункт 14.1.268 изложить в следующей редакции:

"14.1.268. пассивные доходы для целей раздела IV этого Кодекса - доходы, полученные в виде:

процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, вклад (депозит) в кредитных союзах, других процентов (в том числе дисконтных доходов);

процентного или дисконтного дохода по именному сберегательному (депозитному) сертификату;

платы (процентов), которая распределяется согласно паевым членским взносам членов кредитного союза;

дохода, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, который выплачивается (начисляется) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг института совместного инвестирования, который определяется как разница между суммой, полученной от выкупа, и суммой средств или стоимостью имущества, уплаченной плательщиком налога продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, как компенсация их стоимости;

доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечными облигациями и сертификатами) соответственно закону;

процентов (дисконта), полученных владельцем облигации от их эмитента согласно закону;

доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и дохода, полученного плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управителем сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном проспектом эмиссии сертификатов;

инвестиционной прибыли, включая прибыль от операций с государственными ценными бумагами и с долговыми обязательствами Национального банка Украины с учетом курсовой разницы;

роялти;

дивидендов;

страховых выплат и возмещений";

29) дополнить подпунктом 14.1.271 такого содержания:

"14.1.271. доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей, от операций по выпуску и проведению лотерей состоит из дохода, оставшегося после формирования призового (выигрышного) фонда и суммы безнадежной задолженности, определенной подпунктом "е" подпункта 14.1.11 этого пункта.

Доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей, оставшегося после формирования призового (выигрышного) фонда, - часть средств, которая составляет разницу между общей суммой доходов, полученных от принятия ставок в лотерею, и суммой сформированного призового (выигрышного) фонда лотереи в соответствии с условиями ее проведения.

Для целей этого подпункта под общей суммой доходов, полученных от принятия ставок в лотерею, понимается сумма денежных средств, полученных в наличной и/или безналичной форме в кассу и/или на счета оператора лотерей".

5. Пункт 16.1 статьи 16 дополнить подпунктом 16.1.14 такого содержания:

"16.1.14. использовать электронный кабинет для переписки с контролирующими органами в электронной форме в случае представления отчетности в электронной форме, а также после прохождения электронной идентификации он-лайн в электронном кабинете, кроме налогоплательщиков, которые отказались от использования электронного кабинета в порядке, установленном настоящим Кодексом, и налогоплательщиков, которые не определили способ взаимодействия с контролирующим органом".

6. В пункте 17.1 статьи 17:

1) подпункт 17.1.7 изложить в следующей редакции:

"17.1.7. обжаловать в порядке, установленном этим Кодексом, решение, действия (бездеятельность) контролирующих органов (должностных лиц), в том числе индивидуальную налоговую консультацию, которая ему предоставлена, а также обобщающую налоговую консультацию";

2) подпункт 17.1.12 исключить;

3) дополнить подпунктами 17.1.13 - 17.1.15 такого содержания:

"17.1.13. самостоятельно выбирать способ взаимодействия с контролирующим органом в электронной форме через электронный кабинет, если иное не установлено настоящим Кодексом;

17.1.14. реализовывать через электронный кабинет права и обязанности, предусмотренные этим Кодексом и которые могут быть реализованы в электронной форме средствами электронной связи;

17.1.15. подавать декларацию и другие документы в бумажной форме в случае возникновения технических проблем в работе электронного кабинета (наличие ошибки должно быть подтверждено в порядке, установленном методологом электронного кабинета или судом)".

7. В статье 19-1:

1) абзац первый пункта 19-1.1 и подпункт 19-1.1.1 изложить в следующей редакции:

"19-1.1. Контролирующие органы выполняют следующие функции, кроме особенностей, предусмотренных для государственных налоговых инспекций статьей 193 настоящего Кодекса:

19-1.1.1. осуществляют администрирование налогов, сборов, платежей, в том числе проводят в соответствии с законодательством проверки и сверки налогоплательщиков";

2) в подпункте 19-1.1.25 слова "утверждают порядки, инструкции, положения, формы расчетов, отчетов, деклараций, других документов" заменить словами "предоставляют предложения относительно нормативно-правовых актов";

3) подпункт 19-1.1.26 исключить;

4) подпункты 19-1.1.27, 19-1.1.28, 19-1.1.31, 19-1.1.36, 19-1.1.40, 19-1.1.41, 19-1.1.43 и 19-1.1.46 изложить в следующей редакции:

"19-1.1.27. обеспечивают развитие, внедрение и техническое сопровождение информационно-телекоммуникационных систем и технологий, автоматизацию процедур, в частности организацию внедрения электронных сервисов для субъектов хозяйствования контролирующими органами;

19-1.1.28. предоставляют индивидуальные налоговые консультации, информационно-справочные услуги по вопросам налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы";

"19-1.1.31. предоставляют центральному органу исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, обобщенную практику применения законодательства по вопросам налогообложения, законодательства по вопросам уплаты единого взноса";

"19-1.1.36. обеспечивают другим государственным органам в установленных законом случаях доступ к информации из баз данных центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику";

"19-1.1.40. организуют сбор налоговой информации и вносят ее в информационные базы данных центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику;

"19-1.1.41. организует информационно-аналитическое обеспечение и организует автоматизацию процессов администрирования контролирующими органами";

"19-1.1.43. осуществляют мониторинг выполнения показателей расчетов с бюджетом и государственными целевыми фондами, утвержденных финансовыми планами государственных предприятий, хозяйственных организаций, в уставном капитале которых имеются корпоративные права, принадлежащие государству, и их дочерними предприятиями";

"19-1.1.46. используют во время исполнения своих должностных (служебных) обязанностей налоговую информацию из информационнотелекоммуникационных систем и других источников, полученную в порядке и способом, определенным этим Кодексом";

5) дополнить подпунктами 19-1.1.47 и 19-1.1.48 такого содержания:

"19-1.1.47. предоставляют консультации налогоплательщикам по пользованию информационно-телекоммуникационными системами во время уплаты налогов, сборов;

19-1.1.48. осуществляют другие функции, определенные законом".

8. Дополнить статьями 19-2 и 19-3 следующего содержания:

"Статья 19-2. Функции центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, в части обеспечения формирования и реализации налоговой и таможенной политики

19-2.1. Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, в части обеспечения формирования и реализации налоговой и таможенной политики выполняет следующие функции:

19-2.1.1. осуществляет координацию деятельности контролирующих органов;

19-2.1.2. утверждает нормативно-правовые акты по вопросам, относящимся к компетенции контролирующих органов;

19-2.1.3. прогнозирует, анализирует поступления налогов, сборов, платежей, определенных Налоговым и Таможенным кодексами Украины, Законом Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование", источники налоговых поступлений, изучает влияние макроэкономических показателей, законодательства, соглашений о вступлении в международные организации, других международных договоров Украины на поступление налогов, сборов, платежей, предоставляет предложения относительно увеличения их объема и уменьшения потерь бюджета;

19-2.1.4. обобщает практику применения законодательства по вопросам налогообложения, законодательства по вопросам уплаты единого взноса, разрабатывают проекты нормативно-правовых актов;

19-2.1.5. выдает обобщающие налоговые консультации в соответствии с настоящим Кодексом;

19-2.1.6. выполняет другие функции, предусмотренные законом.

Статья 19-3. Функции государственных налоговых инспекций

19-3.1. Государственные налоговые инспекции:

19-3.1.1. осуществляют сервисное обслуживание налогоплательщиков;

19-3.1.2. осуществляют регистрацию и ведение учета плательщиков налогов и плательщиков единого взноса, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

19-3.1.3. формируют и ведут Государственный реестр физических лицплательщиков налогов, Единый банк данных о плательщиках налоговюридических лицах, реестры, ведение которых возложено законодательством на контролирующие органы;

19-3.1.4. выполняют другие функции сервисного обслуживания налогоплательщиков, определенные законом".

9. В статье 20:

1) в пункте 20.1:

подпункт 20.1.1 изложить в следующей редакции:

"20.1.1. приглашать плательщиков налогов, сборов, платежей или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов, сборов, платежей, соблюдения требований законодательства по другим вопросам, в том числе законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы. Письменные уведомления о таких приглашениях направляются в порядке, установленном статьей 42 настоящего Кодекса, не позднее чем за 10 календарных дней до дня приглашения, в которых указываются основания приглашения, дата и время, на которые приглашается налогоплательщик (представитель налогоплательщика)";

подпункт 20.1.5 дополнить словами "информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) индивидуального банковского сейфа, который охраняется банком";

подпункты 20.1.9 и 20.1.17 изложить в следующей редакции:

"20.1.9. требовать во время проведения проверок от налогоплательщиков, которые проверяются, проведения инвентаризации основных средств, товарноматериальных ценностей, средств, снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности";

"20.1.17. привлекать в случае необходимости специалистов, экспертов и переводчиков, применять во время выполнения налоговым управляющим полномочий, определенных этим Кодексом, фотосъемку и видеозапись";

подпункт 20.1.24 дополнить новым вторым предложением следующего содержания: "В случаях, предусмотренных законом, налоговый управляющий имеет право на непосредственный доступ к информации о должниках, содержащейся в государственных базах данных и реестрах, в том числе электронных";

дополнить подпунктом 20.1.351 такого содержания:

"20.1.351. обращаться в суд об обязательстве плательщика налогов, который имеет налоговый долг, заключить договор о переводе права требования дебиторской задолженности этого плательщика в контролирующий орган";

подпункт 20.1.43 изложить в следующей редакции:

"20.1.43. проводить в определенном законодательством порядке проверку показателей, связанных с определением объектов налогообложения и своевременностью, достоверностью, полнотой начисления и уплатой всех предусмотренных этим Кодексом налогов и сборов, выполнением законодательства по другим вопросам, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы";

в подпункте 20.1.44 слова "доходов, расходов и" исключить;

подпункт 20.1.45 изложить в следующей редакции:

"20.1.45. осуществлять ежедневную обработку данных и информации электронного кабинета, необходимых для выполнения возложенных на них функций по администрированию налогового законодательства и по другим вопросам, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующий орган, включает, в частности, принятие, обработку и анализ документов и данных налогоплательщиков, осуществление полномочий, предусмотренных законом, которые могут быть реализованы в электронной форме с помощью средств электронной связи";

дополнить подпунктом 20.1.46 такого содержания:

"20.1.46. осуществлять другие полномочия, предусмотренные законом";

2) дополнить пунктами 20.2 - 20.4 следующего содержания:

"20.2. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, принимает решение о регистрации/отказе в регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных в порядке, определенном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

20.3. Контролирующим органам запрещается требовать от налогоплательщика предоставления:

информации, которая была получена контролирующим органом ранее в установленном законом порядке, в том числе информации, содержащейся и обрабатываемой в информационных базах, которые ведутся в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса;

документов, в которых содержатся сведения, внесенные в соответствующие информационные базы, которые ведутся в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса.

20.4. Руководитель контролирующего органа вправе предоставлять должностным (служебным) лицам органа полномочия на выполнение определенных функций, предусмотренных настоящим Кодексом, законодательством по вопросам уплаты единого взноса, законодательством других вопросов, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, по согласованию с руководителем центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Руководитель центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, имеет право предоставлять должностным (служебным) лицам органа полномочия на выполнение определенных функций, предусмотренных настоящим Кодексом, законодательством по вопросам уплаты единого взноса, другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Кабинет Министров Украины может установить ограничения для предоставления руководителями контролирующих органов полномочий на выполнение определенных функций должностным (служебным) лицам органа".

10. В статье 21:

1) пункт 21.1 дополнить подпунктами 21.1.8 - 21.1.10 такого содержания:

"21.1.8. обнародовать на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, перечень уполномоченных лиц контролирующего органа и переданных таким лицам функций в случаях, предусмотренных этим Кодексом;

21.1.9. использовать данные и информацию, полученные через электронный кабинет, необходимые для выполнения возложенных на них функций по администрированию налогов, сборов, таможенных платежей и реализации налоговой и таможенной политики в пределах предоставленных им полномочий;

21.1.10. вносить в информационные базы данных информацию из документов, полученных от налогоплательщиков в бумажной форме, а также информацию о взаимодействии с налогоплательщиками, полученную в иной форме";

2) в пункте 21.2:

слова "должностные лица" заменить словами "должностные (служебные) лица";

дополнить подпунктом 21.2.1 такого содержания:

"21.2.1. за принятие неправомерного решения, которым определяются налоговые (денежные) обязательства налогоплательщику, должностное (служебное) лицо контролирующего органа, принявшим такое решение, а также непосредственный руководитель должностного лица несут ответственность согласно закону.

Повторное в течение последних двенадцати месяцев принятие неправомерного решения, которым определяются налоговые (денежные) обязательства налогоплательщиков, должностным (служебным) лицом контролирующего органа, принявшим такое решение, является основанием для применения к такому должностному (служебному) лицу дисциплинарного взыскания в порядке, предусмотренном законом".

11. В статье 39:

1) в пункте 39.2:

а) в подпункте 39.2.1:

абзац первый и подпункты 39.2.1.1, 39.2.1.2 изложить в следующей редакции:

"39.2.1. Принципы определения операций контролируемыми:

39.2.1.1. Контролируемыми операциями являются хозяйственные операции налогоплательщика, которые могут влиять на объект обложения налогом на прибыль предприятий налогоплательщика, а именно:

а) хозяйственные операции, осуществляемые со связанными лицаминерезидентами, в том числе в случаях, определенными подпунктом 39.2.1.5 настоящего подпункта;

б) внешнеэкономические хозяйственные операции по продаже и/или приобретению товаров и/или услуг через комиссионеров-нерезидентов;

в) хозяйственные операции, которые осуществляются с нерезидентами, зарегистрированными в государствах (на территориях), включенных в перечень государств (территорий), утвержденный Кабинетом Министров Украины в соответствии с подпунктом 39.2.1.2 настоящего подпункта, или которые являются резидентами этих государств;

г) хозяйственные операции, которые осуществляются с нерезидентами, которые не уплачивают налог на прибыль (корпоративный налог), в том числе с доходов, полученных за пределами государства регистрации таких нерезидентов, и/или не являющиеся налоговыми резидентами государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица. Перечень организационно-правовых форм таких нерезидентов в разрезе государств (территорий) утверждается Кабинетом Министров Украины.

Если нерезидентом, организационно-правовая форма которого включена в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины в соответствии с подпунктом "г" настоящего подпункта, в отчетном году уплачивался налог на прибыль (корпоративный налог), хозяйственные операции налогоплательщика с ним при отсутствии критериев, определенных подпунктами "а" - "в" этого подпункта, признаются неконтролируемыми.

39.2.1.2. При определении перечня государств (территорий) для целей подпункта "в" подпункта 39.2.1.1 этого подпункта Кабинет Министров Украины учитывает следующие критерии:

государства (территории), в которых ставка налога на прибыль предприятий (корпоративный налог) на 5 и более процентных пунктов ниже, чем в Украине;

государства, с которыми Украиной не заключены международные договоры с положениями об обмене информацией;

государства, компетентные органы которых не обеспечивают своевременный и полный обмен налоговой и финансовой информацией на запросы центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Операции с контрагентом, зарегистрированным в государстве (на территории), включенной в указанный перечень, признаются контролируемыми с 1 января отчетного года, следующего за календарным годом, в котором государство (территория) было включено в такой перечень";

в подпункте 39.2.1.3:

абзац второй дополнить словами "а в случае контролируемой операции, которая осуществляется на основании форвардного или фьючерсного контракта, - на основании форвардных или фьючерсных биржевых котировок соответствующего товара за декаду, предшествующую дате заключения соответствующего форвардного или фьючерсного контракта, при условии, что налогоплательщик уведомит центральный орган исполнительной власти, реализующий налоговую и таможенную политику, о заключении такого контракта с использованием средств электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи в течение 10 рабочих дней со дня заключения соответствующего форвардного или фьючерсного контракта. Форма такого уведомления утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику";

абзац пятый после слов "связанных лиц" дополнить словами "которые являются наиболее целесообразными исходя из фактов и обстоятельств совершения операции";

в абзаце третьем подпункта 39.2.1.4 слово "предоставление" заменить словами "приобретения (продажи)";

абзац первый подпункта 39.2.1.5 после слов "право собственности на предмет" дополнить словом "(результат)";

в подпункте 39.2.1.6 цифры "39.2.1.2" исключить;

в подпункте 39.2.1.7:

в абзаце втором цифры "50" заменить цифрами "150";

в абзаце третьем цифру "5" заменить цифрами "10";

в подпункте 39.2.1.8:

во втором предложении абзаца второго после слов "(максимальная) цена" дополнить словом "(наценка)";

третье предложение изложить в следующей редакции: "В таком случае цена операции, которая соответствует принципу "вытянутой руки", определяется в соответствии с настоящей статьей, но не может быть меньшей за минимальную цену (наценку) или индикативную цену и больше за максимальную цену (наценку)";

б) в подпункте 39.2.2:

абзац третий подпункта 39.2.2.1 после слов "финансовых результатов" дополнить словами "контролируемой или", а слово "сравнение" заменить словом "сопоставимость";

подпункт 39.2.2.2 дополнить абзацами седьмым и восьмым следующего содержания:

"В случае отсутствия или недостаточности информации об отдельных сопоставимых неконтролируемых операциях для определения показателей рентабельности может использоваться финансовая информация юридических лиц, осуществляющих деятельность, сопоставимую с контролируемой операцией, при условии наличия информации о том, что указанные юридические лица не осуществляют сопоставимые операции со связанными лицами.

Определение сопоставимости юридических лиц осуществляется с учетом их отраслевой специфики и соответствующих видов деятельности, осуществляемых ими в сопоставимых с контролируемой сделкой экономических (коммерческих) условиях";

2) в пункте 39.3:

в подпункте 39.3.2:

в подпункте 39.3.2.1:

в абзаце первом слово "случае" заменить словами "осуществления контролируемой операции";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Наиболее целесообразный метод трансфертного ценообразования избирается с учетом таких критериев";

в абзаце пятом слово "сопоставимой" заменить словом "сопоставимости", а слово "применяют" - словом "применяются";

в абзаце седьмом слова "следует применять" заменить словом "применяется";

в абзаце девятом слова "или выбрал метод трансфертного ценообразования, указанный в договоре о предварительном согласовании цен в контролируемых операциях" исключить;

дополнить абзацем десятым такого содержания:

"Контролирующий орган не имеет права применять при установлении соответствия условий контролируемых операций налогоплательщика принципу "вытянутой руки" другой метод трансфертного ценообразования, чем указанный в договоре о предварительном согласовании ценообразования";

подпункт 39.3.2.2 изложить в следующей редакции:

"39.3.2.2. Если во время применения методов трансфертного ценообразования сравнение цены или рентабельности в контролируемой операции проводится с ценами или показателями рентабельности нескольких сопоставимых неконтролируемых операций или юридических лиц, которые не осуществляют операции со связанными лицами, обязательно используется диапазон цен (рентабельности)";

абзац третий подпункта 39.3.2.3 изложить в следующей редакции:

"вне диапазона цен (рентабельности), расчет налоговых обязательств налогоплательщика в контролируемой операции проводится согласно цене (показателю рентабельности), которая (который) равна значению медианы такого диапазона (кроме случаев проведения налогоплательщиками самостоятельной корректировки в соответствии с подпунктом 39.5.4 пункта 39.5 этой статьи)";

в подпункте 39.3.2.6 слово "сопоставимости" заменить словом "сопоставимости";

в подпункте 39.3.2.7 цифры "39.1" заменить цифрами "39.3";

дополнить подпунктами 39.3.2.8 - 39.3.2.9 такого содержания:

"39.3.2.8. Во время определения диапазона рентабельности используется:

информация о сопоставимых неконтролируемых операциях в соответствии с подпунктом "а" подпунктом 39.5.3.1 подпункта 39.5.3 пункта 39.5 этой статьи, осуществленных в течение отчетного (налогового) периода (года), в котором совершена контролируемая сделка; или

информация о сопоставимых юридических лицах на основании данных бухгалтерского учета и финансовой отчетности, отраженных по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности, в соответствии с подпунктом "б" подпункта 39.5.3.1 подпункта 39.5.3 пункта 39.5 этой статьи за отчетный (налоговый) период (год), в котором совершена контролируемая сделка, либо за несколько налоговых периодов (лет).

Во время использования нескольких налоговых периодов (лет) рассчитывается средневзвешенное значение показателя сопоставимой рентабельности для лица.

Порядок определения средневзвешенного значения показателя рентабельности определяется Кабинетом Министров Украины.

39.3.2.9. Информация о сопоставимых юридических лицах для расчета финансовых показателей, указанных в подпункте 39.3.2.5 настоящего подпункта, применяется в случае одновременного соблюдения следующих условий:

1) если соизмеримое юридическое лицо осуществляет деятельность, сопоставимую с деятельностью налогоплательщика в пределах контролируемой операции, и выполняет сопоставимые функции, связанные с такой деятельностью. Сопоставление деятельности определяется с учетом видов экономической

деятельности согласно КВЭД ГК 009:2010, а также международными классификаторами;

2) если соизмеримое юридическое лицо не имеет убытков по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности более чем в одном отчетном периоде в периодах, которые используются для расчета соответствующих финансовых показателей;

3) если соизмеримое юридическое лицо владеет прямо и/или опосредствовано корпоративными правами другого юридического лица с долей такого участия более 20 процентов или не имеет в качестве участника (акционера) юридическое лицо с долей прямого (косвенного) участия более 20 процентов";

в подпункте 39.3.3:

подпункт 39.3.3.1 изложить в следующей редакции:

"39.3.3.1. Метод сравнительной неконтролируемой цены заключается в сравнении цены, примененной в контролируемой операции, с ценой в сопоставимой (сопоставимых) неконтролируемой (неконтролируемых) операции (операциях), которые фактически осуществлены налогоплательщиком (другими лицами) или на основании информации, полученной из источников, определенных подпунктом 39.5.3 пункта 39.5 этой статьи";

подпункт 39.3.3.2 исключить;

подпункт 39.3.3.3 изложить в следующей редакции:

"39.3.3.3. Сравнение цены контролируемой операции с ценой сопоставимых неконтролируемых операций проводится на основании информации о ценах, примененных в течение периода, который анализируется, в частности информации о ценах на ближайшую ко дню осуществления контролируемой операции дату.

В случае осуществления контролируемой операции на основании форвардного или фьючерсного контракта сравнение цен проводится на основании информации о форвардных или фьючерсных ценах на ближайшую к дате заключения соответствующего форвардного или фьючерсного контракта дату (при условии, что налогоплательщик уведомит центральный орган исполнительной власти, реализующий налоговую и таможенную политику, о заключении такого контракта средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи в течение 10 рабочих дней со дня заключения соответствующего форвардного или фьючерсного контракта)";

в подпункте 39.3.4:

подпункт 39.3.4.1 изложить в следующей редакции:

"39.3.4.1. Метод цены перепродажи заключается в сравнении валовой рентабельности от перепродажи товаров (работ, услуг), приобретенных у контролируемой сделки, с валовой рентабельностью от перепродажи товаров (работ, услуг), которая получается в сопоставимых неконтролируемых операциях";

в абзаце первом подпункта 39.3.4.2 слово "также" исключить;

в подпункте 39.3.5:

подпункт 39.3.5.1 изложить в следующей редакции:

"39.3.5.1. Метод "затраты плюс" заключается в сравнении валовой рентабельности себестоимости продаж товаров (работ, услуг) в контролируемой операции с аналогичным показателем рентабельности в сопоставимых неконтролируемых операциях";

в абзацах третьем и четвертом подпункта 39.3.5.2 слово "реализации" заменить словами "операций с продаж";

в подпункте 39.3.6:

подпункт 39.3.6.1 изложить в следующей редакции:

"39.3.6.1. Метод чистой прибыли состоит в сравнении соответствующего финансового показателя рентабельности в контролируемой операции (чистой прибыли на основе соответствующей базы (расходы, продажа, активы) или показателя рентабельности операционных затрат) с соответствующим показателем рентабельности в сопоставимой (сопоставимых) неконтролируемой (неконтролируемых) операции (операциях)";

дополнить подпунктом 39.3.6.2 такого содержания:

"39.3.6.2. Метод чистой прибыли используется, в частности, в случае отсутствия или недостаточности информации, на основании которой можно обоснованно сделать вывод о достаточном уровне сопоставимости условий контролируемой сделки с условиями сопоставимой (сопоставимых) неконтролируемой (неконтролируемых) операции (операций) при использовании методов, определенных подпунктами 39.3.3 - 39.3.5 пункта 39.3 настоящей статьи";

в подпункте 39.3.7:

подпункт 39.3.7.1 изложить в следующей редакции:

"39.3.7.1. Метод распределения прибыли заключается в выделении каждому лицу, которое принимает участие в контролируемой (неконтролируемых) операции (операциях), части общей прибыли (или убытка), полученного по результатам осуществления такой операции, которую бы другое несвязанное лицо получило от участия в сопоставимой (сопоставимых) неконтролируемой (неконтролируемых) операции (операциях)";

абзац третий подпункта 39.3.7.3 изложить в следующей редакции:

"у сторон контролируемой операции прав на владение (пользование) объектами нематериальных активов, которые существенно влияют на уровень рентабельности, полученной сторонами контролируемой операции, по результатам осуществления такой контролируемой операции";

в подпункте 39.3.7.4 слово "вклада" заменить словом "взноса", а слово "них" - словами "таких лиц";

в подпункте 39.3.7.6 слова "рыночного диапазона цены" заменить словами "диапазона цен";

дополнить подпунктами 39.3.8 и 39.3.9 такого содержания:

"39.3.8. Плательщик налога имеет право определить соответствие условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки" по совокупности нескольких контролируемых сделок с одним лицом, объединенных по принципу группировки.

Принцип группировки предусматривает возможность объединения операций для применения методов установления соответствия условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки", указанных в подпунктах 39.3.4 - 39.3.7 пункта 39.3 этой статьи, в том числе для расчета показателей рентабельности, установленных подпунктом 39.3.2.5 подпункта 39.3.2 пункта 39.3 этой статьи, в случае, если такие операции тесно взаимосвязаны или являются продолжением друг друга или имеют непрерывный или регулярный характер. К таким операциям, в частности, могут относиться

приобретение (продажа) товаров (работ, услуг) по долгосрочным договорам, в частности, операции по которым осуществляются в течение всего отчетного (налогового) периода;

передача (получение) прав на использование различных нематериальных активов, связанных с одним товаром (услугой);

приобретение (продажа) серии тесно связанных продуктов (продуктовой группы) и/или услуг;

приобретение (продажа) различных товаров (работ, услуг) при условии, что один товар (работа, услуга) или одна группа товаров (работ, услуг) создает спрос на другой товар (работу, услугу) или группу товаров (работ, услуг).

39.3.9. При расчете показателя рентабельности по отдельной контролируемой операции (совокупности сгруппированных контролируемых операций согласно подпункту 39.3.8 этого пункта) для определения операционных расходов и доходов, непосредственно связанных с такой операцией, используется наиболее обоснованный алгоритм распределения, который соответствует экономической сущности контролируемой сделки и характеру понесенных расходов или полученных доходов";

3) в пункте 39.4:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"39.4. Составления и представления отчетности для налогового контроля";

подпункты 39.4.2 и 39.4.3 изложить в следующей редакции:

"39.4.2. Налогоплательщики, которые в отчетном году осуществляли контролируемые операции, обязаны подавать отчет о контролируемых операциях центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, до 1 октября года, следующего за отчетным, средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

В отчете о контролируемых операциях указывается информация о всех контролируемых операциях, осуществленных налогоплательщиком в отчетном периоде.

В случае если налогоплательщиком выявлено, что в ранее представленном отчете о контролируемых операциях информация предоставлена не в полном объеме, содержит ошибки или недостатки, такой налогоплательщик имеет право подать:

новый отчет до окончания предельного срока подачи отчета о контролируемых операциях за такой же отчетный период;

уточняющий отчет в случае его подачи после истечения предельного срока для соответствующего отчетного периода.

Представление налогоплательщиком уточняющего отчета о контролируемых операциях не освобождает от ответственности, предусмотренной пунктом 120.3 статьи 120 этого Кодекса.

Налогоплательщик во время проведения документальных проверок не имеет права подавать уточняющий отчет о контролируемых операциях.

Форма и порядок составления отчета о контролируемых операциях устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование и реализацию государственной финансовой политики.

39.4.3. Налогоплательщики, осуществляющие контролируемые операции, должны составлять и хранить документацию по трансфертному ценообразованию за каждый отчетный период";

в подпункте 39.4.4 слово "месяца" заменить цифрами и словами "30 календарных дней", а слово "отдельных" исключить;

подпункты 39.4.6 и 39.4.7 изложить в следующей редакции:

"39.4.6. Документация по трансфертному ценообразованию (совокупность документов или единый документ, составленный в произвольной форме) должна содержать следующую информацию:

а) данные о связанных лицах, а именно:

контрагента (контрагентов) контролируемой операции;

лиц, которые непосредственно (косвенно) владеют корпоративными правами налогоплательщика в размере 20 и больше процентов;

лиц, корпоративными правами которых в размере 20 и более процентов непосредственно (косвенно) владеет налогоплательщик.

Данные должны быть такими, что дают возможность идентифицировать таких связанных лиц (включая наименование государств (территорий), налоговыми резидентами которых являются такие лица, код лица, установленный в государстве (стране) их регистрации) и раскрывать информацию относительно критериев признания таких лиц связанными;

б) общее описание деятельности группы (включая материнскую компанию и ее дочерние предприятия), в том числе организационную структуру группы, описание хозяйственной деятельности группы, политику трансфертного ценообразования, информацию о лицах, которым налогоплательщик предоставляет местные управленческие отчеты (название государства, на территории которого такие лица удерживают свои главные офисы);

в) описание структуры управления налогоплательщика, схема его организационной структуры;

г) описание деятельности и стратегии деловой активности, осуществляемой налогоплательщиком, в частности, экономические условия деятельности, анализ соответствующих рынков товаров (работ, услуг), на которых проводит свою деятельность налогоплательщик, основные конкуренты;

г") сведения об участии налогоплательщика в реструктуризации бизнеса или передачи нематериальных активов в отчетном или предыдущем году с объяснением аспектов этих операций, повлиявших или влияющих на деятельность налогоплательщика;

д) описание контролируемой сделки и копии соответствующих договоров (контрактов);

е) описание товаров (работ, услуг), включая физические характеристики, качество и репутацию на рынке, страну происхождения и производителя, наличие товарного знака и другую информацию, связанную с качественными характеристиками товара (работы, услуги);

є) сведения о фактически проведенных расчетах в контролируемой операции (сумма и валюта платежей, дата, платежные документы);

ж) факторы, которые повлияли на формирование и установление цены, в частности бизнес-стратегии сторон операции (при наличии), которые существенно влияют на цены товаров (работ, услуг);

з) функциональный анализ контролируемой операции: сведения о функциях лиц, являющихся сторонами (участвуют) в контролируемой операции, об использованных ими активах, связанных с такой контролируемой операцией, и экономические (коммерческие) риски, которые такие лица учитывали во время осуществления контролируемой операции;

и) экономический и сравнительный анализ:

сумму полученных доходов (прибыли) и/или сумму понесенных расходов (убытка) в результате осуществления контролируемой операции, уровень рентабельности;

обоснование выбора метода, который применен для определения соответствия условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки", финансового показателя в соответствии с подпунктом 39.3.2.5 подпункта 39.3.2 пункта 39.3 этой статьи и стороны, которая исследовалась согласно подпункту 39.3.2.7 подпункта 39.3.2 пунктом 39.3 этой статьи;

обоснование выбора и информация о сопоставимых операциях (сопоставимых лицах) и источники информации, которые использовались для анализа;

расчет диапазона цен (рентабельности);

описание проведенных корректировок и расчет согласно подпункту 39.2.2.1 подпункту 39.2.2 пункта 39.2 этой статьи.

В случае если стороной контролируемой операции осуществляется поставка (продажа) товаров, работ, услуг, других предметов по контролируемым операциям нескольким лицам, и для целей установления соответствия условий контролируемых операций принципу "вытянутой руки" осуществляется сравнение показателя рентабельности такого поставщика, документация должна содержать описание алгоритма распределения расходов поставщика, понесенных для осуществления таких операций, которые учитываются при расчете показателя рентабельности. Такое описание должно содержать информацию об экономическом обосновании выбора алгоритма распределения затрат, методику его применения, а также фактический расчет, осуществленный в соответствии с выбранной методикой;

і) сведения о проведенной плательщиком налога самостоятельной пропорциональной корректировке налоговой базы и сумм налога согласно подпунктам 39.5.4 и 39.5.5 пункта 39.5 этой статьи (в случае ее проведения);

39.4.7. Документация по трансфертному ценообразованию подается плательщиком налогов в контролирующий орган, указанный в запросе центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику";

подпункт 39.4.8 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Указанная дополнительная информация или обоснование соответствия условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки" является неотъемлемой частью документации по трансфертному ценообразованию";

4) в пункте 39.5:

а) в подпункте 39.5.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"39.5.1. Налоговый контроль за установлением соответствия условий контролируемых операций принципу "вытянутой руки" осуществляется путем мониторинга контролируемых операций, опроса по вопросам трансфертного ценообразования и проведения проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки";

в подпункте 39.5.1.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"39.5.1.1. Мониторинг условий контролируемых операций осуществляется путем анализа отчетов о контролируемых операциях, документации по трансфертному ценообразованию, полученных, в частности, на основании запросов, направленных в соответствии с подпунктами 39.4.4 и 39.4.8 пункта 39.4 настоящей статьи, любых других информационных источников и путем получения налоговой информации в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса";

в абзаце втором слова "центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику" заменить словами "контролирующего органа";

абзац второй подпункта 39.5.1.2 изложить в следующей редакции:

"Днем обнаружения контролирующим органом фактов проведения налогоплательщиком контролируемых операций, отчеты о которых в соответствии с подпунктом 39.4.2 пункта 39.4 этой статьи не представлены, является дата составления акта документальной проверки, в котором зафиксирован такой факт";

б) в подпункте 39.5.2:

в абзаце первом слова "контролируемых операций" заменить словами "по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки";

подпункт 39.5.2.1 изложить в следующей редакции:

"39.5.2.1. Проверка по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" может быть проведена контролирующим органом в случае представления налогоплательщиком документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с подпунктом 39.4.4 пункта 39.4 настоящей статьи или в случае непредставления налогоплательщиком или представления с нарушением требований пункта 39.4 этой статьи отчета о контролируемых операциях или документации по трансфертному ценообразованию";

в подпункте 39.5.2.2 слова "контролируемых операций" заменить словами "по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки";

в подпункте 39.5.2.3:

абзац первый после цифр "10" дополнить словом "рабочих";

абзац второй после цифр "15" дополнить словом "рабочих";

подпункт 39.5.2.4 изложить в следующей редакции:

"39.5.2.4. Контролирующий орган не имеет права проводить более одной проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" одного налогоплательщика в течение календарного года. Контролирующий орган не имеет права повторно проводить проверку по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" плательщика налогов, которые уже были проверены (кроме случаев, указанных в подпунктах 78.1.5, 78.1.11, 78.1.12 пункта 78.1 статьи 78 данного Кодекса)";

подпункт 39.5.2.5 исключить;

подпункты 39.5.2.8 и 39.5.2.10 изложить в следующей редакции:

"39.5.2.8. Продолжительность проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" не должна превышать 18 месяцев.

Каждые шесть месяцев проведения проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки", контролирующий орган предоставляет налогоплательщику информацию о текущем состоянии проведения проверки";

"39.5.2.10. Во время проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" могут быть проверены хозяйственные операции с учетом срока, предусмотренного пунктом 102.1 статьи 102 настоящего Кодекса";

в подпунктах 39.5.2.13 и 39.5.2.14 слова "контролируемых операций" заменить словами "по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки";

подпункт 39.5.2.15 после слов "привело к" дополнить словами "неверному расчету объема налогооблагаемой прибыли плательщика налога и/или";

подпункты 39.5.2.16 и 39.5.2.17 изложить в следующей редакции:

"39.5.2.16. В случае если по результатам проверок, которые не касаются трансфертного ценообразования, или налогоплательщиком самостоятельно уже были доначислены налоговые обязательства на основании корректировки цен и ограничений уровня расходов и доходов по таким операциям, суммы доначисленных налоговых обязательств по результатам такой проверки и/или самостоятельного доначисления зачисляются в погашение начисленных налогов по результатам проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки".

39.5.2.17. Форма акта (справки) о результатах проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" и требования к его составлению устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Акт о результатах проверки по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" должен содержать документально подтвержденные факты отклонения условий контролируемой операции от условий, которые отвечают принципу "вытянутой руки", обоснование того, что такое отклонение повлекло неправильный расчет объема налогооблагаемой прибыли плательщика налога и/или занижение суммы налога с приведением соответствующих расчетов";

в подпунктах 39.5.2.18 - 39.5.2.22 слова "контролируемая операция" во всех падежах заменить словами "по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" в соответствующем падеже;

подпункт 39.5.2.23 исключить;

в подпункте 39.5.3.1 подпункта 39.5.3:

подпункт "б" изложить в следующей редакции:

"б) любые информационные источники, содержащие открытую информацию и предоставляют информацию о сопоставимых операциях и лицах";

дополнить подпунктами "в" и "г" следующего содержания:

"в) другие источники информации, с которых информация получена налогоплательщиком с соблюдением требований законодательства и которые предоставляют информацию о сопоставимых операциях и лицах, при условии что налогоплательщик предоставит такую информацию контролирующему органу;

г) информацию, полученную контролирующим органом в рамках заключенных Украиной международных соглашений";

в) в подпункте 39.5.4:

подпункт 39.5.4.1 дополнить абзацами вторым - пятым такого содержания:

"рассчитав свои налоговые обязательства в соответствии с:

максимальным значением диапазона цен (рентабельности), если цена/показатель рентабельности контролируемой операции была выше максимального значения диапазона цен (рентабельности); и/или

минимальным значением диапазона цен (рентабельности), если цена/показатель рентабельности контролируемой операции была ниже минимального значения диапазона цен (рентабельности)";

дополнить подпунктом 39.5.4.3 такого содержания:

"39.5.4.3. Плательщик налога не имеет права проводить самостоятельную корректировку цены контролируемой операции и/или сумм налоговых обязательств во время проведения проверки налогоплательщика по вопросам соблюдения принципа "вытянутой руки";

г) в подпункте 39.5.5:

подпункт 39.5.5.1 изложить в следующей редакции:

"39.5.5.1. Для целей настоящей статьи под пропорциональной корректировкой понимается право одной стороны контролируемой операции на проведение корректировки своих налоговых обязательств по результатам корректировки налоговых обязательств другой стороны контролируемой операции исходя из условий, которые отвечают принципу "вытянутой руки";

подпункты 39.5.5.2 - 39.5.5.10 исключить;

подпункт 39.5.5.11 изложить в следующей редакции:

"39.5.5.11. Пропорциональная корректировка производится в порядке и на условиях, предусмотренных международными договорами Украины об устранении двойного налогообложения";

5) в пункте 39.6:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"39.6. Предварительное согласование ценообразования в контролируемых операциях";

в подпункте 39.6.1:

в абзаце первом слова "согласования цен" заменить словами "согласование ценообразования";

в абзаце втором слова "Согласования цен" заменить словами "Предварительное согласование ценообразования";

в абзаце первом подпункта 39.6.1.1 слова "Предметом согласования" заменить словами "Предметом предварительного согласования ценообразования";

в подпункте 39.6.1.2 слова "согласования цен" заменить словами "предварительного согласования ценообразования";

в подпункте 39.6.2.1 слова "согласования цен" заменить словами "предварительного согласования ценообразования";

в подпункте 39.6.2.2 слова "согласования цен" заменить словами "предварительного согласования ценообразования", а слова "которое является стороной" - словами "резидентом которой является сторона (стороны)";

в подпункте 39.6.2.3 слова "согласования цен" заменить словами "предварительного согласования ценообразования", а слова "которые являются сторонами" - словами "резидентом которой является сторона (стороны)";

в подпункте 39.6.2.4:

в абзаце первом слова "согласования цен" заменить словами "согласование ценообразования";

в абзаце втором слова "согласования цен" заменить словами "согласование ценообразования", а слова "предметом договора о предварительном согласовании цен" - словами "предметом такого договора".

12. Пункт 41.1 статьи 41 изложить в следующей редакции:

"41.1. Контролирующими органами являются центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную налоговую, государственную таможенную политику, государственную политику по администрированию единого взноса, государственную политику в сфере борьбы с правонарушениями во время применения налогового и таможенного законодательства, законодательства по вопросам уплаты единого взноса и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующий орган (далее - центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику), его территориальные органы".

13. Название и пункты 42.2 и 42.4 статьи 42 изложить в следующей редакции:

"Статья 42. ПЕРЕПИСКА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ";

"42.2. Документы считаются должным образом врученными, если они отправлены в порядке, определенном пунктом 42.4 этой статье, направлены по адресу (местонахождению, налоговому адресу) налогоплательщика заказным письмом с уведомлением о вручении или лично вручены налогоплательщику (его представителю)";

"42.4. Налогоплательщики, которые подают отчетность в электронной форме и/или прошли электронную идентификацию он-лайн в электронном кабинете, могут осуществлять переписку с контролирующими органами средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте" и "Об электронной цифровой подписи".

Переписка контролирующих органов с налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи путем отправки документа в электронный кабинет с одновременным отправлением налогоплательщику на его электронный адрес (адреса) информации о виде документа, дате и времени его отправки в электронный кабинет.

Датой вручения налогоплательщику документа является дата, указанная в квитанции о доставке в текстовом формате, который отправляется с электронного кабинета автоматически и свидетельствует о дате и времени доставки документа налогоплательщику. В случае если доставка документа состоялась после 18 часов, датой вручения документа налогоплательщику считается следующий рабочий день. Если доставка произошла в выходной или праздничный день, датой вручения документа налогоплательщику считается первый рабочий день, наступающий за выходным или праздничным днем.

В случае неполучения контролирующим органом квитанции о доставке документа в электронный кабинет в течение двух рабочих дней со дня его направления такой документ в бумажной форме на третий рабочий день со дня отправки с электронного кабинета направляется по адресу (местонахождению, налоговому адресу) налогоплательщика заказным письмом с уведомлением о вручении или вручается лично налогоплательщику (его представителю).

При этом срок доставки документа в электронный кабинет, определенный абзацем четвертым настоящего пункта, не засчитывается в срок отправки документов, определенный настоящим Кодексом.

В случае если почта не может вручить налогоплательщику документ из-за отсутствия по местонахождению должностных лиц плательщика налогов, их отказа принять документ, ненахождения фактического места расположения (местонахождения) налогоплательщика или по другим причинам, документ считается врученным налогоплательщику в день, указанный почтовой службой в сообщении о вручении с указанием причины невручения.

По требованию налогоплательщика, который получил документ в электронной форме, контролирующий орган предоставляет такому налогоплательщику соответствующий документ в бумажной форме в течение трех рабочих дней со дня поступления соответствующего требования (в бумажной или электронной форме) налогоплательщика".

14. Дополнить статьей 42-1 следующего содержания:

"Статья 42-1. ЭЛЕКТРОННЫЙ КАБИНЕТ

42-1.1. Электронный кабинет создается и функционирует по следующим принципам:

Прозрачности - обязательного обнародования методологии реализации положений этого Кодекса в работе электронного кабинета;

Контролируемости - обеспечения возможности независимой проверки корректности работы электронного кабинета через тестового плательщика (плательщиков) на эмуляторе, созданном на веб-сайте методолога электронного кабинета на предмет отсутствия ошибок в программном обеспечении, исключения несанкционированного вмешательства в работу программного обеспечения электронного кабинета, что означает нарушение целостности и аутентичности исходного программного кода;

интеграции с системами, которые используются налогоплательщиками, - в открытом, свободном доступе размещаются API программного интерфейса для электронного обмена данными (EDI - Electronic data interchange);

своевременности устранения технических и/или методологических ошибок обеспечение обнародования на официальном веб-сайте методолога электронного кабинета реестра технических и/или методологических ошибок, выявленных налогоплательщиками, техническим администратором и/или методологом электронного кабинета, с определением уровня критичности таких ошибок и установлением сроков для их устранения, информирование всех пользователей электронного кабинета о факте обнаружения технической и/или методологической ошибки, а также факт ее устранения и восстановления работы электронного кабинета в полном объеме;

автоматизированности - максимальной автоматизации процессов создания, приема, обработки, хранения, обработки и отображения данных (показателей) документов и других учетных данных налогоплательщика;

полноты функционала - наличия такого интерфейса электронного сервиса, который обеспечивает возможность реализации прав и обязанностей налогоплательщика, получение документов, предусмотренных законодательством, и информации, которая касается такого налогоплательщика, он-лайн (через Интернет в режиме реального времени) или через программный интерфейс (API), другими средствами информационных, телекоммуникационных, информационно-телекоммуникационных систем;

упрощения процедуры взаимодействия налогоплательщиков и контролирующего органа и ускорения электронного документооборота между ними;

осуществления автоматизированного внесения в журнал всех действий (событий), происходящих в электронном кабинете, включая, в частности, фиксацию даты и времени отправки, получения документов через электронный кабинет и любого изменения данных, доступных в электронном кабинете, с электронной отметкой времени. Информация о дате и времени отправки и получения документов, другой корреспонденции с идентификацией отправителя и получателя хранится бессрочно и может быть получена через электронный кабинет в виде электронного документа, в том числе в виде квитанции в текстовом формате;

запрета вмешательства, создания ограничений в функционировании и/или возможностей в использовании налогоплательщиками электронного кабинета, которые предусмотрены этим Кодексом;

приоритетности документов, поступающих от государственных, в том числе контролирующих, органов, начала работы в электронном кабинете автоматического открытия сообщений, поступающих от государственных органов, и/или блокирования возможности отправки документов налогоплательщиком до получения таким налогоплательщиком документов, поступивших в его электронный кабинет от государственных органов.

42-1.2. Электронный кабинет обеспечивает возможность реализации налогоплательщиками прав и обязанностей, определенных этим Кодексом и нормативно-правовыми актами, принятыми на основании и на выполнение этого Кодекса, законами по вопросам таможенного дела, в том числе, путем:

просмотра в режиме реального времени информации о налогоплательщике, которая собирается, используется и формируется контролирующими органами в связи с учетом налогоплательщиков и администрированием налогов, сборов, таможенных платежей, осуществлением налогового контроля, в том числе данные оперативного учета налогов и сборов (в том числе данные интегрированных карточек плательщиков налогов), данные системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость, данные системы электронного администрирования реализации топлива, а также получения такой информации в виде документа, который формируется автоматизировано путем выгрузки соответствующей информации с электронного кабинета с наложением электронной подписи должностного лица контролирующего органа и печати контролирующего органа;

проведения сверки расчетов налогоплательщиков с государственным и местными бюджетами, а также получения документа, который подтверждает состояние расчетов, который формируется автоматизировано путем выгрузки соответствующей информации с электронного кабинета с наложением электронной подписи должностного лица контролирующего органа и печати контролирующего органа;

управления суммами ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени в соответствии с положениями настоящего Кодекса;

автоматизированного определения обязательных для заполнения и представления форм налоговой отчетности и счетов для уплаты налогов и сборов конкретного налогоплательщика;

заполнения, проверки и представления налоговых деклараций, отчетности в контролирующий орган;

регистрации, корректировки налоговых накладных/расчетов в Едином реестре налоговых накладных и акцизных накладных в Едином реестре акцизных накладных;

просмотра в режиме реального времени информации о налоговых накладных/расчетах корректировки, регистрация которых в Едином реестре налоговых накладных остановлена;

доступа налогоплательщиков к системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в разрезе текущих значений всех слагаемых и вычетов, предусмотренных пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса, в режиме просмотра в реальном времени и доступа к данным Единого реестра налоговых накладных, включая возможность формирования, проверки и подтверждения налоговых накладных, составленных налогоплательщиком или его контрагентами по совершенным между ними сделкам, для целей формирования налогового кредита плательщиком налогов, проверки и определения даты и времени регистрации таких накладных и/или расчетов корректировки, а также просмотра информации о незарегистрированных налоговых накладных и/или расчеты корректировки к ним, поданные на регистрацию плательщиком налогов, с указанием причины отказа в их регистрации;

информирования налогоплательщиков о проведении документальной плановой проверки налогоплательщика с указанием даты начала проведения такой проверки, хода и результатов его проверок, предусмотренных этим Кодексом, в том числе получения приказа о проведении документальной (плановой или внеплановой, выездной или невыездной) и фактической проверки, получения акта или справки, которым оформлены результаты проверки;

обеспечения возможности административного обжалования решений контролирующих органов, в том числе представления возражений на акт или справку, которыми оформлены результаты проверки, представления жалобы на налоговое уведомление-решение или другое решение, действие или бездействие контролирующего органа или должностного лица контролирующего органа, в том числе решения о корректировке таможенной стоимости, решения о классификации товаров для таможенных целей, определения страны происхождения, решения относительно оснований для предоставления налоговых льгот и тому подобное;

информирования о статусе контрагентов по публично доступным данным информационных ресурсов центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, других реестров и баз данных, которые ведутся в соответствии с настоящим Кодексом, включая предоставление информации о контрагентах налогоплательщика, в отношении которых принято решение о ликвидации юридического лица, об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость или привлеченных к ответственности за нарушение законов по вопросам налогообложения (исключительно после окончательного согласования санкций и обязательств);

постановки на учет, внесения изменений в учетные данные (включая, но не ограничиваясь, внесение или изменение информации о лицах, которые имеют право подписывать налоговую отчетность, и сертификатов открытого ключа их электронных цифровых подписей и/или печати (при наличии), снятия с учета (в том числе взятия на учет, внесения изменений в учетные данные и снятие с учета лиц, осуществляющих операции с товарами в порядке, определенном Таможенным кодексом Украины), перехода на специальные режимы налогообложения и других регистрационных действий;

подачи обращений и других документов для получения лицензий, разрешений на помещение товаров в таможенные режимы, разрешений на осуществление таможенной брокерской деятельности, открытие и эксплуатацию магазинов беспошлинной торговли, таможенного склада, свободной таможенной зоны коммерческого и сервисного типа, склада временного хранения грузового таможенного комплекса, а также обращений и других документов по поводу вынесения предыдущих решений в порядке и на условиях, предусмотренных Таможенным кодексом Украины;

подачи обращений и других документов с целью регистрации объекта интеллектуальной собственности в таможенном реестре объектов права интеллектуальной собственности, получения сообщений от таможни о приостановлении таможенного оформления на основании данных таможенного реестра объектов интеллектуальной собственности и дальнейшей переписки с правообладателем по поводу такого приостановления таможенного оформления;

подачи заявлений и других документов с целью получения документов, подтверждающих страну происхождения, которые выдаются таможнями (в частности сертификатов EUR.1);

регистрации контролирующим органом регистраторов расчетных операций в случае, если такая регистрация предусмотрена законодательством, представления отчетности, связанной с применением регистратора расчетных операций, книг учета расчетных операций и расчетных книжек, представления электронных копий расчетных документов и фискальных отчетных чеков, предоставления информации об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или безналичной форме, или об объеме операций купли-продажи иностранной валюты и т.п.;

представления уведомления о технической и/или методологической ошибке, которая обнаружена в работе электронного кабинета;

получения любого документа, который касается такого налогоплательщика и должен быть выдан ему контролирующим органом в соответствии с законодательством Украины, или информации из баз данных относительно такого налогоплательщика путем выгрузки соответствующей информации с электронного кабинета с наложением электронной подписи должностного лица контролирующего органа и печати контролирующего органа с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи;

обеспечения взаимодействия налогоплательщиков с контролирующими органами по другим вопросам, предусмотренным настоящим Кодексом, которое может быть реализовано в электронной форме средствами электронной связи.

42-1.3. Имущественные права на программное обеспечение электронного кабинета являются государственной собственностью.

42-1.4. Методолог электронного кабинета обеспечивает:

а) определение методологических и методических основ создания и функционирования электронного кабинета;

б) подготовку и утверждение технического задания на разработку, обновление, изменение, устранение ошибок программного обеспечения электронного кабинета;

в) утверждение и проверку алгоритмов работы программного обеспечения на соответствие требованиям законодательства;

г) целостность и аутентичность исходного программного кода электронного кабинета;

г") сохранение данных, содержащихся в электронном кабинете;

д) осуществление контроля за сохранностью данных, содержащихся в электронном кабинете, за отсутствием технического вмешательства в данные или подмены данных в электронном кабинете;

е) установление срока устранения технической и/или методологической ошибки в работе электронного кабинета с учетом критичности выявленной технической ошибки и возможности ее устранения;

є) осуществление иных функций, необходимых для обеспечения функционирования электронного кабинета.

42-1.5. Налогоплательщик становится пользователем электронного кабинета и приобретает право подавать отчетность в электронной форме и вести переписку средствами электронной связи в электронной форме после прохождения в электронном кабинете электронной идентификации он-лайн с использованием электронной подписи с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи или тех сервисов идентификации, использование которых разрешается методологом электронного кабинета.

Запрещается требовать от налогоплательщика совершения дополнительных действий, не предусмотренных настоящим пунктом, для того чтобы получить право пользования электронным кабинетом.

Единственным основанием для отказа в прохождении идентификации налогоплательщика в электронном кабинете является недействительность электронной цифровой подписи такого налогоплательщика, в том числе в связи с окончанием срока действия сертификата открытого ключа.

Налогоплательщик, который прошел идентификацию в электронном кабинете, самостоятельно определяет способ взаимодействия с контролирующим органом, а именно в общем порядке или в электронной форме, о чем делает соответствующую отметку в электронном кабинете с одновременным обязательным указанием своего электронного адреса (адресов). В случае изменения электронного адреса налогоплательщик обязан не позднее следующего рабочего дня внести соответствующие изменения в своих учетных данных в электронном кабинете.

Начиная со дня, следующего за днем избрания налогоплательщиком электронной формы взаимодействия с контролирующим органом через электронный кабинет, кроме выходных и праздничных дней, взаимодействие между ними, которое может быть реализовано в электронной форме средствами электронной связи, осуществляется через электронный кабинет.

Налогоплательщик имеет право в любой момент отказаться от электронной формы взаимодействия с контролирующим органом путем отправки соответствующего сообщения через электронный кабинет. Начиная со дня, следующего за днем отправки такого сообщения, взаимодействие налогоплательщика с контролирующим органом в электронной форме прекращается и осуществляется в общем порядке, установленном этим Кодексом.

42-1.6. Электронный кабинет работает постоянно (24 часа на дату каждого календарного дня), кроме времени, необходимого для его технического обслуживания. Проведение технического обслуживания электронного кабинета в день, на который приходится предельный срок подачи налоговых деклараций, и с 8 до 20 часов любого другого календарного дня запрещается. Техническое обслуживание электронного кабинета проводится в порядке, определяемом методологом электронного кабинета.

42-1.7. В случае обнаружения налогоплательщиком технической и/или методологической ошибки в работе электронного кабинета он вправе направить через электронный кабинет или иным способом сообщения о выявленной технической и/или методологической ошибке. Сообщение о методологической ошибке направляется методологу электронного кабинета. Сообщение о технической ошибке направляется одновременно методологу электронного кабинета и техническому администратору.

42-1.8. Методолог электронного кабинета обязан провести проверку наличия методологической ошибки в течение 72 часов после поступления уведомления от плательщика налогов, кроме выходных и праздничных дней, о результатах которой сообщить налогоплательщику в этот же срок. Если методолог электронного кабинета признает наличие методологической ошибки, он обязан устранить ее в срок, определяемый им с учетом критичности выявленной технической ошибки и возможности ее устранения. Если методологическая ошибка приводит к нарушению прав налогоплательщиков или предусматривает привлечение налогоплательщиков к ответственности, методолог направляет в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщика документ, которым сообщает о существовании методологической ошибки и время, необходимое для ее устранения и восстановления нарушенных прав налогоплательщиков. Об устранении методологической ошибки методолог сообщает плательщикам налогов путем направления соответствующего документа с уведомлением в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщиков.

42-1.9. Технический администратор обязан провести проверку наличия технической ошибки в течение 72 часов после поступления уведомления от плательщика налогов, кроме выходных и праздничных дней, о результатах которой сообщить методологу электронного кабинета и налогоплательщику в этот же срок. Если технический администратор признает наличие технической ошибки, он обязан устранить такую техническую ошибку в течение срока, определенного методологом электронного кабинета, с учетом критичности выявленной технической ошибки и возможности ее устранения. Если техническая ошибка приводит к нарушению прав налогоплательщиков или предусматривает привлечение налогоплательщиков к ответственности, технический администратор отправляет в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщиков документ, которым сообщает всем налогоплательщикам о существовании технической ошибки и о времени, необходимом для ее устранения и восстановления нарушенных прав налогоплательщиков. Об устранении технической ошибки технический администратор сообщает плательщикам налогов путем направления соответствующего документа с уведомлением в электронный кабинет и на электронный адрес (адреса) налогоплательщиков.

42-1.10. Налогоплательщик освобождается от ответственности в случае, когда в работе электронного кабинета обнаружена техническая и/или методологическая ошибка и такая ошибка признана техническим администратором и/или методологом электронного кабинета или ее существование подтверждено решением суда. В таком случае штрафные санкции и пеня, предусмотренные настоящим Кодексом, за нарушение налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующий орган, вызванные технической и/или методологической ошибкой в работе электронного кабинета, не применяются, основания для привлечения налогоплательщика и/или его должностных лиц к административной, уголовной ответственности отсутствуют. Неначисление штрафных санкций и/или пени за нарушения, вызванные технической и/или методологической ошибкой в работе электронного кабинета, закрепляется (реализуется) в программном обеспечении, которое применяется для автоматического расчета штрафных санкций и/или пени за нарушения налогового законодательства.

42-1.11. Если технический администратор или методолог не присылает ответа о результатах проверки сообщения о технической и/или методологической ошибке в установленный этим Кодексом срок или отрицает наличие технической и/или методологической ошибки в работе электронного кабинета, то налогоплательщик имеет право обратиться в суд за защитой своих прав и охраняемых интересов, о чем сообщает контролирующему органу, техническому администратору и методологу электронного кабинета через электронный кабинет. В течение всего времени судебного рассмотрения такого обращения налогоплательщика запрещается определять налогоплательщику денежное обязательство, применять штрафные санкции и начислять пеню, инициировать привлечение налогоплательщика и/или его должностных лиц к административной, уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства, которые могут быть вызваны технической и/или методологической ошибкой в работе электронного кабинета".

15. В статье 43:

1) название дополнить словами "и пени";

2) пункт 43.4 изложить в следующей редакции:

"43.4. Налогоплательщик подает заявление о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени в произвольной форме, в котором отмечает направление перечисления средств: на текущий счет налогоплательщика в учреждении банка; на погашение денежного обязательства и/или налогового долга по другим платежам, контроль за взиманием которых возложен на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; возврат в наличной форме денежных средств по чеку в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке";

3) дополнить пунктом 43.4-1 такого содержания:

"43.4-1. В случае возврата излишне уплаченных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, зачисленных в бюджет со счета налогоплательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в порядке, определенном пунктом 200-1.5 статьи 200-1 настоящего Кодекса, такие средства подлежат возврату исключительно на счет плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, а в случае его отсутствия на момент обращения налогоплательщика с заявлением на возврат излишне уплаченных налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость на момент фактического возврата средств - путем перечисления на текущий счет плательщика налогов в учреждении банка;

4) абзац второй пункта 43.5 изложить в следующей редакции:

"На основании полученного заключения орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, в течение пяти рабочих дней осуществляет возврат ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств и пени налогоплательщикам в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику".

16. В статье 44:

1) абзац второй пункта 44.3 после слов и цифр "не менее 1095 дней" дополнить словами и цифрами "(2555 дней для документов и информации, необходимой для осуществления налогового контроля за трансфертным ценообразованием согласно статье 39 этого Кодекса)";

2) в пункте 44.7:

в абзаце первом слова "назначил проведение проверки" заменить словами "проводит проверку";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"В течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения акта проверки, налогоплательщик имеет право подать контролирующему органу, проводившему проверку, возражения и/или дополнительные документы, которые подтверждают показатели, отраженные таким налогоплательщиком в налоговой отчетности".

17. Статью 45 дополнить пунктом 45.3 следующего содержания:

"45.3. Налогоплательщик, который выбирает способ взаимодействия с контролирующим органом средствами электронной связи в электронной форме, обязан при избрании способа взаимодействия сообщить контролирующему органу свой электронный адрес (адреса) путем внесения этой информации в своих учетных данных через электронный кабинет".

18. В статье 46:

1) абзац первый пункта 46.1 изложить в следующей редакции:

"46.1. Налоговая декларация, расчет, отчет (далее - налоговая декларация)документ, который подается плательщиком налогов (в том числе обособленным подразделением в случаях, определенных этим Кодексом) контролирующему органу в сроки, установленные законом, на основании которого осуществляется начисление и/или уплата налогового обязательства или отражаются объемы операции (операций), доходов (прибылей), в отношении которых налоговым и таможенным законодательством предусмотрено освобождение налогоплательщика от обязанности начисления и уплаты налога и сбора, либо документ, свидетельствующий о суммах дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков-физических лиц, суммы удержанного и/или уплаченного налога";

2) пункт 46.2 изложить в следующей редакции:

"46.2. Плательщик налога на прибыль подает вместе с соответствующей налоговой декларацией квартальную или годовую финансовую отчетность в порядке, предусмотренном для представления налоговой декларации с учетом требований статьи 137 настоящего Кодекса.

Финансовая отчетность составляется и подается согласно этому пункту плательщиками налога на прибыль и неприбыльными предприятиями, учреждениями и организациями, является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль (отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации) и ее неотъемлемой частью.

Плательщики налога на прибыль - производители сельскохозяйственной продукции, которые выбрали годовой налоговый (отчетный) период в соответствии с подпунктом 137.4.1 пункта 137.4 статьи 137 настоящего Кодекса, составляют и подают с соответствующей налоговой декларацией финансовую отчетность за первое полугодие прошлого отчетного года, за прошедший отчетный год и за первое полугодие текущего отчетного года.

Неприбыльные предприятия, учреждения и организации, определенные пунктом 133.4 статьи 133 этого Кодекса, подают отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику (профессиональные союзы, их объединения и организации профсоюзов, образованные в порядке, определенном законом, отчитываются в случае нарушений пункта 133.4 статьи 133 этого Кодекса), и годовую финансовую отчетность";

3) третье предложение абзаца второго пункта 46.4 изложить в следующей редакции: "Налогоплательщик, который подает отчетность в электронной форме, подает такое дополнение в электронной форме".

19. В статье 48:

1) пункт 48.3 после абзаца десятого дополнить новым абзацем такого содержания:

"информация о приложениях, прилагаемых к налоговой декларации и является ее неотъемлемой частью".

В связи с этим абзацы одиннадцатый и двенадцатый считать соответственно абзацами двенадцатым и тринадцатым;

2) пункт 48.4 дополнить абзацами шестым - десятым такого содержания:

"дата и номер решения о включении неприбыльной организации в Реестр неприбыльных учреждений и организаций;

признак неприбыльности организации;

полное наименование нерезидента;

местонахождение нерезидента;

название и код государства резиденции нерезидента".

20. В статье 49:

1) в пункте 49.2:

абзац первый дополнить предложением такого содержания: "Этот абзац применяется ко всем налогоплательщикам, в том числе плательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения учета и отчетности";

в абзаце втором цифры "16" заменить цифрами "43";

2) пункты 49.3, 49.4 и 49.41 изложить в следующей редакции:

"49.3. Налоговая декларация подается по выбору плательщика налогов, если другое не предусмотрено этим Кодексом, одним из следующих способов:

а) лично плательщиком налогов или уполномоченным на это лицом;

б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения;

в) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Единственным основанием для отказа в принятии налоговой декларации средствами электронной связи в электронной форме является недействительность электронной цифровой подписи такого налогоплательщика, в том числе в связи с окончанием срока действия сертификата открытого ключа, при условии, что такая налоговая декларация соответствует всем требованиям электронного документа и предоставлена в формате, доступном для ее технической обработки.

49.4. Налогоплательщики, которые относятся к крупным и средним предприятиям, подают налоговые декларации контролирующему органу в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость подается в электронной форме в контролирующий орган всеми плательщиками этого налога с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи.

В случае прекращения договора о признании электронных документов по основаниям, определенным законом, налогоплательщик имеет право до составления нового договора подавать налоговую отчетность в порядке, предусмотренном подпунктами "а" и "б" пункта 49.3 статьи.

Контролирующим органам запрещается в одностороннем порядке разрывать договор о признании электронных документов.

49.4-1. Аккредитованный центр сертификации ключей центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, безвозмездно предоставляет налогоплательщикам услуги в сфере электронной цифровой подписи";

3) пункт 49.17 исключить.

21. Абзац четвертый пункта 50.1 статьи 50 изложить в следующей редакции:

"а) или направить уточняющий расчет и уплатить сумму недоплаты и штраф в размере трех процентов от такой суммы до представления такого уточняющего расчета. Этот штраф не применяется в случае представления уточняющего расчета к налоговой декларации с налога на прибыль предприятий за предыдущий налоговый (отчетный) год с целью осуществления самостоятельной корректировки согласно статье 39 этого Кодекса в срок не позднее 1 мая года, следующего за отчетным".

22. Статьи 52 и 53 изложить в следующей редакции:

"Статья 52. НАЛОГОВАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

52.1. По обращению налогоплательщиков контролирующие органы предоставляют им бесплатно индивидуальные налоговые консультации по вопросам практического применения отдельных норм налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, в течение 25 календарных дней, наступающих за днем получения такого обращения данным контролирующим органом.

Обращение налогоплательщиков на получение индивидуальной налоговой консультации в письменной форме должно содержать:

наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица, налоговый адрес, а также номер средства связи и адрес электронной почты, если такие имеются;

код согласно ЕГРПОУ (для юридических лиц) или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (для физических лиц) или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующему контролирующему органу и имеют отметку в паспорте);

указания, в чем заключается практическая необходимость получения налоговой консультации;

подпись плательщика налогов;

дату подписания обращения.

На обращение налогоплательщика, которое не соответствует требованиям, указанным в настоящем пункте, налоговая консультация не оказывается, а направляется ответ в порядке и сроки, предусмотренные Законом Украины "Об обращениях граждан".

Уполномоченное лицо центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, может принять решение о продлении срока рассмотрения обращения на получение индивидуальной налоговой консультации более 25-дневного срока, но не более 10 календарных дней, и письменно сообщить об этом налогоплательщику до окончания срока, определенного абзацем первым настоящего пункта.

52.2. Индивидуальная налоговая консультация имеет индивидуальный характер и может использоваться исключительно налогоплательщиком, которому предоставлена такая консультация.

52.3. По выбору налогоплательщика индивидуальная налоговая консультация предоставляется в устной или письменной форме. Индивидуальная налоговая консультация, предоставленная в письменной форме, обязательно должна содержать название - налоговая консультация, регистрационный номер в единой базе индивидуальных налоговых консультаций, описание вопросов, поднимаемых налогоплательщиком, с учетом фактических обстоятельств, указанных в обращении налогоплательщика, обоснование применения норм законодательства и вывод по вопросам практического использования таких норм законодательства.

52.4. Индивидуальные налоговые консультации предоставляются:

в устной форме - контролирующими органами и государственными налоговыми инспекциями;

в письменной форме - контролирующими органами в Автономной Республике Крым, городах Киеве и Севастополе, областях, межрегиональными территориальными органами, центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Индивидуальная налоговая консультация, предоставленная в письменной форме, подлежит регистрации в единой базе индивидуальных налоговых консультаций и размещению на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, без указания наименования (фамилии, имя, отчества) налогоплательщика, кода согласно ЕГРПОУ (регистрационный номер учетной карточки) и его налогового адреса.

Доступ к указанным данным единой базы и официального веб-сайта является бесплатным и свободным. Порядок ведения и форма единой базы индивидуальных налоговых консультаций определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

52.5. Контролирующий орган в Автономной Республике Крым, городах Киеве и Севастополе, областях, межрегиональный территориальный орган обязан направить центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, индивидуальную налоговую консультацию в течение 15 календарных дней, следующих за днем получения обращения плательщика налогов на получение индивидуальной налоговой консультации, для рассмотрения вопроса о внесении сведений о такой консультаци в единый реестр индивидуальных налоговых консультаций, о чем сообщает налогоплательщику в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, получив индивидуальную налоговую консультацию контролирующего органа, который ему подчиняется, в течение 10 календарных дней, следующих за днем получения такой консультации, но не более 35 календарных дней, наступающих за днем получения контролирующим органом соответствующего обращения налогоплательщиков, принимает одно из следующих решений:

о внесении сведений об индивидуальной налоговой консультации в единый реестр индивидуальных налоговых консультаций, о чем уведомляет в течение одного рабочего дня с момента принятия решения контролирующий орган, который ему подчиняется;

об отказе во внесении сведений в единый реестр индивидуальных налоговых консультаций, с одновременным предоставлением налогоплательщику от своего имени индивидуальной налоговой консультации и внесением сведений о такой консультации в указанный реестр, о чем уведомляет в течение одного рабочего дня с момента принятия решения контролирующий орган, который ему подчиняется, и налогоплательщика в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.

52.6. Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, проводит периодическое обобщение индивидуальных налоговых консультаций, а также анализирует обстоятельства, свидетельствующие о неоднозначности отдельных норм налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, путем предоставления обобщающих налоговых консультаций, которые утверждаются приказом этого органа.

Обобщающие налоговые консультации подлежат обнародованию на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, в течение пяти календарных дней со дня их предоставления.

Статья 53. ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАЦИЙ

53.1. Не может быть привлечен к ответственности, включая финансовую (штрафные санкции и/или пеня), налогоплательщик (налоговый агент и/или его должностное лицо), который действовал в соответствии с индивидуальной налоговой консультацией, предоставленной ему в письменной форме, а также обобщающей налоговой консультацией, за деяния, содержащие признаки налогового правонарушения, в частности на основании того, что в дальнейшем такая налоговая консультация была изменена или отменена.

Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в индивидуальной налоговой консультации, при условии что она зарегистрирована в единой базе индивидуальных налоговых консультаций.

В случае когда положения индивидуальной налоговой консультации противоречат положениям обобщающей налоговой консультации, применяются положения обобщающей налоговой консультации.

Налогоплательщик и/или налоговый агент, которые действовали в соответствии с налоговой консультацией, не освобождаются от обязанности уплаты налогового обязательства, определенного этим Кодексом.

53.2. Налогоплательщик может обжаловать в суд приказ об утверждении обобщающей налоговой консультации или предоставленную ему индивидуальную налоговую консультацию как правовой акт индивидуального действия, изложенные в письменной форме, которые, по мнению такого плательщика налогов, противоречат нормам или содержанию соответствующего налога или сбора.

Отмена судом приказа об утверждении обобщающей налоговой консультации или индивидуальной налоговой консультации является основанием для предоставления новой налоговой консультации с учетом заключений суда.

В течение 30 календарных дней со дня вступления в законную силу решения суда об отмене приказа об утверждении обобщающей налоговой консультации или индивидуальной налоговой консультации центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, или контролирующий орган с учетом выводов суда обязаны опубликовать обобщающую налоговую консультацию или предоставить налогоплательщику индивидуальную налоговую консультацию".

23. В статье 56:

1) в пункте 56.9:

в абзаце первом слова "Руководитель (его заместитель или другое уполномоченное должностное лицо) соответствующего контролирующего органа" заменить словами "Руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа";

в абзацах втором и третьем слова "руководителя (его заместителя или другого уполномоченного должностного лица)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

2) в абзаце четвертом пункта 56.18 слово "недействительным" заменить словами "противоправным и/или отмене";

3) дополнить пунктом 56.23 такого содержания:

"56.23. Обжалование решения об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных осуществляется в порядке, определенном настоящей статьей, с учетом следующих особенностей:

56.23.1 жалоба на решение об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных подается в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику;

56.23.2 жалоба на решение об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных рассматривается в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины, комиссией центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, при участии уполномоченного лица центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику;

56.23.3 жалоба на решение об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных рассматривается в течение 10 календарных дней со дня получения такой жалобы центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику. Срок рассмотрения жалобы не может быть продлен;

56.23.4 если мотивированное решение по жалобе налогоплательщика на решение об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных не отправляется налогоплательщику в течение 10дневного срока, такая жалоба считается полностью удовлетворенной в пользу налогоплательщика со дня, следующего за последним днем указанного срока".

24. В пункте 57.11 статьи 57:

1) в подпункте 57.11.2:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Сумма предварительно уплаченных в течение налогового (отчетного) периода авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов подлежит зачислению в уменьшение начисленного налогового обязательства по налогу на прибыль, задекларированного в налоговой декларации за следующий налоговый (отчетный) период";

после абзаца четвертого дополнить новым абзацем такого содержания:

"В случае если сумма авансового взноса, предварительно уплаченного в течение отчетного периода, превышает сумму начисленного налогового обязательства предприятием-эмитентом корпоративных прав за налоговый (отчетный) период, сумма такого превышения переносится в уменьшение налоговых обязательств следующих налоговых (отчетных) периодов до полного его погашения, а при получении отрицательного значения объекта налогообложения такого следующего периода - на уменьшение налоговых обязательств будущих налоговых (отчетных) периодов до полного его погашения".

В связи с этим абзацы пятый - восьмой считать соответственно абзацами шестым - девятым;

в первом предложении абзаца седьмого слова "по обычным ценам" заменить словами "в соответствии с принципом "вытянутой руки";

2) абзац третий подпункта 57.1-1.4 исключить;

3) дополнить подпунктом 57.1-1.6 такого содержания:

"57.1-1.6 Институты совместного инвестирования освобождаются от обязанности уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль в случае выплаты дивидендов".

25. В статье 58:

1) в абзаце пятом пункта 58.1:

слова "уменьшение (увеличение) суммы бюджетного возмещения" заменить словами "уменьшение суммы бюджетного возмещения", а слова "уменьшенного (увеличенного) бюджетного возмещения" - словами "уменьшенного бюджетного возмещения";

после слов "предельные сроки уплаты денежного обязательства и/или сроки исправления плательщиком налогов показателей налоговой отчетности" дополнить словами "предупреждение о необходимости составления и регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной/расчета корректировки к ней или о необходимости исправления ошибок, допущенных при указании реквизитов налоговой накладной, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом";

2) абзацы первый и второй пункта 58.3 изложить в следующей редакции:

"58.3. Налоговое уведомление-решение считается надлежащим образом врученным налогоплательщику (кроме физических лиц), если оно последовало в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.

Налоговое уведомление-решение считается направленным (врученным) физическому лицу, если оно вручено ему лично или его представителю, отправлено на адрес по месту проживания или последнего известного местонахождения физического лица с уведомлением о вручении или в порядке, определенном пунктом 42.4 статьи 42 настоящего Кодекса. В таком же порядке направляются налоговые требования и решения о результатах рассмотрения жалоб".

26. Пункт 59.1 статьи 59 изложить в следующей редакции:

"59.1. В случае когда у налогоплательщика возник налоговый долг, контролирующий орган присылает (вручает) ему налоговое требование в порядке, определенном для отправки (вручения) налогового уведомлениярешения.

Налоговое требование может направляться (вручаться) контролирующим органом по месту учета налогоплательщика, в котором учитывается налоговый долг плательщика налогов.

Налоговое требование не направляется (не вручается), если общая сумма налогового долга налогоплательщика не превышает шестидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан. В случае увеличения общей суммы налогового долга до размера, превышающего шестьдесят необлагаемых минимумов доходов граждан, контролирующий орган направляет (вручает) налоговое требование такому налогоплательщику".

27. В статье 61:

1) пункт 61.1 после слов "принимаемых контролирующими органами" дополнить словами "и координируются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику";

2) пункт 61.3 изложить в следующей редакции:

"61.3. Органы Службы безопасности Украины, Национальной полиции Украины, прокуратуры, другие правоохранительные органы и их служебные (должностные) лица не могут принимать непосредственного участия в проверках, проводимых контролирующими органами, и проводить проверки субъектов предпринимательской деятельности по вопросам налогообложения".

28. Пункт 62.1 статьи 62 дополнить подпунктом 62.1.4 такого содержания:

"62.1.4. мониторинг контролируемых операций и опрос должностных, уполномоченных лиц и/или работников плательщика налогов согласно статье 39 этого Кодекса".

29. Пункт 63.12 статьи 63 изложить в следующей редакции:

"63.12. Информация, которая собирается, используется и формируется контролирующими органами в связи с учетом налогоплательщиков, вносится в информационные базы данных".

1) в пункте 64.1:

в абзаце первом слова "регистрационной карточки" заменить словами "Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований", а слова "Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" - словами "Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований";

в абзаце втором слова "Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" заменить словами "Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований";

2) в пункте 64.2 слова "Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" заменить словами "Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований";

3) в абзаце первом пункта 64.3 слова "Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" заменить словами "Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований".

31. Пункты 65.1, 65.5 и подпункт 65.10.3 пункта 65.10 статьи 65 изложить в следующей редакции:

"65.1. Взятие на учет физических лиц-предпринимателей в контролирующих органах осуществляется по налоговому адресу на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований";

"65.5. Взятие на учет самозанятого лица осуществляется контролирующим органом не позднее следующего рабочего дня со дня получения соответствующих сведений от государственного регистратора (для физических лиц-предпринимателей) или приема заявления (для лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность).

Данные о постановке на учет физического лица-предпринимателя передаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований в день взятия на учет в порядке, установленном Министерством юстиции Украины и центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Взятие на учет физического лица-предпринимателя подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований, которая направляется (выдается) физическому лицу-предпринимателю в порядке, установленном Законом Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований";

"65.10.3. внесение в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований записи о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя - с даты государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица предпринимателя".

32. Пункт 66.5 статьи 66 изложить в следующей редакции:

"66.5. В случае возникновения изменений в данных или внесения изменений в документы, которые подаются для взятия на учет согласно этой главе, кроме изменений, которые вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований, и изменений, о которых налогоплательщик сообщил по основному месту учета, налогоплательщик обязан подать контролирующему органу, в котором он учитывается, уточненные документы в течение 10 календарных дней со дня внесения изменений в указанные документы".

33. Пункт 68.1 статьи 68 изложить в следующей редакции:

"68.1. Орган государственной регистрации юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований в день государственной регистрации такого лица, государственной регистрации прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица предпринимателя, внесения любых других записей в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований должен передать соответствующему контролирующему органу сведения из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц- предпринимателей и общественных формирований о совершении регистрационных действий, предусмотренных законом".

34. Пункт 69.1 статьи 69 изложить в следующей редакции:

"69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам-юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований, физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, которые подтверждают взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований") или информации из этого реестра, полученной банком в соответствии с законом, с указанием данных о взятии на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика".

35. Подпункт 70.16.6 пункта 70.16 статьи 70 изложить в следующей редакции:

"70.16.6. органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество налогооблагаемом недвижимом имуществе, относительно которого у физических и юридических лиц возникает или прекращается право собственности, в сроки и порядке, установленном подпунктом 266.7.4 пункта 266.7 статьи 266 настоящего Кодекса".

36. Пункт 71.1 статьи 71 после слов "комплекс мероприятий" дополнить словами "координируется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику".

37. Подпункт 72.1.5 пункта 72.1 статьи 72 изложить в следующей редакции:

"72.1.5. по результатам налогового контроля".

38. В статье 73:

1) в пункте 73.3:

в абзаце втором слова "руководителем (заместителем руководителя) контролирующего органа" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"2) для определения соответствия условий контролируемой операции принципу "вытянутой руки" во время осуществления налогового контроля за трансфертным ценообразованием согласно статье 39 этого Кодекса и/или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных этим Кодексом";

абзацы пятнадцатый и шестнадцатый изложить в следующей редакции:

"Запрос считается надлежащим образом врученным, если он направлен в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса.

Плательщики налогов и другие субъекты информационных отношений обязаны подавать информацию, определенную в запросе контролирующего органа, и ее документальное подтверждение (кроме проведения встречной сверки) в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (если другое не предусмотрено этим Кодексом)";

после абзаца шестнадцатого дополнить двумя новыми абзацами такого содержания:

"В случае проведения встречной сверки плательщики налогов и другие субъекты информационных отношений обязаны подавать информацию, определенную в запросе контролирующего органа, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Документальное подтверждение этой информации по требованию контролирующего органа может быть предоставлено в электронном или бумажном виде по выбору налогоплательщика.

В случае если запрос составлен с нарушением требований, определенных абзацами первым - пятым настоящего пункта, налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять ответ на такой запрос".

В связи с этим абзацы семнадцатый и восемнадцатый считать соответственно абзацами девятнадцатым и двадцатым;

2) пункт 73.5 изложить в следующей редакции:

"73.5. С целью получения налоговой информации, необходимой в связи с проведением проверок, контролирующие органы имеют право проводить встречные сверки данных субъектов хозяйствования относительно налогоплательщика.

Во время встречной сверки осуществляется сопоставление данных, полученных от налогоплательщиков и других субъектов информационных отношений, с целью документального подтверждения хозяйственных отношений с плательщиком налогов и сборов, а также подтверждения отношений, вида, объема и качества операций и расчетов, которые осуществлялись между ними, для выяснения полноты их отражения в учете налогоплательщика.

Во время проведения встречной сверки выясняются только вопросы, указанные в письменном запросе контролирующего органа на проведение встречной сверки.

Форма запроса контролирующего органа на проведение встречной сверки устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Встречные сверки не являются проверками и проводятся в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.

По результатам встречных сверок составляется справка, которая предоставляется субъекту хозяйствования в 10-дневный срок.

Повторное осуществление встречных сверок контролирующими органами по одному и тому же вопросу запрещено".

39. Текст статьи 74 изложить в следующей редакции:

"74.1. Налоговая информация, собранная в соответствии с настоящим Кодексом, хранится в базах данных, Информационных, телекоммуникационных и информационно-телекоммуникационных систем (далее - Информационные системы) центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Информационные системы и средства их обеспечения, разработанные, изготовленные или приобретенные центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, являются государственной собственностью.

Система защиты налоговой информации, хранящейся в базах данных Информационных систем, устанавливается центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Внесение информации в базы данных Информационных систем и ее обработка осуществляются контролирующими органами.

Перечень Информационных систем определяется центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

74.2. В Едином реестре налоговых накладных обеспечивается проведение постоянного автоматизированного мониторинга соответствия налоговых накладных/расчетов корректировки критериям оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации таких налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Критерии оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

74.3. Собранная налоговая информация и результаты ее обработки используются для выполнения возложенных на контролирующие органы функций и задач, а также центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, для формирования и реализации единой государственной налоговой и таможенной политики".

40. В пункте 75.1 статьи 75:

1) в подпункте 75.1.1:

слова "орган, осуществляющий казначейское обслуживание" заменить словами "центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере казначейского обслуживания";

дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Предметом камеральной проверки также может быть своевременность представления налоговых деклараций (расчетов) и/или своевременность регистрации налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, акцизных накладных и/или расчетов корректировки к акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных, исправление ошибок в налоговых накладных и/или своевременность уплаты согласованной суммы налогового (денежного) обязательства исключительно на основании данных, хранящихся (прорабатываются) в соответствующих информационных базах";

2) в подпункте 75.1.2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Не может быть предметом плановой документальной проверки по вопросу соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки";

в абзаце четвертом слово "обстоятельств" заменить словом "оснований";

3) в подпункте 75.1.3 слово "патентов" исключить.

41. В статье 76:

1) в абзаце первом пункта 76.1 слово "руководителя" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица)";

2) дополнить пунктом 76.3 такого содержания:

"76.3. Камеральная проверка налоговой декларации или уточняющего расчета может быть проведена только в течение 30 календарных дней, наступающих за последним днем предельного срока их представления, а если такие документы были предоставлены позднее, - за днем их фактического представления.

Камеральная проверка по другим вопросам производится с учетом сроков давности, определенных статьей 102 настоящего Кодекса".

42. В статье 77:

1) пункт 77.1 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"План-график документальных плановых проверок на текущий год обнародуется на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, до 25 декабря года, предшествующего году, в котором будут проводиться такие документальные плановые проверки";

2) в первом предложении абзаца четвертого пункта 77.2 цифры "16" заменить цифрами "43";

3) пункт 77.3 после слов "своевременности уплаты" дополнить словами "таможенных платежей, налогов, сборов и единого взноса при выплате (начислении) доходов физическим лицам";

4) в абзаце первом пункта 77.4 слова "руководителем контролирующего органа" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа".

43. В статье 78:

1) в пункте 78.1:

в абзаце первом слово "обстоятельств" заменить словом "оснований";

в подпунктах 78.1.1 и 78.1.4 цифры и слова "10 рабочих дней со дня получения запроса" заменить цифрами и словами "15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса";

подпункт 78.1.1 после слова "валюте" дополнить словом "налогового";

в подпункте 78.1.5:

после слов "акта проверки" дополнить словами и цифрами "и/или дополнительные документы, в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 настоящего Кодекса";

дополнить абзацами вторым - четвертым такого содержания:

"Приказ о проведении документальной внеплановой проверки по основаниям, указанным в настоящем подпункте, представляется:

в случае рассмотрения возражения к акту проверки и/или дополнительных документов в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 настоящего Кодекса, - контролирующим органом, который проводил проверку;

во время проведения процедуры административного обжалования контролирующим органом высшего уровня, который рассматривает жалобу плательщика налогов";

в абзацах втором и четвертом подпункта 78.1.9 слова "объяснений и документального подтверждения на письменный запрос контролирующего органа, в котором указывается информация из жалобы" заменить словами и цифрами "в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем получения письменного запроса контролирующего органа, в котором указывается информация из жалобы, объяснений и документального подтверждения на этот запрос;

в подпункте 78.1.11 слова "или постановление органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность, следователя, прокурора" исключить;

в абзаце втором подпункта 78.1.12 слово "Решение" заменить словом "Приказ";

дополнить подпунктом 78.1.19 такого содержания:

"78.1.19. налогоплательщиком не предоставлена для проведения встречной сверки информация, определенная в запросе контролирующего органа, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Такая проверка проводится исключительно по вопросам, указанным в запросе контролирующего органа";

2) в абзаце втором пункта 78.2 цифры "78.1.11" исключить;

3) в пункте 78.3 слова "налоговая милиция" во всех падежах заменить словами "правоохранительные органы" в соответствующем падеже;

во втором предложении слова "налоговой милицией" заменить словами "правоохранительными органами";

4) в пункте 78.4:

в абзаце первом слова "руководитель контролирующего органа" заменить словами "руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа";

в абзаце втором слова "под расписку" заменить словами и цифрами "в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса".

44. В статье 79:

1) в первом предложении пункта 79.1 слова "руководителем контролирующего органа" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа", а слово "обстоятельств"словом "оснований";

2) в абзаце первом пункта 79.2 слова "руководителя контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа", а слова "направления плательщику налогов заказным письмом с уведомлением о вручении или вручения ему или его уполномоченному представителю под расписку" - словами и цифрами "вручения налогоплательщику (его представителю) в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса".

45. В пункте 80.2 статьи 80:

слова "руководителя контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа", а слово "обстоятельств" - словом "оснований";

подпункты 80.2.2, 80.2.5 и 80.2.7 после слов "в случае" дополнить словами "и/или".

46. В статье 81:

1) во втором предложении абзаца второго и третьего пункта 81.1 слова "руководителя контролирующего органа или его заместителя" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

2) пункт 81.2 изложить в следующей редакции:

"81.2. В случае отказа налогоплательщика и/или должностных (служебных) лиц налогоплательщика (его представителей или лиц, которые фактически проводят расчетные операции) в допуске должностных (служебных) лиц контролирующего органа к проведению проверки должностными лицами контролирующего органа по месту проведения проверки, безотлагательно составляется в двух экземплярах акт, удостоверяющий факт отказа, с указанием заявленных причин отказа, один экземпляр которого вручается под роспись, сразу после его составления, налогоплательщику и/или уполномоченному лицу налогоплательщика.

Должностное (служебное) лицо плательщика налогов (его представитель или лицо, которое фактически проводит расчетные операции) имеет право предоставить свои письменные объяснения, относительно составленного контролирующим органом акта.

В случае отказа налогоплательщика и/или его должностных (служебных) лиц (представителей или лиц, которые фактически проводят расчетные операции) подписать акт, удостоверяющий факт отказа в допуске к проведению проверки, должностными (служебными) лицами контролирующего органа составляется акт, удостоверяющий факт отказа в получении акта и/или предоставлении письменных объяснений к нему".

47. В статье 82:

1) в абзаце втором пунктов 82.1, 82.2 и 82.3 слова "руководителя контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

2) в пункте 82.4 слова "руководителя контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа", а слова "заказным письмом с уведомлением о вручении" - словами и цифрами "в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса".

48. В подпункте 83.1.6 пункта 83.1 статьи 83 слова "другие материалы" заменить словами "налоговые консультации, другие материалы".

49. В статье 84:

1) в пункте 84.2 слова "руководителя (или его заместителя) контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

2) в пункте 84.3 слова "руководитель (или заместитель)" заменить словами "руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа".

50. В статье 85:

1) абзац второй пункта 85.2 изложить в следующей редакции:

"При этом крупный налогоплательщик на запрос контролирующего органа обязан также предоставить должностным (служебным) лицам контролирующих органов в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц копии таких документов, которые создаются им в электронной форме по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения запроса";

2) пункт 85.4 после слова "должностные" дополнить словом "(служебные)".

51. В статье 86:

1) в абзаце втором пункта 86.4:

первое предложение изложить в следующей редакции:

"Акт (справка) документальной невыездной проверки не позднее следующего рабочего дня после его регистрации вручается лично налогоплательщику или его представителям или направляется в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса";

во втором и третьем предложениях слово "законных" исключить;

2) в пункте 86.5:

абзац второй исключить;

в абзаце третьем слово "законным" исключить;

3) в пункте 86.7:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"86.7. В случае несогласия налогоплательщика или его представителей с выводами проверки или фактами и данными, изложенными в акте (справке) проверки, они имеют право подать свои возражения и/или дополнительные документы, в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 настоящего Кодекса, в контролирующий орган, который проводил проверку налогоплательщика, в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем получения акта (справки). Такие возражения и/или дополнительные документы рассматриваются контролирующим органом в течение семи рабочих дней, следующих за днем их получения (днем завершения проверки, проведенной в связи с необходимостью выяснения обстоятельств, которые не были исследованы во время проверки и указаны в замечаниях), и плательщику налогов направляется ответ в порядке, определенном статьей 58 этого Кодекса для послания (вручения) налоговых сообщений-решений. Налогоплательщик (его уполномоченное лицо и/или представитель) имеет право участвовать в рассмотрении возражений и/или дополнительных документов, о чем такой налогоплательщик указывает в возражениях и/или письме о предоставлении дополнительных документов в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 этого Кодекса.

В случае если налогоплательщик изъявил желание участвовать в рассмотрении его возражений к акту проверки и/или дополнительных документов, указав об этом в отказе и/или письме о предоставлении дополнительных документов в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 настоящего Кодекса, контролирующий орган обязан сообщить такому налогоплательщику о месте и времени проведения такого рассмотрения. Такое уведомление направляется налогоплательщику не позже следующего рабочего дня со дня получения от него возражений и/или письма о предоставлении дополнительных документов в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 настоящего Кодекса, но не позднее чем за четыре рабочих дня до дня их рассмотрения. Уведомление должно быть направлено в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса";

в абзаце третьем слова "руководителя соответствующего контролирующего органа (или уполномоченного им представителя)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

в абзаце четвертом слова "руководителем контролирующего органа (или его заместителем)" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

4) пункты 86.8 и 86.12 изложить в следующей редакции:

"86.8. Налоговое уведомление-решение принимается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем вручения налогоплательщику, его представителю или лицу, осуществлявшему расчетные операции, акта проверки в порядке, предусмотренном статьей 58 этого Кодекса для послания (вручения) налоговых сообщений-решений, а при наличии возражений должностных лиц налогоплательщика к акту проверки и/или дополнительных документов, представленных в порядке, определенном пунктом 44.7 статьи 44 настоящего Кодекса, принимается с учетом заключения о результатах рассмотрения возражений к акту проверки и/или дополнительных документов - в течение трех рабочих дней, следующих за днем рассмотрения возражений и/или дополнительных документов и предоставления (направления) письменного ответа плательщику налогов";

"86.12. Результаты проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиком принципа "вытянутой руки" оформляются с учетом особенностей, определенных статьей 39 настоящего Кодекса".

52. В статье 87:

1) в пункте 87.1:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Источником самостоятельной уплаты денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость являются суммы средств, источники которых указаны в абзаце первом настоящего пункта и учитываются в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость. В случае уплаты налоговых обязательств, возникших до 1 июля 2015 года, и/или погашения налогового долга по налоговым обязательствам, возникшим до 1 июля 2015 года, перечисление средств в бюджет осуществляется непосредственно с текущих счетов налогоплательщика, открытых в банках";

абзац пятый дополнить словами и цифрами "с учетом особенностей, определенных в пункте 43.4-1 статьи 43 настоящего Кодекса";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"Не могут быть источником погашения налогового долга, кроме погашения налогового долга c налога на добавленную стоимость (кроме налогового долга, возникшего до 1 июля 2015 года), средства на счете плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость. Для погашения такого налогового долга за счет средств на счете налогоплательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость центральный орган исполнительной власти, реализующий налоговую и таможенную политику, при наличии оснований, предусмотренных статьей 95 настоящего Кодекса, направляет центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, реестр, в котором указываются наименование налогоплательщика, налоговый и индивидуальный налоговый номер налогоплательщика и сумма налогового долга, подлежащая перечислению в бюджет (кроме сумм налогового долга по налоговым обязательствам по налогу на добавленную стоимость, подлежащих уплате в государственный бюджет и по которым сформирован реестр для перечисления средств в государственный бюджет со счета в системе электронного администрирования в соответствии с пунктом 200.2 статьи 200 этого Кодекса). Порядок формирования и отправки центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, такого реестра определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику";

2) пункт 87.5 изложить в следующей редакции:

"87.5. В случае если осуществление мероприятий по погашению налогового долга налогоплательщика путем взыскания средств, находящихся в его собственности, не привело к полному погашению суммы налогового долга или в случае недостаточности у плательщика денежных средств для погашения налогового долга, контролирующий орган определяет дебиторскую задолженность налогоплательщика, срок погашения которой наступил, источником погашения налогового долга такого налогоплательщика.

Контролирующий орган заключает с налогоплательщиком договор о переводе права требования такой дебиторской задолженности. Такая дебиторская задолженность продолжает оставаться активом налогоплательщика, имеющего налоговый долг, о чем указывается в договоре между налогоплательщиком и контролирующим органом, и должна быть соответствующим образом раскрыта в примечаниях к финансовой отчетности.

Налоговый долг продолжает учитываться за налогоплательщиком, у которого он возник, до поступления средств в бюджет за счет взыскания этой дебиторской задолженности. Контролирующий орган сообщает налогоплательщику о таком поступлении в пятидневный срок со дня получения соответствующего документа.

В случае отказа налогоплательщика, имеющего налоговый долг, от заключения с контролирующим органом договора о переводе права требования дебиторской задолженности такой контролирующий орган обращается в суд относительно обязательства налогоплательщика заключить указанный договор".

53. В статье 89:

1) пункт 89.1 изложить в следующей редакции:

"89.1. Право налогового залога возникает:

89.1.1. в случае неуплаты в сроки, установленные этим Кодексом, суммы денежного обязательства, самостоятельно определенной плательщиком налогов в налоговой декларации, - со дня, следующего за последним днем указанного срока;

89.1.2. в случае неуплаты в сроки, установленные этим Кодексом, суммы денежного обязательства, самостоятельно определенной контролирующим органом, - со дня возникновения налогового долга;

89.1.3. в случае, определенном в пункте 100.11 статьи 100 настоящего Кодекса,со дня заключения договора о рассрочке, отсрочке денежных обязательств";

2) в абзаце шестом пункта 89.2 слово "двадцати" заменить словом "шестидесяти";

3) в абзаце третьем пункта 89.3 слова "руководителя контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

4) в абзаце третьем пункта 89.5 слова "с уведомлением о вручении" заменить словами и цифрами "в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса".

54. В статье 91:

1) пункт 91.1 изложить в следующей редакции:

"91.1. В случае наличия у плательщика налогов налогового долга руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа по месту регистрации налогоплательщика, имеющего налоговый долг, назначает такому налогоплательщику налогового управляющего. Налоговый управляющий должен быть должностным (служебным) лицом контролирующего органа. Налоговый управляющий имеет права и обязанности, определенные этим Кодексом";

2) пункт 91.3 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"В случае отказа налогоплательщика от подписания акта описи имущества, на которое распространяется право налогового залога, налоговый управляющий имеет право привлекать к описи имущества налогоплательщика не менее двух понятых".

55. В подпункте 93.1.4 пункта 93.1 статьи 93 слово "отмене" заменить словами "признании противоправными и/или отмене".

56. В статье 94:

1) пункт 94.2 дополнить подпунктом 94.2.8 такого содержания:

"94.2.8. налогоплательщик (его должностные лица или лица, которые осуществляют наличные расчеты и/или проводят деятельность, подлежащую лицензированию) отказывается от проведения в соответствии с требованиями настоящего Кодекса инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, средств (снятия остатков товарно-материальных ценностей, наличности)";

2) в абзаце третьем пункта 94.5:

в первом предложении слова "руководителя соответствующего контролирующего органа" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

во втором предложении слова "руководителем контролирующего органа" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

3) в абзаце первом пункта 94.6 слова "Руководитель контролирующего органа (его заместитель)" заменить словами "Руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа";

4) в пункте 94.7:

в абзаце третьем слова "руководителя контролирующего органа (его заместителя)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

в абзаце четвертом слова "руководитель контролирующего органа (его заместитель)" заменить словами "руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа";

5) в пункте 94.8 слова "руководителя контролирующего органа (его заместителя)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

6) в пункте 94.9 слова "руководителем контролирующего органа (его заместителем)" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

7) в абзаце первом пункта 94.10 слова "руководителя контролирующего органа (его заместителя)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

8) в пункте 94.11:

в абзаце первом слова "руководителя контролирующего органа (его заместителя)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа";

в абзаце втором слова "руководителем контролирующего органа (его заместителем)" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

9) в абзаце первом пункта 94.14 слова "руководителем (заместителем)" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

10) в подпункте 94.19.6 пункта 94.19 слова "руководителя контролирующего органа (его заместителя)" заменить словами "руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа".

57. В статье 95:

1) в пункте 95.3:

в абзаце первом слова "органе, осуществляющем казначейское обслуживание" заменить словами "центральном органе исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания";

во втором предложении абзаца третьего слова "его руководителем" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа";

2) пункт 95.5 дополнить абзацами вторым - шестым следующего содержания:

"В случае если налоговый долг возник в результате неуплаты денежного обязательства и/или пени, определенных налогоплательщиком в налоговой декларации или уточняющем расчете, который подается контролирующему органу в установленные этим Кодексом сроки, взыскание средств за счет наличности, принадлежащей такому налогоплательщику и/или средств со счетов такого плательщика в банках осуществляется по решению руководителя (его заместителя или уполномоченного лица) контролирующего органа без обращения в суд, при условии, если такой налоговый долг превышает 5 миллионов гривен и не оплачивается в течение 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока его уплаты, и отсутствуют обязательства государства по возврату такому плательщику налогов ошибочно и/или излишне уплаченных им денежных обязательств.

В таких случаях:

решение о взыскании средств со счетов такого плательщика налогов в банках является требованием взыскателя к должнику, подлежит немедленному и обязательному исполнению путем инициирования перевода в платежной системе по правилам соответствующей платежной системы;

решение о взыскании наличных средств вручается такому плательщику налогов и является основанием для взыскания.

Взыскание наличных средств осуществляется в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины";

3) в пункте 95.14:

слово "(контракте)" заменить словами "купли-продажи";

дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"Договор купли-продажи имущества, заключаемый по результатам проведенных торгов, обязательно должен быть подписан плательщиком налогов-должником, имущество которого было продано на торгах.

В случае отказа должника от подписания договора купли-продажи такой договор подписывается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа, по поручению которого осуществлялась продажа имущества, в присутствии не менее двух понятых".

58. В статье 100:

1) в абзаце первом пункта 100.1 слова и цифры "размеру пени, определенному пунктом 129.4 статьи 129 настоящего Кодекса" заменить словами и цифрами "размера 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на день принятия контролирующим органом решения о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга";

2) пункты 100.8 - 100.11 изложить в следующей редакции:

"100.8. Решение о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга, а также о переносе сроков уплаты рассроченных, отсроченных сумм или их доли принимается в следующем порядке:

относительно общегосударственных налогов и сборов - руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа с учетом особенностей, определенных пунктом 100.9 настоящей статьи;

в отношении местных налогов и сборов - руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа и утверждается финансовым органом местного органа исполнительной власти, в бюджет которого зачисляются такие местные налоги и сборы.

100.9. Решение о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга, а также о переносе сроков уплаты рассроченных, отсроченных сумм или их доли относительно общегосударственных налогов и сборов на срок, выходящий за пределы одного и/или более бюджетных лет, кроме случаев, предусмотренных настоящим пунктом, принимается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, о чем уведомляется центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Решение о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга, а также о переносе сроков уплаты рассроченных, отсроченных сумм или их доли относительно общегосударственных налогов и сборов на срок, выходящий за пределы одного и/или более бюджетных лет, в случае, если сумма, заявленная к рассрочке, отсрочке, или сумма рассроченных, отсроченных денежных обязательств или налогового долга, относительно которых переносятся сроки уплаты, составляет 1 миллион гривен и более, принимается руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Решение о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга, а также о переносе сроков уплаты рассроченных, отсроченных сумм, если сумма предварительно предоставленного рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга не была погашена, принимается по мотивированному и обоснованному решению руководителя (заместителя руководителя) центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

100.10. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, формирует и ведет в открытом доступе Реестр заявлений о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга, который ежедневно опубликовывает на своем официальном веб-сайте.

В указанный реестр вносятся следующие данные по каждому из поданных заявлений:

название налогоплательщика и код согласно ЕГРПОУ (для юридических лиц) или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (для физических лиц) или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующему контролирующему органу и имеют отметку в паспорте);

дата подачи заявления о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга;

вид заявления (о рассрочке, отсрочке денежных обязательств или налогового долга);

сумма денежного обязательства или налогового долга, заявленного к рассрочке, отсрочке;

вид налога/сбора, денежное обязательство или налоговый долг по которым заявлен к рассрочке, отсрочке;

решение контролирующего органа по результатам рассмотрения заявления, номер и дата такого решения;

дата и номер договора о рассрочке, отсрочке денежного обязательства или налогового долга;

срок действия договора о рассрочке, отсрочке денежного обязательства или налогового долга;

стоимость имущества, переданного в залог.

Заявления о рассрочке, отсрочке денежного обязательства или налогового долга вносятся в Реестр заявлений о рассрочке, отсрочке денежного обязательства или налогового долга в течение операционного дня их получения в хронологическом порядке их поступления.

Порядок ведения и форма Реестра заявлений о рассрочке, отсрочке денежного обязательства или налогового долга утверждаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

100.11. Рассрочка, отсрочка денежного обязательства или налогового долга предоставляется отдельно по каждому налогу и сбору.

Если сумма денежного обязательства или налогового долга, заявленная к рассрочке, отсрочке, составляет 1 миллион гривен и более, рассрочка, отсрочка предоставляется только при условии:

передачи в залог имущества налогоплательщика, балансовая стоимость которого равна или превышает заявленную к рассрочке, отсрочке сумму денежного обязательства, - при рассрочке, отсрочке денежных обязательств;

пребывания в налоговом залоге имущества налогоплательщика, балансовая стоимость которого равна или превышает заявленную к рассрочке, отсрочке суммы налогового долга, - в случае рассрочки, отсрочки налогового долга.

Сроки уплаты рассроченных, отсроченных сумм или их доли могут быть перенесены путем принятия отдельного решения и внесения соответствующих изменений в договоры рассрочки, отсрочки".

59. В статье 102:

1) в абзаце первом пункта 102.1:

первое предложение после слов "имеет право" дополнить словами "провести проверку и";

второе предложение после слов "такого денежного обязательства" дополнить словами "(в том числе начисленной пени)";

2) в абзаце первом пункта 102.6 слова "руководителем контролирующего органа (его заместителем)" заменить словами "руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом)".

60. В статье 120:

1) абзац первый пункта 120.1 изложить в следующей редакции:

"120.1. Непредставление (кроме случаев, если налоговая декларация не представляется в соответствии с пунктом 49.2 статьи 49 этого Кодекса) или несвоевременное представление плательщиком налогов или другими лицами, обязанными начислять и уплачивать налоги и сборы, налоговых деклараций (расчетов), а также иной отчетности, обязанность представления которой в контролирующие органы предусмотрено настоящим Кодексом";

2) пункт 120.3 изложить в следующей редакции:

"120.3. Непредставление налогоплательщиком отчета о контролируемых операции (уточняющего отчета) и/или документации по трансфертному ценообразованию или невключение в такой отчет информации о всех осуществленных в течение отчетного периода контролируемых операциях в соответствии с требованиями пункта 39.4 статьи 39 этого Кодекса влечет за собой наложение штрафа (штрафов) в размере:

300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года,

в случае непредставления отчета о контролируемых операциях;

1 процента суммы контролируемых операций, незадекларированных в представленном отчете о контролируемых операции, но не более 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за все незадекларированные контролируемые операции;

3 процента суммы контролируемых операций, относительно которых не была подана документация, определенная подпунктами 39.4.6 и 39.4.8 пункта 39.4 статьи 39 этого Кодекса, но не более 200 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за все контролируемые операции, осуществленные в соответствующем отчетном году.

Уплата таких финансовых санкций (штрафов) не освобождает налогоплательщика от обязанности представления отчета о контролируемых операциях и/или документации по трансфертному ценообразованию.

Непредставление налогоплательщиком отчета о контролируемых операциях (уточняющего отчета) и/или документации по трансфертному ценообразованию по истечении 30 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты штрафа (штрафов), предусмотренного настоящим пунктом,

влечет за собой наложение штрафа в размере 5 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый календарный день непредставления отчета о контролируемых операциях (уточняющего отчета) и/или документации из трансфертного ценообразования";

3) дополнить пунктом 120.4 такого содержания:

"120.4. Несвоевременное представление налогоплательщиком отчета о контролируемых операциях и/или документации по трансфертному ценообразованию или несвоевременное декларирование контролируемых операций в представленном отчете в соответствии с требованиями пункта 39.4 статьи 39 этого Кодекса влечет за собой наложение штрафа (штрафов) в размере:

одного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый календарный день несвоевременной подачи отчета о контролируемых операциях, но не более 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года;

одного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый календарный день несвоевременного декларирования контролируемых операций в представленном отчете о контролируемых операциях в случае представления уточняющего отчета, но не более 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года;

двух размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый календарный день несвоевременного представления документации по трансфертному ценообразованию, определенной подпунктами 39.4.6 и 39.4.8 пункта 39.4 статьи 39 этого Кодекса, но не более 200 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года".

61. Статью 120-1 изложить в следующей редакции:

"120-1. Нарушение сроков регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и допущение ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной

120-1.1. Нарушение плательщиками налога на добавленную стоимость предельного срока, предусмотренного статьей 201 настоящего Кодекса, для регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных (кроме налоговой накладной, которая не предоставляется получателю (покупателю), составленной на поставку товаров/услуг для операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются налогом по нулевой ставке) влечет за собой наложение на плательщика налога на добавленную стоимость, на которого в соответствии с требованиями статей 192 и 201 настоящего Кодекса возложена обязанность по такой регистрации, штрафа в размере:

10 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки,- в случае нарушения срока регистрации до 15 календарных дней;

20 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки,- в случае нарушения срока регистрации от 16 до 30 календарных дней;

30 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки,- в случае нарушения срока регистрации от 31 до 60 календарных дней;

40 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки,- в случае нарушения срока регистрации от 61 до 365 календарных дней.

В случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных в соответствии с пунктом 201.16 статьи 201 настоящего Кодекса штрафные санкции, предусмотренные настоящим пунктом, не применяются на период приостановления такой регистрации до принятия решения о восстановлении регистрации таких налоговых накладных/расчетов корректировки согласно подпункту 201.16.4 пункта 201.16 статьи 201 этого Кодекса.

В случае регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к налоговой накладной до начала проведения проверки, предметом которой является соблюдение требований этого Кодекса относительно своевременности регистрации таких документов в Едином реестре налоговых накладных, штрафные санкции, предусмотренные пунктом 120-1.2 настоящей статьи, не применяются.

120-1.2. Отсутствие регистрации в течение предельного срока, предусмотренного статьей 201 настоящего Кодекса, в налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных (кроме налоговой накладной, которая не предоставляется получателю (покупателю), составленной на поставку товаров/услуг для операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются налогом по нулевой ставке), указанная в налоговом уведомлении-решении, составленном по результатам проверки контролирующего органа, - влечет за собой наложение на плательщика налога штрафа в размере 50 процентов суммы налоговых обязательств из налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной и/или расчета корректировки к налоговой накладной или от суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по операции по поставке товаров/услуг, если налоговая накладная на такую операцию не составлена. В случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных в соответствии с пунктом 201.16 статьи 201 настоящего Кодекса штрафные санкции, предусмотренные настоящим пунктом, не применяются на период приостановления такой регистрации до принятия соответствующего решения о восстановлении регистрации таких налоговых накладных/расчетов корректировки согласно подпункту 201.16.4 пункта 201.16 статьи 201 этого Кодекса.

Отсутствие регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой накладной, указанных в абзаце первом настоящего пункта, после истечения 10 календарных дней, следующих за днем получения налогоплательщиком налогового уведомления-решения, - влечет за собой наложение на плательщика налога штрафа в размере 50 процентов суммы налоговых обязательств из налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной и/или расчета корректировки к налоговой накладной или от суммы налога на добавленную стоимость, начисленного по операции по поставке товаров/услуг, если налоговая накладная на такую операцию не составлена.

В случае регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговой накладной и/или расчета корректировки к такой налоговой накладной, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в течение 10 календарных дней, следующих за днем получения налогоплательщиком налогового уведомлениярешения, штрафные санкции, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта и пунктом 120-1.1 настоящей статьи, не применяются.

120-1.3. Допущенные продавцом товаров/услуг ошибки при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных пунктом 201.1 статьи 201 настоящего Кодекса, выявленных контролирующим органом по результатам проверки, проведенной по заявлению покупателя, - влечет за собой наложение на плательщика налога-продавца штрафа в размере 170 гривен и обязательства исправить такие ошибки.

Невыполнение налогового уведомления-решения контролирующего органа с предупреждением о необходимости исправления налогоплательщиком продавцом указанных в абзаце первом настоящего пункта ошибок в течение 10 календарных дней, следующих за днем его получения, - влечет за собой наложение на такого налогоплательщика штрафа в размере:

10 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в течение 15 календарных дней;

20 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в срок от 16 до 30 календарных дней;

30 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в срок от 31 до 60 календарных дней;

40 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в срок от 61 до 90 календарных дней;

50 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в срок от 91 до 120 календарных дней;

60 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в срок от 121 до 150 календарных дней;

70 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок в срок от 151 до 180 календарных дней;

100 процентов суммы налога на добавленную стоимость, указанной в такой налоговой накладной, - в случае неисправления ошибок после истечения 181 календарного дня".

62. В статье 126:

1) абзац первый пункта 126.1 после слов "денежного обязательства" дополнить словами и цифрами "(кроме случаев, предусмотренных пунктом 126.2 настоящей статьи)";

2) дополнить пунктом 126.2 такого содержания:

"126.2. В случае нарушения налогоплательщиком срока уплаты в бюджет согласованного денежного обязательства, предусмотренного абзацем вторым подпункта 222.1.2 пункта 222.1 статьи 222 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в размере 20 процентов суммы такого денежного обязательства".

63. Пункты 129.1 и 129.4 статьи 129 изложить в следующей редакции:

"129.1. Начисление пени начинается:

129.1.1. при начислении суммы денежного обязательства, определенного контролирующим органом по результатам налоговой проверки, - начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налогоплательщиком налогового обязательства, определенного этим Кодексом (в том числе за период административного и/или судебного обжалования);

129.1.2. при начислении суммы налогового обязательства, определенного контролирующим органом в случаях, не связанных с проведением налоговых проверок, - начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства (в том числе за период административного и/или судебного обжалования);

129.1.3. при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, - после истечения 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства";

"129.4. На суммы денежного обязательства, определенного подпунктами 129.1.1 и 129.1.2 пункта 129.1 этой статьи (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени), и в других случаях определения пени в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, когда ее размер не установлен, начисляется пеня за каждый календарный день просрочки уплаты денежного обязательства, включая день погашения, из расчета 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день.

На суммы денежного обязательства, определенного подпунктом 129.1.3 пункта 129.1 этой статьи (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени), начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения, из расчета 100 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действующей на каждый такой день".

64. В пункте 130.1 статьи 130 слова "руководитель контролирующего органа (его заместитель)" заменить словами "руководитель (заместитель руководителя или уполномоченное лицо) контролирующего органа".

65. В статье 133:

1) подпункт 133.1.2 пункта 133.1 исключить;

2) в пункте 133.4:

в подпункте 133.4.1:

абзацы третий и четвертый после слов "учредительные документы" дополнить словами "(или учредительные документы организации высшего уровня, на основании которых действует неприбыльная организация в соответствии с законом)";

дополнить абзацами шестым и седьмым следующего содержания:

"Положения абзацев третьего и четвертого настоящего подпункта относительно требований наличия учредительных документов не распространяются на бюджетные учреждения.

Зарегистрированные учреждения и организации (вновь созданные), которые подали в установленном порядке документы для внесения в Реестр неприбыльных учреждений и организаций во время или в течение 10 дней со дня государственной регистрации и которые по результатам рассмотрения этих документов внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, для целей налогообложения считаются неприбыльными организациями со дня их государственной регистрации";

подпункт 133.4.3 изложить в следующей редакции:

"133.4.3. В случае несоблюдения неприбыльной организацией требований, определенных этим пунктом, такая неприбыльная организация обязана подать в срок, определенный для месячного налогового (отчетного) периода, отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации за период с начала года (или с начала признания организации неприбыльной в установленном порядке, если такое признание состоялось позже) по последний день месяца, в котором совершено такое нарушение, и указать и уплатить сумму самостоятельно начисленного налогового обязательства по налогу на прибыль. Налоговое обязательство рассчитывается исходя из суммы операции (операций) нецелевого использования активов. Такая неприбыльная организация исключается контролирующим органом из Реестра неприбыльных учреждений и организаций и считается плательщиком налога на прибыль для целей налогообложения с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором совершено такое нарушение.

За период с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором совершено такое нарушение, до 31 декабря налогового (отчетного) года такая неприбыльная организация обязана ежеквартально подавать в контролирующий орган налоговую декларацию по налогу на прибыль (с нарастающим итогом), уплачивать налог в срок, определенный для квартального периода и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль.

Со следующего налогового (отчетного) года такая неприбыльная организация подает налоговую декларацию по налогу на прибыль и финансовую отчетность и уплачивает налог на прибыль в порядке, установленном этим разделом для плательщиков налога на прибыль";

дополнить подпунктом 133.4.7 такого содержания:

"133.4.7. Для неприбыльных организаций, которые отвечают требованиям этого пункта и внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, устанавливается годовой налоговый (отчетный) период, кроме случаев, предусмотренных подпунктом 133.4.3 этого пункта";

3) дополнить пунктом 133.6 следующего содержания:

"133.6. Национальный банк Украины осуществляет расчеты с Государственным бюджетом украины согласно Закону Украины "О Национальном банке Украины".

66. В пункте 134.1 статьи 134:

1) в подпункте 134.1.1 в абзаце первом слова "настоящего раздела" заменить словами "настоящего Кодекса";

дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:

"Плательщики налога на прибыль - производители сельскохозяйственной продукции, которые выбрали годовой налоговый (отчетный) период в соответствии с подпунктом 137.4.1 пункта 137.4 статьи 137 настоящего Кодекса, финансовый результат к налогообложению за налоговый (отчетный) период исчисляют путем уменьшения финансового результата к налогообложению за прошлый отчетный год на финансовый результат к налогообложению за первое полугодие следующего года и увеличение на финансовый результат к налогообложению за первое полугодие текущего отчетного года, определенные в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности";

2) подпункт 134.1.4 изложить в следующей редакции:

"134.1.4. доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей, подлежит налогообложению в соответствии с пунктом 141.8 статьи 141 настоящего Кодекса".

67. В статье 136:

1) в пункте 136.4 слова "деятельности по выпуску и проведению лотерей" исключить;

2) дополнить пунктом 136.6 такого содержания:

"136.6. Во время осуществления деятельности по выпуску и проведению лотерей устанавливается ставка налога на доход от суммы доходов, определенных подпунктом 134.1.4 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, в размере 30 процентов с учетом положений пункта 47 подраздела 4 раздела ХХ этого Кодекса".

68. В статье 137:

1) абзац первый подпункта 137.4.1 пункта 137.4 изложить в следующей редакции:

"137.4.1. производителей сельскохозяйственной продукции, определенной статьей 209 этого Кодекса, которые могут выбрать годовой налоговый (отчетный) период, который начинается с 1 июля прошлого отчетного года и заканчивается 30 июня текущего отчетного года";

2) пункт 137.6 исключить;

3) дополнить пунктами 137.7 и 137.8 такого содержания:

"137.7. Нерезидент ежегодно может получать от контролирующего органа подтверждение на украинском языке по уплате налога.

137.8. Плательщики налога на доход: субъекты, которые осуществляют выпуск и проведение лотерей, ежеквартально уплачивают налог на доход в порядке и в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода с представлением налоговой декларации по налогу на прибыль".

69. В статье 138:

1) в пункте 138.1:

абзац четвертый после слов "бухгалтерского учета" дополнить словами "или международных стандартов финансовой отчетности";

дополнить абзацами пятым и шестым следующего содержания:

"на сумму остаточной стоимости отдельного объекта непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, в случае ликвидации или продажи такого объекта;

на сумму расходов на ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов, отнесенных к расходам согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности";

2) абзац четвертый пункта 138.2 заменить тремя новыми абзацами такого содержания:

"на сумму дооценки основных средств или нематериальных активов в пределах предварительно отнесенных к расходам уценки согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности;

на сумму выгод от восстановления полезности основных средств или нематериальных активов в пределах предварительно отнесенных к расходам потерь от уменьшения полезности основных средств или нематериальных активов согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности;

на сумму первоначальной стоимости приобретения или изготовления отдельного объекта непроизводственных основных средств или непроизводственных нематериальных активов и расходов на их ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения, в том числе отнесенных к расходам согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, в случае продажи такого объекта непроизводственных основных средств или нематериальных активов, но не более суммы дохода (выручки), полученной от такой продажи";

3) в пункте 138.3:

подпункт 138.3.1 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Для расчета амортизации в соответствии с положениями этого пункта определяется стоимость основных средств и нематериальных активов без учета их переоценки (уценки, дооценки), проведенной в соответствии с положениями бухгалтерского учета";

подпункт 138.3.2 изложить в следующей редакции:

"138.3.2. Не подлежат амортизации и проводятся за счет соответствующих источников:

стоимость гудвилла;

расходы на приобретение/самостоятельное изготовление непроизводственных основных средств, непроизводственных нематериальных активов;

расходы на ремонт, реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных основных средств, непроизводственных нематериальных активов.

Термины "непроизводственные основные средства", "непроизводственные нематериальные активы" означают соответственно основные средства, нематериальные активы, не предназначенные для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога".

70. В статье 139:

1) подпункты 139.1.1 и 139.1.2 пункта 139.1 изложить в следующей редакции:

"139.1.1. Финансовый результат к налогообложению увеличивается:

на сумму расходов на создание обеспечений (резервов) для возмещения следующих (будущих) расходов (кроме обеспечения (резерва) расходов на оплату отпусков работникам, других выплат, связанных с оплатой труда, и расходов на уплату единого социального взноса, который начисляется на такие выплаты) согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности.

139.1.2. Финансовый результат к налогообложению уменьшается:

на сумму использования созданных обеспечений (резервов) расходов (кроме обеспечения (резерва) расходов на оплату отпусков работникам, других выплат, связанных с оплатой труда, и расходов на уплату единого социального взноса, который начисляется на такие выплаты), сформированного согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности;

на сумму корректирования (уменьшение) обеспечений (резервов) для возмещения следующих (будущих) расходов (кроме обеспечения (резерва) на отпуска работникам, других выплат, связанных с оплатой труда, и расходов на уплату единого социального взноса, который начисляется на такие выплаты), на которую увеличился финансовый результат к налогообложению согласно национальным положениям (стандартов) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности";

2) в пункте 139.2:

абзац третий подпункта 139.2.1 изложить в следующей редакции:

"на сумму расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы резерва сомнительных долгов";

подпункт 139.2.2 изложить в следующей редакции:

"139.2.2. Финансовый результат к налогообложению уменьшается:

на сумму корректировки (уменьшения) резерва сомнительных долгов, на которую увеличился финансовый результат к налогообложению согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности;

на сумму списанной дебиторской задолженности (в том числе за счет созданного резерва сомнительных долгов), которая соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 этого Кодекса";

3) подпункт 4 подпункта 139.3.4. пункта 139.3 изложить в следующей редакции:

"4) на сумму доходов (уменьшение расходов) от погашения ранее списанной за счет резерва задолженности, которая не отвечает признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 этого Кодекса".

71. В статье 140:

1) в пункте 140.2:

абзац первый после слов "долговым обязательствам" дополнить словами "возникшие по операциям со связанными лицами-нерезидентами";

абзац второй после слов "долговых обязательств" дополнить словами "возникшие по операциям со связанными лицами-нерезидентами";

2) в пункте 140.3 слова "до полного ее погашения" заменить словами "от суммы процентов, оставшихся неучтенными в уменьшение финансового результата к налогообложению";

3) в подпункте 140.4.1 пункта 140.4 слова "налогов, которые уплачивают авансовые взносы по налогу на прибыль при выплате дивидендов" заменить словами "этого налога (кроме институтов совместного инвестирования и плательщиков, прибыль которых освобождается от налогообложения согласно положениям этого Кодекса, в размере прибыли, освобожденной от налогообложения) и плательщиков единого налога";

4) в пункте 140.5:

в подпункте 140.5.1:

слова "обычных цен" заменить словами "цены, определенной по принципу "вытянутой руки";

дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Нормы этого подпункта применяются по результатам налогового (отчетного) года";

в подпункте 140.5.2:

слова "обычной цене" заменить словами "цене, определенной по принципу "вытянутой руки";

дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Нормы этого подпункта применяются по результатам налогового (отчетного) года";

подпункт 140.5.4 изложить в следующей редакции:

"140.5.4. на сумму 30 процентов стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг (кроме операций, указанных в пункте 140.2 и подпункте 140.5.6 этого пункта и операций, признанных контролируемыми согласно статье 39 этого Кодекса), приобретенных у:

неприбыльных организаций, внесенных в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого приобретения, кроме случаев, когда сумма стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг, приобретенных у таких организаций, совокупно в течение отчетного (налогового) года не превышает 25 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, и кроме бюджетных учреждений и неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием проведения деятельности такого страховщика в соответствии с законом;

нерезидентов (в том числе связанных лиц-нерезидентов, зарегистрированных в государствах (на территориях), указанных в подпункте 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 этого Кодекса.

Требования этого подпункта не применяются плательщиком налога, если операция не является контролируемой и сумма таких расходов подтверждается налогоплательщиком по ценам, определенным по принципу "вытянутой руки", согласно процедуре, установленной статьей 39 этого Кодекса, но без представления отчета.

При этом, если цена приобретения товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг превышает их цену, определенную в соответствии с принципом "вытянутой руки", установленную статьей 39 этого Кодекса, корректировка финансового результата к налогообложению осуществляется на размер разницы между стоимостью приобретения и стоимостью, определенной исходя из уровня цены, определенной по принципу "вытянутой руки";

подпункт 140.5.5 исключить;

подпункт 140.5.6 изложить в следующей редакции:

"140.5.6. на сумму расходов по начислению роялти (кроме операций, признанных контролируемыми согласно статье 39 этого Кодекса) в пользу нерезидента (в том числе нерезидента, зарегистрированного в государствах (на территориях), указанных в подпункте 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 этого Кодекса), которая превышает сумму доходов от роялти, увеличенную на 4 процента чистого дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по данным финансовой отчетности за год, предшествующий отчетному (кроме субъектов хозяйствования, которые осуществляют деятельность в сфере телевидения и радиовещания в соответствии с Законом Украины "О телевидении и радиовещании"), а для банков - в объеме, превышающем 4 процента дохода от операционной деятельности (за вычетом налога на добавленную стоимость) за год, предшествующий отчетному.

Требования этого подпункта не применяются плательщиком налога, если:

операция не является контролируемой и сумма таких расходов подтверждается налогоплательщиком по ценам, определенным по принципу "вытянутой руки", согласно процедуре, установленной статьей 39 этого Кодекса, но без представления отчета";

подпункт 1 и абзацы девятый - двенадцатый подпункта 140.5.7 исключить;

подпункт 140.5.9 изложить в следующей редакции:

"140.5.9. на сумму средств или стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, безвозмездно перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг (кроме неприбыльной организации, которая является объединением страховщиков, если участие страховщика в таком объединении является условием проведения деятельности такого страховщика в соответствии с законом), в размере, превышающем 4 процента налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года";

дополнить подпунктами 140.5.10 - 140.5.12 такого содержания:

"140.5.10. на сумму перечисленной безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг) лицам, которые не являются плательщиками налога (кроме физических лиц), и плательщикам налога, которые облагаются налогом по ставке 0 процентов согласно пункту 44 подраздела 4 раздела ХХ "Переходные положения" этого Кодекса, кроме безвозвратной финансовой помощи (безвозмездно предоставленных товаров, работ, услуг), перечисленной неприбыльным организациям, внесенным в Реестр неприбыльных учреждений и организаций на дату такого перечисления средств, передачи товаров, работ, услуг, для которых применяется положение подпункта 140.5.9 этого пункта;

140.5.11. на сумму расходов от признанных штрафов, пени, неустоек, начисленных в соответствии с гражданским законодательством и гражданскоправовых договоров в пользу лиц, не являющихся плательщиками налога (кроме физических лиц), и в пользу плательщиков налога, которые облагаются налогом по ставке 0 процентов согласно пункту 44 подраздела 4 раздела ХХ "Переходные положения" этого Кодекса;

140.5.12. на сумму дохода, полученного в качестве оплаты за товары (работы, услуги), отгруженные (оказанные) во время пребывания на упрощенной системе налогообложения".

72. В статье 141:

1) в пункте 141.1:

подпункт 141.1.2 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Страховые платежи, страховые взносы, страховые премии по договорам перестрахования объекта налогообложения, к которому применяется ставка, определенная в соответствии с подпунктами 136.2.1 и 136.2.2 пункта 136.2 статьи 136 настоящего Кодекса, не включаются";

подпункты 141.1.3 и 141.1.4 изложить в следующей редакции:

"141.1.3. Финансовый результат к налогообложению страховщика увеличивается:

на положительную разницу между приростом (убылью) сложившихся в соответствующем отчетном периоде согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета и/или международным стандартам финансовой отчетности страховыми резервами (техническими, математическими, надлежащих выплат страховых сумм и другими, формирование которых предусмотрено законодательством в сфере страхования, кроме тех, что не влияют на формирование финансового результата к налогообложению страховщика) (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах) и приростом (убылью) соответствующих резервов, рассчитанных по методике, определенной уполномоченным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах).

141.1.4. Финансовый результат к налогообложению страховщика уменьшается:

на отрицательную разницу между приростом (убылью) сложившихся в соответствующем отчетном периоде согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета и/или международным стандартам финансовой отчетности страховыми резервами (техническими, математическими, надлежащих выплат страховых сумм и другими, формирование которых предусмотрено законодательством в сфере страхования, кроме тех, которые не влияют на формирование финансового результата к налогообложению страховщика) (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах) и приростом (убылью) соответствующих резервов, рассчитанных по методике, определенной уполномоченным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику (за вычетом доли участия перестраховщика в страховых резервах)";

в подпункте 141.1.5 слова и цифры "подпункте 141.1.4 пункта 141.1" заменить словом и цифрами "пункте 141.1";

2) в пункте 141.2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"141.2. Разницы по операциям по продаже или иного отчуждения ценных бумаг";

абзац третий подпункта 141.2.1 изложить в следующей редакции:

"на сумму отрицательного общего результата переоценки ценных бумаг (общая сумма уценок ценных бумаг превышает общую сумму их дооценок за налоговый (отчетный) период) (кроме государственных ценных бумаг или облигаций местных займов), отраженного в составе финансового результата к налогообложению налогового (отчетного) периода согласно национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности";

в подпункте 141.2.4 слова "(общая сумма убытков от операций по продаже или другого отчуждения ценных бумаг, с учетом суммы отрицательного финансового результата от таких операций, не учтенного в предыдущих налоговых периодах, превышает общую сумму прибылей от таких операций)" заменить словами "(общая сумма убытков от операций по продаже или другого отчуждения ценных бумаг с учетом суммы отрицательного финансового результата от таких операций и/или отрицательного общего результата переоценки ценных бумаг, не учтенных в предыдущих налоговых периодах, превышает общую сумму прибылей от таких операций)";

в подпункте 141.2.5 слова "(общая сумма прибылей от операций по продаже или другому отчуждению ценных бумаг превышает общую сумму убытков от таких операций, с учетом суммы отрицательного финансового результата от таких операций, не учтенного в предыдущих налоговых периодах)" заменить словами "(общая сумма прибылей от операций по продаже или другому отчуждению ценных бумаг превышает общую сумму убытков от таких операций с учетом суммы отрицательного финансового результата от таких операций и/или отрицательного общего результата переоценки ценных бумаг, не учтенных в предыдущих налоговых периодах)";

3) в пункте 141.4:

подпункт 141.4.2. изложить в следующей редакции:

"141.4.2. Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте), удерживают налог с таких доходов, указанных в подпункте 141.4.1 этого пункта, по ставке в размере 15 процентов (кроме доходов, указанных в подпунктах 141.4.3 - 141.4.6 и 141.4.11 этого пункта) их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет во время такой выплаты, если другое не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты, вступивших в силу";

абзац четвертый подпункта 141.4.5 изложить в следующей редакции:

"во время заключения договоров страхования или перестрахования риска непосредственно со страховщиками и перестраховщиками-нерезидентами, рейтинг финансовой надежности (стойкости) которых отвечает требованиям, установленным национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг (в том числе через или при посредничестве перестраховых брокеров, которые в порядке, определенном такой национальной комиссией, подтверждают, что перестрахование осуществлено у перестраховщика, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которого соответствует требованиям, установленным указанной национальной комиссией), а также во время заключения договоров перестрахования по обязательному страхованию гражданской ответственности оператора ядерной установки за вред, который может быть причинен вследствие ядерного инцидента, - по ставке 0 процентов";

абзац десятый подпункта 141.4.9 исключить;

в подпункте 141.4.10 слова "проданные или размещенные нерезидентам за пределами территории Украины через уполномоченных агентов нерезидентов" исключить;

дополнить подпунктом 141.4.11 такого содержания:

"141.4.11. Доходы нерезидентов в виде процентов по займам или финансовым кредитам, предоставленным резидентам, облагаются налогом по ставке в размере 5 процентов у источника выплаты таких доходов за счет таких доходов одновременно с соблюдением следующих условий:

а) средства, предоставленные нерезидентом по займам или кредитам, привлечены им путем размещения иностранных долговых ценных бумаг на иностранной фондовой бирже, входящей в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины;

б) средства, предоставленные нерезидентом по займам или кредитам, привлеченные с целью предоставления (прямо или косвенно) резиденту займа или финансового кредита;

в) нерезидент, которому выплачиваются проценты, и/или уполномоченное им лицо (если проценты выплачиваются за такое лицо) не являются резидентами юрисдикций, которые на дату размещения нерезидентом иностранных долговых ценных бумаг включены в перечень государств (территорий), утвержденный Кабинетом Министров Украины в соответствии с подпунктом 39.2.1.2 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 этого Кодекса";

4) в пункте 141.5 слова "деятельности по выпуску и проведению лотерей" во всех падежах исключить;

5) пункт 141.7 исключить;

6) дополнить пунктом 141.8 такого содержания:

"141.8. Особенности налогообложения субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей.

Доход субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей, от операций по выпуску и проведению лотерей подлежит налогообложению по ставке, определенной в пункте 136.6 статьи 136 настоящего Кодекса.

Прибыль субъектов, осуществляющих выпуск и проведение лотерей, осуществление другой деятельности, которая не связана с выпуском и проведением лотерей, начисляется и уплачивается по правилам этого раздела по базовой (основной) ставке налога.

Начисленный субъектами, осуществляющими выпуск и проведение лотерей, налог на доход по ставке, определенной в пункте 136.6 статьи 136 настоящего Кодекса, не является разницей и не уменьшает финансовый результат к налогообложению такого субъекта".

73. Подпункт "д" подпункта 164.2.17 пункта 164.2 статьи 164 дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"По кредиту, который получен на приобретение жилья (ипотечный кредит), плательщик налога имеет право на уплату суммы налогового обязательства, начисленной на сумму долга (кредита и/или процентов), прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности, в течение трех лет начиная с года, в котором задекларирована сумма такого налогового обязательства. Для рассрочки такой суммы налогового обязательства налогоплательщик вместе с декларацией представляет в контролирующий орган заявление в произвольной форме, которое содержит фактические данные о сумме прощенного (аннулированного) кредитором долга (кредита и/или процентов), подтвержденное соответствующими документами кредитора, и короткое объяснение обстоятельств, приведших к возникновению необходимости осуществления рассрочки задекларированной суммы налогового обязательства.

Суммы рассроченных налоговых обязательств рассчитываются налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с документами относительно суммы прощенного (аннулированного) кредитором долга (кредита и/или процентов) и погашаются равными частями каждого календарного квартала до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 декабря) начиная с квартала, следующего за тем кварталом, в котором в контролирующий орган подано заявление в произвольной форме, которое содержит фактические данные о сумме прощенного (аннулированного) кредитором долга (кредита и/или процентов), подтвержденное соответствующими документами кредитора, и короткое объяснение обстоятельств, приведших к возникновению необходимости осуществления рассрочки задекларированной суммы налогового обязательства".

74. В пункте 165.1 статьи 165:

подпункт 165.1.2 слова "в виде процентов, начисленных на ценные бумаги" заменить словами "в виде процентов, начисленных на государственные ценные бумаги", а после слов "центральным органом исполнительной власти," дополнить словами "обеспечивает формирование и";

подпункт 165.1.19 после слов "обслуживание налогоплательщика" дополнить словами "или члена семьи физического лица первой степени родства, ребенка, находящегося под опекой или попечительством налогоплательщика, при условии документального подтверждения расходов, связанных с предоставлением указанной помощи (в случае предоставления средств)";

подпункт 165.1.21 изложить в следующей редакции:

"165.1.21. сумма, уплаченная любым юридическим или физическим лицом в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за получение образования, за подготовку или переподготовку налогоплательщика, но не выше трехкратного размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки такого физического лица";

в третьем предложении абзаца пятого и в первом предложении абзаца восьмого подпункта 165.1.24 слова "или городским советом" заменить словами "городским советом или советом объединенных территориальных общин, созданным согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин";

в подпункте 165.1.25 слова "лом цветных" заменить словами и цифрами "лом черных металлов (код 7204 согласно УКТ ВЭД), лом цветных";

подпункт 165.1.52 изложить в следующей редакции:

"165.1.52. инвестиционная прибыль от операций с долговыми обязательствами Национального банка Украины и с государственными ценными бумагами, эмитированными центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, с учетом курсовых разниц".

75. Подпункт 166.3.3 пункта 166.3 статьи 166 изложить в следующей редакции:

"166.3.3. сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства".

76. В пункте 167.5 статьи 167:

1) подпункт 167.5.1 изложить в следующей редакции:

"167.5.1. 18 процентов - для пассивных доходов, кроме указанных в подпунктах 167.5.2 и 167.5.4 этого пункта";

2) подпункт 167.5.3 исключить;

3) дополнить подпунктом 167.5.4 такого содержания:

"167.5.4. в половинном размере ставки, установленной в пункте 167.1 этой статьи - для доходов в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционных сертификатах, корпоративных правах, начисленных нерезидентами, институтами совместного инвестирования и субъектами хозяйствования, которые не являются плательщиками налога на прибыль".

77. В статье 168:

1) в подпункте 168.1.4 пункта 168.1 слова "банковского дня" заменить словами "трех банковских дней со дня";

2) подпункт 168.4.6 пункта 168.4 исключить;

3) пункт 168.5 изложить в следующей редакции:

"168.5. Суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, полученных военнослужащими, полицейскими, лицами рядового и начальствующего состава Государственной уголовно-исполнительной службы Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, государственной пожарной охраны, органов и подразделений гражданской защиты, в связи с исполнением обязанностей несения службы, направляются исключительно на выплату равноценной и полной компенсации потерь доходов этой категории граждан".

78. В статье 170:

1) второе предложение абзаца второго подпункта 170.1.2 пункта 170.1 после слов "устанавливаемым органом местного самоуправления села, поселка, города" дополнить словами "объединенной территориальной общины, которая создана согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин";

2) в пункте 170.2:

подпункт 170.2.1 дополнить словами "по результатам которого плательщик налога обязан подать годовую налоговую декларацию, в которой должен отразить общий финансовый результат (инвестиционная прибыль или инвестиционный убыток), полученный в течение такого отчетного года";

в абзаце первом подпункта 170.2.2 после слов "продажи отдельного инвестиционного актива" дополнить словами "с учетом курсовой разницы (при наличии)", а слова "из суммы затрат" заменить словами "из суммы документально подтвержденных расходов";

абзац пятый подпункта 170.2.6 исключить;

абзац второй подпункта 170.2.9 после слов "центральным органом исполнительной власти," дополнить словами "обеспечивает формирование и";

3) в пункте 170.7:

первое предложение абзаца первого подпункта 170.7.5 после слов "получения такой помощи" дополнить словами и цифрами "кроме помощи, предоставленной на лечение, право на использование которой составляет не более 24 календарных месяцев, следующих за месяцем получения такой помощи";

в первом предложении подпункта 170.7.6 слово "руководитель" заменить словами "руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо)";

абзац третий подпункта "а" подпункта 170.7.8 после слов и цифр "подпункта 165.1.54 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса" дополнить словами "как помощь на лечение и медицинское обслуживание (обследование, диагностику), в том числе";

4) в подпункте "а" подпункта 170.9.1 пункта 170.9:

в абзаце третьем слова "и документа об уплате" заменить словами "если его обязательность предусмотрена правилами перевозки на соответствующем виде транспорта, и расчетных документов об их приобретении";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"В налогооблагаемый доход не включаются также расходы на командировки, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой в пределах территории Украины, но не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки, а для командировок за границу - не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривны к евро, установленному Национальным банком Украины, в расчете за каждый такой день";

в абзаце тринадцатом слова "и отметкам уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в загранпаспорте или документе, его заменяющем" заменить словами "при наличии документальных доказательств пребывания лица в командировке (отметок пограничных служб о пересечении границы, проездных документов, счетов на проживание и/или любых других документов, подтверждающих фактическое пребывание лица в командировке)";

в абзаце четырнадцатом слова "приказа или отметок уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в паспорте или документе, его заменяющем" исключить;

5) подпункт 170.11.1 пункта 170.11 дополнить словами и цифрами "кроме доходов, определенных подпунктом 167.5.4 пункта 167.5 статьи 167 данного Кодекса, которые облагаются налогом по ставке, определенной подпунктом 167.5.4 пункта 167.5 статьи 167 настоящего Кодекса".

79. В статье 173:

1) абзац второй пункта 173.3 изложить в следующей редакции:

"В случае продажи (обмена) объекта движимого имущества при посредничестве юридического лица (его филиала, отделения, другого отделенного подразделения) или представительства нерезидента или физического лица предпринимателя или заключения и оформления договоров отчуждения транспортных средств в присутствии должностных лиц органов, которые осуществляют регистрацию (перерегистрацию) транспортных средств, такой посредник или соответствующий орган выполняет функции налогового агента относительно представления в контролирующий орган информации о сумме дохода и сумме уплаченного в бюджет налога в порядке и сроки, установленные для налогового расчета, а плательщик налога во время заключения договора обязан самостоятельно уплатить в бюджет налог с дохода от операций по продаже (обмену) объектов движимого имущества";

2) пункт 173.4 после абзаца шестого дополнить новым абзацем такого содержания:

"Органы, в присутствии должностных лиц которых между физическими лицами осуществляются заключение и оформление договоров купли-продажи (мены, поставки), а также других договоров, осуществляют в установленном законом порядке регистрацию таких транспортных средств при наличии оценочной или среднерыночной стоимости такого движимого имущества и документа об уплате налога сторонами договора, исчисленного в установленном настоящим Кодексом порядке, и ежеквартально представляют в контролирующий орган информацию о таких договорах (соглашениях), включая информацию о сумме дохода и сумму уплаченного в бюджет налога, в порядке и сроки, установленные для налогового расчета".

В связи с этим абзацы седьмой и восьмой считать соответственно абзацами восьмым и девятым.

80. В статье 177:

1) пункт 177.3 дополнить подпунктом 177.3.1 такого содержания:

"177.3.1. Не включаются в доход физического лица-предпринимателя суммы акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров";

2) в пункте 177.4:

подпункт 177.4.3 изложить в следующей редакции:

"177.4.3. суммы налогов, сборов, связанных с проведением хозяйственной деятельности такого физического лица-предпринимателя (кроме налога на добавленную стоимость для физического лица-предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, акцизного налога, налога на доходы физических лиц с дохода от хозяйственной деятельности, налога на имущество); суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных законом; платежи, уплаченные за получение лицензий на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности физическим лицом предпринимателем, получения разрешения, другого документа разрешительного характера, связанные с хозяйственной деятельностью физического лица предпринимателя";

дополнить подпунктами 177.4. 5 - 177.4.9 такого содержания:

"177.4.5. Не включаются в состав расходов предпринимателя:

расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности таким физическим лицом-предпринимателем;

расходы на приобретение, самостоятельное изготовление основных средств и расходы на приобретение нематериальных активов, которые подлежат амортизации;

расходы на приобретение и содержание основных средств двойного назначения, определенных этой статьей;

документально не подтвержденные расходы.

177.4.6. Указанные в этой статье предприниматели имеют право (по собственному желанию) включать в состав расходов, связанных с осуществлением их хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления с соответствующим ведением отдельного учета таких расходов. При этом амортизации подлежат:

расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;

расходы на самостоятельное изготовление основных средств.

Не подлежат амортизации и полностью включаются в состав расходов отчетного периода расходы на:

проведение ремонта, реконструкции, модернизации и других видов улучшения основных средств;

ликвидацию основных средств (в части остаточной стоимости).

Не подлежат амортизации следующие основные средства двойного назначения:

земельные участки;

объекты жилой недвижимости;

легковые и грузовые автомобили.

177.4.7. Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется с применением прямолинейного метода начисления амортизации, по которому годовая сумма амортизации определяется делением первоначальной стоимости объекта основных средств и нематериальных активов, которая амортизируется, на срок полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов.

177.4.8. Учет стоимости, которая амортизируется, ведется по каждому объекту.

177.4.9. Амортизация начисляется в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств и нематериальных активов, самостоятельно установленного физическим лицом, но не меньше минимально допустимого срока полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов:Группы

Минимально допустимые сроки полезного использования, лет

1 - Капитальные расходы на улучшения земель, не связанные со строительством

15

2 - Здания, сооружения, передаточные устройства

10

3 - Машины, оборудование, скот, многолетние насаждения и другое

5

4 - Нематериальные активы

согласно правоустанавливающему документу, но не менее чем два года

Действие этого подпункта распространяется исключительно на объекты основных средств и нематериальные активы, расходы на приобретение или самостоятельное изготовление которых подтверждены документально";

3) пункт 177.11 дополнить абзацами вторым и третьим такого содержания:

"Физические лица, в отношении которых проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя по его решению, представляют налоговую декларацию за последний базовый налоговый (отчетный) период, в которой отражаются исключительно доходы от предпринимательской деятельности, в течение 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

В случае проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя по его решению последним базовым налоговым (отчетным) периодом является период со дня, следующего за днем окончания предыдущего базового налогового (отчетного) периода до последнего дня календарного месяца, в котором проведена государственная регистрация прекращения предпринимательской деятельности".

81. В статье 179:

1) абзац шестой пункта 179.2 исключить;

2) в абзаце втором пункта 179.6 слова "опекуна" заменить словами "родителей, опекуна или";

3) пункт 179.10 изложить в следующей редакции:

"179.10. Плательщик налога имеет право обратиться в соответствующий контролирующий орган с просьбой предоставить консультативную помощь по вопросам заполнения его годовой налоговой декларации, а контролирующий орган обязан предоставить безвозмездные услуги по такому обращению".

82. В статье 183:

1) в пунктах 183.3 и 183.5 и абзаце втором пункта 183.9 слово "выписки" заменить словом "составления";

2) абзац третий пункта 183.7 изложить в следующей редакции:

"Регистрационное заявление о добровольной регистрации как плательщика налога может быть подано государственному регистратору как приложение к заявлению о государственной регистрации, которое подается для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя. Электронная копия регистрационного заявления, изготовленная путем сканирования, передается государственным регистратором в контролирующие органы одновременно со сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований о проведении государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований".

83. В статье 184:

1) в подпункте "г" пункта 184.1 слово "товаров" заменить словами "товаров/услуг";

2) в пункте 184.5 слово "выписку" заменить словом "составления".

84. Подпункт "а" пункта 185.1 статьи 185 после слов "в том числе операции" дополнить словами "безвозмездной передачи".

85. В абзаце втором пункта 189.3 статьи 189 слова "в пределах договоров, предусматривающих передачу" заменить словами "по договорам, предусматривающим переход".

86. В пункте 192.1 статьи 192:

1) в абзаце втором слова "выдана их получателю - плательщику" заменить словами "составлена на получателя-плательщика";

2) абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Составленные налогоплательщиком расчеты корректировки к налоговым накладным, составленным до 1 февраля 2015 года, и расчеты корректировки к налоговым накладным, которые не подлежали предоставлению получателю (покупателю)-плательщику налога, подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных поставщиком (продавцом). Указанное не распространяется на расчеты корректировки, предусматривающие уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику (уменьшение налогового обязательства поставщика и налогового кредита получателя), составленные после 1 июля 2015 года в налоговых накладных, составленных до 1 июля 2015 года на получателя (покупателя)-плательщика налога, которые подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных получателем (покупателем) товаров/услуг".

87. Подпункт "г"" подпункта 195.1.2 пункта 195.1 статьи 195 изложить в следующей редакции:

"г") магазинами беспошлинной торговли, в соответствии с порядком, установленным Кабинетом Министров Украины.

Поставка товаров магазинами беспошлинной торговли может осуществляться исключительно:

физическим лицам, выезжающим за пределы таможенной территории Украины;

физическим лицам, которые въезжают на таможенную территорию Украины в пунктах пропуска через государственную границу Украины, открытых для международного воздушного сообщения;

физическим лицам, которые перемещаются транспортными средствами, принадлежащими резидентам и находятся вне таможенной границы Украины.

Нарушение норм этого подпункта влечет за собой ответственность, установленную законом. Порядок контроля за соблюдением норм этого подпункта устанавливается Кабинетом Министров Украины".

88. В пункте 196.1 статьи 196:

1) абзац первый подпункта 196.1.1 после слов "центральным органом исполнительной власти," дополнить словами "обеспечивает формирование и";

2) в подпункте 196.1.5:

в абзаце втором слова "торговле за денежные средства или ценные бумаги долговыми обязательствами" заменить словами "уступка права требования, перевод долга, торговля за денежные средства или ценные бумаги долговыми обязательствами (требованиями)";

дополнить абзацем третьим такого содержания:

"перехода права собственности на объект финансового лизинга у лизингодателя (нового кредитора) от лизингодателя (первичного кредитора) с сохранением прав и обязанностей сторон по договору финансового лизинга в случае, когда лизингодателем (первоначальным кредитором) при передаче лизингополучателю такого объекта финансового лизинга начислены и отражены в налоговой отчетности за соответствующий отчетный (налоговый) период налоговые обязательства по налогу".

89. В статье 197:

1) в абзаце шестом подпункта 197.1.2 пункта 197.1 цифры и слова "I – IV уровней аккредитации" исключить;

2) во втором предложении пункта 197.10 слово "выписки" заменить словом "составления";

3) пункт 197.22 исключить.

90. В статье 198:

1) в пункте 198.1:

в абзаце втором слова "(в том числе в случае их ввоза на таможенную территорию Украины)" исключить;

в абзаце третьем слова "в том числе при их ввозе на таможенную территорию Украины" исключить;

дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"г") ввоз товаров и/или необоротных активов на таможенную территорию Украины";

2) пункт 198.3 изложить в следующей редакции:

"198.3. Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной пунктом 193.1 статьи 193 этого Кодекса, в течение такого отчетного периода в связи с:

приобретением или изготовлением товаров и оказанием услуг;

приобретением (строительством, сооружением) основных фондов (основных средств, в том числе других необоротных материальных активов и незавершенных капитальных инвестиций в необоротные капитальные активы);

ввозом товаров и/или необоротных активов на таможенную территорию Украины.

Начисление налогового кредита осуществляется независимо от того, что такие товары/услуги и основные фонды начали использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога в течение отчетного налогового периода, а также от того, осуществлял ли плательщик налога налогооблагаемые операции в течение такого отчетного налогового периода";

3) в пункте 198.5:

в абзаце втором слово "и" заменить словом "или";

абзац пятый дополнить словами и цифрами "(кроме случаев, предусмотренных пунктом 189.9 статьи 189 настоящего Кодекса)";

4) в пункте 198.6:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"В случае если плательщик налога не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму налога на добавленную стоимость на основании полученных налоговых накладных/расчетов корректировки к таких налоговым накладным, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты составления налоговой накладной/расчета корректировки. В случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки к такой налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных согласно пункту 201.16 статьи 201 этого Кодекса течение указанного срока прерывается на период приостановления их регистрации и возобновляется со дня прекращения процедуры прекращения их регистрации в соответствии с подпунктом 201.16.4 пункта 201.16 статьи 201 настоящего Кодекса";

абзацы пятый - седьмой заменить одним абзацем такого содержания:

"Суммы налога, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных с нарушением срока регистрации, относятся к налоговому кредиту за отчетный налоговый период, в котором зарегистрированы налоговые накладные/расчеты корректировки к таким налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, но не позднее чем через 365 календарных дней с даты составления налоговых накладных/расчетов корректировки к таким налоговым накладным, в том числе для налогоплательщиков, которые применяют кассовый метод. В случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки к такой налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных в соответствии с пунктом 201.16 статьи 201 этого Кодекса течение указанного срока прерывается на период приостановления их регистрации и возобновляется со дня прекращения процедуры прекращения их регистрации в соответствии с подпунктом 201.16.4 пункта 201.16 статьи 201 настоящего Кодекса";

5) дополнить пунктом 198.7 такого содержания:

"198.7. Сумма отрицательного значения подлежит включению в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода плательщика, который реорганизуется путем:

присоединения, слияния, преобразования, - подлежит переносу в состав налогового кредита правопреемника в следующем периоде после подписания передаточного акта в соответствии с законодательством;

разделения, выделения,- подлежит переносу в состав налогового кредита правопреемника пропорционально полученной доле имущества согласно разделительному балансу в следующем периоде после подписания разделительного баланса в соответствии с законодательством.

Такой перенос осуществляется в случае, если сумма отрицательного значения подлежит включению в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода плательщика, который реорганизуется, подтверждена документальной проверкой контролирующего органа".

91. В пункте 199.5 статьи 199:

в первом предложении слова "сумм налога, относящихся к налоговому кредиту по операциям, указанным" заменить словами "сумм налоговых обязательств, указанных";

во втором предложении слова "налогового кредита" заменить словами "налоговых обязательств".

92. В статье 200:

1) в абзаце втором пункта 200.2:

в первом предложении слова "обеспечивает реализацию налоговой и таможенной политики" заменить словами "реализует государственную налоговую и таможенную политику", а слова "орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств" - словами "центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств";

во втором предложении слова "орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств" заменить словами "центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств";

2) в пункте 200.7:

второе предложение абзаца первого исключить;

подпункты 200.7.1 - 200.7.3 изложить в следующей редакции:

"200.7.1. Формирование Реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения осуществляется на основании баз данных центрального органа исполнительной власти, реализующего налоговую и таможенную политику, и центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств.

В такой Реестр вносятся следующие данные:

1) наименование налогоплательщика и его индивидуальный налоговый номер;

2) дата подачи заявления о возврате суммы бюджетного возмещения на счет плательщика в банке, представленной в составе налоговой декларации или уточняющего расчета (в случае их представления);

3) сумма налога, заявленного к бюджетному возмещению, указанная в каждом заявлении, представленном в составе налоговой декларации или уточняющего расчета (в случае их представления), в том числе отдельно, которая подлежит перечислению на счет налогоплательщика в банке и/или в счет уплаты денежных обязательств и/или погашения налогового долга такого плательщика налога из других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет;

4) сумма налога, заявленного к бюджетному возмещению, уменьшенная на сумму налогового долга;

5) реквизиты текущего счета плательщика налога для перечисления бюджетного возмещения;

6) реквизиты бюджетных счетов для перечисления в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга такого плательщика налога из других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет;

7) реквизиты бюджетного счета, с которого осуществляется бюджетное возмещение налога;

8) дата начала и окончания проведения проверки данных, указанных в налоговой декларации или уточняющем расчете (в случае их представления), в составе которых подано заявление о возврате суммы бюджетного возмещения, с обязательной отметкой относительно вида проверки (камеральная, документальная);

9) сумма налога, заявленного к бюджетному возмещению, и дата поданного в контролирующий орган заявления в случае возникновения у налогоплательщика необходимости изменить направление согласованного бюджетного возмещения;

10) дата составления и вручения налогоплательщику акта проверки;

11) дата и номер налогового уведомления-решения и сумма бюджетного возмещения по каждому заявлению с учетом (в случае представления) уточняющего расчета, несогласованная контролирующим органом;

12) дата начала обжалования налогового уведомления-решения и сумма бюджетного возмещения, которое обжалуется;

13) дата окончания обжалования налогового уведомления-решения и сумма бюджетного возмещения, согласованная по результатам обжалования;

14) сумма согласованного контролирующим органом бюджетного возмещения по каждому заявлению и дата ее согласования;

15) дата и сумма возврата бюджетного возмещения на счет плательщика в банке;

16) дата и сумма зачисления (перечисления) в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга такого плательщика налога из других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет.

Внесение данных в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения должностными лицами соответствующих органов осуществляется с соблюдением требований законов об электронной подписи и электронного документооборота.

Порядок ведения и форма Реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения утверждаются Кабинетом Министров Украины.

200.7.2. Заявления о возврате сумм бюджетного возмещения автоматически вносятся в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения в течение операционного дня их получения в хронологическом порядке их поступления.

Возврат согласованных сумм бюджетного возмещения осуществляется в хронологическом порядке в соответствии с очередностью внесения в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения.

200.7.3. Данные Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, предусмотренные подпунктом 200.7.1 этого пункта, кроме подпункта 5 подпункта 200.7.1 этого пункта относительно реквизитов текущего счета плательщика налога для перечисления бюджетного возмещения, не являются информацией с ограниченным доступом и подлежат ежедневному, кроме выходных, праздничных и нерабочих дней, обнародованию на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование государственной финансовой политики.

Порядок предоставления соответствующей информации центральным органом исполнительной власти, реализующим налоговую и таможенную политику, и центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, для ее обнародования на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование государственной финансовой политики, устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики";

3) первое предложение пункта 200.8 после слов "налоговой декларации" дополнить словами "или уточняющих расчетов (в случае их представления)";

4) пункт 200.10 изложить в следующей редакции:

"200.10. В срок, предусмотренный абзацем первым пункта 76.3 статьи 76 настоящего Кодекса, контролирующий орган проводит камеральную проверку данных налоговой декларации или уточняющих расчетов (в случае их представления).

Плательщики налога, которые имеют право на бюджетное возмещение согласно этой статье и подали заявление о возврате суммы бюджетного возмещения, получают такое бюджетное возмещение в случае согласования контролирующим органом заявленной суммы бюджетного возмещения по результатам камеральной проверки, а в случаях, определенных пунктом 200.11 этой статьи,- по результатам проверки, указанной в таком пункте, проводимых в соответствии с настоящим Кодексом";

5) в пункте 200.12:

абзацы первый - третий заменить девятью новыми абзацами такого содержания:

"200.12. Указанная в заявлении сумма бюджетного возмещения считается согласованной в Реестре заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения с одной из следующих дат:

а) со дня, следующего за днем окончания предельного срока проведения проверки, в случае, если контролирующим органом внесены в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения сведения об отсутствии нарушений во время такой проверки;

б) со дня, следующего за днем окончания предельного срока проведения камеральной проверки, в случае, если контролирующим органом не внесены в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, сведения о дате начала и окончания проведения проверки данных, указанных в налоговой декларации или уточняющем расчете, с обязательной отметкой относительно вида проверки (камеральная, документальная);

в) со дня, следующего за днем истечения предельного срока, предусмотренного этим Кодексом для составления акта проверки, в случае, если контролирующим органом не внесены в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения сведения о дате составления акта проверки;

г) со дня, следующего за днем истечения предельного срока, предусмотренного этим Кодексом для отправки (вручения) налогового уведомления-решения, в случае, если контролирующим органом не внесены в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения дата и номер налогового уведомления-решения;

г") со дня признания противоправным и/или отмены налогового уведомления-решения.

В случаях, предусмотренных подпунктами "б" и "в" настоящего пункта, информация о согласованности бюджетного возмещения и его сумма отражается в Реестре заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения в автоматическом режиме на следующий рабочий день после возникновения такого случая.

В случаях, предусмотренных подпунктами "а", "г" и "г"" этого пункта, информация о согласованности бюджетного возмещения и его сумма отражается в Реестре заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения контролирующим органом на следующий рабочий день после возникновения такого случая.

Согласованная сумма бюджетного возмещения становится доступной органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, для исполнения на следующий операционный день за днем ее отражения в Реестре заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения и пересчитывается органом, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств, в сроки, предусмотренные пунктом 200.13 настоящей статьи, на текущий банковский счет плательщика налога в обслуживающем банке и/или на бюджетные счета для перечисления в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга такого плательщика налога из других платежей, уплачиваемых в Государственный бюджет Украины".

В связи с этим абзацы четвертый и пятый считать соответственно абзацами десятым и одиннадцатым;

в абзаце одиннадцатом слова "в течение пяти рабочих дней" заменить словами "не позднее следующего рабочего дня", а слова "должен ее удовлетворить" - словами "обязан внести соответствующие сведения в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения";

6) пункт 200.13 изложить в следующей редакции:

"200.13. На основании данных Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, после дня приобретения статуса согласованной суммы бюджетного возмещения перечисляет такую сумму с бюджетного счета на текущий банковский счет плательщика налога в обслуживающем банке и/или на бюджетные счета для перечисления в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга такого плательщика налога из других платежей, уплачиваемых в государственный бюджет, в течение пяти операционных дней";

7) в пункте 200.14:

в абзаце первом слова и цифры "документальной внеплановой выездной проверки сумм бюджетного возмещения, определенных в пункте 200.11 настоящей статьи" заменить словами "документальной проверки";

абзац второй исключить;

8) абзацы первый и второй пункта 200.15 изложить в следующей редакции:

"200.15. В случае когда по результатам проверки сумм налога, заявленных к возмещению, налогоплательщик начинает процедуру административного или судебного обжалования, контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня после получения соответствующего уведомления от плательщика или постановления суда о возбуждении производства по делу обязан внести соответствующие сведения в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения.

После окончания процедуры административного обжалования или вступления в законную силу решения суда контролирующий орган на следующий рабочий день после получения соответствующего решения обязан внести в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения данные относительно согласованной суммы бюджетного возмещения плательщика";

9) пункты 200.19 - 200.21 исключить.

93. В статье 200-1:

1) в абзаце втором пункта 200-1.1 слово "выданных" заменить словом "составленных";

2) в пункте 200-1.2:

после абзаца первого дополнить новым абзацем такого содержания:

"Расчеты с бюджетом в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость производятся с этих счетов, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым пункта 87.1 статьи 87 настоящего Кодекса".

В связи с этим абзацы второй - шестой считать соответственно абзацами третьимседьмым;

в абзаце седьмом слова "органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств" заменить словами "центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств";

3) в пункте 200-1.3:

после абзаца шестого дополнить двумя новыми абзацами такого содержания:

"Во время расчета показателя Сумма ПопРах также учитывается сумма средств в случае проведения органом, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств, расчетов налогоплательщика по погашению задолженности по разнице в тарифах на тепловую энергию, отопление и снабжение горячей водой, услуги по централизованному водоснабжению, водоотводу, которые производились, транспортировались и поставлялись населению и/или другим предприятиям централизованного питьевого водоснабжения и водоотведения, которые предоставляют населению услуги по централизованному водоснабжению и водоотведению, которая возникла в связи с несоответствием фактической стоимости тепловой энергии и услуг централизованного водоснабжения, водоотведения, отопления и поставки горячей воды тарифам, которые утверждались и/или согласовывались органами государственной власти или органами местного самоуправления, за счет субвенции из государственного бюджета местным бюджетам с последующим направлением средств в соответствии с Законом Украины о Государственном бюджете Украины в счет погашения задолженности по налогу. При этом для пополнения счета в системе электронного администрирования налога учитывается в рамках проведенных расчетов по налогу сумма уменьшения остатка согласованных налоговых обязательств такого плательщика налога, не уплаченных в бюджет, срок уплаты которых наступил, которая учитывается органом, осуществляющим казначейское обслуживание бюджетных средств, до выполнения в полном объеме за корректирующими реестрами.

Порядок и сроки учета таких сумм в системе электронного администрирования налога устанавливаются Кабинетом Министров Украины".

В связи с этим абзацы седьмой - двадцатый считать соответственно абзацами девятымдвадцать вторым;

абзацы тринадцатый и четырнадцатый исключить;

в абзаце восемнадцатом слово "выданные" заменить словом "составленные";

в абзаце девятнадцатом слова "по результатам проведенных проверок" заменить словами "и результатов проверок, проводимых в соответствии с настоящим Кодексом";

дополнить абзацами двадцать третьим и двадцать четвертым следующего содержания:

"Сумма Н плательщика, реорганизованного путем присоединения, слияния, преобразования, сложившаяся на момент государственной регистрации прекращения юридического лица, используется во время расчета суммы Н правопреемника такого плательщика налога.

Сумма Н плательщика, реорганизованного путем разделения (из которого осуществляется выдел), сложившаяся на момент государственной регистрации прекращения юридического лица такого плательщика (государственной регистрации создания юридического лица- правопреемника), используется во время расчета суммы Н правопреемника такого плательщика налога пропорционально полученной доли имущества согласно разделительному балансу";

4) подпункт "г" пункта 2001.4 изложить в следующей редакции:

"г) из бюджета в суммах излишне уплаченных денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость, возвращенных налогоплательщику в порядке, установленном пунктом 43.41 статьи 43 настоящего Кодекса";

5) во втором предложении абзаца первого пункта 200-1.5 слово "выданных" заменить словом "составленных";

6) в пункте 200-1.6:

абзац первый после слов "в соответствии с задекларированными в налоговой декларации результатами" дополнить словами "а также в случае представления уточняющих расчетов к налоговой декларации";

абзацы второй - четвертый заменить одним абзацем такого содержания:

"Если на дату представления налоговой отчетности по налогу сумма средств на счете в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость плательщика налога превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет согласно поданной отчетности, плательщик налога имеет право подать контролирующему органу в составе такой налоговой отчетности заявление, согласно которому такие средства подлежат перечислению на текущий счет такого плательщика налога, реквизиты которого плательщик отмечает в заявлении, в сумме остатка средств, которая превышает сумму налогового долга по налогу и сумму согласованных налоговых обязательств по налогу".

В связи с этим абзацы пятый - девятый считать соответственно абзацами третьимседьмым;

в абзаце третьем слова "к бюджету или" исключить;

в абзаце пятом слова "органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств" заменить словами "центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств";

в абзаце шестом слова "орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств" заменить словами "центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств";

абзац седьмой заменить тремя абзацами такого содержания:

"Центральный орган исполнительной власти, реализующий налоговую и таможенную политику, имеет право направлять центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость:

Реестры - для перечисления налога в бюджет в случае представления налогоплательщиком уточняющих расчетов к налоговым декларациям;

корректирующие реестры - для уточнения информации, указанной в ранее направленных реестрах";

7) дополнить пунктом 200-1.9 такого содержания:

"200-1.9. Если у налогоплательщика общая сумма налоговых обязательств, указанных им в представленных налоговых декларациях с учетом уточняющих расчетов к ним, превышает сумму налога, содержащуюся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (Сумма Превышен), а сумма, определенная пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса (Сумма Н), является недостаточной для регистрации таким плательщиком налоговой накладной или расчета корректировки к такой налоговой накладной за отчетные периоды возникновения такого превышения, плательщик налога имеет право зарегистрировать налоговую накладную или расчет корректировки в Едином реестре налоговых накладных на сумму налога, которая равна значению показателя Сумма Превышен, уменьшенного на сумму задекларированных к уплате налоговых обязательств за периоды начиная с 1 июля 2015 года (включая налоговые обязательства, которые были уплачены плательщиком налога, и налоговые обязательства, которые не были уплачены налогоплательщиком) и увеличенного на значение показателя Сумма ПопРах независимо от значения показателя Сумма Н, определенного в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи.

Плательщик налога имеет право зарегистрировать в порядке, определенном абзацем первым настоящего пункта, только налоговые накладные за отчетные периоды, в которых возникло превышение налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях с учетом уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержащейся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (Сумма Превышен)".

94. В статье 201:

1) в пункте 201.1:

в абзаце четвертом слово "выписки" заменить словом "составления";

абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:

"и) код товара согласно УКТ ВЭД, для услуг - код услуги в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг; плательщики налогов, кроме случаев поставки подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, имеют право указывать код товара согласно УКТ ВЭД или код услуги в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг неполностью, но не меньше чем четыре первых цифры соответствующего кода";

2) пункт 201.3 изложить в следующей редакции:

"201.3. В случае освобождения от налогообложения в налоговой накладной делается запись "Без НДС" с ссылкой на соответствующие пункты (подпункты), статьи, подразделы, разделы этого Кодекса и/или международного договора, которыми предусмотрено освобождение от налогообложения налогом";

3) пункт 201.4 дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:

"Плательщики налога в случае осуществления поставки товаров/услуг, база налогообложения которых, определенная в соответствии со статьями 188 и 189 настоящего Кодекса, превышает фактическую цену поставки таких товаров/услуг, могут составить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлены такие поставки, сводную налоговую накладную с учетом сумм налога, рассчитанных исходя из превышения базы налогообложения, над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции с поставки товаров/услуг";

4) в пункте 201.10:

после абзаца второго дополнить новым абзацем такого содержания:

"Налоговая накладная и/или расчет корректировки к ним, составленные и зарегистрированные после 1 июля 2017 года в Едином реестре налоговых накладных плательщиком налога, который осуществляет операции по поставке товаров/услуг, является для покупателя таких товаров/услуг основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту, и не требует какого-либо другого дополнительного подтверждения".

В связи с этим абзацы третий - девятнадцатый считать соответственно абзацами четвертым - двадцатым;

абзац десятый заменить тремя абзацами такого содержания:

"Если присланные налоговые накладные/расчеты корректировки сформированы с нарушением требований, предусмотренных пунктом 201.1 этой статьи и/или пунктом 192.1 статьи 192 этого Кодекса, а также в случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в соответствии с пунктом 201.16 настоящей статьи, в течение операционного дня продавцу/покупателю направляется квитанция в электронном виде в текстовом формате о непринятии их в электронном виде или приостановлении их регистрации с указанием причин.

Ошибки в реквизитах, определенных пунктом 201.1 этой статьи (кроме кода товара согласно УКТ ВЭД), которые не мешают идентифицировать осуществленную операцию, ее содержание (товар/услугу, которые поставляются), период, стороны и сумму налоговых обязательств, не могут быть причиной непринятия налоговых накладных в электронном виде.

Квитанция о приостановлении регистрации налоговой накладной/расчета корректировки направляется одновременно продавцу и покупателю плательщику налога".

В связи с этим абзацы одиннадцатый - двадцатый считать соответственно абзацами тринадцатым - двадцать вторым;

абзац тринадцатый после слов "или непринятие" дополнить словами "или приостановление регистрации налоговой накладной/расчета корректировки";

абзацы четырнадцатый и пятнадцатый заменить пятью абзацами такого содержания:

"Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных должна осуществляться с учетом предельных сроков:

для налоговых накладных/расчетов корректировки в налоговых накладных, составленных с 1 по 15 календарный день (включительно) календарного месяца,- до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором они составлены;

для налоговых накладных/расчетов корректировки в налоговых накладных, составленных с 16 по последний календарный день (включительно) календарного месяца,- до 15 календарного дня (включительно) календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они составлены.

В случае нарушения таких сроков применяются штрафные санкции в соответствии с настоящим Кодексом.

Плательщик налога имеет право зарегистрировать налоговую накладную и/или расчет корректировки в Едином реестре налоговых накладных, в которой общая сумма налога не превышает сумму, исчисленную в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налоговых обязательств, отраженных в соответствующих налоговых накладных и/или расчетах корректировки. В случае если регистрация налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных остановлена в порядке, определенном в пункте 201.16 настоящей статьи, регистрация таких налоговых накладных/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных осуществляется с учетом особенностей, определенных в подпункте 201.16.4 пункта 201.16 этой статьи. В случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных в соответствии с пунктом 201.16 этой статьи течение указанного срока прерывается на период приостановления их регистрации и возобновляется со дня прекращения процедуры прекращения их регистрации в соответствии с подпунктом 201.16.4 пункта 201.16 этой статьи".

В связи с этим абзацы шестнадцатый - двадцать второй считать соответственно абзацами девятнадцатым - двадцать пятым;

первое предложение абзаца двадцать третьего изложить в следующей редакции:

"В случае допущения продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных пунктом 201.1 статьи 201 этого Кодекса, и/или нарушения продавцом/покупателем предельных сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных (кроме налоговых накладных/расчетов корректировки, регистрация которых приостановлена в соответствии с пунктом 201.16 этой статьи) налоговой накладной и/или расчета корректировки покупатель/продавец таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого продавца/покупателя";

абзац двадцать четвертый изложить в следующей редакции:

"В течение 90 календарных дней со дня поступления такого заявления с жалобой с учетом требований, установленных подпунктом 78.1.9 пункта 78.1 статьи 78 этого Кодекса, контролирующий орган обязан провести документальную проверку указанного продавца для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по налогу по такой операции";

абзац двадцать пятый исключить;

5) дополнить пунктом 201.16 такого содержания:

"201.16. Регистрация налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных может быть остановлена в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины, в случае соответствия такой налоговой накладной/расчета корректировки совокупности критериев оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, установленных в соответствии с пунктом 74.2 статьи 74 настоящего Кодекса.

201.16.1. В случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных плательщику налога в течение операционного дня контролирующий орган в автоматическом режиме отправляет

(в электронном виде в текстовом формате) квитанцию о приостановлении регистрации такой налоговой накладной/расчета корректировки. Такая квитанция является подтверждением приостановления такой регистрации.

В квитанции о приостановлении регистрации налоговой накладной/расчете корректировки указываются:

а) порядковый номер и дата составления налоговой накладной/расчета корректировки;

б) определение критерия(ев) оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, на основании которых было осуществлено приостановление регистрации налоговой накладной/расчета корректировки;

в) предложение о предоставлении налогоплательщиком пояснений и/или копии документов (по исчерпывающему перечню), достаточных для принятия контролирующим органом решения о регистрации такой налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Исчерпывающий перечень таких документов в разрезе критериев оценки степени рисков, достаточных для приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

201.16.2. Письменные объяснения и/или копии документов, указанные в подпункте "в" подпункта 201.16.1 этого пункта, плательщик налога имеет право подать контролирующему органу по основному месту учета такого плательщика налога в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налогового обязательства, отраженного в такой налоговой накладной/расчета корректировки. Такие документы передаются контролирующим органом по основному месту учета налогоплательщика не позднее следующего рабочего дня со дня их получения в комиссию центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

201.16.3. Письменные объяснения и/или копии документов, представленные налогоплательщиком в контролирующий орган в соответствии с подпунктом 201.16.2 настоящего пункта, рассматриваются комиссией центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Указанная комиссия принимает решение о:

регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных;

отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Основания для принятия комиссией центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, решения о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных или об отказе в такой регистрации устанавливаются Кабинетом Министров Украины.

Порядок работы комиссии определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Решение о регистрации или отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных принимается и направляется налогоплательщику в течение пяти рабочих дней, следующих за днем получения объяснений и документов, представленных в соответствии с подпунктом 201.16.2 этого пункта.

Форма таких решений устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Решение об отказе в регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных может быть обжаловано в административном или судебном порядке.

201.16.4. Налоговая накладная/расчет корректировки, регистрация которого в Едином реестре налоговых накладных была остановлена, регистрируется в день наступления одного из следующих событий:

а) принято решение о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных;

б) вступившее в законную силу решение суда о регистрации соответствующей налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных".

95. В пункте 202.2 статьи 202:

в первом предложении абзаца первого слова и цифры "в соответствии с подпунктом "б" пункта 154.6 статьи 154 этого Кодекса имеют право на применение нулевой ставки налога на прибыль, на период с 1 апреля 2011 года до 1 января 2016 года, а также плательщики налога" исключить;

абзац второй исключить.

96. В пункте 208.4 статьи 208 и абзаце втором пункта 210.5 статьи 210 слово "разрабатывается" заменить словом "составляется".

97. Пункт 213.3 статьи 213 дополнить подпунктом 213.3.13 такого содержания:

"213.3.13. ввоз на таможенную территорию Украины неферментированного (непереработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами, которые осуществляют реализацию ферментированного (переработанного) табачного сырья производителям табачных изделий или на экспорт; реализация табачного сырья табачно-ферментационным заводам лицами, которые производят табачное сырье на таможенной территории Украины; реализация ферментированного (переработанного) табачного сырья табачно-ферментационными заводами производителям табачных изделий".

98. В статье 215:

1) в подпункте 215.3. 51 пункта 215.3 цифры и слова:

"8703 90 10 00

транспортные средства, оснащенные электрическими двигателями

109,129 евро за 1 штуку"

 

 

заменить цифрами и словами:

"8703 90 10

транспортные средства, оснащенные электрическими двигателями:

8703 90 10 10

транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями (одним или несколькими)

109,129 евро за 1 штуку;

 

8703 90 10 90

другие

109,129 евро за

1 штуку";

2) подпункт 215.3.7 пункта 215.3 изложить в следующей редакции:

"215.3.7. мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них:

Код товара (продукции) согласно

УКТ ВЭД

 

Описание товара (продукции)

согласно УКТ ВЭД

 

Ставка налога в твердой сумме

с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8711 10 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя не более 50 куб. см

 

0,062 евро за

1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

8711 20

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя более 50 куб. см, но не более

250 куб. см

0,062 евро за

1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

8711 30

 

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя более 250 куб. см, но не более

500 куб. см

0,062 евро за

1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

8711 40 00 00

 

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 500 куб. см, но не более

800 куб. см

 

0,443 евро за

1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

8711 50 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с вспомогательным двигателем, с колясками или без них, с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров свыше 800 куб. см

0,447 евро за

1 куб. см объема цилиндров двигателя

 

8711 90

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с электрическим двигателем, с колясками или без них, то есть кроме тех, что с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом; коляски

22 евро за

1 штуку".

 

99. В статье 220:

в пункте 220.2 слова "государственную налоговую политику, государственную политику в сфере государственной таможенного дела" заменить словами "государственную налоговую и таможенную политику", а слова "формирование государственной финансовой политики" - словами "формирование и реализацию государственной финансовой политики";

в пункте 220.8 слова "государственную налоговую и таможенную политику" заменить словами "государственную налоговую и таможенную политику".

100. Статью 221 дополнить пунктом 221.5 такого содержания:

"221.5. В случае реализации табачного сырья субъектам хозяйствования, которые не являются производителями табачных изделий и/или табачно-ферментационными заводами, с субъектов, совершивших такую реализацию, взимается штраф в размере 200 процентов стоимости реализованного табачного сырья. Реализованное таким образом сырье подлежит конфискации и уничтожению".

101. В подпункте 222.1.2 пункта 222.1 статье 222:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Суммы налога с учетом минимального акцизного налогового обязательства с уплаты акцизного налога на табачные изделия и ставок налога, действующих в соответствии с нормами этого Кодекса, производителями табачных изделий уплачиваются в бюджет в течение пяти рабочих дней после получения марок акцизного налога с доплатой (в случае необходимости) на день представления налоговой декларации. Если указанный срок приходится на день следующего бюджетного года, сумма акцизного налога уплачивается производителем табачных изделий до окончания бюджетного года, в котором получены марки";

дополнить абзацем третьим такого содержания:

"В случае невыполнения условий, определенных абзацем вторым настоящего подпункта, марки по следующим заявкам-расчетам производителей табачных изделий не выдаются до дня, в котором осуществлена в полном объеме уплата акцизного налога и штрафных санкций, рассчитанных в соответствии с пунктом 126.2 статьи 126 настоящего Кодекса".

102. Пункт 223.2 статьи 223 изложить в следующей редакции:

"223.2. Плательщики налога, определенные пунктом 212.1 статьи 212 настоящего Кодекса (кроме импортеров подакцизных товаров, указанных в подпунктах 215.3.4, 215.3.5, 215.3.51, 215.3.52, 215.3.6, 215.3.7, 215.3.8 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса), подают ежемесячно не позднее 20 числа следующего отчетного (налогового) периода контролирующему органу по месту регистрации декларацию акцизного налога по форме, утвержденной в порядке, установленном статьей 46 настоящего Кодекса".

103. В статье 226:

1) в пункте 226.9:

в абзаце четвертом слова "алкогольные напитки" заменить словами "производимые в Украине алкогольные напитки";

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"алкогольные напитки иностранного производства с марками акцизного налога, на которых указанная сумма акцизного налога, уплаченного за единицу маркированной продукции, не соответствует сумме, определенной с учетом крепости продукции, емкости тары и размера ставок акцизного налога, действующих на момент производства марки";

2) абзац первый пункта 226.14 изложить в следующей редакции:

"226.14. Для получения марок акцизного налога импортер должен подать продавцу таких марок заявку-расчет по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, платежные документы, подтверждающие внесение платы за марки и уплату налога в соответствующий бюджет".

104. В пункте 227.2 статьи 227 слова "государственную налоговую и таможенную" заменить словами "государственную налоговую и таможенную".

105. В пункте 230.9 статьи 230 слова "руководитель контролирующего органа" заменить словами "руководитель (его заместитель или уполномоченное лицо) контролирующего органа".

106. Абзац второй пункта 231.1 статьи 231 заменить тремя абзацами такого содержания:

"Плательщик налога обязан составить акцизную накладную на объемы топлива, использованного для собственного потребления; реализованного и/или использованного для производства неподакцизной продукции на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса; потерянного, как в пределах, так и сверх установленных норм потерь; испорченного, уничтоженного, в том числе вследствие аварии, пожара, наводнения, других форс-мажорных обстоятельств или по другой причине, связанной с естественным результатом, а также вследствие испарения в процессе производства, обработки, переработки, хранения или транспортировки такого топлива.

Производитель горючего в потребительской таре емкостью до двух литров (включительно) обязан составить акцизную накладную на объемы такого топлива.

В акцизной накладной указываются в отдельных полях следующие обязательные реквизиты".

В связи с этим абзацы третий - десятый считать соответственно абзацами пятымдвенадцатым.

107. В статье 232:

1) пункт 232.3 дополнить абзацем десятым такого содержания:

"Акцизные накладные, которые предусматривают отгрузку топлива на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса, могут быть выписаны в пределах лимита квот, установленных Кабинетом Министров Украины для получателей такого топлива";

2) подпункт "з" подпункта 232.4.1 пункта 232.4 изложить в следующей редакции:

"з) сумма акцизного налога по каждому коду товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД, рассчитанного по ставке акцизного налога, предусмотренной подпунктом 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса, и объемами горючего, содержащихся в таких заявках (кроме заявок на пополнение объема остатка топлива, отгружаемого на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса)".

108. В статье 252:

1) пункт 252.1 дополнить подпунктом 252.1.6 такого содержания:

"252.1.6. Плательщиками рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых являются субъекты хозяйствования, которые выполняют работы, для проведения которых необходимо получение согласования центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере геологического изучения и рационального использования недр";

2) пункт 252.3 дополнить подпунктом 252.3.3 такого содержания:

"252.3.3. объем товарной продукции - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), являющегося результатом хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых из недр на территории Украины, ее континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны, в том числе объем минерального сырья, образующийся во время выполнения работ, для проведения которых необходимо получение согласования центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере геологического изучения и рационального использования недр, в том числе во время выполнения работ в акваториях водных объектов";

3) в пункте 252.8:

абзацы третий и четвертый исключить;

в абзаце восьмом слово "и" заменить словом "или";

абзац девятый после слов "связанных с" дополнить словами "операциями предпродажной подготовки, в том числе упаковкой, фасовкой (простым бутилированием), а также с";

4) в пункте 252.9:

абзац первый после слов "связанных с" дополнить словами "операциями предпродажной подготовки, в том числе упаковкой, фасовкой (простым бутилированием), а также с";

абзац первый подпункта 252.9.1 после слов "связанные с" дополнить словами "операциями предпродажной подготовки, в том числе упаковкой, фасовкой (простым бутилированием), а также с";

5) абзац четвертый подпункта 252.11.1 пункта 252.11 дополнить словами "в том числе фасовкой (простым бутилированием)";

6) абзацы второй - четвертый сноски к таблице пункта 252.22 исключить;

7) абзац первый пункта 252.23 после слова "получил" дополнить словами "или переоформил".

109. В пункте 254.5 статье 254:

подпункт 254.5.1 изложить в следующей редакции:

"254.5.1. Перечень пользователей радиочастотного ресурса - плательщиков рентной платы и/или изменения к нему подаются центральному органу исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере связи и информатизации, с указанием вида связи, полосы радиочастотного ресурса, регионов пользования радиочастотным ресурсом дважды в год до 1 марта и до 1 сентября текущего года по состоянию на 1 января и 1 июля соответственно по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере связи и информатизации";

абзац третий подпункта 254.5.3 изложить в следующей редакции:

"Другие плательщики рентной платы уплачивают рентную плату начиная с даты выдачи разрешения на эксплуатацию радиоэлектронных средств и излучающих устройств. Уплата рентной платы осуществляется плательщиками рентной платы с даты выдачи первого разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства в данной полосе радиочастот в соответствующем регионе, независимо от общего количества разрешений, предоставленных плательщику рентной платы в такой полосе радиочастот в определенном регионе, кроме случаев, когда следующие разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства, выданные на устройства, мощность которых предусматривает применение иной, чем в предыдущих разрешениях, ставки рентной платы".

110. В статье 255:

1) пункт 255.1 изложить в следующей редакции:

"255.1. Плательщиками рентной платы за специальное использование воды являются:

первичные водопользователи - субъекты хозяйствования, независимо от формы собственности: юридические лица, их филиалы, отделения, представительства, другие обособленные подразделения без образования юридического лица, постоянные представительства нерезидентов, а также физические лица-предприниматели, которые используют и/или передают вторичным водопользователям воду, полученную путем забора воды из водных объектов;

субъекты хозяйствования, независимо от формы собственности: юридические лица, их филиалы, отделения, представительства, другие обособленные подразделения без образования юридического лица, постоянные представительства нерезидентов, а также физические лица-предприниматели, которые используют воду для нужд гидроэнергетики, водного транспорта и рыбоводства";

2) в абзаце первом пункта 255.3 слова "с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения" исключить;

3) подпункт 255.4.6 пункта 255.4 исключить;

4) в пункте 255.11:

подпункт 255.11.2 изложить в следующей редакции:

"255.11.2. Рентная плата исчисляется исходя из фактических объемов использованной воды (подземной, поверхностной) водных объектов, установленных в разрешении на специальное водопользование, лимитов использования воды, ставок рентной платы и коэффициентов";

в подпунктах 255.11.3 и 255.11.4 слова "с учетом потерь воды в их системах водоснабжения" исключить;

в подпункте 255.11.12 слова "с учетом объема потерь воды в их системах снабжения" исключить.

111. Пункт 257.5 статьи 257 дополнить абзацем вторым такого содержания:

"Рентная плата за специальное использование лесных ресурсов уплачивается лесопользователями ежеквартально равными частями от суммы рентной платы, указанной в специальных разрешениях, выданных в соответствующем календарном году, кроме сумм рентной платы, уплаченных в соответствии с подпунктами "а" и "б" подпункта 256.11.6 пункта 256.11 статьи 256 настоящего Кодекса".

112. В абзаце третьем подпункта 258.2.2 пункта 258.2 статьи 258 слово "и" заменить словом "или".

113. В статье 266:

1) подпункт 266.2.2 пункта 266.2 дополнить подпунктами "ї - л" следующего содержания:

"ї) объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных детских санаторно-курортных заведений и заведений оздоровления и отдыха детей, а также детских санаторно-курортных заведений и заведений оздоровления и отдыха детей, которые находятся на балансе предприятий, учреждений и организаций, которые являются неприбыльными и внесены контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;

й) объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, центров физического здоровья населения, центров по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско-юношеских спортивных школ, а также центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, детско-юношеских спортивных школ и спортивных сооружений всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных отделений и обособленных подразделений, которые являются неприбыльными и включены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;

к) объекты нежилой недвижимости баз олимпийской и паралимпийской подготовки. Перечень таких баз утверждается Кабинетом Министров Украины;

л) объекты жилой недвижимости, которые принадлежат многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей";

2) в пункте 266.4:

подпункт 266.4.2 изложить в следующей редакции:

"266.4.2. Сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, которые созданы согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных организаций, религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются для обеспечения деятельности, предусмотренной такими уставами (положениями).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости для физических лиц определяются исходя из их имущественного состояния и уровня доходов.

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, которое является объектом налогообложения.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта жилой и/или нежилой недвижимости решение относительно ставок и предоставленных льгот юридическим и/или физическим лицам по уплате налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины";

дополнить подпунктом 266.4.3 такого содержания:

"266.4.3. Льготы по налогу, предусмотренные подпунктами 266.4.1 и 266.4.2 этого пункта, для физических лиц не применяются к:

объекту/объектам налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной подпунктом 266.4.1 этого пункта;

объекту/объектам налогообложения, которые используются их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности)";

3) подпункт 266.7.4 пункта 266.7 изложить в следующей редакции:

"266.7.4. Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество, а также органы, осуществляющие регистрацию местожительства физических лиц, обязаны ежеквартально в 15-дневный срок после окончания налогового (отчетного) квартала подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами, по месту расположения такого объекта недвижимого имущества по состоянию на первое число соответствующего квартала в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины";

4) в подпункте 266.8.1 пункта 266.8 слова "он потерял" заменить словом "прекратился", а слово "возникло" - словами "он приобрел".

114. В статье 267:

1) в подпункте 267.2.1 пункта 267.2:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Такая стоимость определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января налогового (отчетного) года исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа топлива";

дополнить абзацем третьим такого содержания:

"Ежегодно до 1 февраля налогового (отчетного) года центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического, социального развития и торговли, на своем официальном веб-сайте размещается перечень легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на

1 января налогового (отчетного) года, который должен содержать следующие данные в отношении этих автомобилей: марка, модель, год выпуска, объем цилиндров двигателя, тип топлива";

2) в пункте 267.6:

подпункт 267.6.3 изложить в следующей редакции:

"267.6.3. Органы внутренних дел обязаны до 1 апреля 2015 года подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами.

С 1 апреля 2015 года органы внутренних дел обязаны ежемесячно в десятидневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета и взимания налога физическими и юридическими лицами, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.

Форма подачи информации устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику";

в абзаце пятом подпункта 267.6.10 слова "документов, влияющих на среднерыночную стоимость легкового автомобиля" исключить.

115. Статью 281 дополнить пунктом 281.4 такого содержания:

"281.4. Если физическое лицо, определенное в пункте 281.1 этой статьи, имеет в собственности несколько земельных участков одного вида использования, то такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения земельного участка о самостоятельном избрании/изменении земельного участка для применения льготы.

Льгота начинает применяться к выбранному земельному участку с базового налогового (отчетного) периода, в котором подано такое заявление".

116. Пункт 282.1 статьи 282 дополнить подпунктами 282.1.5 и 282.1.6 такого содержания:

"282.1.5. государственные и коммунальные детские санаторно-курортные заведения и заведения оздоровления и отдыха, а также детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Украины, которые находятся на балансе предприятий, учреждений и организаций, которые являются неприбыльными и внесены контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких предприятий, учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;

282.1.6. государственные и коммунальные центры олимпийской подготовки, школы высшего спортивного мастерства, центры физического здоровья населения, центры по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско-юношеские спортивные школы, а также центры олимпийской подготовки, школы высшего спортивного мастерства, детско-юношеские спортивные школы и спортивные сооружения всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных отделений и обособленных подразделений, которые являются неприбыльными и включены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций за земельные участки, на которых размещены их спортивные сооружения. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций, декларация подается плательщиком налога в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций".

117. Абзац второй пункта 284.1 статьи 284 дополнить словами "по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины".

118. В статье 286:

1) в абзаце втором пункта 286.1 слова "имущество в сфере строительства" заменить словами "имущество, в сфере строительства";

2) пункт 286.5 изложить в следующей редакции:

"286.5. Начисление физическим лицам сумм налога проводится контролирующими органами (по месту нахождения земельного участка), которые направляют (вручают) плательщику по месту его регистрации до 1 июля текущего года налоговое уведомлениерешение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном статьей 58 этого Кодекса.

В случае перехода права собственности на земельный участок от одного собственника юридического или физического лица к другому в течение календарного года налог уплачивается предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором прекратилось право собственности на указанный земельный участок, а новым собственником - начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности.

В случае перехода права собственности на земельный участок от одного собственникафизического лица к другому в течение календарного года контролирующий орган направляет (вручает) налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Если такой переход происходит после 1 июля текущего года, то контролирующий орган направляет (вручает) предыдущему владельцу новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Плательщики налога имеют право обратиться с письменным заявлением к контролирующему органу по месту нахождения земельного участка для проведения сверки данных относительно:

размера площади земельного участка, находящегося в собственности и/или пользовании налогоплательщика;

права на пользование льготой по уплате налога;

размера ставки налога;

начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, пользования льготой, контролирующий орган по месту нахождения земельного участка проводит в течение десяти рабочих дней перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным)".

119. Пункт 287.2 статьи 287 после слова "проводятся" дополнить словами "контролирующими органами по месту нахождения земельного участка".

120. В статье 288:

1) в пункте 288.1:

в абзаце третьем слово "налоговой" заменить словом "финансовой";

дополнить абзацем четвертым такого содержания:

"Договор аренды земель государственной и коммунальной собственности заключается по типовой форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины";

2) в пункте 288.5:

подпункт 288.5.1 изложить в следующей редакции:

"288.5.1. не может быть меньше размера земельного налога, установленного для соответствующей категории земельных участков на соответствующей территории";

дополнить подпунктом 288.5.5 такого содержания:

"288.5.5. для баз олимпийской, паралимпийской и дефлимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, не может превышать 0,1 процента нормативной денежной оценки".

121. Абзац четвертый пункта 289.2 статьи 289 изложить в следующей редакции:

"В случае если индекс потребительских цен превышает 115 процентов, такой индекс применяется со значением 115".

122. В статье 291:

1) подпункт 291.4.1 пункта 291.4 дополнить словами "а также работники, призванные на военную службу во время мобилизации, на особый период";

2) в подпункте 291.5.8 пункта 291.5 слова "субъекты хозяйствования" заменить словами "налогоплательщики";

3) подпункт 291.51.2 пункта 291.51 дополнить словами "а также кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии (при условии, что доход от реализации такой энергии не превышает 25 процентов дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) такого субъекта хозяйствования)".

123. Пункт 292.12 статьи 292 исключить.

124. В статье 293:

1) абзац первый пункта 293.2 изложить в следующей редакции:

"293.2. Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, которые созданы согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, для физических лиц-предпринимателей, которые осуществляют хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц";

2) в пункте 293.8:

в подпункте 4:

в абзаце первом цифру "2" заменить цифрой "3";

в абзаце третьем цифру и слово "4 процента" заменить цифрой и словом "5 процентов";

в подпункте 5 цифру "4" заменить цифрой "3".

125. В пункте 294.6 статьи 294 слова "подано в контролирующий орган заявление относительно отказа от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности" заменить словами "соответствующим контролирующим органом получено от государственного регистратора уведомление о проведении государственной регистрации такого прекращения".

126. В пункте 295.8 статьи 295 слова "к контролирующему органу подано заявление относительно отказа от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности или" исключить.

127. В статье 296:

1) подпункт 296.1.2 пункта 296.1 слова "налоговую и таможенную" заменить словом "финансовую", а после слов "Книги учета доходов" дополнить словами "и расходов";

2) в абзаце втором пункта 296.2 слова "второй, третьей или пятой" заменить словами "второй или третьей";

3) абзац первый подпункта 296.5.1 пункта 296.5 дополнить словами "или отказа от применения упрощенной системы налогообложения в связи с переходом на уплату других налогов и сборов, определенных этим Кодексом";

4) в абзаце третьем пункта 296.10 слова "действия свидетельства" заменить словами "регистрации субъекта хозяйствования как".

128. Статью 297 дополнить пунктом 297.4 такого содержания:

"297.4. Дивиденды, которые выплачиваются плательщиками единого налога третьей группы (юридическими лицами) и четвертой группы владельцам корпоративных прав (учредителям таких плательщиков единого налога), облагаются налогом по правилам, установленным разделами II и IV настоящего Кодекса".

129. В статье 298:

1) в пункте 298.1:

в подпункте 4 подпункта 298.1.1 слова "регистрационной карточки" заменить словами "заявления о государственной регистрации", а слова "юридических лиц и физических лиц-предпринимателей" заменить словами "юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований";

2) в подпункте 298.8.3 пункта 298.8:

в абзаце первом слова "готовой продукции" заменить словами "готовой продукции)";

в абзаце шестом слова "подакцизных товаров за исключением" заменить словами "подакцизных товаров, за исключением", а слова "готовой продукции" - словами "готовой продукции)".

130. В пункте 299.4 статьи 299 слова "регистрационной карточки" заменить словами "Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц предпринимателей и общественных формирований".

131. В пункте 337.4 статьи 337:

в абзаце первом слово "выданных" заменить словом "составленных";

в абзаце третьем слова "выписана" и "выписки" заменить соответственно словами "составлена" и "составление";

в абзаце пятом слова "выписана", "выписано" и "выписки" заменить соответственно словами "составленная", "составлено" и "составления";

второе предложение абзаца девятого исключить.

132. Пункт 338.1 статьи 338 изложить в следующей редакции:

"338.1. Порядок исчисления, ставки рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, условия и порядок ее уплаты и представления отчетности во время выполнения соглашений о распределении продукции определяются такими соглашениями.

Уплата рентной платы предшествует распределению продукции. Налоговым (отчетным) периодом для рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых по соглашению о распределении продукции является календарный квартал.

Налоговые декларации подаются отдельно по каждому специальному разрешению.

Если иное не предусмотрено соглашением о распределении продукции, инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции подает налоговую декларацию из рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и платит такую рентную плату в бюджет:

по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в случае размещения такого участка недр в пределах территории Украины;

по месту учета плательщика в случае размещения участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины".

133. В абзаце первом пункта 344.1 статьи 344 слова "органов, кроме действующих в них подразделений налоговой милиции, осуществляется" заменить словами "органов осуществляется".

134. Раздел XVIII-2 исключить.

135. В разделе XX "Переходные положения":

1) в подразделе 2:

в абзаце первом пункта 2 слова "уплаты налога" заменить словами "налогообложения налогом";

в абзаце первом пункта 3 слова и цифры "1 января 2018 года" заменить словами и цифрами "1 января 2023 года";

в пункте 11:

в абзаце шестом слово "выписана" заменить словом "составлена";

в абзаце седьмом слово "выписки" заменить словом "составления";

в абзаце восьмом слово "выписанные" заменить словом "составленные";

в пункте 12 слова и цифры "до 1 января 2017 года" заменить словами и цифрами "до 1 января 2018 года";

в пункте 23 цифры "2017" заменить цифрами "2019";

в абзаце втором пункта 32 слова и цифры "нитей для изготовления бронежилетов, которые классифицируются в товарных подкатегориях 5402 11 00 00 и 5407 10 00 00 согласно УКТ ВЭД; тканей (материалов) для изготовления бронежилетов и шлемов, классифицируемых в товарных подкатегориях 3920 10 89 90, 3920 61 00 00, 3921 90 60 00, 5603 14 10 00, 6914 90 00 00 согласно УКТ ВЭД" заменить словами и цифрами "нитей и тканей (материалов), которые классифицируются в товарных подкатегориях 3920 10 89 90, 3920 61 00 00, 3921 90 60 00, 5402 11 00 00, 5407 10 00 00, 5603 14 10 00 и 6914 90 00 00 согласно УКТ ВЭД, для изготовления бронежилетов и шлемов";

дополнить пунктом 35-1 следующего содержания:

"35-1. Установить, что до 31 декабря 2017 года не применяются штрафные санкции, предусмотренные пунктом 120-1.3 статьи 120-1 настоящего Кодекса, за ошибки, допущенные в налоговой накладной при указании кода товара согласно УКТ ВЭД и/или кода услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг";

в пункте 44:

цифры и слова "1 июля 2017 года" заменить цифрами и словами "1 января 2019 года", а после слов "в соответствии с УКТ ВЭД" дополнить словами "оказывающие услуги по централизованному водоснабжению и водоотведению";

в пункте 45:

в абзаце первом слова и цифры "до 1 июля 2017 года" заменить словами и цифрами "до 1 января 2019 года";

в абзаце третьем:

второе предложение дополнить словами "до наступления отчетного периода, в котором налогоплательщик предполагает использование указанной льготы";

в третьем предложении слова "в котором подано заявление" заменить словами "указанного в заявлении";

в пункте 46:

в первом предложении слова "уплаты налога" заменить словами "налогообложения налогом";

второе предложение изложить в следующей редакции: "При осуществлении операций по поставке товаров, которые освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим пунктом, плательщик налога-должник не применяет нормы пункта 198.5 статьи 198 и пунктом 199.1 статьи 199 этого Кодекса относительно начисления налоговых обязательств или корректировки ранее начисленных налоговых обязательств и/или сумм налога, отнесенных к налоговому кредиту в связи с таким снабжением";

в пункте 46 цифры и слова "46. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод" заменить цифрами и словами "47. Временно, на период реализации проекта модернизации Бортнической станции очистки сточных вод";

дополнить пунктами 52 - 59 следующего содержания:

"52. До 10 января 2017 года центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, обязан на основании реестров заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения плательщикам налога, которые отвечают и не отвечают критериям, определенным пунктом 200.19 статьи 200 настоящего Кодекса, в редакции, действовавшей до 1 января 2017 года, сформировать единый Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения в хронологическом порядке их поступления.

Формирование, ведение, бюджетное возмещение и официальное опубликование Реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, указанного в настоящем пункте, осуществляются в порядке, определенном статьей 200 данного Кодекса.

53. Установить, что 20 января 2017 года значение суммы, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенной пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса, увеличивается на сумму средств, возвращенных в период с 1 января 2016 года до 1 января 2017 года плательщику налога в соответствии с пунктом 43.4 статьи 43 настоящего Кодекса на счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость: перечисленных с текущего счета плательщика непосредственно в бюджет; перечисленных со счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость в бюджет по заявлению плательщика в соответствии с пунктом 200-1.6 статьи 200-1 настоящего Кодекса, который действовал в этот период.

В пределах суммы такого увеличения, налогоплательщик имеет право подать заявление и перечислить денежные средства со счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость плательщика налога на его текущий счет в соответствии с пунктом 200-1.6 статьи 200-1 настоящего Кодекса.

54. Штрафные санкции и пеня, предусмотренные настоящим Кодексом, не применяются в отношении сельскохозяйственных предприятий, применяющих специальный режим налогообложения налогом на добавленную стоимость согласно статье 209 этого Кодекса, за занижение такими сельскохозяйственными предприятиями налогового обязательства с налога на добавленную стоимость или завышению ими бюджетного возмещения, которые возникли в результате нарушения порядка распределения налогового кредита, определенного подпунктом 209.15.1 пункта 209.15 статьи 209 этого Кодекса, за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2016 года по 1 января 2017 года.

55. Установить, что бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость осуществляется в пределах средств, имеющихся на едином казначейском счете.

56. До 1 февраля 2017 года центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую и таможенную политику, формирует в порядке поступления заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость Временный реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, поданных до 1 февраля 2016 года, по которым по состоянию на 1 января 2017 года суммы налога на добавленную стоимость возмещены из бюджета.

Формирование, ведение и официальное опубликование Временного реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, указанного в настоящем пункте, осуществляются в порядке, определенном статьей 200 данного Кодекса.

Возмещение согласованных сумм налога на добавленную стоимость, указанных в таком реестре, осуществляется в хронологическом порядке согласно очередности поступления заявлений о возврате таких сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость в пределах сумм, определенных законом о Государственном бюджете на соответствующий год. Распределение сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, определенных законом о Государственном бюджете на соответствующий год, между Временным реестром заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, указанным в этом пункте, и Реестром заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость осуществляется Кабинетом Министров Украины.

57. Период с 1 апреля 2017 года до 1 июля 2017 года является переходным периодом, в течение которого процедура, определенная пунктом 201.16 статьи 201 настоящего Кодекса, осуществляется без фактического приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

58. Контролирующий орган по заявлению налогоплательщика предоставляет рассрочки (равными частями) уплаты налога на добавленную стоимость на срок до 36 календарных месяцев без начисления процентов и пени, определенных пунктом 129.5 статьи 129 настоящего Кодекса, при ввозе на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта только станков для обработки дерева, которые классифицируются по кодам товарной позиции 8465 согласно УКТ ВЭД; сушилок для древесины, которые классифицируются в товарной подсубпозиции 8419 32 00 00 согласно УКТ ВЭД; прессов для производства древесностружечных или древесноволокнистых плит, классифицируемых в субпозиции 8479 30 согласно УКТ ВЭД, которые ввозятся для использования в деревообрабатывающем производстве.

Порядок предоставления рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящего пункта устанавливается Кабинетом Министров Украины.

В случае нецелевого использования оборудования, ввезенных на таможенную территорию Украины в порядке, определенном настоящим пунктом, плательщик налога обязан уплатить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, в сумме, рассчитанной как положительная разница между суммой налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена с отмеченных операций в момент ввоза таких товаров и фактически уплаченной суммой, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день уплаты налогового обязательства, за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налогового обязательства".

59. Контролирующий орган по заявлению налогоплательщика предоставляет рассрочки (равными частями) уплаты налога на добавленную стоимость на срок до 36 календарных месяцев без начисления процентов и пени, определенных пунктом 129.5 статьи 129 настоящего Кодекса, при ввозе на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта оборудования (его частей), которые классифицируются в товарных подкатегориях 8421 39 20 00, 8422 30 00 99, 8422 90 90 00, 8428 20 20 00, 8428 20 80 00, 8477 10 00 00, 8477 20 00 00, 8477 30 00 00, 8477 40 00 00, 8477 59 10 90, 8477 90 80 00, 8480 71 00 90 согласно УКТ ВЭД для производства только медицинских изделий.

Порядок предоставления рассрочки уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящего пункта устанавливается Кабинетом Министров Украины.

В случае нецелевого использования оборудования, ввезенного на таможенную территорию Украины в порядке, определенном настоящим пунктом, плательщик налога обязан уплатить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, в сумме, рассчитанной как положительная разница между суммой налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена с отмеченных операций в момент ввоза таких товаров и фактически уплаченной суммой, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день уплаты налогового обязательства, за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налогового обязательства";

2) в подразделе 4:

абзац второй пункта 1 исключить;

пункты 8 и 16 исключить;

в абзаце втором пункта 34 и абзаце первом пункта 35 слова и цифры "до 1 января 2017 года" заменить словами и цифрами "до 1 июля 2017 года";

в абзаце втором пункта 35 слова и цифры "после 1 января 2017 года" заменить словами и цифрами "после 1 июля 2017 года";

дополнить пунктами 42 - 48 следующего содержания:

"42. Суммы доходов или расходов, которые учтены при определении объекта налогообложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года и учтены в составе доходов или расходов в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности при определении финансового результата к налогообложения после 1 января 2015 года, не подлежат повторному учету при определении такого объекта и формируют разницу, согласно которой финансовый результат к налогообложению:

уменьшается на сумму таких доходов;

увеличивается на сумму таких расходов.

43. Плательщики налога на прибыль при расчете амортизации по прямолинейному методу в отношении основных средств четвертой группы могут использовать начиная с 1 января

2017 года минимально допустимый срок амортизации, который составляет два года, если расходы на приобретение таких основных средств понесены (начислены)налогоплательщиком после 1 января 2017 года и в случае, если для таких основных средств одновременно выполняются требования:

основные средства не были введены в эксплуатацию и не использовались на территории Украины;

основные средства введены в эксплуатацию в пределах одного из налоговых (отчетных) периодов начиная с 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года;

основные средства используются в собственной хозяйственной деятельности и не продаются или не передаются в аренду другим лицам (за исключением налогоплательщиков, основным видом деятельности которых являются услуги по предоставлению в аренду имущества).

В случае несоблюдения указанных требований до истечения периода начисления амортизации с использованием минимально допустимого срока амортизации, определенного в этом пункте, начиная с даты ввода их в эксплуатацию, плательщик налога в налоговом (отчетном) периоде, в котором произошел факт неиспользования основных средств в хозяйственной деятельности или их продажу, обязан:

увеличить финансовый результат к налогообложению на сумму начисленной амортизации основных средств в соответствии с настоящим пунктом в течение налоговых (отчетных) периодов, в которых осуществлялось начисление амортизации с применением минимально допустимых сроков амортизации основных средств, определенных в этом пункте;

уменьшить финансовый результат к налогообложению на сумму рассчитанной амортизации таких основных средств в соответствии с пунктом 138.3 статьи 138 настоящего Кодекса за соответствующие налоговые (отчетные) периоды.

При применении положений этого пункта нормы пункта 138.3 статьи 138 этого Кодекса не применяются в части начисления амортизации согласно установленным минимально допустимым срокам амортизации основных средств.

В случае проведения реорганизации или выдела право на применение минимально допустимых сроков амортизации основных средств, определенных в этом пункте, переходит к правопреемник(ам) согласно доли капитальных инвестиций, полученных таким правопреемником(ами) в соответствии с разделительным балансом или передаточным актом.

44. На период до 31 декабря 2021 года применяется ставка ноль процентов для плательщиков налога на прибыль, у которых годовой доход, определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный период не превышает трех миллионов гривен и размер начисленной за каждый месяц отчетного периода заработной платы (дохода) каждому из работников, состоящих с плательщиком налога в трудовых отношениях, является не меньшим, чем две минимальные заработные платы, размер которой установлен законом, и которые отвечают одному из таких критериев:

а) образован в в установленном законом порядке после 1 января 2017 года;

б) действующие, у которых в течение трех последовательных предыдущих лет (или в течение всех предыдущих периодов, если с момента их образования прошло менее трех лет) ежегодный объем доходов задекларирован в сумме, не превышающей трех миллионов гривен, и у которых среднеучетное количество работников в течение этого периода составляло от пяти до 20 человек;

в) которые были зарегистрированы плательщиками единого налога в установленном законодательством порядке в период до 1 января 2017 года и в которых за последний календарный год объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составлял до трех миллионов гривен и среднеучетное количество работников составляло от пяти до 50 человек.

При этом, если плательщики налога, применяющие нормы этого пункта, в любом отчетном периоде достигли показателей относительно полученного дохода, среднеучетной численности или средней заработной платы работников, из которых хотя бы один не соответствует критериям, указанным в этом пункте, то такие плательщики налога обязаны обложить налогом прибыль, полученную в таком отчетном периоде, по ставке, установленной пунктом 136.1 статье 136 этого Кодекса.

Действие этого пункта не распространяется на субъектов хозяйствования, которые:

1) образованы после 1 января 2017 года путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, преобразования), приватизации и корпоратизации;

2) осуществляют:

2.1) деятельность в сфере развлечений, определенную в подпункте 14.1.46 пункта 14.1 статьи 14 раздела I;

2.2) производство, оптовую продажу, экспорт импорт подакцизных товаров;

2.3) производство, оптовую и розничную продажу горюче-смазочных материалов;

2.4) добычу, серийное производство и изготовление драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования;

2.5) финансовую и страховую деятельность (гр. 64 - гр. 66 Секции K КВЭД ГК 009: 2010);

2.6) деятельность по обмену валют;

2.7) добычу и реализацию полезных ископаемых общегосударственного значения;

2.8) операции с недвижимым имуществом (гр. 68 КВЭД ГК 009: 2010);

2.9) почтовую и курьерскую деятельность (гр. 53 КВЭД ГК 009: 2010);

2.10) деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

2.11) деятельность по предоставлению услуг в сфере телевидения и радиовещания в соответствии с Законом Украины "О телевидении и радиовещании";

2.12) охранную деятельность;

2.13) внешнеэкономическую деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);

2.14) производство продукции на давальческом сырье;

2.15) оптовую торговлю и посредничество в оптовой торговле;

2.16) деятельность в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды;

2.17) деятельность в сферах права и бухгалтерского учета (гр. 69 КВЭД ГК 009: 2010);

2.18) деятельность в сфере инжиниринга (гр. 71 КВЭД ГК 009: 2010).

Плательщики налога, указанные в подпунктах "а", "б", "в" настоящего пункта, осуществляющие начисление и выплату дивидендов своим акционерам (владельцам), начисляют и вносят в бюджет авансовый взнос из налога в порядке, установленном пунктом 57.11 статьи 57 этого Кодекса, и уплачивают налог на прибыль по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 этого Кодекса, за отчетный налоговый период, в котором осуществлялось начисление и выплата дивидендов.

45. Нормы пункта 137.6 статьи 137 этого Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2017 года, применяются для определения объекта налогообложения налогом на прибыль по итогам 2016 года.

46. Освобождаются от налогообложения доходы, которые оплачены или оплачиваются резидентом в пользу нерезидента или уполномоченного им лица в виде процентов по ссуде или финансовому кредиту, предоставленные резидентам до 31 декабря 2016 года, если средства, предоставленные нерезидентом по займам или кредитам, были привлечены путем размещения иностранных долговых ценных бумаг на иностранной фондовой бирже и соответствуют условиям подпунктов "б" и "в" подпункта 141.4.11 пункта 141.4 статье 141 этого Кодекса.

47. Освобождаются от налогообложения доходы, уплачиваемые резидентом в пользу нерезидента или уполномоченного им лица в виде процентов по ссуде или финансовому кредиту, которые были предоставлен в резидентам в период с 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года, если такие доходы отвечают условиям подпункта 141.4.11 пункта 141.4 статье 141 этого Кодекса.

48. Установить, что размер ставки налога на доход от операций по выпуску и проведению лотерей, определенный пунктом 14.1.271 пункта 14.1 статьи 14 этого Кодекса, составляет:

с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года включительно - 18 процентов;

с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года включительно - 24 процента;

с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно - 26 процентов;

с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года включительно - 28 процентов;

с 1 января 2021 года применяется ставка налога, определенная пунктом 136.6 статьи 136 настоящего Кодекса";

3) в подразделе 5:

в пункте 5 слова "государственную налоговую и таможенную политику" заменить словами "государственную налоговую и таможенную политику";

4) в пункте 1 подраздела 6 цифры "2018" заменить цифрами "2023";

5) подраздел 10 дополнить пунктами 20-1, 38 – 41 следующего содержания:

"20-1. Штрафные санкции за осуществление субъектами хозяйствования операций по реализации горючего в емкостях до двух литров без регистрации таких субъектов плательщиками акцизного налога, предусмотренные пунктом 117.3 статьи 117 настоящего Кодекса, не применяются с даты возникновения обязательства по такой регистрации.

Штрафные санкции за нарушение порядка регистрации акцизных накладных и расчетов корректировки к таким акцизным накладным в Едином реестре акцизных накладных, предусмотренные статьей 1202 настоящего Кодекса, не применяются к лицам, которые реализуют топливо в емкостях до двух литров с даты возникновения обязательства по такой регистрации";

"38. Установить, что временно, на период проведения антитеррористической операции, для налогоплательщиков, местонахождением (местом жительства) которых является временно оккупированная территория, признанная таковой согласно Постановлению Верховной Рады Украины "О признании отдельных районов, городов, поселков и сел Донецкой и Луганской областей временно оккупированными территориями", или населенные пункты на линии соприкосновения, и/или налогоплательщиков, имеющих объекты налогообложения, с которых уплачиваются местные налоги, сборы, взимание налогов и сборов осуществляется с учетом особенностей, определенных в этом пункте. Действие этого пункта не распространяется на территорию Украины, признанную временно оккупированной в соответствии с Законом Украины "Об обеспечении прав и свобод граждан и правовом режиме на временно оккупированной территории Украины".

38.1. Термины, применяемые в настоящем пункте:

период проведения антитеррористической операции - используется в значении, приведенном Законом Украины "О временных мерах на период проведения антитеррористической операции";

временно оккупированная территория - территория отдельных районов, городов, поселков и сел Донецкой и Луганской областей, определенная в соответствии с Постановлением Верховной Рады Украины "О признании отдельных районов, городов, поселков и сел Донецкой и Луганской областей временно оккупированными территориями", на которой органы государственной власти временно не осуществляют свои полномочия. Перечень населенных пунктов, на территории которых органы государственной власти временно не осуществляют свои полномочия, определяется Кабинетом Министров Украины;

населенные пункты на линии соприкосновения - населенные пункты, находящиеся на линии соприкосновения, перечень которых определен Кабинетом Министров Украины;

остальная территория Украины - территория Украины, кроме территории, признанной временно оккупированной, и населенных пунктов на линии соприкосновения.

38.2. На период проведения антитеррористической операции для налогоплательщиков, местонахождением (местом жительства) которых по состоянию на 14 апреля 2014 года была временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, и которые по состоянию на 1 января 2017 года не изменили свое местонахождение (место проживания) с указанных территорий на другую территорию Украины:

1) приостанавливается начисление штрафных (финансовых) санкций (штрафов) и/или пени за несвоевременное погашение определенных по состоянию на 14 апреля 2014 года денежных обязательств, по которым приостановлено взыскание;

2) останавливается применение норм статей 59, 60 (в части налоговых требований), 87101 настоящего Кодекса.

Отсчет срока давности, определенный статьей 102 настоящего Кодекса, приостанавливается на период, в течение которого к налогоплательщикам, указанным в этом пункте, не применялись меры взыскания, предусмотренные статьями 59, 60, 87 - 101 настоящего Кодекса.

Нормы этого подпункта не применяются:

с даты регистрации изменения места жительства физическим лицом-налогоплательщиком и переселения на другую территорию Украины на постоянное место проживания, место проживания внутренне перемещенного лица и проведения регистрационного действия по смене места жительства физического лица-предпринимателя;

с даты регистрации изменения местонахождения юридического лица на другую территорию Украины.

38.3. Для налогоплательщиков-самозанятых физических лиц во время особого периода, определенного Законом Украины "О мобилизационной подготовке и мобилизации", призванных на военную службу во время мобилизации или привлеченные к исполнению обязанностей относительно мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, нормы подпункта 38.2 настоящего пункта применяются на весь срок их военной службы.

38.4. Если фактическим местонахождением филиала, представительства, или иного обособленного структурного подразделения юридического лица является:

временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, а местом нахождения соответствующего юридического лица является другая территория Украины, то такое юридическое лицо (структурное подразделение, уполномоченное начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) в бюджет налог в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом) освобождается от ответственности, определенной этим Кодексом, в пределах деятельности такого структурного подразделения и за весь период проведения антитеррористической операции. В период проведения антитеррористической операции такое структурное подразделение состоит на учете (основное место учета), платит налоги, подает налоговые декларации и выполняет другие обязанности налогоплательщика по основному месту учета юридического лица;

остальная территория Украины, а местом нахождения юридического лица такого обособленного подразделения является временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, то такие обособленные подразделения состоят на учете как отдельные плательщики налогов и сборов и уплачивают налоги и сборы на условиях и в порядке, определенных этим Кодексом.

38.5. Налогоплательщики, местонахождением (местом жительства) которых является временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов, расположенных на линии столкновения, и/или которые осуществляют производство (импорт) алкогольных напитков и табачных изделий на указанных территориях, не имеют права заказывать марки акцизного налога для маркировки алкогольных напитков и табачных изделий, производимых на этой территории.

Ввоз на другую территорию Украины табачных изделий или алкогольных напитков, произведенных на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, запрещается.

Приостанавливается применение к плательщикам налогов, местонахождением (местом жительства) и/или местом осуществления деятельности которых является территория населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, норм пунктов 213.2 и 213.3 статьи 213 и статьями 225, 229 этого Кодекса.

38.6. Объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на территории населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, не является объектом налогообложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса в период с 14 апреля 2014 года до 31 декабря года, в котором завершена антитеррористическая операция.

Начисленные и уплаченные за период проведения антитеррористической операции суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, согласно статье 266 этого Кодекса считаются излишне уплаченными денежными обязательствами и подлежат возврату.

38.7. Не начисляется и не уплачивается плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки, которые расположены на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения и находятся в собственности и/или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических или юридических лиц, в период с 14 апреля 2014 года до 31 декабря года, в котором завершена антитеррористическая операция.

Начисленные и уплаченные за период проведения антитеррористической операции суммы платы за землю в соответствии со статьями 269 - 289 настоящего Кодекса считаются излишне уплаченными денежными обязательствами и подлежат возврату.

38.8. Земельные участки, расположенные на территории населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, и которые находятся в собственности и/или пользовании плательщиков единого налога четвертой группы, не являются объектом обложения единым налогом в период с 14 апреля 2014 года до 31 декабря года, в котором завершена антитеррористическая операция.

Для плательщиков единого налога четвертой группы, у которых местонахождением всех земельных участков является временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, для перехода на упрощенную систему налогообложения или подтверждения статуса плательщика единого налога четвертой группы в году, следующем после года, в котором завершена антитеррористическая операция, расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства не предоставляется.

38.9. Во время начисления (выплаты) физическим лицам-предпринимателям, местонахождением или местом жительства которых является временно оккупированная территория и/или территория населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения (независимо от системы налогообложения), дохода от осуществления ими предпринимательской деятельности субъект хозяйствования и/или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) такой доход, обязаны удержать налог на доходы у источника выплаты. При этом на таких лиц не распространяется действие пункта 177.8 статьи 177 настоящего Кодекса.

38.10. С целью налогообложения налогом на добавленную стоимость необоротные активы, приобретенные (построенные, сооруженные, созданные) до 14 апреля 2014 года и которые по состоянию на 1 января 2017 года находятся на территории населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, не считаются:

такими, которые предназначаются для использования (или начинают/начали использоваться) в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика;

непроизводственными необоротными активами в понимании этого Кодекса.

38.11. Временно, до завершения проведения антитеррористической операции, к плательщикам налогов, которые осуществляли хозяйственную деятельность на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, и не могут предъявить первичные документы, на основании которых осуществляется учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, как исключение из положений пункта 44.3 и пункта 44.5 статьи 44 настоящего Кодекса применяются специальные правила для подтверждения данных, определенных в налоговой отчетности.

Основания невозможности предъявления первичных документов:

первичные документы утеряны (уничтожены или испорчены в связи с проведением антитеррористической операции);

первичные документы находятся в районе населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, которые невозможно вывезти или вывоз которых с данной территории связан с риском для жизни и здоровья плательщика налогов, или невозможен в связи с другими административными препятствиями, установленными органами власти.

В случае потери и/или невозможности вывоза первичных документов налогоплательщик по месту своего учета подает в контролирующий орган уведомление в произвольной форме, подписанное руководителем субъекта хозяйствования и главным бухгалтером, в котором указываются: обстоятельства, которые привели к потере и/или невозможности вывоза первичных документов, календарные периоды (день/месяц/год), а также общий перечень первичных документов (в случае возможности, с указанием реквизитов).

Данные и показатели налоговой отчетности за периоды, которые указаны в уведомлении, не могут быть подвергнуты сомнению только на основании отсутствия первичных документов. Поданное уведомление является также основанием для сохранения расходов (включая расходы в связи с приобретением ценных бумаг/корпоративных прав) и/или отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль (включая отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами/корпоративными правами), и/или налогового кредита с налога на добавленную стоимость, и/или суммы отрицательного значения налога на добавленную стоимость прошлых налоговых (отчетных) лет, периодов без наличия договорных, расчетных, платежных и других первичных документов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета и начисления налога.

После представления в контролирующий орган уведомления о невозможности вывоза первичных документов до завершения антитеррористической операции вводится мораторий на проведение любых проверок в отношении указанных в уведомлении налоговых (отчетных) периодов.

Если после подачи уведомления о невозможности вывоза первичных документов налогоплательщику станет известно о потере этих документов, такой налогоплательщик обязан подать в контролирующий орган новое уведомление с указанием обстоятельств такой утраты.

Налогоплательщики, которые подали уведомление об утрате первичных документов в соответствии с настоящим пунктом, не могут быть проверены контролирующим органом в отношении указанных в уведомлении периодов, в том числе после завершения антитеррористической операции.

Потеря документов, не связанная с проведением антитеррористической операции, не предоставляет право налогоплательщику применять положения этого пункта.

Указанные в настоящем пункте положения применяются к налогоплательщикам, которые по состоянию на 1 декабря 2016 года совершили изменение своего налогового адреса с временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии столкновения, на другую территорию Украины.

Налогоплательщик не может применять положения этого пункта относительно календарных периодов после перерегистрации субъекта хозяйствования на другой территории Украины.

Обязанность доказывания отсутствия оснований для применения положений этого пункта возлагается на контролирующий орган. Налогоплательщик, который безосновательно применил положения этого пункта, считается таким, что уклоняется от уплаты налогов и несет ответственность, предусмотренную этим Кодексом и другими законами Украины.

В случае отказа контролирующего органа в применении положений этого пункта, контролирующий орган обязан выдать мотивированное решение в срок не позднее одного месяца с даты получения уведомления от налогоплательщика, в котором указываются основания и доказательства такого отказа.

Решение контролирующего органа может быть обжаловано в административном или судебном порядке. До вынесения окончательного решения по делу контролирующий орган не может подвергнуть сомнению показатели налоговой отчетности, а также инициировать проведение любой проверки налогоплательщика относительно периодов, которые указаны в уведомлении.

В налоговых периодах, указанных в уведомлении, не могут быть пересмотрены в сторону увеличения суммы налоговых обязательств по налогам и сборам, задекларированные в налоговых декларациях за указанные налоговые (отчетные) периоды, в сторону увеличения суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль, задекларированные в налоговых декларациях/расчетах за указанные налоговые и отчетные периоды, в сторону увеличения суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, заявленной в налоговых декларациях за указанные отчетные периоды.

39. Индивидуальная налоговая консультация, предоставленная контролирующим органом в письменной или электронной форме до 31 марта 2017 года (включительно), освобождает налогоплательщика (налогового агента и/или его должностное лицо) от ответственности, включая финансовую (штрафные санкции и/или пеню), за деяния, содержащие признаки налогового правонарушения, совершенные до 31 декабря 2017 года (включительно).

С 1 января 2018 года индивидуальная налоговая консультация, предоставленная контролирующим органом в письменной или электронной форме до 31 марта 2017 года (включительно), не подлежит применению.

40. Пункт 100.9 этого Кодекса применяется к денежным обязательствам или налоговому долгу, возникшим после вступления в силу Закона Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине".

41. Хозяйственные операции, определенные подпунктом "г" подпункта 39.2.1.1 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 этого Кодекса, признаются контролируемыми с даты вступления в силу перечня организационно-правовых форм нерезидентов в разрезе государств (территорий), утвержденного Кабинетом Министров Украины в соответствии с подпунктом "г" подпункта 39.2.1.1 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 настоящего Кодекса.

Условия, определенные подпунктом 39.2.1.7 подпункта 39.2.1 пункта 39.2 статьи 39 этого Кодекса относительно объема хозяйственных операций с каждым контрагентом, для целей абзаца первого этого подпункта рассчитывается в 2017 году по итогам отчетного (календарного) года".

II. Заключительные и переходные положения

1. Этот Закон вступает в силу с 1 января 2017 года, кроме:

абзаца второго подпункта 10 пункта 4 раздела І (относительно подпункта 14.1.561 пункта 14.1 статьи 14), пункта 5 раздела І (относительно подпункта 16.1.14 пункта 16.1 статьи 16), абзацев второго и третьего подпункта 3 пункта 6 раздела І (относительно подпунктов 17.1.13, 17.1.14 пункта 17.1 статьи 17), абзаца второго подпункта 4 пункта 7 раздела І (относительно подпункта 191.1.27 пункта 191.1 статьи 19), абзаца второго подпункта 1 пункта 9 раздела І (относительно подпункта 21.1.9 пункта 21.1 статьи 21), пункта 13 раздела І (относительно статьи 42), абзацев сорок четвертого - пятьдесят пятого пункта 14 раздела I (относительно пунктов 42-1.5 - 42-1.11 статьи 42-1), пункта 17 раздела І (относительно пункта 45.3 статьи 45), подпункта 3 пункта 20 раздела І (относительно пунктом 49.17статьи 49), которые вступают в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем внедрения в работу программного обеспечения электронного кабинета, но не позднее 1 января 2018 года;

подпункта 2 пункта 27 (в отношении пункта 61.3 статьи 61), подпункта 3 пункта 43 (относительно пункта 78.3 статьи 78), подпункта 3 пункта 76, пункта 132 (относительно пункта 344.1 статьи 344), пункта 133 раздела І (относительно исключения раздела ХVІІІ-2) - со дня вступления в силу закона, который определяет правовые основы организации и деятельности центрального органа исполнительной власти, на который возлагается обязанность обеспечения предупреждения, выявления, прекращения, расследования и раскрытия уголовных правонарушений, объектом которых являются финансовые интересы государства и/или местного самоуправления, которые отнесены к его подследственности согласно Уголовному процессуальному кодексу Украины, и других лиц, с которыми этот орган взаимодействует;

пункта 22 раздела I (изменения к статьям 52 и 53 относительно налоговых консультаций) - с 1 апреля 2017 года;

подпункта 4 (изменения в пункт 201.10 статьи 201 в части приостановления регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных) и подпункта 5 пункта 94 раздела I (относительно дополнения пунктом 201.16 статьи 201), которые вступают в силу с 1 апреля 2017 года;

абзаца двадцать второго подпункта 4 пункта 94 раздела I (относительно исключения абзаца двадцать третьего пункта 201.10 статьи 201), который вступает в силу с 1 июля 2017 года;

пункта 110 раздела I (относительно изменений в статью 255), который вступает в силу с 1 января 2018 года.

2. Часть первую статьи 183-3 Кодекса административного судопроизводства Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2005 г., №№ 35 - 37, ст. 446) дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6) обязательства плательщика налогов, который имеет налоговый долг, заключить договор о переводе права требования дебиторской задолженности этого плательщика в орган доходов и сборов".

3. Установить, что в 2017 году в части платы за землю требования подпункта 4.1.9 пункта 4.1 и пункта 4.5 статьи 4, подпункта 12.3.4 пункта 12.3, подпунктом 12.4.3 пункта 12.4 и пункта 12.5 статьи 12 Налогового кодекса Украины и Закона Украины "Об основах государственной регуляторной политики в сфере хозяйственной деятельности" не распространяются на решения органов местного самоуправления, принятые во исполнение этого Закона.

4. Установить, что не может быть привлечен к ответственности, включая финансовую (штрафные санкции и/или пеню), налогоплательщик (налоговый агент и/или его должностное лицо), который действовал в соответствии с индивидуальной налоговой консультацией, предоставленной ему в письменной форме до 1 апреля 2017 года, а также обобщающей налоговой консультации, за деяния, содержащие признаки налогового правонарушения, в частности, на основании того, что в будущем такая налоговая консультация была изменена или отменена.

5. Кабинету Министров Украины:

до 1 июля 2017 года обеспечить проведение независимого аудита баз данных и информационных ресурсов, используемых контролирующим органом.

Определить порядок контроля, в том числе мониторинга, центральным органом, который формирует и реализует финансовую политику, администрирования центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную налоговую и таможенную политику, баз данных и информационных ресурсов, используемых для администрирования налогов, сборов и других обязательных платежей;

в шестимесячный срок со дня вступления в силу настоящего Закона обеспечить разработку, создание и внедрение программного обеспечения электронного кабинета;

до 1 июля 2017 года разработать и внести в Верховную Раду Украины проект закона о введении единого счета для уплаты налогов и сборов;

до 1 июля 2017 года разработать и внести в Верховную Раду Украины проект закона о введении налога на выведенный капитал;

в трехмесячный срок со дня вступления в силу этого Закона:

принять нормативно-правовые акты, необходимые для реализации этого Закона;

привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с настоящим Законом;

Президент Украины П.Порошенко