Поиск в тексте: CTRL+F

Статус документа: * Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 28 декабря 2014 года №71-VIII

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы

(В редакции Закона Украины от 03.11.2016 г. №1728-VIII)

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1) пункт 8.3 статьи 8 изложить в следующей редакции:

"8.3. К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, определенных этим Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и являются обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных общин";

2) пункт 9.1 статьи 9 изложить в следующей редакции:

"9.1. К общегосударственным налогам относятся:

9.1.1. налог на прибыль предприятий;

9.1.2. налог на доходы физических лиц;

9.1.3. налог на добавленную стоимость;

9.1.4. акцизный налог;

9.1.5. экологический налог;

9.1.6. рентная плата;

9.1.7. пошлина";

3) статью 10 изложить в следующей редакции:

"Статья 10. Местные налоги

10.1. К местным налогам относятся:

10.1.1. налог на имущество;

10.1.2. единый налог.

10.2. К местным сборам относятся:

10.2.1. сбор за места для парковки транспортных средств;

10.2.2. туристический сбор.

10.2. Местные советы обязательно устанавливают единый налог и налог на имущество (в части транспортного налога и платы за землю).

10.3. Местные советы в пределах полномочий, определенных этим Кодексом, решают вопросы в соответствии с требованиями настоящего Кодекса по установлению налога на имущество (в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка) и установление сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора.

10.4. Установление местных налогов и сборов, не предусмотренных настоящим Кодексом, запрещается.

10.5. Зачисление местных налогов и сборов в соответствующие местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины";

4) в статье 12:

подпункты 12.2.1 и 12.2.2 пункта 12.2 изложить в следующей редакции:

"12.2.1. Установление на территории Автономной Республики Крым рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (кроме рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых общегосударственного значения), рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, в пределах их предельных ставок, определенных настоящим Кодексом;

12.2.2. Изменение размера ставок рентной платы, предусмотренной подпунктом 12.2.1 этого пункта, в пределах ее предельных ставок, определенных настоящим Кодексом, в порядке, установленном настоящим Кодексом";

подпункт 12.3.5 пункта 12.3 изложить в следующей редакции:

"12.3.5. В случае если сельский, поселковый или городской совет не принял решение об установлении соответствующих местных налогов и сборов и акцизного налога в части реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, которые являются обязательными в соответствии с нормами настоящего Кодекса, такие налоги до принятия решения взимаются исходя из норм настоящего Кодекса с применением их минимальных ставок, а плата за землю взимается с применением ставок, действовавших до 31 декабря года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение платы за землю";

в пункте 12.4:

подпункт 12.4.1 изложить в следующей редакции:

"12.4.1. Установление ставок местных налогов и сборов в пределах ставок, определенных настоящим Кодексом";

дополнить подпунктом 12.4.4 следующего содержания:

"12.4.4. Установление в пределах, определенных этим Кодексом, ставок акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров";

5) в пункте 14.1 статьи 14:

подпункт 14.1.2 исключить;

в подпункте 14.1.4 слова "а также особый налог на операции по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами" исключить;

в подпункте 14.1.5:

(Абзац четвертый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

слова и цифры "более 1,2 процента" заменить словами и цифрами "свыше 0,5 процента", а цифры "2204" заменить цифрами "2203, 2204";

(Абзац пятый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в подпункте 14.1.6 после слов "ликеро-водочных изделий" дополнить словами "нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа";

(Абзац шестой вступает в силу с 1 апреля 2015 года)

подпункт 14.1.9 изложить в следующей редакции:

"14.1.9. Остаточная стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов для целей раздела III - сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой рассчитанной амортизации в соответствии с положениями раздела III настоящего Кодекса";

пункт 14.1.11 изложить в следующей редакции:

"14.1.11. Безнадежная задолженность - задолженность, соответствующая одному из следующих признаков:

а) задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности;

б) просроченная задолженность умершего физического лица, при отсутствии у нее наследственного имущества, на которое может быть обращено взыскание;

в) просроченная задолженность лиц, которые в судебном порядке признаны безвестно отсутствующими, объявлены умершими;

г) задолженность физических лиц, которая прощена кредитором, за исключением задолженности лиц, связанных с таким кредитором, и лиц, находящихся (находившихся) с таким кредитором в трудовых отношениях в течение последних трех лет с момента прощения;

ґ) задолженность лица, размер совокупных требований кредитора по которой не превышает минимально установленного законодательством размера бесспорных требований кредитора для возбуждения производства по делу о банкротстве, а для физических лиц - 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в случае отсутствия законодательно утвержденной процедуры банкротства физических лиц). Такая задолженность признается безнадежной в случае, если соответствующие меры, предусмотренные законодательством Украины, которые употреблял кредитор, не повлекли к ее взысканию;

д) актив в виде корпоративных прав или не долговых ценных бумаг, эмитента признанные банкротом или прекращено как юридическое лицо в связи с его ликвидацией;

е) сумма остаточного призового фонда лотереи по состоянию на 31 декабря каждого года;

є) задолженность по обязательствам, по которым истек срок исковой давности;

ж) задолженность, взыскание которой стало невозможным в связи с действием обстоятельств непреодолимой силы, стихийного бедствия (форс-мажорных обстоятельств), подтвержденных в порядке, предусмотренном законодательством";

подпункты 14.1.19, 14.1.20, 14.1.21, 14.1.27 и 14.1.33 исключить;

в подпункте 14.1.37 цифры "XI" заменить цифрами "IX";

подпункт 14.1.49 изложить в следующей редакции:

"14.1.49. Дивиденды - платеж, который осуществляется юридическим лицом - эмитентом корпоративных прав, инвестиционных сертификатов или других ценных бумаг в пользу владельца таких корпоративных прав, инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах) эмитента, в связи с распределением части его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета";

дополнить подпунктами 14.1.52-1 и 14.1.52-2 следующего содержания:

"14.1.52-1. договор добровольного медицинского страхования - договор страхования, предусматривающий страховую выплату, которая осуществляется учреждениям здравоохранения в случае наступления страхового случая, связанного с болезнью застрахованного лица или несчастным случаем. Такой договор должен также предусматривать минимальный срок его действия один год и возврат страховых платежей исключительно страхователю при досрочном расторжении договора;

14.1.52-2. договор страхования дополнительной пенсии - это договор страхования, который предусматривает обязанность страховщика по осуществлению страховой выплаты (выплат) и/или выплат в виде аннуитета при достижении застрахованным лицом пенсионного возраста, определенного по заявлению застрахованного лица в договоре страхования в соответствии с законодательством с учетом того, что такой пенсионный возраст не может быть меньше более чем на 10 лет пенсионного возраста, который дает право на пенсию по общеобязательному государственному пенсионному страхованию. Досрочное прекращение договора до достижения застрахованным лицом указанного в договоре пенсионного возраста невозможно, кроме случаев: наличия медицински подтвержденного критического состояния здоровья (онкозаболевание, инсульт и т.п.) или установления застрахованному лицу инвалидности I или II группы; выезда страхователя и/или застрахованного лица на постоянное проживание за пределы Украины; смерти застрахованного лица. Выгодоприобретателем по такому договору может быть только застрахованное лицо или наследники в соответствии с законодательством. Особенности изменения страховщика по договору страхования дополнительной пенсии устанавливаются в соответствии с законом";

подпункт 14.1.56 исключить;

в подпункте 14.1.59 цифры "XVI" заменить цифрами "IX";

подпункты 14.1.62-14.1.68 исключить;

в подпункте 14.1.72 цифры "XIII" заменить цифрами "XII";

в подпункте 14.1.77 цифру "2" заменить цифрой "1";

подпункт 14.1.84 изложить в следующей редакции:

"14.1.84. Другие термины для целей раздела III используются в значениях, определенных Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета и международными стандартами финансовой отчетности, введенными в действие в соответствии с законодательством";

подпункты 14.1.92, 14.1.110 и 14.1.111 исключить;

подпункт 14.1.106 изложить в следующей редакции:

"14.1.106. Максимальные розничные цены - цены, установленные на подакцизные товары (продукцию с учетом всех видов налогов (сборов). Акцизный налог с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров не включается в максимальную розничную цену.

Максимальные розничные цены на подакцизные товары (продукцию) устанавливаются производителями или импортерами товаров (продукции) путем декларирования таких цен в порядке, установленном настоящим Кодексом. Продажа субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров, на которые устанавливаются максимальные розничные цены, не может осуществляться по ценам, превышающим максимальные розничные цены, увеличенные на сумму акцизного налога с розничной торговли подакцизных товаров";

подпункт 14.1.116 изложить в следующей редакции:

"14.1.116. Негосударственное пенсионное обеспечение - пенсионное обеспечение, которое осуществляется негосударственными пенсионными фондами, страховыми организациями и банками в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" и/или страховыми организациями по договорам страхования пожизненной пенсии в соответствии с Законом Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" и/или страховщиками по договорам страхования дополнительной пенсии в соответствии с подпунктом 14.1.52-2 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса";

подпункт 14.1.117 исключить;

в подпункте 14.1.125 слова и цифры "раздела XIII, главы 2 раздела XIV" заменить словами и цифрами "раздела XII, главы 1 раздела XIV";

в подпункте "а" подпункта 14.1.126 цифры "XI" заменить цифрами "IX";

подпункт 14.1.129 изложить в следующей редакции:

"14.1.129. Объекты жилой недвижимости - здания, отнесенные в соответствии с законодательством к жилому фонду, дачные и садовые дома;

14.1.129.1. Здания, отнесены к жилищному фонду, делятся на следующие типы:

а) жилой дом - здание капитального типа, построенное с соблюдением требований, установленных законом, другими нормативно-правовыми актами, и предназначенное для постоянного в нем проживания. Жилые дома делятся на жилые дома усадебного типа и жилые дома квартирного типа разной этажности. Жилой дом усадебного типа - жилой дом, расположенный на отдельном земельном участке, который состоит из жилых и вспомогательных (нежилых) помещений;

б) пристройка к жилому дому - часть дома, расположенная вне контура его капитальных наружных стен, и которая имеет с основной частью дома одну (или более) общую капитальную стену;

в) квартира - изолированное помещение в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного в нем проживания;

г) коттедж - одно-, полутораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с приусадебным участком;

ґ) комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах - изолированные помещения в квартире, в которой проживают двое или больше квартиросъемщиков;

14.1.129.2. садовый дом - дом для летнего (сезонного) использования, который в вопросах нормирования площади застройки, внешних конструкций и инженерного оборудования не отвечает нормативам, установленным для жилых домов;

14.1.129.3. дачный дом - жилой дом для использования в течение года с целью загородного отдыха";

дополнить пункт подпунктом 14.1.129-1 следующего содержания:

"14.1.129-1. объекты нежилой недвижимости - здания, помещения, не отнесенные в соответствии с законодательством к жилому фонду. В нежилой недвижимости выделяют:

а) здания гостиничные - гостиницы, мотели, кемпинги, пансионаты, рестораны и бары, туристические базы, горные приюты, лагеря для отдыха, дома отдыха;

б) здания офисные - здания финансового обслуживания, административно-бытовые здания для конторских и административных целей;

в) здания торговые - торговые центры, универмаги, магазины, крытые рынки, павильоны и залы для ярмарок, станции технического обслуживания автомобилей, столовой, кафе, закусочные, базы и склады предприятий торговли и общественного питания, здания предприятий бытового обслуживания;

г) гаражи - гаражи (наземные и подземные) и крытые автостоянки;

ґ) здания промышленные и склады;

д) здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);

е) хозяйственные (приусадебные) здания - вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;

є) другие здания";

подпункт 14.1.132 исключить;

подпункт 14.1.135 изложить в следующей редакции:

"14.1.135. Налогообложение для целей раздела IX этого Кодекса - налогообложение рентной платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, налогообложение рентной платой за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, налогообложение рентной платой за пользование радиочастотным ресурсом Украины, налогообложение рентной платой за специальное использование воды, налогообложение рентной платой за специальное использование лесных ресурсов, налогообложение рентной платой за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины";

в подпункте 14.1.136 цифры "XIII" заменить цифрами "XII";

подпункт 14.1.144 изложить в следующей редакции:

(Абзац шестьдесят седьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

"14.1.144. Пиво - насыщенный диоксидом углерода пенистый алкогольный напиток с содержанием спирта этилового от 0,5 процента объемных единиц, полученный во время брожения охмеленного сусла пивными дрожжами, относящийся к товарной группе УКТ ВЭД по коду 2203";

(Абзац шестьдесят восьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

подпункт 14.1.146 исключить;

подпункт 14.1.147 изложить в следующей редакции:

"14.1.147. Плата за землю - обязательный платеж в составе налога на имущество, который взимается в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности";

подпункт 14.1.149 изложить в следующей редакции:

"14.1.149. Плательщик рентной платы для целей раздела IX этого Кодекса - плательщик рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, плательщик рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, плательщик рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины, плательщик рентной платы за специальное использование воды, плательщик рентной платы за специальное использование лесных ресурсов, плательщик рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины";

подпункт 14.1.150 после слова "брикетирования" дополнить словами "обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры), за исключением агломерации/окомкования руды с термической обработкой";

подпункты 14.1.151, 14.1.168, 14.1.169, 14.1.184, 14.1.188, 14.1.189 и 14.1.192 исключить;

подпункт 14.1.193 изложить в следующей редакции:

"14.1.193. Постоянное представительство - постоянное место деятельности, через которое полностью или частично проводится хозяйственная деятельность нерезидента в Украине, в частности: место управления; филиал; офис; фабрика; мастерская; установка или сооружение для разведки природных ресурсов; шахта, нефтяная/газовая скважина, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов склад или помещение, которое используется для доставки товаров, сервер.

В целях налогообложения термин "постоянное представительство" включает строительную площадку, строительный, сборочный или монтажный объект или связанную с ними надзорную деятельность, если продолжительность работ, связанная с такой площадкой, объектом или деятельностью, превышает шесть месяцев; предоставление услуг нерезидентом (кроме услуг по предоставлению персонала), в том числе консультационных, через сотрудников или другой персонал, нанятый им для таких целей, но если такая деятельность осуществляется (в рамках одного проекта или проекта, который связан с ним) в Украине в течение периода или периодов, общая продолжительность которых составляет более шести месяцев, в любом месячном периоде; резидентов, имеющих полномочия: действовать от имени исключительно такого нерезидента (проведение переговоров относительно существенных условий и/или заключение договоров (контрактов) от имени этого нерезидента), что приводит к возникновению у этого нерезидента гражданских прав и обязанностей; и/или содержать (хранить) запасы товаров, принадлежащих нерезиденту, из состава которых осуществляется поставка товара от имени нерезидента, кроме резидентов, имеющих статус склада временного хранения или таможенного лицензионного склада.

Постоянным представительством не является использование зданий или сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации или доставки товаров или изделий, принадлежащих нерезиденту; хранение запасов товаров или изделий, принадлежащих нерезиденту, исключительно с целью хранения, демонстрации; хранение запасов товаров или изделий, принадлежащих нерезиденту, исключительно с целью переработки другим предприятием; содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров или изделий или для сбора информации для нерезидента; направление в распоряжение лица физических лиц в пределах выполнения соглашений об услугах по предоставлению персонала; содержание постоянного места деятельности исключительно с целью осуществления для нерезидента любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера";

подпункты 14.1.201, 14.1.208 и 14.1.211 исключить;

в пункте 14.1.212:

абзац первый дополнить словами "реализация субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Реализация субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров - продажа пива, алкогольных напитков, табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, товаров, указанных в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 настоящего Кодекса, непосредственно гражданам и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования независимо от формы расчетов, в том числе на разлив в ресторанах, кафе, барах, других субъектах хозяйствования общественного питания";

подпункт 14.1.215 исключить;

подпункт 14.1.217 изложить в следующей редакции:

"14.1.217. Рентная плата - общегосударственный налог, который взимается за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за пользование радиочастотным ресурсом Украины, за специальное использование воды, за специальное использование лесных ресурсов, за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины";

подпункт 14.1.224 дополнить словами "или осуществляющий производство нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа";

(Абзац восемьдесят восьмой вступает в силу с 1 апреля 2015 года)

подпункт 14.1.225 изложить в следующей редакции:

"14.1.225. Роялти - любой платеж, полученный как вознаграждение за использование или за предоставление права на использование объекта права интеллектуальной собственности, а именно на любые литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания, других аудиовизуальных произведений, любые права, охраняемые патентом, любые зарегистрированные торговые марки (знаки на товары и услуги), права интеллектуальной собственности на дизайн, секретные чертежи, модель, формулу, процесс, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).

Не считаются роялти платежи, полученные:

как вознаграждение за использование компьютерной программы, если условия использования ограничены функциональным назначением такой программы и ее воспроизведение ограничено количеством копий, необходимых для такого использования (использование "конечным потребителем");

за приобретение экземпляров (копий, экземпляров) объектов интеллектуальной собственности, которые воплощены в электронной форме, для использования по своему функциональному назначению для конечного потребления;

за приобретение вещей (в том числе носителей информации), в которых воплощены или на которых находятся объекты права интеллектуальной собственности, определенных в абзаце первом настоящего подпункта, в пользование, владение и/или распоряжение лица;

за передачу прав на объекты права интеллектуальной собственности, если условия передачи прав на объект права интеллектуальной собственности предоставляют право лицу, которое получает такие права продать или осуществить отчуждение иным образом права интеллектуальной собственности или обнародовать (разгласить) секретные чертежи, модели, формулы, процессы, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау), за исключением случаев, когда такое обнародование (разглашение) является обязательным в соответствии с законодательством Украины";

подпункт 14.1.228 исключить;

в подпунктах 14.1.234 и 14.1.235 слово и цифру "главы 2" заменить словом и цифрой "главы 1";

подпункт 14.1.235 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Права собственности/пользования земельными участками должны быть оформлены и зарегистрированы в соответствии с законодательством";

подпункт 14.1.240 изложить в следующей редакции:

"14.1.240. Ставка земельного налога для целей раздела XII настоящего Кодекса - законодательно определенный годовой размер платы за единицу площади налогооблагаемого земельного участка";

подпункты 14.1.243, 14.1.246, 14.1.250 и 14.1.256 исключить;

в подпункте 14.1.257 абзац седьмой исключить;

в подпункте 14.1.262 слово и цифру "главы 2" заменить словом и цифрой "главы 1";

дополнить подпунктами 14.1.269 и 14.1.270 следующего содержания:

"14.1.269. Platts - международная, глобальная унифицированная система информационного мониторинга за динамикой рынка и ценообразованием в отрасли добывающей и топливно-энергетической промышленности;

14.1.270. Показатели Platts - индексы, официально определенные мировым информационным агентством Platts и является базой для использования субъектами хозяйственной деятельности";

6) пункт 20.1 статьи 20 дополнить двумя новыми подпунктами следующего содержания:

"20.1.43. Проводить проверку правильности ведения бухгалтерского учета в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

20.1.44. Проводить проверку правильности и полноты определения доходов, расходов и финансового результата до налогообложения согласно бухгалтерскому учету в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности".

В связи с этим подпункт 20.1.43 считать подпунктом 20.1.45;

7) статью 35 дополнить пунктом 35.4 следующего содержания:

"35.4. Ежемесячно на официальном сайте центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, обнародуется:

информация по уплате налогов субъектами естественных монополий и субъектами хозяйствования, которые являются плательщиками рентной платы за пользование недрами;

информация о субъектах хозяйствования, которые имеют налоговый долг, с указанием руководителей таких субъектов хозяйствования, и сумм налогового долга в разрезе платежей и территориальных органов центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику, с указанием руководителей таких территориальных органов.

Форма такой информации и порядок ее обнародования устанавливаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной налоговой политики";

8) в пункте 44.2 статьи 44:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"44.2. Для расчета объекта налогообложения плательщик налога на прибыль использует данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовым результатам до налогообложения";

абзац второй после слов "доходов и расходов" дополнить словами "и определяют объект налогообложения по налогу на прибыль";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Юридические лица - плательщики единого налога, которые отвечают критериям, определенным подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, ведут упрощенный бухгалтерский учет доходов и расходов в целях исчисления объекта налогообложения по методике, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику";

абзац четвертый исключить;

9) в статье 49:

абзац первый пункта 49.2 изложить в следующей редакции:

"49.2. Налогоплательщик обязан за каждый установленный этим Кодексом отчетный период, в котором возникают объекты налогообложения, или в случае наличия показателей, которые подлежат декларированию, в соответствии с требованиями настоящего Кодекса подавать налоговые декларации по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является";

дополнить подпунктом 49.2-1 следующего содержания:

"49.2-1. Плательщики, имеющие действующие (в том числе приостановленные) лицензии на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством, обязаны за каждый установленный этим Кодексом отчетный период подавать налоговые декларации независимо от того, проводили такие плательщики хозяйственную деятельность в отчетном периоде";

пункт 49.4 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость подается в электронной форме в контролирующий орган всеми плательщиками этого налога с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством";

10) статью 51 изложить в следующей редакции:

"Статья 51. Представление сведений о суммах выплаченных доходов налогоплательщикам - физическим лицам

51.1. Налогоплательщики, в том числе налоговые агенты обязаны подавать контролирующим органам в сроки, установленные настоящим Кодексом для налогового квартала, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков.

51.2. В определенных этим Кодексом случаях расчеты подаются в электронном виде";

11) подпункт 54.3.1 пункта 54.3 статьи 54 дополнить словами "а при осуществлении мероприятий налогового контроля установлены факты осуществления налогоплательщиком деятельности, что привело к возникновению объектов налогообложения, наличия показателей, которые подлежат декларированию, в соответствии с требованиями настоящего Кодекса и наличия действующих (в том числе приостановленных) лицензий на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством";

12) в статье 57:

пункт 57.1 изложить в следующей редакции:

"57.1. Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для представления налоговой декларации, кроме случаев, установленных настоящим Кодексом.

Налоговый агент обязан уплатить сумму налогового обязательства (сумму начисленного (удержанного) налога), самостоятельно определенного им с дохода, который выплачивается в пользу налогоплательщика - физического лица и за счет такой выплаты, в сроки, предусмотренные настоящим Кодексом.

Сумму налогового обязательства, определенную в таможенной декларации, налогоплательщик обязан уплатить до/или в день представления таможенной декларации.

Плательщики налога на прибыль (кроме вновь созданных, производителей сельскохозяйственной продукции, институтов совместного инвестирования, неприбыльных учреждений (организаций) и налогоплательщиков, у которых доходы, которые учитываются при определении объекта налогообложения, за последний годовой отчетный налоговый период не превышают двадцати миллионов гривен) ежемесячно, в течение двенадцати месяцев, платят авансовый взнос по налогу на прибыль в порядке и в сроки, установленные для месячного налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых взносов исчисляется в размере не менее 1/12 начисленной суммы налога на прибыль предприятий за предыдущий отчетный (налоговый) год, уменьшенной на сумму уплаченных авансовых взносов по этому налогу при выплате дивидендов, которая осталась не засчитанной в уменьшение налогового обязательства по этому налогу, без представления налоговой декларации.

При этом двенадцатимесячный период для уплаты авансовых взносов определяется с июня текущего отчетного (налогового) года по май следующего отчетного (налогового) года включительно.

Налогоплательщики, зарегистрированные в течение отчетного (налогового) года (вновь), уплачивают налог на прибыль на основании годовой налоговой декларации за период деятельности в отчетном (налоговом) году и не платят авансового взноса.

Налогоплательщики, у которых доходы, которые учитываются при определении объекта налогообложения, за последний годовой отчетный (налоговый) период не превышают 20000000 гривен, и неприбыльные учреждения (организации) платят налог на прибыль на основании налоговой декларации, подаваемой в контролирующие органы за отчетный (налоговый) год и не платят авансовых взносов.

Налогоплательщик, который по итогам прошлого отчетного (налогового) года не получил прибыли или получил убыток, налоговые обязательства не начислял и не имел базового показателя для определения авансовых взносов в следующем году, а по итогам первого квартала получает прибыль, должен подать налоговую декларацию за первое полугодие, три квартала отчетного (налогового) года и за отчетный (налоговый) год для начисления и уплаты налоговых обязательств.

В составе годовой налоговой декларации налогоплательщиком подается расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны выплачиваться в следующий двенадцатимесячный период. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.

Налоговая декларация, в том числе расчет ежемесячных авансовых взносов, за базовый отчетный (налоговый) год подаются до 1 июня года, следующего за отчетным (налоговым) годом.

Плательщики налога на доход, полученный от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), ежемесячно, в течение двенадцати месяцев, платят авансовый взнос по налогу на доход в порядке и в сроки, установленные для месячного налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых взносов исчисляется по ставкам, определенным в подпунктах 136.4.1, 136.4.2 пункта 136.4 статьи 136 настоящего Кодекса, суммы фактически полученного дохода в течение месячного налогового периода, без представления налоговой декларации";

дополнить пунктом 57.1-1 следующего содержания:

"57.1-1. Порядок уплаты налогового обязательства по налогу на прибыль при выплате дивидендов

57.1-1.1. В случае принятия решения о выплате дивидендов плательщик налога на прибыль - эмитент корпоративных прав, на которые начисляются дивиденды, проводит указанные выплаты владельцу таких корпоративных прав независимо от того, есть ли налогооблагаемая прибыль, рассчитанная по правилам, определенным статьей 137 настоящего Кодекса.

57.1-1.2. Кроме случаев, предусмотренных подпунктом 57.1-1.3 этого пункта, эмитент корпоративных прав, принимающий решение о выплате дивидендов своим акционерам (собственникам), начисляет и вносит в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль.

Авансовый взнос рассчитывается с суммы превышения дивидендов, подлежащих выплате, над значением объекта налогообложения за соответствующий налоговый (отчетный) год, по результатам которого выплачиваются дивиденды, денежное обязательство по которому погашен. При наличии непогашенного денежного обязательства авансовый взнос рассчитывается со всей суммы дивидендов, подлежащих выплате. Авансовый взнос исчисляется по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса. Сумма дивидендов, подлежащая выплате, не уменьшается на сумму авансового взноса.

При этом в случае если дивиденды выплачиваются за неполный календарный год, то для расчета суммы указанного превышения используется значение объекта налогообложения, рассчитанного пропорционально количеству месяцев, за которые выплачиваются дивиденды. Указанный авансовый взнос вносится в бюджет до/или одновременно с выплатой дивидендов.

Сумма уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов подлежит зачислению в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль, задекларированного в налоговой декларации за отчетный (налоговый) год.

Сумма уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов не подлежит возврату налогоплательщику или зачислению в счет погашения денежных обязательств по другим налогам и сборам (обязательным платежам).

В случае выплаты дивидендов в форме, отличной от денежной (кроме случаев, предусмотренных подпунктом 57.1-1.3 этого пункта), базой для начисления авансового взноса согласно абзацам первому и второму настоящего подпункта является стоимость такой выплаты, которая определена в решении о выплате дивидендов, или стоимость такой выплаты, рассчитанная по обычным ценам в операциях, признаваемых в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса контролируемыми. Обязанность по начислению и уплате авансового взноса по налогу по определенной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса ставке возлагается на любого эмитента корпоративных прав, являющегося резидентом, независимо от того, пользуется такой эмитент льготами по уплате налога в соответствии с настоящим Кодексом, или в виде применения ставки налога другой, чем установленная пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса.

Это положение распространяется также на государственные некорпоратизированные, казенные или коммунальные предприятия, которые причисляют суммы дивидендов в размере, установленном органом исполнительной власти, к сфере управления которого относятся предприятия, в соответствии с государственным или местным бюджетами.

При этом если платеж лицом называется дивидендом, такой платеж облагается при выплате согласно нормам, определенным в соответствии с положениями настоящего пункта, независимо от того, является ли лицо плательщиком налога.

57.1-1.3. Авансовый взнос, предусмотренный подпунктом 57.1-1.2 настоящего пункта, не взимается в случае выплаты дивидендов:

в пользу владельцев корпоративных прав материнской компании, которые платятся в пределах сумм доходов такой компании, полученных в виде дивидендов от других лиц. Если сумма выплат дивидендов в пользу владельцев корпоративных прав материнской компании превышает сумму полученных такой компанией дивидендов, дивиденды, уплаченные в пределах такого превышения, подлежат налогообложению по правилам, установленным подпунктом 57.1-1.2 этого пункта. В целях налогообложения материнская компания ведет нарастающим итогом учет дивидендов, полученных ею от других лиц, и дивидендов, уплаченных в пользу владельцев корпоративных прав такой компании, и отражает в налоговой отчетности дивиденды в порядке, определенном центральным органом исполнительной власти, который осуществляет формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику;

плательщиком налога на прибыль, прибыль которого освобождена от налогообложения в соответствии с положениями настоящего Кодекса, в размере прибыли, освобожденной от налогообложения в период, за который выплачиваются дивиденды;

физическим лицам.

57.1-1.4. Выплата дивидендов в пользу физических лиц (в том числе нерезидентов) по акциям или корпоративным правам, которые имеют статус привилегированных или другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, которая больше суммы выплат, рассчитанной на любую другую акцию (корпоративное право), эмитированную таким плательщиком налога, приравнивается в целях налогообложения к выплате заработной платы с соответствующим налогообложением.

При этом такая выплата не подлежит налогообложению как дивиденды в соответствии с положениями раздела IV этого Кодекса.

Институты совместного инвестирования освобождаются от обязанности уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов.

57.1-1.5. Авансовый взнос по налогу на прибыль, уплаченный в связи с начислением/уплатой дивидендов, является неотъемлемой частью налога на прибыль и не может расцениваться как налог, который взимается при репатриации дивидендов (их уплате в пользу нерезидентов) в соответствии с пунктом 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса или международными договорами Украины";

в подпункте 57.3 цифры "54.3.1, 54.3.2, 54.3.4-54.3.6" заменить цифрами "54.3.1-54.3.6";

13) в абзаце первом пункта 63.7 статьи 63 слово "патентах" исключить;

14) в абзаце четвертом пункта 64.7 статьи 64 слова "имеет право принимать решения" заменить словами "принимает решение";

15) в статье 70:

в подпункте 70.12.6 пункта 70.12 слово "патентов" исключить;

в пункте 70.16:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"70.16. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, самозанятые лица, налоговые агенты подают безвозмездно в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, контролирующим органам по месту своего нахождения информацию о физических лицах, которая связана с регистрацией таких лиц как налогоплательщиков, начислением, уплатой налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства Украины, с указанием регистрационных номеров учетных карточек налогоплательщика или серии и номера паспорта (для физических лиц, имеющих отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта), в том числе";

в подпункте 70.16.6 и цифры "265.7.4 пункта 265.7 статьи 265 настоящего Кодекса" заменить словами и цифрами "266.7.4 пункта 266.7 статьи 266 настоящего Кодекса";

16) абзац второй пункта 73.3 статьи 73 заменить четырьмя абзацами следующего содержания:

"Такой запрос подписывается руководителем (заместителем руководителя) контролирующего органа и должен содержать:

1) основания для направления запроса в соответствии с настоящим пунктом, с указанием информации, которая это подтверждает;

2) перечень запрашиваемой информации, и перечень документов, которые предлагается предоставить;

3) печать контролирующего органа";

17) в пункте 75.1 статьи 75:

подпункт 75.1.1 дополнить словами "и данных системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость (данных органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, данных Единого реестра налоговых накладных и данных таможенных деклараций)";

в абзаце седьмом подпункта 75.1.2:

первое предложение после слов "Документальной невыездной внеплановой электронной проверкой" дополнить словами "по заявлению налогоплательщика";

второе предложение изложить в следующей редакции: "Заявление подается за 10 дней до предполагаемого начала проведения электронной проверки, но не ранее официального сообщения центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, о введении проведения такой проверки для соответствующих плательщиков налогов: применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; субъектов хозяйствования микро-, малого; среднего предпринимательства; других налогоплательщиков";

18) в статье 78:

в пункте 78.1:

в подпункте 78.1.1 слово "возможные" исключить;

подпункт 78.1.2 дополнить словами "а в контролирующих органах имеется информация по фактам осуществления налогоплательщиком деятельности, которая привела к возникновению объектов налогообложения, наличия показателей, которые подлежат декларированию, в соответствии с требованиями настоящего Кодекса и/или наличия действующих (в том числе приостановленных) лицензий на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией, подлежащей лицензированию в соответствии с законодательством";

дополнить подпунктами 78.1.17 и 78.1.18 следующего содержания:

"78.1.17. Налогоплательщиком не представлены в установленный пунктом 50.3 статьи 50 настоящего Кодекса срок уточняющий расчет для исправления ошибок, выявленных по результатам электронной проверки, проведенной по заявлению налогоплательщика;

78.1.18. Налогоплательщиком не поданы в установленный пунктом 50.3 статьи 50 настоящего Кодекса срок уточняющий расчет для исправления ошибок, выявленных по результатам электронной проверки, проведенной по заявлению налогоплательщика";

пункт 78.2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Контролирующим органам запрещается проводить документальные внеплановые проверки, предусмотренные подпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункта 78.1 статьи 78 настоящего Кодекса, в случае, если вопрос, является предметом такой проверки, были охвачены во время предыдущих проверок налогоплательщика";

19) подпункт 80.2.5 пункта 80.2 статьи 80 изложить в следующей редакции:

"80.2.5. В случае получения в установленном законодательством порядке информации о нарушении требований законодательства в части производства, учета, хранения и транспортировки спирта, алкогольных напитков и табачных изделий и целевого использования спирта налогоплательщиками, а также осуществление функций, определенных законодательством в сфере производства и оборота спирта, алкогольных напитков и табачных изделий, нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного, сжиженного газа";

(Пункт 19 вступает в силу с 1 апреля 2015 года)

20) в пункте 82.4 статьи 82:

абзац первый после слов "уполномоченному представителю под расписку" дополнить словами "или направляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением о вручении";

абзац второй после слов "уполномоченному представителю под расписку" дополнить словами "или направления налогоплательщику заказным письмом с уведомлением о вручении";

21) в пункте 87.1 статьи 87:

после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Источником самостоятельной уплаты денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость являются суммы средств, которые учитываются в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, и источники, указанные в абзаце первом настоящего пункта".

В связи с этим абзац второй считать абзацем третьим;

дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"Не могут быть источником погашения налогового долга, кроме погашения налогового долга по налогу на добавленную стоимость, средства на счете плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость";

22) в пункте 94.2 статьи 94:

в подпункте 94.2.4 слова "торговые патенты" исключить;

в подпункте 94.19.8 слова "торговых патентов" исключить;

23) подпункт 98.1.4 пункта 98.1 статьи 98 изложить в следующей редакции:

"98.1.4. Выделение из налогоплательщика других налогоплательщиков, а именно передача части имущества налогоплательщика, который реорганизуется, в уставные фонды других налогоплательщиков, которые создаются собственниками корпоративных прав налогоплательщика, который реорганизуется, и в результате которого не происходит ликвидация налогоплательщика реорганизуемого";

24) абзацы первый и пятый пункта 119.2 статьи 119 после слов "удержанного из них налога" дополнить словами "а также суммы полученной оплаты от физических лиц за товары (работы, услуги)";

25) дополнить статьей 120-1 следующего содержания:

"Статья 120-1. Нарушение сроков регистрации налоговых накладных, подлежащих предоставлению покупателям - плательщикам налога на добавленную стоимость, и расчетов корректировки к таким налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных

120-1.1. Нарушение плательщиками налога на добавленную стоимость предельных сроков регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, установленных статьей 201 настоящего Кодекса, влечет наложение штрафа в размере:

10 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки - в случае нарушения срока регистрации до 15 календарных дней;

20 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки - в случае нарушения срока регистрации от 16 до 30 календарных дней;

30 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки - в случае нарушения срока регистрации от 31 до 60 календарных дней;

40 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки - в случае нарушения срока регистрации на 61 и более календарных дней.

120-1.2. Отсутствие по вине плательщика регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных в течение 180 календарных дней с даты их составления влечет наложение штрафа в размере 50 процентов от суммы налога на добавленную стоимость, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки";

26) дополнить статьей 123-1 следующего содержания:

"Статья 123-1. Нарушение требований к договорам долгосрочного страхования жизни или договорам страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности, страхования дополнительной пенсии

Если договор долгосрочного страхования жизни или договор страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности, договор страхования дополнительной пенсии, в течение первых пяти лет его действия расторгается по каким-либо причинам, кроме случая, предусмотренного абзацем четвертым настоящей статьи, до окончания минимального срока его действия или до наступления соответствующего страхового случая, установленных настоящим Кодексом и другим законодательством, в результате чего происходит частичная страховая выплата, выплата выкупной суммы или полное прекращение обязательств страховщика по такому договору перед таким налогоплательщиком или поднимаются другие требования, установленные настоящим Кодексом к таким договорам, а также требования к договорам добровольного медицинского страхования, кроме случая, предусмотренного абзацем четвертым настоящей статьи, то налогоплательщик-страхователь, который признал в бухгалтерском учете расходы, обязан увеличить финансовый результат до налогообложения отчетного периода на сумму таких предварительно уплаченных платежей, взносов, премий с начислением пени в размере 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на конец отчетного периода, в котором произошло расторжение договора или такой договор перестал отвечать требованиям, предусмотренным настоящим Кодексом.

Налоговые обязательства страховщика в связи с обстоятельствами, указанными в абзаце первом настоящего подпункта, за период до конца отчетного периода, в котором произошло расторжение договора долгосрочного страхования жизни или договора страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности, договора страхования дополнительной пенсии, или такой договор или договор добровольного медицинского страхования перестал отвечать требованиям, предусмотренным настоящим Кодексом, корректировке не подлежат.

Штрафные санкции за занижение объекта налогообложения по налогу на прибыль в случаях, определенных этим подпунктом, как к страховщику, так и к налогоплательщику не применяются.

Договор долгосрочного страхования жизни, договор медицинского страхования или договор страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в частности, договор страхования дополнительной пенсии, в котором страхователем является работодатель, может предусматривать:

изменение страхователя (работодателя) на нового страхователя, которым может быть либо новый работодатель, или застрахованное лицо, в случае увольнения застрахованного лица;

изменение страховщика на нового страховщика.

При этом такое изменение страхователя (страховщика) должно подтверждаться трехсторонним соглашением между страхователем (страховщиком), новым страхователем (страховщиком) и застрахованным лицом";

27) статью 125 исключить;

28) пункт 126.1 статьи 126 изложить в следующей редакции:

"126.1. В случае если налогоплательщик не уплачивает согласованную сумму денежного обязательства и/или авансовых взносов по налогу на прибыль предприятий, рентной платы в течение сроков, определенных этим Кодексом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, - в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга;

при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, - в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга";

29) главу 11 дополнить статьей 128-1 следующего содержания:

"Статья 128-1. Нарушение правил вывоза нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа с территории акцизного склада

128-1.1. Вывоз нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа с территории акцизного склада или транспортировки такой продукции без отметки представителя контролирующего органа в товарно-транспортной накладной о согласовании отпуска влекут за собой наложение штрафа - 200 процентов стоимости вывезенной или транспортируемой продукции, но не менее 15000 гривен";

30) в пункте 129.6 статьи 129 слова "такой банк" заменить словами "или органа, осуществляющего казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, такой банк/орган";

31) раздел III "Налог на прибыль предприятий" изложить в следующей редакции:

"Раздел III. Налог на прибыль предприятий

Статья 133. Плательщики налога

133.1. Плательщиками налога - резидентами являются:

133.1.1. субъекты хозяйствования - юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами, кроме:

1) бюджетных учреждений;

2) общественных объединений, политических партий, религиозных, благотворительных организаций, пенсионных фондов, целью которых не может быть получение и распределение прибыли среди учредителей, членов органов управления, других связанных с ними лиц, а также среди работников таких организаций;

3) субъектов хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, которые определены главой 1 раздела XIV этого Кодекса.

С целью налогообложения центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, ведет реестр всех учреждений и организаций, которые указаны в подпунктах 1 и 2 настоящего подпункта.

Учреждения и организации, указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего подпункта, не являются плательщиками налога на прибыль только после внесения таких учреждений и организаций в Реестр неприбыльных организаций и учреждений контролирующими органами в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику.

133.1.2. Национальный банк Украины осуществляет расчеты с Государственным бюджетом Украины в соответствии с Законом Украины "О Национальном банке Украины".

133.1.3. Управляющий фонда операций с недвижимостью, который осуществляет деятельность в соответствии с Законом Украины "О финансово-кредитных механизмах и управлении имуществом при строительстве жилья и операциях с недвижимостью" относительно операций и результатов деятельности по доверительному управлению, осуществляемой таким управляющим через фонд.

133.2. Плательщиками налога - нерезидентами являются:

133.2.1. юридические лица, образованные в любой организационно-правовой форме и получают доходы с источником происхождения из Украины, за исключением учреждений и организаций, имеющих дипломатические привилегии или иммунитет согласно международным договорам Украины;

133.2.2. постоянные представительства нерезидентов, которые получают доходы с источником происхождения из Украины или выполняют агентские (представительские) и другие функции относительно таких нерезидентов или их учредителей.

133.3. Постоянное представительство до начала своей хозяйственной деятельности становится на учет в контролирующем органе по своему местонахождению в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику. Постоянное представительство, которое начало свою хозяйственную деятельность до регистрации в контролирующем органе, считается уклоняющимся от налогообложения, а полученные им прибыли считаются скрытыми от налогообложения.

Статья 134. Объект налогообложения

134.1. Объектом налогообложения являются:

134.1.1. прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финансовой отчетности предприятия в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности, на разницы, возникающие в соответствии с положениями настоящего раздела.

Если в соответствии с настоящей главой предусмотрено осуществление корректировки путем увеличения финансового результата до налогообложения, то в этом случае происходит:

уменьшение отрицательного значения финансового результата до налогообложения (убытка);

увеличение положительного значения финансового результата до налогообложения (прибыли).

Если в соответствии с настоящей главой предусмотрено осуществление корректировки путем уменьшения финансового результата до налогообложения, то в этом случае происходит:

увеличение отрицательного значения финансового результата до налогообложения (убытка);

уменьшение положительного значения финансового результата до налогообложения (прибыли).

Для плательщиков налога, у которых годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный (налоговый) период не превышает двадцати миллионов гривен, объект налогообложения может определяться без корректировки финансового результата до налогообложения на все разницы (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет), определенные в соответствии с положениями настоящего раздела. Налогоплательщик, у которого годовой доход (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный (налоговый) период не превышает двадцати миллионов гривен, вправе принять решение о неприменении корректировок финансового результата до налогообложения на все различия (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет), определенные в соответствии с положениями настоящего раздела, не более одного раза в течение непрерывной совокупности лет в каждом из которых выполняется этот критерий относительно размера дохода. О принятом решении налогоплательщик указывает в налоговой отчетности по этому налогу, которая подается за первый год в такой непрерывной совокупности лет. В последующие годы такой совокупности корректировки финансового результата также не применяются (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет).

Если у плательщика, который принял решение о неприменении корректировок финансового результата до налогообложения на все разницы (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет), определенные в соответствии с положениями настоящего раздела, в любом последующем году годовой доход (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухгалтерского учета за последний годовой отчетный (налоговый) период превышает двадцать миллионов гривен, такой плательщик определяет объект налогообложения начиная с такого года путем корректировки финансового результата до налогообложения на все разницы, определенные в соответствии с положениями этого раздела.

Для целей настоящего подпункта к годовому доходу от любой деятельности, определенного по правилам бухгалтерского учета, включается доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), другие операционные доходы, финансовые доходы и другие доходы;

134.1.2. доход по договорам страхования, определенный согласно подпункту 141.1.2 пункта 141.1 статьи 141 настоящего Кодекса;

134.1.3. доход (прибыль) нерезидента, который подлежит налогообложению в соответствии с пунктом 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса, с источником происхождения из Украины;

134.1.4. доход операторов, полученный от деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр с использованием игровых автоматов, который подлежит налогообложению согласно пункту 141.5 статьи 141 настоящего Кодекса;

134.1.5. доход операторов, полученный от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), кроме дохода, полученного от азартных игр с использованием игровых автоматов, уменьшенного на сумму выплаченных выплат игроку, который подлежит налогообложению согласно пункту 141.5 статьи 141 настоящего Кодекса.

Статья 135. База налогообложения

135.1. Базой налогообложения является денежное выражение объекта налогообложения, определенного в соответствии со статьей 134 настоящего Кодекса с учетом положений настоящего Кодекса.

Статья 136. Ставки налога

136.1. Базовая (основная) ставка налога составляет 18 процентов.

136.2. При осуществлении страховой деятельности юридических лиц - резидентов одновременно со ставкой налога на прибыль, определенной в пункте 136.1 этой статьи, ставки налога на доход устанавливаются в следующих размерах:

136.2.1. 3 процента по договорам страхования от объекта налогообложения, который определяется в подпункте 141.1.2 пункта 141.1 статьи 141 настоящего Кодекса;

136.2.2. 0 процентов по договорам с долгосрочного страхования жизни, договорам добровольного медицинского страхования и договорам страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе договоров страхования дополнительной пенсии, и определенных подпунктами 14.1.52, 14.1.52-1, 14.1.52-2 и 14.1.116 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса.

136.3. Ставки 0, 4, 6, 12, 15 и 20 процентов применяются к доходам нерезидентов и приравненных к ним лиц с источником их происхождения из Украины в случаях, установленных пунктом 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса.

136.4. При осуществлении букмекерской деятельности, деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр (в том числе казино) одновременно со ставкой налога на прибыль, определенной в пункте 136.1 этой статьи, ставка налога на доход устанавливается в размере:

136.4.1. 10 процентов от дохода, полученного от деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр с использованием игровых автоматов;

136.4.2. 18 процентов от дохода, полученного от букмекерской деятельности, азартных игр (в том числе казино), кроме дохода, полученного от азартных игр с использованием игровых автоматов, уменьшенного на сумму выплаченных выплат игроку.

136.5. Налог на доход, определенный как объект налогообложения в подпунктах 134.1.2, 134.1.4, 134.1.5 пункта 134.1 статьи 134 настоящего Кодекса, является частью налога на прибыль.

Статья 137. Порядок исчисления налога на прибыль предприятий

137.1. Налог начисляется плательщиком самостоятельно по ставке, определенной статьей 136 настоящего Кодекса, от базы налогообложения, определенной в соответствии со статьей 135 настоящего Кодекса.

137.2. Налог, подлежащий уплате в бюджет налогоплательщиками, которые осуществляют страховую деятельность, определяется в порядке, предусмотренном пунктом 141.1 статьи 141 настоящего Кодекса.

137.3. Ответственность за полноту содержания и своевременность перечисления в бюджет налога, указанного в пунктах 57.1 и 57.1-1 статьи 57 и 141.4 статьи 141 настоящего Кодекса, возлагается на плательщиков налога, которые осуществляют соответствующие выплаты.

137.4. Налоговым (отчетным) периодом является календарный год с учетом положений, определенных пунктом 57.1 статьи 57 настоящего Кодекса. Налоговый (отчетный) год для налогоплательщиков начинается с первого календарного дня налогового (отчетного) года и заканчивается последним календарным днем налогового (отчетного) года, кроме:

137.4.1. производителей сельскохозяйственной продукции, определенной статьей 209 настоящего Кодекса, которые могут выбрать годовой налоговый (отчетный) период, начинающийся с 1 июля текущего отчетного года и заканчивается 30 июня следующего отчетного года.

Для целей налогообложения налогом на прибыль на предприятия, основной деятельностью которых является производство сельскохозяйственной продукции, относятся предприятия, доход которых от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства за предыдущий налоговый (отчетный) год превышает 50 процентов общей суммы дохода;

137.4.2. в случае если лицо ставится на учет контролирующим органом в качестве плательщика налога в течение налогового (отчетного) года, налоговый (отчетный) год начинается с даты, на которую приходится начало такого учета, и заканчивается последним календарным днем такого налогового (отчетного) года;

137.4.3. если плательщик налога ликвидируется (в том числе до окончания первого налогового (отчетного) года), последним налоговым (отчетным) годом считается период, на который приходится дата ликвидации.

137.5. Налог, подлежащий уплате в бюджет налогоплательщиками, уменьшается на сумму начисленного и уплаченного налога на имущество (в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка) в соответствии с разделом XII настоящего Кодекса в отношении объектов нежилой недвижимости.

Статья 138. Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов

138.1. Финансовый результат до налогообложения увеличивается:

на сумму начисленной амортизации основных средств или нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

на сумму уценки и потерь от уменьшения полезности основных средств или нематериальных активов, включенных в расходы отчетного периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

на сумму остаточной стоимости отдельного объекта основных средств или нематериальных активов, определенной в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета, в случае ликвидации или продажи такого объекта.

138.2. Финансовый результат до налогообложения уменьшается:

на сумму рассчитанной амортизации основных средств или нематериальных активов в соответствии с пунктом 138.3 настоящей статьи;

на сумму остаточной стоимости отдельного объекта основных средств или нематериальных активов, определенной с учетом положений настоящей статьи Кодекса, в случае ликвидации или продажи такого объекта;

на сумму дооценки и выгод от восстановления полезности основных средств или нематериальных активов в пределах предварительно отнесенных к расходам уценки и потерь от уменьшения полезности основных средств или нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

138.3. Порядок расчета амортизации основных средств или нематериальных активов для определения объекта налогообложения

138.3.1. Расчет амортизации основных средств или нематериальных активов осуществляется в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности с учетом ограничений, установленных подпунктом 14.1.138 пункта 14.1 статьи 14 раздела I настоящего Кодекса, подпунктами 138.3.2-138.3.4 этого пункта. При таком расчете применяются методы начисления амортизации, предусмотренные национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета, кроме "производственного" метода.

138.3.2. Не подлежат амортизации и проводятся за счет соответствующих источников финансирования:

стоимость гудвилла;

расходы на приобретение/самостоятельное изготовление и ремонт, а также на реконструкцию, модернизацию или другие улучшения непроизводственных основных средств.

Термин "непроизводственные основные средства" означает основные средства, которые не используются в хозяйственной деятельности налогоплательщика.

138.3.3. Минимально допустимые сроки амортизации основных средств и других необоротных активов:

Группы

Минимально допустимые сроки полезного использования, лет

группа 1 - земельные участки

-

группа 2 - капитальные расходы на улучшение земель, не связанные со строительством

15

группа 3 - здания

20

сооружения

15

передаточные устройства

10

группа 4 - машины и оборудование

5

Из них:


электронно-вычислительные машины, другие машины для автоматической обработки информации, связанные с ними средства считывания или печати информации, связанные с ними компьютерные программы (кроме программ, расходы на приобретение которых признаются роялти, и/или программ, которые признаются нематериальным активом), другие информационные системы, коммутаторы, маршрутизаторы, модули, модемы, источники бесперебойного питания и средства их подключения к телекоммуникационным сетям, телефоны (в том числе сотовые), микрофоны и рации, стоимость которых превышает 2500 гривен

2

группа 5 - транспортные средства

5

группа 6 - инструменты, приборы, инвентарь, мебель

4

группа 7 - животные

6

группа 8 - многолетние насаждения

10

группа 9 - другие основные средства

12

группа 10 - библиотечные фонды, сохранение Национального архивного фонда Украины

-

группа 11 - малоценные необоротные материальные активы

-

группа 12 - временные (нетитульные) сооружения

5

группа 13 - природные ресурсы

-

группа 14 - инвентарная тара

6

группа 15 - предметы проката

5

группа 16 - долгосрочные биологические активы

7

Минимально допустимые сроки амортизации основных средств и других необоротных активов используются с учетом следующего.

В случае если сроки полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств в бухгалтерском учете меньше, чем минимально допустимые сроки амортизации основных средств и других необоротных активов, то для расчета амортизации используются сроки, установленные настоящим подпунктом.

В случае если сроки полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств в бухгалтерском учете равны или превышают те, которые установлены настоящим подпунктом, то для расчета амортизации используются сроки полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств, установленные в бухгалтерском учете.

138.3.4. Сроки начисления амортизации нематериальных активов:

Группы

Срок действия права пользования

группа 1 - права пользования природными ресурсами (право пользования недрами, другими ресурсами природной среды, геологической и другой информацией о природной среде)

В соответствии с правоустанавливающим документом

группа 2 - права пользования имуществом (право пользования земельным участком, кроме права постоянного пользования земельным участком в соответствии с законом, право пользования зданием, право на аренду помещений и т.п.)

В соответствии с правоустанавливающим документом

группа 3 - права на коммерческие обозначения (права на торговые марки (знаки для товаров и услуг), коммерческие (фирменные) наименования и т.п.), кроме тех, расходы на приобретение которых признаются роялти

В соответствии с правоустанавливающим документом

группа 4 - права на объекты промышленной собственности (право на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, сорта растений, породы животных, компоновки (топографии) интегральных микросхем, коммерческие тайны, в том числе ноу-хау, защита от недобросовестной конкуренции и т.п.) , кроме расходы на приобретение которых признаются роялти

В соответствии с правоустанавливающим документом, но не менее 5 лет

группа 5 - авторское право и смежные с ним права (право на литературные, художественные, музыкальные произведения, компьютерные программы, программы для электронно-вычислительных машин, компиляции данных (базы данных), фонограммы, передачи (программы) организаций вещания и т.п.), кроме тех, расходы на приобретение которых признаются роялти

В соответствии с правоустанавливающим документом, но не менее 2 лет

группа 6 - другие нематериальные активы (право на ведение деятельности, использование экономических и других привилегий и т.п.)

В соответствии с правоустанавливающим документом

Если в соответствии с правоустанавливающим документом срок действия права пользования нематериального актива не установлен, такой срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно, но не может составлять менее двух и более 10 лет.

Статья 139. Разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений)

139.1. Обеспечение для возмещения следующих (будущих) расходов

139.1.1. Финансовый результат до налогообложения увеличивается:

на сумму расходов на формирование резервов и обеспечений для возмещения следующих (будущих) расходов (кроме обеспечения на отпуска работникам и другие выплаты, связанные с оплатой труда, и резервов, определенных пунктами 139.2-139.3 этой статьи) в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

139.1.2. Финансовый результат до налогообложения уменьшается:

на сумму расходов (кроме оплаты отпусков работникам и другие выплаты, связанные с оплатой труда, и резервов, определенных пунктами 139.2-139.3 этой статьи), которые возмещены за счет резервов и обеспечений сформированных в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

на сумму корректировки (уменьшения) резервов и обеспечений для возмещения следующих (будущих) расходов (кроме обеспечения на отпуска работникам и другие выплаты, связанные с оплатой труда, и резервов, определенных пунктами 139.2-139.3 этой статьи), на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

139.2. Резерв сомнительных долгов

139.2.1. Финансовый результат до налогообложения увеличивается:

на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

на сумму расходов от списания дебиторской задолженности, которая не соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, сверх суммы резерва сомнительных долгов.

139.2.2. Финансовый результат до налогообложения уменьшается на сумму корректировки (уменьшения) резерва сомнительных долгов, на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

139.3. Резервы банков и небанковских финансовых учреждений

139.3.1. Банки и небанковские финансовые учреждения, кроме страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов, корпоративных инвестиционных фондов и администраторов негосударственных пенсионных фондов, признают для налогообложения резерв, сформированный в связи с обесценением (уменьшением полезности) активов в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности с учетом требований подпунктов 139.3.2-139.3.4 этого пункта.

139.3.2. Использование резерва в связи с прекращением признания актива в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности не изменяет финансовый результат до налогообложения, кроме случаев, определенных подпунктами 139.3.3 и 139.3.4 этого пункта.

139.3.3. Финансовый результат до налогообложения увеличивается:

1) на превышение размера резерва по состоянию на конец налогового (отчетного) периода, за лимитом, который определяется как меньшая из двух величин:

а) 20 процентов (на период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года - 30 процентов, на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года - 25 процентов) совокупной балансовой стоимости активов, обесценивание которых признается путем формирования резерва, увеличенной на сумму резерва по таким активам согласно данным финансовой отчетности за отчетный период;

б) величина кредитного риска по активам, определенная на конец отчетного (налогового) периода в соответствии с требованиями органа, регулирующего деятельность банков, или органа, регулирующего деятельность небанковских финансовых учреждений.

В случае если орган, регулирующий деятельность банков, или орган, регулирующий деятельность небанковских финансовых учреждений, не устанавливает требований к определению кредитного риска, лимит определяется в соответствии с пунктом "а" настоящей части подпункта.

Корректировка финансового результата до налогообложения отчетного периода не производится в размере указанного превышения резерва, что возникло в предыдущих отчетных (налоговых) периодах;

2) на сумму использования резерва для списания (возмещения) актива, который не соответствует признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, за исключением суммы, которая списывается за счет той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в связи с превышением над лимитом.

139.3.4. Финансовый результат до налогообложения уменьшается:

1) на сумму списания актива, отвечающего признакам, определенным подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, в размере, возмещается за счет той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в связи с превышением над лимитом

2) на сумму списания в предыдущих отчетных периодах актива, который в отчетном периоде получил признаки, определенные подпунктом 14.1.11 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса;

3) на сумму уменьшения расходов от расформирования (уменьшение) той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в связи с превышением над лимитом

4) на сумму доходов (уменьшение расходов) от погашения задолженности, списанной за счет той части резерва, на которую увеличивался финансовый результат до налогообложения в связи с превышением над лимитом.

139.3.5. Корректировка финансового результата до налогообложения в связи с созданием и использованием банками и небанковскими финансовыми учреждениями резервов (обеспечений), в том числе по предоставленным обязательствам по кредитованию, гарантиям, поручительствам, аккредитивам, акцептам, авалям, кроме резервов, указанных в предыдущих подпунктах настоящего пункта, осуществляется в порядке, установленном пунктом 139.1 этой статьи.

Статья 140. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций

140.1. Налогообложение процентов по долговым обязательствам

Под долговыми обязательствами для целей данного пункта следует понимать обязательства по любым кредитам, займам, депозитам, операциям РЕПО, обязательства по договорам финансового лизинга и другим заимствованиям независимо от их юридического оформления.

140.2. Для плательщика налога, у которого сумма долговых обязательств, определенных в пункте 140.1 этой статьи, возникшие по операциям со связанными лицами-нерезидентами, превышает сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза (для финансовых учреждений и компаний, которые занимаются исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 10 раз), финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму превышения начисленных в бухгалтерском учете процентов по кредитам, займам и другим долговым обязательствам над 50 процентами суммы финансового результата до налогообложения, финансовых расходов и суммы амортизационных отчислений по данным финансовой отчетности отчетного налогового периода, в котором осуществляется начисление таких процентов.

Сумма долговых обязательств и собственного капитала для целей настоящего пункта определяется как среднее арифметическое значений долговых обязательств и собственного капитала на начало и конец отчетного налогового периода с учетом процентов, указанных в пункте 140.3 этой статьи.

140.3. Проценты, превышающие сумму ограничения, определенного пунктом 140.2 настоящей статьи, которые увеличили финансовый результат до налогообложения, уменьшают финансовый результат до налогообложения будущих отчетных налоговых периодов в сумме, уменьшенной ежегодно на 5 процентов до полного ее погашения с учетом ограничений, установленных пунктом 140.2 этой статьи.

140.4. Финансовый результат до налогообложения уменьшается:

140.4.1. на сумму начисленных доходов от участия в капитале других плательщиков налога на прибыль предприятий и в виде дивидендов, подлежащих выплате в его пользу от других плательщиков этого налога;

140.4.2. на сумму отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых (отчетных) лет. Положения указанного пункта применяются с учетом пункта 3 подраздела 4 раздела XX "Переходные положения" настоящего Кодекса;

140.4.3. на сумму уценки, учтенной в финансовом результате до налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде на долевые, переклассифицированные в финансовые обязательства в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

140.5. Финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается:

140.5.1. на сумму превышения обычных цен над договорной (контрактной) стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) при осуществлении контролируемых операций в случаях, определенных статьей 39 настоящего Кодекса;

140.5.2. на сумму превышения договорной (контрактной) стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) над обычной ценой при осуществлении контролируемых операций в случаях, определенных статьей 39 настоящего Кодекса;

140.5.3. на сумму потерь от инвестиций в ассоциированные, дочерние и совместные предприятия, рассчитанных по методу участия в капитале или методом пропорциональной консолидации;

140.5.4. на сумму 30 процентов стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг (кроме указанных в пункте 140.2 и в подпункте 140.5.5 этого пункта и операций, которые признаны контролируемыми в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса), приобретенных у:

неприбыльных учреждений и организаций, кроме бюджетных учреждений;

нерезидентов (в том числе нерезидентов - связанных лиц), зарегистрированных в государствах (на территориях), указанных в подпункте 39.2.1.2 пункта 39.2 статьи 39 настоящего Кодекса.

Требования настоящего подпункта могут не применяться налогоплательщиком, если:

операция является контролируемой и сумма таких расходов соответствует уровню обычных цен, что обосновано в отчете о контролируемых операциях и соответствующей документации, представляемых в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса; или операция не является контролируемой и сумма таких расходов подтверждается налогоплательщиком по правилам обычных цен в соответствии с процедурой, установленной статьей 39 настоящего Кодекса, но без представления отчета;

140.5.5. на сумму расходов по начислению роялти в пользу нерезидента, которая превышает сумму доходов от роялти, увеличенную на 4 процента чистого дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по данным финансовой отчетности за год, предшествующий отчетному, а для банков - в объеме, превышающем 4 процента дохода от операционной деятельности (за вычетом налога на добавленную стоимость) за год, предшествующий отчетному.

Требования настоящего подпункта могут не применяться налогоплательщиком, если:

операция является контролируемой и сумма таких расходов соответствует уровню обычных цен, что обосновано в отчете о контролируемых операциях и соответствующей документации, представляемых в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса; или операция не является контролируемой и сумма таких расходов подтверждается налогоплательщиком по правилам обычных цен в соответствии с процедурой, установленной статьей 39 настоящего Кодекса, но без представления отчета;

140.5.6. на сумму расходов по начислению роялти в пользу нерезидента, которая превышает сумму доходов от роялти, увеличенную на 4 процента чистого дохода от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по данным финансовой отчетности за год, предшествующий отчетному (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере телевидения и радиовещания в соответствии с Законом Украины "О телевидении и радиовещании"), а для банков - в объеме, превышающем 4 процента дохода от операционной деятельности (за вычетом налога на добавленную стоимость) за год, предшествующий отчетному.

Требования настоящего подпункта могут не применяться налогоплательщиком, если:

операция является контролируемой и сумма таких расходов соответствует уровню обычных цен, что обосновано в отчете о контролируемых операциях и соответствующей документации, представляемых в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса; или операция не является контролируемой и сумма таких расходов подтверждается налогоплательщиком по правилам обычных цен в соответствии с процедурой, установленной статьей 39 настоящего Кодекса, но без представления отчета;

140.5.7. на сумму расходов по начислению роялти в полном объеме, если роялти начисленные в пользу:

1) нерезидентов, зарегистрированных в государствах (на территориях), указанных в подпункте 39.2.1.2 пункта 39.2 статьи 39 настоящего Кодекса;

2) нерезидента, который не является бенефициарным (фактическим) получателем (собственником) роялти, за исключением случаев, когда бенефициар (фактический владелец) предоставил право получать роялти другим лицам;

3) нерезидента по объектам, права интеллектуальной собственности в отношении которых впервые возникли у резидента Украины.

В случае возникновения разногласий между контролирующим органом и налогоплательщиком относительно определения лица, у которого впервые возникли (были приобретены) права интеллектуальной собственности на объект интеллектуальной собственности, такие контролирующие органы обязаны обратиться в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере интеллектуальной собственности, для получения соответствующего заключения;

4) нерезидента, который не подлежит налогообложению в отношении роялти в государстве, резидентом которого он является;

5) лица, уплачивающего налог в составе других налогов, кроме физических лиц, которые облагаются налогом в порядке, установленном разделом IV настоящего Кодекса;

6) юридического лица, которое в соответствии с настоящим Кодексом освобождено от уплаты этого налога или платит этот налог по ставке, другой, чем установлена в пункте 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса.

Требования настоящего подпункта могут не применяться налогоплательщиком, если:

операция является контролируемой и сумма роялти соответствует уровню обычных цен, что обосновано в отчете о контролируемых операциях и соответствующей документации, представляемых в соответствии со статьей 39 настоящего Кодекса;

или

операция не является контролируемой и сумма роялти подтверждается налогоплательщиком по правилам обычных цен в соответствии с процедурой, установленной статьей 39 настоящего Кодекса, но без представления отчета;

140.5.8. на сумму процентов и дооценки, учтенных в финансовом результате до налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде на долевые, переклассифицированные в финансовые обязательства в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

140.5.9. на сумму денежных средств или стоимости товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, перечисленных (переданных) в течение отчетного (налогового) года, предоставленных некоммерческим учреждениям и организациям, определенным в подпунктах 1, 2 подпункта 133.1.1 пункта 133.1 статьи 133 настоящего Кодекса, превышают четыре процента налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года.

Статья 141. Особенности налогообложения отдельных видов деятельности и операций

141.1. Особенности налогообложения страховщика

141.1.1. Страховщики платят налог на прибыль по ставке, определенной в соответствии с пунктом 136.1 статьи 136 этого раздела, и налог на доход по ставке, определенной в соответствии с подпунктами 136.2.1 и 136.2.2 пункта 136.2 статьи 136 настоящего Кодекса.

Начисленный страховщиком налог на доход по ставке, определенной в подпункте 136.2.1 пункта 136.2 статьи 136 настоящего Кодекса, является разницей, которая уменьшает финансовый результат до налогообложения такого страховщика.

141.1.2. Объект налогообложения страховщика, к которому применяется ставка, определенная в соответствии с подпунктами 136.2.1 и 136.2.2 пункта 136.2 статьи 136 настоящего Кодекса, рассчитывается как сумма страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, начисленных по договорам страхования и сострахования. При этом страховые платежи, страховые взносы, страховые премии по договорам сострахования включаются в состав объекта налогообложения страховщика только в размере его доли страховой премии, предусмотренной договором сострахования.

141.1.3. Финансовый результат до налогообложения страховщика увеличивается:

на сумму расходов на формирование страховых резервов (технических или математических) в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности;

на сумму корректировки (уменьшения) страховых резервов (технических или математических) в соответствии с методикой, которая определяется Национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику (далее - Методика).

141.1.4. Финансовый результат до налогообложения страховщика уменьшается:

на сумму корректировки (уменьшения) страховых резервов (технических или математических), на которую увеличился финансовый результат до налогообложения в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности;

на сумму страхового резерва (технического или математического) сформированного в размере и порядке, предусмотренных Методикой.

141.1.5. Корректировка финансового результата до налогообложения в связи с созданием и использованием страховщиками других резервов (обеспечений), чем указанные в подпункте 141.1.4 пункта 141.1 настоящей статьи, осуществляется в порядке, установленном пунктом 139.1 статьи 139 настоящего Кодекса.

141.2. Разницы относительно операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг, а также операций с инвестиционной недвижимостью и биологическими активами, оцениваются по справедливой стоимости

141.2.1. Финансовый результат до налогообложения увеличивается:

на сумму отрицательного финансового результата от продажи или иного отчуждения ценных бумаг, отраженного в составе финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности;

на сумму уценки ценных бумаг (кроме государственных ценных бумаг или облигаций местных займов), инвестиционной недвижимости и биологических активов, оцениваемых по справедливой стоимости, отраженных в составе финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности, что превышает сумму ранее проведенной дооценки таких активов.

141.2.2. Финансовый результат до налогообложения уменьшается:

на сумму положительного финансового результата от продажи или иного отчуждения ценных бумаг, отраженного в составе финансового результата до налогообложения налогового (отчетного) периода в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности.

141.2.3. Плательщики налога отдельно определяют общий финансовый результат относительно операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг отчетного периода в соответствии с национальными или международными стандартами финансовой отчетности.

141.2.4. Если по результатам отчетного периода получен отрицательный общий финансовый результат от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг (общая сумма убытков от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг, с учетом суммы отрицательного финансового результата от операций, не учтенных в предыдущих налоговых периодах, превышает общую сумму доходов от таких операций), сумма такого отрицательного значения общего финансового результата по операциям по продаже или иного отчуждения ценных бумаг уменьшает общий финансовый результат от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг следующих налоговых (отчетных) периодов, следующих за налоговым (отчетным) периодом возникновения указанного отрицательного значения финансового результата.

141.2.5. Если по результатам отчетного периода налогоплательщиком получен положительный общий финансовый результат от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг (общая сумма доходов от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг превышает общую сумму убытков от операций, с учетом суммы отрицательного финансового результата от операций, не учтенных в предыдущих налоговых периодах), сумма положительного общего финансового результата от операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг увеличивает финансовый результат до налогообложения налогового (отчетного) периода налогоплательщика.

141.2.6. Положения настоящего пункта не распространяются на:

1) операции плательщиков налога по размещению, погашению, выкупу и последующей продаже, конвертации ценных бумаг собственного выпуска, а также векселедателей, залогодателей и других лиц, которые выдали неэмиссионную ценную бумагу, при выдаче и погашении таких ценных бумаг;

2) операции РЕПО, операции учета векселей, другие операции с ценными бумагами, которые в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета признаются кредитными;

3) операции с деривативами.

141.3. Налогообложение прибыли, полученной плательщиком налога в условиях действия соглашения о разделе продукции, осуществляется с учетом особенностей, установленных разделом XVIII настоящего Кодекса.

141.4. Особенности налогообложения нерезидентов

141.4.1. Доходы, полученные нерезидентом с источником их происхождения из Украины, облагаются налогом в порядке и по ставкам, определенным этой статьей. Для целей настоящего пункта такими доходами являются:

а) проценты, дисконтные доходы, выплачиваемые в пользу нерезидента, в том числе проценты по займам и долговым обязательствам, выпущенным (выданным) резидентом;

б) дивиденды, выплачиваемые резидентом;

в) роялти;

г) фрахт и доходы от инжиниринга;

ґ) лизинговая/арендная плата, вносимая резидентами или постоянными представительствами в пользу нерезидента - лизингодателя/арендодателя по договорам оперативного лизинга/аренды;

д) доходы от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Украины, которое принадлежит нерезиденту, в том числе имущества постоянного представительства нерезидента;

е) прибыль от осуществления операций по продаже или иного отчуждения ценных бумаг, деривативов или других корпоративных прав, определенная в соответствии с настоящей главой;

є) доходы, полученные от осуществления совместной деятельности на территории Украины, доходы от осуществления долгосрочных контрактов на территории Украины;

ж) вознаграждение за осуществление нерезидентами или уполномоченными ими лицами культурной, образовательной, религиозной, спортивной, развлекательной деятельности на территории Украины;

з) брокерское, комиссионное или агентское вознаграждение, полученное от резидентов или постоянных представительств других нерезидентов относительно брокерских, комиссионных или агентских услуг, предоставленных нерезидентом или его постоянным представительством на территории Украины в пользу резидентов;

и) взносы и премии на страхование или перестрахование рисков в Украине (в том числе страхование рисков жизни) или страхование резидентов от рисков за пределами Украины;

і) доходы, полученные от деятельности в сфере развлечений (кроме деятельности по проведению лотереи);

ї) доходы в виде благотворительных взносов и пожертвований в пользу нерезидентов;

й) другие доходы от осуществления нерезидентом (постоянным представительством этого или другого нерезидента) хозяйственной деятельности на территории Украины, кроме доходов в виде выручки или других видов компенсации стоимости товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, переданных, выполненных, предоставленных резиденту от такого нерезидента (постоянного представительства), в том числе стоимости услуг по международной связи или международному информационному обеспечению.

141.4.2. Резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату из дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте), удерживают налог с таких доходов, указанных в подпункте 141.4.1 этого пункта, по ставке в размере 15 процентов (кроме доходов, указанных в подпунктах 141.4.3-141.4.6 этого пункта) их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет во время такой выплаты, если иное не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты, которые вступили в силу.

141.4.3. Доходы нерезидентов, полученные в виде доходов от беспроцентных (дисконтных) облигаций или казначейских обязательств, облагаются по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса, с учетом того, что:

базой налогообложения является прибыль, которая рассчитывается как разница между номинальной стоимостью беспроцентных (дисконтных) ценных бумаг, уплаченной или начисленной их эмитентом, и ценой их приобретения на первичном или вторичном фондовом рынке;

с целью осуществления налогового контроля приобретение или продажа указанных в этом подпункте ценных бумаг может осуществляться от имени и за счет нерезидента исключительно его постоянным представительством или резидентом, который работает от имени, за счет и по поручению такого нерезидента;

указанные резидент или постоянное представительство нерезидента несут ответственность за полноту и своевременность начисления и внесения в бюджет налогов, взимаемых при выплате нерезиденту доходов от владения процентными или беспроцентными (дисконтными) ценными бумагами. Центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, устанавливает порядок предоставления резидентами или постоянными представительствами нерезидента расчета налоговых обязательств нерезидентов и отчетов о взимании и внесении в соответствующий бюджет налогов, установленных этим пунктом.

Резиденты, которые работают от имени, за счет и по поручению нерезидента на рынке процентных или беспроцентных (дисконтных) облигаций или казначейских обязательств, самостоятельно подают контролирующему органу по своему местонахождению расчет (отчет) о взимании и внесении в соответствующий бюджет налогов, установленных настоящим пунктом.

141.4.4. Сумма фрахта, уплачиваемого резидентом нерезиденту по договорам фрахта, облагается налогом по ставке 6 процентов у источника выплаты таких доходов за счет этих доходов. При этом:

базой для налогообложения является базовая ставка такого фрахта;

лицами, уполномоченными взимать налог и вносить его в бюджет, является резидент, выплачивающий такие доходы, независимо от того, является ли он плательщиком налога, а также субъектом упрощенного налогообложения.

141.4.5. Страховщики или другие резиденты, осуществляющие страховые платежи (страховые взносы, страховые премии) и страховые выплаты (страховые возмещения) в пределах договоров страхования или перестрахования рисков, в том числе страхования жизни в пользу нерезидентов, обязаны облагать налогом суммы, перечисляемые таким образом:

в рамках договоров по обязательным видам страхования, по которым страховые выплаты (страховые возмещения) осуществляются в пользу физических лиц - нерезидентов, а также по договорам страхования в рамках системы международных договоров "Зеленая карта", а также по договорам страхования пассажирских перевозок гражданской авиации - по ставке 0 процентов;

в пределах договоров страхования рисков за пределами Украины, по которым страховые выплаты (страховые возмещения) осуществляются в пользу нерезидентов, кроме рисков, указанных в абзаце втором настоящего пункта, - по ставке 4 процента суммы, перечисляемой за собственный счет страховщика в момент осуществления перечисления такой суммы;

при заключении договоров страхования или перестрахования риска непосредственно со страховщиками и перестраховщиками-нерезидентами, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которых соответствует требованиям, установленным национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере рынков финансовых услуг (в том числе через или при посредничестве перестраховочных брокеров, которые в порядке, определенном такой национальной комиссией, подтверждают, что перестрахование осуществлено у перестраховщика, рейтинг финансовой надежности (устойчивости) которого соответствует требованиям, установленным указанным национальной комиссией), - по ставке 0 процентов;

в других случаях, чем указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, - по ставке 12 процентов суммы таких платежей (выплат) за свой счет в момент осуществления перечисления таких выплат.

141.4.6. Резиденты, осуществляющие выплаты нерезидентам за производство и/или распространение рекламы, во время такой выплаты уплачивают налог по ставке 20 процентов суммы таких выплат за собственный счет.

141.4.7. Суммы доходов нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории Украины через постоянное представительство, облагаются в общем порядке. При этом такое постоянное представительство приравнивается в целях налогообложения к плательщику налога, который осуществляет свою деятельность независимо от такого нерезидента.

В случае если нерезидент осуществляет свою деятельность в Украине и за ее пределами и при этом не определяет прибыль от своей деятельности, которая ведется им через постоянное представительство в Украине, сумма прибыли, подлежащей налогообложению в Украине, определяется на основании составления нерезидентом отдельного баланса финансово-хозяйственной деятельности, согласованного с контролирующим органом по местонахождению постоянного представительства.

В случае невозможности определить путем прямого подсчета прибыль, полученную нерезидентами с источником его происхождения из Украины, налогооблагаемая прибыль определяется контролирующим органом как разница между доходом и расходами, определенными путем применения к сумме полученного дохода коэффициента 0,7.

141.4.8. Резиденты, которые предоставляют агентские, доверительные, комиссионные и другие подобные услуги по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в интересах только определенного нерезидента (в том числе проведение переговоров относительно существенных условий и/или заключение договоров с другими резидентами от имени и в его пользу), при выплате такому нерезиденту удерживают и перечисляют в соответствующий бюджет налог с дохода, полученного таким нерезидентом из источников в Украине, определенный в порядке, предусмотренном для налогообложения доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство. При этом такие резиденты не подлежат дополнительной регистрации в контролирующих органах в качестве налогоплательщиков.

Положения настоящего пункта не распространяются на случаи предоставления резидентами агентских, доверительных, комиссионных и других подобных посреднических услуг по продаже или приобретению товаров, работ, услуг за счет и в пользу нерезидентов в случае, если они предоставляют указанные услуги в рамках своей основной (обычной) деятельности.

141.4.9. При заключении договоров с нерезидентами не разрешается включение в них налоговых оговорок, согласно которым предприятия, выплачивающие доходы, берут на себя обязательства по уплате налогов на доходы нерезидентов.

Суммы налога на прибыль, полученную из иностранных источников, уплаченные субъектами хозяйствования за границей, засчитываются при уплате ими налога в Украине. При этом зачислению подлежит сумма налога, рассчитанная по правилам, установленным настоящей главой.

Размер зачисленных сумм налога из иностранных источников в течение налогового (отчетного) периода не может превышать суммы налога, подлежащего уплате в Украине таким плательщиком налога в течение такого периода.

Не подлежат зачислению в уменьшение налоговых обязательств такие налоги, уплаченные в других странах:

налог на капитал/имущество и прирост капитала;

почтовые налоги;

налоги на реализацию (продажу);

другие косвенные налоги независимо от того, подпадают ли они под категорию подоходных налогов или облагаются другими налогами в соответствии с законодательством иностранных государств.

Зачисление уплаченных за таможенной границей Украины сумм налога осуществляется при условии представления письменного подтверждения контролирующего органа другого государства относительно факта уплаты такого налога и при наличии действующего международного договора Украины об избежании двойного налогообложения доходов.

Для целей настоящей статьи под термином "нерезиденты, имеющие оффшорный статус" понимаются нерезиденты, расположенные на территории оффшорных зон, кроме нерезидентов, которые предоставили налогоплательщику выписку из правоустанавливающих документов, легализованную соответствующим консульским учреждением Украины, которая свидетельствует об обычном (неоффшорном) статусе такого нерезидента. При наличии договоров, определенных абзацем первым этого пункта, налогоплательщик указывает о наличии такой выписки в объяснении к налоговой декларации.

141.5. Особенности налогообложения букмекерской деятельности, деятельности по выпуску и проведению лотерей, азартных игр (в том числе казино)

141.5.1. Субъекты, осуществляющие букмекерскую деятельность, деятельность по выпуску и проведению лотерей, азартных игр (в том числе казино) одновременно с налогом на прибыль по ставке, определенной в пункте 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса, уплачивают налог на доход по ставкам, определенным в подпунктах 136.4.1, 136.4.2 пункта 136.4 статьи 136 настоящего Кодекса.

Начисленный субъектом, осуществляющим букмекерскую деятельность, организацию и проведение азартных игр (в том числе казино), налог на доход по ставкам, определенным в подпунктах 136.4.1, 136.4.2 пункта 136.4 статьи 136 настоящего Кодекса, не является разницей но не уменьшает финансовый результат до налогообложения такого субъекта.

141.6. Особенности налогообложения институтов совместного инвестирования и субъектов негосударственного пенсионного обеспечения

141.6.1. Освобождаются от налогообложения средства совместного инвестирования, а именно: средства, внесенные учредителями корпоративного фонда, средства и другие активы, привлеченные от участников института совместного инвестирования, доходы от осуществления операций с активами института совместного инвестирования, доходы, начисленные по активам института совместного инвестирования, и другие доходы от деятельности института совместного инвестирования (проценты по займам, арендные (лизинговые) платежи, роялти и т.д.).

141.6.2. Освобождаются от налогообложения суммы средств в виде взносов, поступающих к налогоплательщикам, которые осуществляют негосударственное пенсионное обеспечение в соответствии с законом, от вкладчиков пенсионных фондов, вкладчиков пенсионных депозитных счетов и лиц, заключивших договоры страхования в соответствии с Законом Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении", а также лиц, заключивших договоры страхования риска наступления инвалидности или смерти участника негосударственного пенсионного фонда в соответствии с указанным Законом.

141.7. Особенности налогообложения расходов на негосударственное пенсионное обеспечение

Налогоплательщик, который осуществляет выплаты в пользу своих работников в качестве взносов в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заключенными договорами, вправе включить в состав расходов каждого налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом) сумму таких взносов в полном объеме.

Статья 142. Освобождение от налогообложения

142.1. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий и организаций, которые основаны общественными организациями инвалидов и являются их полной собственностью, полученная от продажи (поставки) товаров, выполнения работ и оказания услуг, кроме подакцизных товаров, услуг по поставке подакцизных товаров, полученных в рамках договоров комиссии (консигнации), поручительства, поручения, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, которые уполномочивают такого плательщика налога осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на такие товары, где в течение предыдущего отчетного (налогового) периода количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда.

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, которое выдается уполномоченным органом в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине".

В случае нарушения требований относительно целевого использования высвобожденных от налогообложения средств плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии с настоящим Кодексом.

Предприятия и организации, на которые распространяется действие этого пункта, регистрируются в соответствующем контролирующем органе в порядке, предусмотренном для плательщиков этого налога";

32) в пункте 164.2 статьи 164:

подпункт 164.2.8 изложить в следующей редакции:

"164.2.8. Пассивные доходы (кроме указанных в подпункте 165.1.41 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса), доходы в виде выигрышей, призов";

подпункт 164.2.16 изложить в следующей редакции:

"164.2.16. Сумма пенсионных взносов в рамках негосударственного пенсионного обеспечения в соответствии с законом, страховых платежей (страховых взносов, страховых премий), в том числе, по договорам добровольного медицинского страхования и по договору страхования дополнительной пенсии, взносов на пенсионные вклады, взносов в фонд банковского управления, уплаченная любым лицом - резидентом за налогоплательщика или в его пользу, кроме сумм, уплачиваемых:

а) лицом-резидентом, который определяется выгодоприобретателем (бенефициаром) по таким договорам;

б) одним из членов семьи первой степени родства налогоплательщика;

в) работодателем-резидентом за свой счет по договорам негосударственного пенсионного обеспечения налогоплательщика, если такая сумма не превышает 15 процентов начисленной этим работодателем суммы заработной платы налогоплательщику в течение каждого отчетного налогового месяца, за который уплачивается пенсионный взнос, взносов в фонды банковского управления, но не более пяти размеров минимальной заработной платы, установленной законом о Государственном бюджете Украины на соответствующий год, в расчете за месяц по совокупности таких взносов";

в подпункте 164.2.17:

в абзаце втором подпункта "б" слова и цифры "согласно разделу III настоящего Кодекса" исключить;

подпункт "д" изложить в следующей редакции:

"д) основной суммы долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года. Кредитор обязан уведомить налогоплательщика - должника путем направления заказного письма с уведомлением о вручении либо путем заключения соответствующего договора или предоставления уведомления должнику под роспись лично о прощении (аннулировании) долга и включить сумму прощенного (аннулированного) долга в налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, по итогам отчетного периода, в котором такой долг был прощен. Должник самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и отражает их в годовой налоговой декларации. В случае несообщения кредитором должника о прощении (аннулировании) долга в порядке, определенном настоящим подпунктом, такой кредитор обязан выполнить все обязанности налогового агента в отношении доходов, определенных этим подпунктом";

подпункт 164.2.19 изложить в следующей редакции:

"164.2.19. Суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из Пенсионного фонда Украины или бюджета согласно закону, если их размер превышает три размера минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года, - в части такого превышения, а также пенсий из иностранных источников, если согласно международным договорам, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, такие пенсии подлежат налогообложению или не облагаются налогом в стране их выплаты";

33) в статье 165:

в пункте 165.1:

подпункт 165.1.46 исключить;

дополнить подпунктом 165.1.55 следующего содержания:

"165.1.55. Основная сумма долга (кредита) налогоплательщика, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности в сумме, не превышающей 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года";

34) в статье 167:

пункт 167.1 изложить в следующей редакции:

"167.1. Ставка налога составляет 15 процентов базы налогообложения относительно доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) (кроме случаев, определенных в пунктах 167.2-167.6 этой статьи) в том числе, но не исключительно в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам, если база налогообложения для месячного налогооблагаемого дохода не превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (далее в настоящем пункте - минимальная заработная плата).

Если база налогообложения, определенная с учетом норм пункта 164.6 статьи 164 этого раздела относительно доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, к сумме такого превышения применяется ставка 20 процентов.

Плательщики налога, которые подают налоговые декларации за налоговый (отчетный) год согласно статьям 177 и 178 этого раздела, применяют ставку 20 процентов части среднемесячного годового налогооблагаемого дохода, превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы. Размер среднемесячного годового налогооблагаемого дохода рассчитывается как сумма общих месячных налогооблагаемых доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, деленная на количество календарных месяцев, в течение которых налогоплательщиком были получены такие доходы в налоговом (отчетном) году, за который осуществляется декларирование.

Установленные в абзацах первом - седьмом настоящего пункта ставки налогов не применяются к доходам, определенным в пунктах 167.2-167.6 настоящей статьи";

пункт 167.3 изложить в следующей редакции:

"167.3. Ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной абзацем первым пункта 167.1 этой статьи, базы налогообложения относительно доходов, начисленных как выигрыш или приз (кроме выигрышей, призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов.

Как исключение из абзаца первого этого пункта денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам - чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в подпункте "б" подпункта 165.1.1 пункта 165.1 статьи 165 настоящего Кодекса) облагаются налогом по ставкам, определенным в пункте 167.1 настоящей статьи";

пункт 167.4 исключить;

пункт 167.5 изложить в следующей редакции:

"167.5. Ставки налога на пассивные доходы в базы устанавливаются в следующих размерах:

167.5.1. 20 процентов - для пассивных доходов, в том числе начисленных в виде дивидендов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемые институтами совместного инвестирования (кроме указанных в подпункте 167.5.2 этого пункта);

167.5.2. 5 процентов - для доходов в виде дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленным резидентами - плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов в виде дивидендов по акциям, инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования);

167.5.3. в этом разделе термин "пассивные доходы" означает следующие доходы:

проценты на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет;

проценты на вклад (депозит) в кредитных союзах;

другие проценты (в том числе дисконтные доходы);

процентный или дисконтный доход по именному сберегательному (депозитному) сертификату;

плата (проценты), которая распределяется согласно паевым членским взносам членов кредитного союза;

доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, выплачиваемый (начисляемый) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг института совместного инвестирования, который определяется как разница между суммой, полученной от выкупа, и суммой денежных средств или стоимости имущества, уплаченной налогоплательщиком продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, как компенсация их стоимости;

доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) в соответствии с законом;

проценты (дисконт), полученный владельцем облигации от их эмитента в соответствии с законом;

доход по сертификату фонда операций с недвижимостью и доход, полученный плательщиком налога в результате выкупа (погашения) управляющим сертификатов фонда операций с недвижимостью в порядке, определенном в проспекте эмиссии сертификатов;

инвестиционный доход, включая доход от операций с облигациями внутреннего государственного займа, в том числе от изменения курса иностранной валюты;

роялти;

дивиденды";

дополнить пунктом 167.6 следующего содержания:

"167.6. Ставка налога может составлять другой размер, определенный этим разделом";

35) в статье 170:

в подпункте 170.1.4 пункта 170.1 слова "их выплате за их счет" заменить словами и цифрами "их начислении (выплате) по ставкам, определенным пунктом 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса";

в подпункте 170.2.9 пункта 170.2 слова и цифры "по ставкам, определенным пунктом 167.1" заменить словами и цифрами "по ставке, определенной подпунктом 167.5.1 пункта 167.5";

в подпункте 170.3.1 пункта 170.3 слова и цифры "по ставкам, определенным пунктом 167.1" заменить словами и цифрами "по ставке, определенной подпунктом 167.5.1 пункта 167.5";

в подпункте 170.4.3 пункта 170.4 слова и цифры "по ставке, определенной в абзаце первом пункта 167.1" заменить словами и цифрами "по ставке, определенной подпунктом 167.5.1 пункта 167.5";

в подпункте 170.5.4 пункта 170.5 слова и цифры "в пункте 167.2" заменить словами и цифрами "подпунктами 167.5.1 и 167.5.2 пункта 167.5";

пункт 170.6 изложить в следующей редакции:

"170.6. Налогообложение выигрышей и призов

170.6.1. Налоговым агентом плательщика налога при начислении (выплате, предоставлении) в его пользу дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею или в другие розыгрыши, в букмекерском пари, пари тотализатора, призов и выигрышей в денежной форме, полученных за победу и/или участие в любительских спортивных соревнованиях, в том числе в бильярдном спорте, является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату).

170.6.2. Налоговым агентом - оператором лотереи в сроки, определенные настоящим Кодексом для месячного налогового периода, в бюджет уплачивается (перечисляется) общая сумма налога, начисленного по ставке, определенной абзацем первым пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, из общей суммы выигрышей (призов), выплаченных за налоговый (отчетный) месяц игрокам в лотерею.

Налоговые агенты - операторы лотереи в налоговом расчете, представление которого предусмотрено подпунктом "б" пункта 176.2 статьи 176 настоящего Кодекса, отражают общую сумму начисленных (выплаченных) в отчетном налоговом периоде доходов в виде выигрышей (призов) и общую сумму удержанного с них налога. При этом в налоговом расчете не указывается информация о суммах отдельного выигрыша, суммах начисленного на него налога, а также сведения о физическом лице - налогоплательщике, получившего доход в виде выигрыша (приза).

170.6.3. Налогообложение доходов в виде выигрышей и призов, отличных от выигрыша (приза) в лотерею, осуществляется в общем порядке, установленном настоящим Кодексом для доходов, которые окончательно облагаются при их начислении по ставке, определенной в абзаце первом пункта 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса.

170.6.4. При начислении (выплате) доходов в виде выигрышей в лотерею или в других розыгрышах, предусматривающих предварительное приобретение налогоплательщиком права на участие в таких лотереях или розыгрышах, не принимаются во внимание расходы плательщика налога в связи с получением такого дохода.

170.6.5. Доходы, указанные в настоящем пункте, окончательно облагаются при их выплате за их счет";

в подпункте 170.9.1 пункта 170.9:

подпункт "а" изложить в следующей редакции:

"а) на командировку - в сумме, превышающей сумму расходов плательщика налога на такую командировку, рассчитанной в соответствии с настоящим подпунктом.

Не является доходом налогоплательщика - физического лица, которое находится в трудовых отношениях со своим работодателем или является членом руководящих органов предприятий, учреждений, организаций, сумма возмещенных ему в установленном законодательством порядке расходов на командировки в пределах фактических расходов, а именно, на проезд (в том числе перевозку багажа, бронирование транспортных билетов) как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки (в том числе на арендованном транспорте), оплату стоимости проживания в гостиницах (мотелях), а также включенных в такие счета расходов на питание или бытовые услуги (стирка, чистка, починка и глажка одежды, обуви или белья), на наем других жилых помещений, оплату телефонных разговоров, оформление загранпаспортов, разрешений на въезд (виз), обязательное страхование, другие документально оформленные расходы, связанные с правилами въезда и пребывания в месте командировки, в том числе любые сборы и налоги, подлежащие уплате в связи с осуществлением таких расходов.

Указанные в абзаце втором настоящего подпункта расходы не являются объектом обложения этим налогом только при наличии подтверждающих документов, удостоверяющих стоимость этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов (багажных квитанций), в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона и документа об уплате по всем видам транспорта, в том числе чартерных рейсов, счетов, полученных из гостиниц (мотелей) или от других лиц, оказывающих услуги по размещению и проживанию физического лица, в том числе бронирование мест в местах проживания, страховых полисов и тому подобное.

Включаются в налогооблагаемый доход стоимость алкогольных напитков и табачных изделий, суммы "чаевых", за исключением случаев, когда суммы таких "чаевых" включаются в счет согласно законам страны пребывания, а также плата за зрелищные мероприятия.

В налогооблагаемый доход не включаются также расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица (суточные расходы), понесенные в связи с такой командировкой в пределах территории Украины, но не более 0,2 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки, а для командировок за границу - не выше 0,75 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете за каждый календарный день такой командировки.

Кабинетом Министров Украины отдельно определяются предельные нормы суточных для командировки членов экипажей судов/других транспортных средств или суммы, направляемые на питание таких членов экипажей вместо суточных, если такие суда (другие транспортные средства):

осуществляют коммерческую, промышленную, научно-поисковую или рыболовческую деятельность за пределами территориальных вод Украины;

выполняют международные рейсы для осуществления навигационной деятельности или перевозки пассажиров или грузов за плату за пределами воздушной или таможенной границы Украины;

используются для проведения аварийно-спасательных и поисково-спасательных работ за пределами таможенной границы или территориальных вод Украины.

Суммы и состав расходов государственных служащих, а также других лиц, направляемых в командировку предприятиями, учреждениями и организациями, которые полностью или частично содержатся (финансируются) за счет бюджетных средств, определяются Кабинетом Министров Украины. Сумма суточных для таких категорий физических лиц не может превышать сумму, установленную настоящим подпунктом.

Сумма суточных определяется в случае командировки:

в пределах Украины и стран, въезд граждан Украины на территорию которых не требует наличия визы (разрешения на въезд), - согласно приказу о командировке и соответствующими первичными документами;

в страны, въезд граждан Украины на территорию которых осуществляется при наличии визы (разрешения на въезд), - согласно приказу о командировке и отметками уполномоченного должностного лица Государственной пограничной службы Украины в заграничном паспорте или заменяющем его документе.

При отсутствии указанных соответствующих подтверждающих документов, приказа или отметок уполномоченного служебного лица Государственной пограничной службы Украины в паспорте или документе, его заменяющем, сумма суточных включается в налогооблагаемый доход плательщика налога.

Любые расходы не включаются в налогооблагаемый доход плательщика налога при наличии документов, подтверждающих связь такой командировки с хозяйственной деятельностью работодателя/командирующей стороны, в частности (но не исключительно) таких: приглашений принимающей стороны, деятельность которой совпадает с деятельностью работодателя/командирующей стороны; заключенного договора или контракта; других документов, устанавливающих или удостоверяющих желание установить гражданско-правовые отношения; документов, удостоверяющих участие командированного лица в переговорах, конференциях или симпозиумах, других мероприятиях, которые проводятся по тематике, совпадающей с хозяйственной деятельностью работодателя/командирующей стороны.

Если согласно законам страны командировки или стран, по территории которых осуществляется транзитное движение в страну командировки, обязательно необходимо осуществить страхование жизни или здоровья командированного лица или его гражданской ответственности (в случае использования транспортных средств), то расходы на такое страхование не включаются в налогооблагаемый доход плательщика налога.

По запросу представителя контролирующего органа работодатель/командирующая сторона обеспечивает за свой счет перевод подтверждающих документов, изданных на иностранном языке";

в абзаце втором подпункта "б" слова и цифры "в пределах предельного размера таких расходов, предусмотренного в разделе III настоящего Кодекса" заменить словами "в установленных пределах";

абзац второй подпункта 170.11.1 пункта 170.11 исключить;

в подпункте 170.12.1 пункта 170.12 слова и цифры "абзацем первым пункта 167.1" заменить словами и цифрами "подпунктом 167.5.1 пункта 167.5";

(Пункт 35 вступает в силу с 1 апреля 2015 года)

36) в подпункте "є" пункта 176.1 статьи 176:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"С уменьшенной общей суммы налогооблагаемых доходов 120 размеров минимальной заработной платы облагаются налогом по ставке в размере 15 процентов, остальные суммы, что превышают 120 размеров минимальной заработной платы, облагается налогом по ставке в размере 20 процентов";

абзац шестой дополнить новым предложением следующего содержания: "Отрицательная разница налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом";

37) в статье 177:

пункт 177.4 изложить в следующей редакции:

"177.4. В перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов, относятся:

177.4.1. расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;

177.4.2. расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее - работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на оплату за выполнение работ, услуг по договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам этого раздела);

обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;

177.4.3. суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных законом;

177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности, не указанные в подпунктах 177.4.1-177.4.3 этого пункта, к которым относятся расходы наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг";

в абзаце первом подпункта 177.5.3 пункта 177.5 слова "и сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности" исключить, а слово "их" заменить словом "его";

пункт 177.10 после абзаца второго дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Для регистрации Книги учета доходов и расходов физические лица - предприниматели подают в контролирующий орган по месту учета Книгу в случае избрания способа ведения Книги в бумажном виде".

В связи с этим абзац третий считать абзацем четвертым;

38) абзац второй пункта 178.6 дополнить предложением следующего содержания:

"Для регистрации Книги учета доходов и расходов физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, подают в контролирующий орган по месту учета Книгу в случае избрания способа ведения Книги в бумажном виде";

39) в пункте 181.1 статьи 181 цифры "300000" заменить цифрами "1000000" и после слов "является плательщиком единого налога" дополнить словами "первой - третьей группы";

40) в статье 183:

пункт 183.8 дополнить словами "а также если при представлении регистрационного заявления или определении желаемого (запланированного) дня регистрации не соблюдены порядок и сроки (сроки), установленные пунктами 183.1, 183.3-183.7 настоящей статьи";

пункт 183.9 изложить в следующей редакции:

"183.9. В случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица как плательщика налога контролирующий орган обязан в течение трех рабочих дней после поступления регистрационного заявления в контролирующий орган внести в реестр плательщиков налога запись о регистрации такого лица как плательщика налога:

с желательного (запланированного) дня регистрации, указанного в регистрационном заявлении, что соответствует дате начала налогового периода (календарного месяца), с которого такие лица будут считаться плательщиками налога и иметь право на выписку налоговых накладных, в случае добровольной регистрации лица как плательщика налога;

с первого числа месяца, следующего за днем истечения 20 календарных дней после подачи регистрационного заявления в контролирующий орган, в случае добровольной регистрации лица как плательщика налога на добавленную стоимость, если желательный (запланированный) день регистрации в заявлении не указан;

с желательного (запланированного) дня, что соответствует первому числу календарного квартала, в котором будет применяться ставка единого налога, предусматривающая уплату налога на добавленную стоимость, в случае перехода лиц на упрощенную систему налогообложения или изменения ставки единого налога;

с первого числа календарного месяца, в котором осуществлен переход на уплату других налогов и сборов, в случае регистрации лиц, определенных в абзаце первом пункта 183.4, отвечающие требованиям, определенным пунктом 181.1 статьи 181 настоящего Кодекса, если первое число календарного месяца, с которого осуществляется переход на уплату других налогов и сборов, на день подачи регистрационного заявления не наступило;

со дня внесения записи в реестр плательщиков налога в случае обязательной регистрации лица как плательщика налога или в случае регистрации лиц, определенных в абзаце первом пункта 183.4, отвечающие требованиям, определенным пунктом 181.1 статьи 181 настоящего Кодекса, если первое число календарного месяца, в котором осуществлен переход на уплату других налогов и сборов, на день подачи регистрационного заявления наступило";

41) пункт 188.1 статьи 188 после абзаца первого дополнить тремя новыми абзацами следующего содержания:

"При этом база налогообложения операций по поставке товаров/услуг не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг, база налогообложения операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг не может быть ниже их себестоимости, а база налогообложения операций по поставке необоротных активов не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов - исходя из обычной цены), за исключением:

товаров (услуг), цены на которые подлежат государственному регулированию;

газа, поставляемого для нужд населения".

В связи с этим абзацы второй - четвертый считать соответственно абзацами пятым - седьмым;

42) в пункте 192.1 статьи 192:

абзац первый дополнить словами "на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных";

дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Расчет корректировки к налоговой накладной состоит также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг";

43) подпункт 196.1.4 пункта 196.1 статьи 196 изложить в следующей редакции:

"196.1.4. Обращению банковских металлов, других валютных ценностей (кроме банкнот и монет, используемых для нумизматических целей, а также иностранных монет из драгоценных металлов, базой налогообложения которых является продажная стоимость); выпуску, обращению и погашению лотерейных билетов, других документов, удостоверяющих право участия в лотереях, приобретение фишек, жетонов, внесение другим способом платы за право участия в азартной игре, выплата (передача) выигрыша субъектом хозяйствования, который проводит азартные игры и внесение ставки с целью заключения пари и выплата выигрыша субъектом хозяйствования, который проводит пари (букмекерское пари, пари тотализатора); выплата денежных выигрышей (призов) и денежных вознаграждений; поставке негашеных почтовых марок Украины, конвертов или открыток с негашеными почтовыми марками Украины, кроме коллекционных марок, конвертов или открыток для филателистических потребностей, базой налогообложения которых является продажная стоимость";

44) подпункт 197.1.25 пункта 197.1 статьи 197 изложить в следующей редакции:

"197.1.25. Поставке (подписке) периодических изданий печатных средств массовой информации и книг (кроме изданий эротического характера), ученических тетрадей, учебников и учебных пособий, словарей украинского-иностранного или иностранно-украинского языка отечественного производства, доставке таких периодических изданий печатных средств массовой информации на таможенной территории Украины";

45) в статье 198:

в пункте 198.2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Дата получения плательщиком налога товаров/услуг";

в абзаце четвертом слова "дата уплаты (начисления) налога по налоговым обязательствам, которые были включены получателем таких услуг в налоговую декларацию предыдущего периода" заменить словами "дата составления плательщиком налоговой накладной по таким операциям, при регистрации такой налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных";

в пункте 198.3:

(Абзац шестой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в абзаце втором слова "с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога" исключить;

(Абзац седьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в абзаце третьем слова "с целью дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога" исключить;

(Абзац восьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

пункт 198.4 исключить;

(Абзац девятый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в пункте 198.5:

абзац первый после слов "статьи 189 настоящего Кодекса" дополнить словами "и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных в сроки, установленные настоящим Кодексом для такой регистрации, соответствующие налоговые накладные" и после слов "необоротные активы" дополнить словами "предназначенные для их использования";

абзацы шестой и седьмой заменить абзацами шестым - девятым следующего содержания:

(Абзац двенадцатый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

"В случае если такие товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, налогоплательщик может уменьшить сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с настоящим пунктом, на основании расчета корректировки к налоговой накладной, указанной в абзаце первом настоящего пункта, зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных.

(Абзац тринадцатый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

В целях применения этого пункта налоговые обязательства определяются по товарам/услугам, необоротным активам:

(Абзац четырнадцатый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

приобретенных для использования в необлагаемых операциях - на дату их приобретения;

(Абзац пятнадцатый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

приобретенных для использования в налогооблагаемых операциях, которые начинают использоваться в необлагаемых операциях - на дату начала их фактического использования, определенную в первичных документах, составленных в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине";

(Абзац шестнадцатый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в пункте 198.6:

в абзаце первом слова и цифры "не подтверждены налоговыми накладными (или подтвержденные налоговыми накладными, оформленными с нарушением требований статьи 201 настоящего Кодекса)" заменить словами "не подтверждены зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных налоговыми накладными";

в абзаце втором слова "этим пунктом" заменить словами "в абзаце первом настоящего пункта";

абзацы третий - пятый заменить абзацами третьим - шестым следующего содержания:

"Суммы налога, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг, указанных в налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных с нарушением срока регистрации, относятся к налоговому кредиту за отчетный налоговый период, в котором зарегистрирована налоговая накладная в Едином реестре налоговых накладных, но не позднее:

чем через 180 календарных дней с даты составления налоговой накладной;

для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, - чем через 60 календарных дней с даты списания средств с банковского счета плательщика налога;

для банковских учреждений при получении ими права собственности на залоговое имущество";

46) в статье 199:

пункт 199.1 изложить в следующей редакции:

"199.1. В случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично - нет, налогоплательщик обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 настоящего Кодекса, и составить и зарегистрировать соответствующие налоговые накладные в Едином реестре налоговых накладных на часть уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях";

в абзаце первом пункта 199.6 слова "и налоговый кредит не уменьшается" исключить;

(Пункт 46 вступает в силу с 1 июля 2015 года)

47) в статье 200:

пункт 200.2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Для перечисления налога в бюджет центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию налоговой и таможенной политики, направляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, реестр плательщиков, в котором указываются название плательщика, налоговый номер и индивидуальный налоговый номер плательщика, отчетный период и сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет. На основании такого реестра орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, не позднее последнего дня срока, установленного настоящим Кодексом для самостоятельной уплаты налоговых обязательств, перечисляет суммы налога в бюджет";

пункт 200.3 исключить;

пункт 200.4 изложить в следующей редакции:

"200.4. При отрицательном значении суммы, рассчитанной согласно пункту 200.1 этой статьи, такая сумма:

а) учитывается в уменьшение суммы налогового долга по налогу, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в том числе рассроченного или отсроченного в соответствии с настоящим Кодексом) в части, не превышающей сумму, исчисленную в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса на момент получения контролирующим органом налоговой декларации, а в случае отсутствия налогового долга -

б) или подлежит бюджетному возмещению по заявлению плательщика в сумме налога, фактически уплаченной получателем товаров/услуг в предыдущих и отчетном налоговых периодах поставщикам таких товаров/услуг или в Государственный бюджет Украины, в части, не превышающей сумму, исчисленную в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса на момент получения контролирующим органом налоговой декларации, -

в) и/или зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода";

пункты 200.6 и 200.22 исключить;

в пункте 200.14 статьи 200 слова и цифры "и учитывает ее согласно пункту 200.6 этой статьи в уменьшение налоговых обязательств по этому налогу в следующих налоговых периодах" заменить словами "в отчетном (налоговом) периоде, и относит такую сумму занижения в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода";

пункт 200.19 изложить в следующей редакции:

"200.19. Право на получение автоматического бюджетного возмещения налога имеют плательщики налога, которые удовлетворяют следующим критериям:

200.19.1. не находятся в судебных процедурах банкротства в соответствии с Законом Украины "О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом";

200.19.2. юридические лица и физические лица - предприниматели, включенные в Единый государственный реестр юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и в этот реестр в отношении них не внесены записи о:

а) отсутствии подтверждения сведений;

б) отсутствии по местонахождению (месту жительства);

в) принятии решений о выделении, прекращении юридического лица, предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;

г) признании полностью или частично недействительными учредительных документов или изменений в учредительные документы юридического лица;

ґ) прекращении государственной регистрации юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя и на этих лиц отсутствуют решения или сведения, на основании которых проводится государственная регистрация прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица - предпринимателя;

200.19.3. имеют внеоборотные активы, остаточная балансовая стоимость которых на отчетную дату по данным налогового учета превышает в три раза сумму налога, заявленную к возмещению, или получили сроком на один год от банковского учреждения, перечень которых определяется Кабинетом Министров Украины, финансовую гарантию, что действует со дня подачи соответствующей заявки о возврате суммы бюджетного возмещения (в случае если по результатам проверки установлены нарушения норм налогового законодательства в части излишне заявленных сумм налога к бюджетному возмещению, такая финансовая гарантия должна быть продолжена дополнительно на срок до двух лет), а также:

а) осуществляют операции, к которым применяется нулевая ставка (удельный вес которых в течение предыдущих двенадцати последовательных отчетных налоговых периодов (месяцев) совокупно составляет не менее 40 процентов общего объема поставок (для плательщиков налога с квартальным отчетным периодом - в течение предыдущих четырех последовательных отчетных периодов)

или

б) осуществили инвестиции в необоротные активы в размерах не менее 3 миллионов гривен в течение последних 12 календарных месяцев. Налогоплательщикам, которые получили право на автоматическое бюджетное возмещение исходя из этого критерия, сумма такого возмещения совокупно не может превышать сумму налога, уплаченную в составе стоимости приобретенных (в том числе в случае их ввоза на таможенную территорию Украины)/построенных необоротных активов независимо от того, были ли они введены в эксплуатацию;

200.19.4. не имеют налогового долга";

48) дополнить статьей 200-1 следующего содержания:

"Статья 200-1. Электронное администрирование налога на добавленную стоимость

200-1.1. Система электронного администрирования налога на добавленную стоимость обеспечивает автоматический учет в разрезе налогоплательщиков:

суммы налога, содержащиеся в выданных и полученных налоговых накладных и расчетах корректировки, зарегистрированные в Едином реестре налоговых накладных;

суммы налога, уплаченные при ввозе товара на таможенную территорию Украины;

суммы пополнения и остатка средств на счетах в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость;

суммы налога, на которую плательщики имеют право зарегистрировать налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных.

Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость устанавливается Кабинетом Министров Украины.

200-1.2. Налогоплательщикам автоматически открываются счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость.

Для открытия счетов в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию налоговой и таможенной политики, направляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, реестр плательщиков, в котором указываются название плательщика, налоговый номер и индивидуальный налоговый номер плательщика.

200-1.3. Налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных на сумму налога (Сигма Накл), исчисленную по следующей формуле:

Формула 1 к Закону от 28.12.2014 г. №71-VIII

где:

Сигма НаклПол - общая сумма налога по полученным плательщиком налоговым накладным, зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, налоговым накладным, составленным плательщиком налога в соответствии с пунктом 208.2 статьи 208 настоящего Кодекса и зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, и расчетами корректировки в таких налоговых накладных, зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных;

Сигма тамож - общая сумма налога, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию Украины;

Сигма ПопСч - общая сумма пополнения счета в системе электронного администрирования налога с текущего счета плательщика;

Сигма НаклВыд - общая сумма налога по выданным плательщиком налоговым накладным, зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных и расчетов корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных;

Сигма возмещ - общая сумма налога, заявленная плательщиком к бюджетному возмещению с учетом сумм корректировок, проведенных по результатам проверок;

Сигма превыш - общая сумма превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях с учетом представленных уточняющих расчетов к ним, над суммой налога, содержащейся в составленных таким плательщиком налоговых накладных и расчетах корректировки к таким налоговым накладным, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных.

200-1.4. На счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость плательщика зачисляются средства:

а) с собственного текущего счета плательщика в суммах, необходимых для увеличения размера суммы, исчисляемой в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса;

б) из собственного текущего счета плательщика в суммах, недостаточных для уплаты в бюджет согласованных налоговых обязательств по этому налогу.

200-1.5. Со счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость плательщика перечисляются средства в государственный бюджет или на специальный счет плательщика - сельскохозяйственного предприятия, который избрал специальный режим в соответствии со статьей 209 настоящего Кодекса, в сумме налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате по результатам отчетного налогового периода, и на текущий счет плательщика налога по его заявлению в размере суммы средств, которая превышает сумму задекларированных к уплате в бюджет налоговых обязательств.

200-1.6. По итогам отчетного налогового периода, в соответствии с задекларированными в налоговой декларации результатами, плательщиком производится расчет с бюджетом в порядке, определенном статьей 200 настоящего Кодекса.

Если на дату подачи налоговой декларации по налогу сумма средств на счете в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость налогоплательщика превышает сумму, подлежащую перечислению в бюджет в соответствии с поданной декларацией, налогоплательщик имеет право подать в контролирующий орган в составе такой налоговой декларации заявление, согласно которому такие средства подлежат перечислению:

а) или в бюджет в счет уплаты налоговых обязательств по налогу;

б) или на текущий счет такого налогоплательщика, реквизиты которого плательщик указывает в заявлении, в сумме остатка средств, превышающей сумму налогового долга по налогу и сумму согласованных налоговых обязательств по налогу.

На сумму налога, в соответствии с поданным заявлением подлежит перечислению в бюджет или на текущий счет плательщика, на момент подачи заявления уменьшается значение суммы налога, определенной пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса, путем уменьшения на такую сумму показателя общей суммы пополнения счета в системе электронного администрирования налога с текущего счета плательщика (Сигма ПопСч).

Для соответствующего перечисления таких средств центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию налоговой и таможенной политики, направляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, реестр, в котором указываются название плательщика, налоговый номер и индивидуальный налоговый номер плательщика, сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет/на текущий счет и реквизиты текущего счета плательщика (в случае подачи заявления плательщика на возврат средств на такой счет).

На основании такого реестра орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, в течение пяти рабочих дней после предельного срока, установленного настоящим Кодексом для самостоятельной уплаты плательщиком сумм налоговых обязательств, осуществляет такое перечисление в бюджет/на текущий счет плательщика налога.

200-1.7. Средства, зачисленные на счет плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, являются средствами, которые используются исключительно в целях, определенных пунктом 200-1.5 статьи 200-1 настоящего Кодекса.

200-1.8. После аннулирования регистрации плательщика налога остаток средств на его счете в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость перечисляется в бюджет, а такой счет закрывается. Перечисление средств в бюджет осуществляется на основании реестра, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию налоговой и таможенной политики, направляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, в котором указываются название плательщика, налоговый номер и индивидуальный налоговый номер плательщика и сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет. На основании такого реестра такой орган перечисляет суммы налога в бюджет";

49) в статье 201:

в пункте 201.1:

абзацы первый - третий пункта 201.1 заменить одним абзацем следующего содержания:

"201.1. Налогоплательщик обязан предоставить покупателю (получателю) налоговую накладную, составленную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченного плательщиком лица, и зарегистрированную в Едином реестре налоговых накладных".

В связи с этим абзацы четвертый - семнадцатый считать соответственно абзацами вторым - пятнадцатым;

пункт 201.4 изложить в следующей редакции:

"201.4. Налоговая накладная составляется в день возникновения налоговых обязательств продавца.

Плательщики налога, которые поставляют электрическую энергию, составляют налоговые накладные ежедекадно на сумму средств, поступивших в счет оплаты за такую электрическую энергию на их текущие счета в течение соответствующей декады. В последний день месяца такие налогоплательщики составляют налоговые накладные/расчеты корректировки по результатам окончательного расчета с потребителями электрической энергии с учетом поставленной электрической энергии и полученных средств в течение такого месяца";

пункт 201.6 исключить;

в пункте 201.10:

абзацы первый и второй заменить тремя абзацами следующего содержания:

"201.10. При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога - продавец товаров/услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных и предоставить покупателю по его требованию.

Налоговая накладная, составленная и зарегистрированная в Едином реестре налоговых накладных налогоплательщиком, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, является для покупателя таких товаров/услуг основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту.

Налоговые накладные, которые не предоставляются покупателю, а также налоговые накладные, составленные по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных".

В связи с этим абзацы третий - двенадцатый считать соответственно абзацами четвертым - тринадцатым;

после абзаца четвертого дополнить двумя новыми абзацами следующего содержания:

"С целью получения налоговой накладной/расчета корректировки, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных, покупатель направляет в электронном виде запрос в Единый реестр налоговых накладных, по которым получает в электронном виде уведомление о регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и налоговую накладную/расчет корректировки в электронном виде. Такие налоговая накладная/расчет корректировки считаются зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных и полученными покупателем.

С целью получения продавцом зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных расчета корректировки, подлежащего регистрации в Едином реестре налоговых накладных покупателем, такой продавец отправляет в электронном виде запрос в Единый реестр налоговых накладных, по которым получает в электронном виде уведомление о регистрации расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных и расчет корректировки в электронном виде. Такой расчет корректировки считается зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных и полученным продавцом".

В связи с этим абзацы пятый - тринадцатый считать соответственно абзацами седьмым - пятнадцатым;

в абзаце восьмом слово "продавцу" заменить словами "продавцу/покупателю";

после абзаца десятого дополнить двумя новыми абзацами следующего содержания:

"Плательщик налога имеет право зарегистрировать налоговую накладную и/или расчет корректировки в Едином реестре налоговых накладных, в которой общая сумма налога не превышает сумму, исчисленную в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса.

Если сумма, определенная в соответствии с пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса, меньше, чем сумма налога в налоговой накладной и/или расчет корректировки, которые плательщик должен зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных, то плательщик обязан перечислить нужную сумму средств со своего текущего счета на свой счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость".

В связи с этим абзацы одиннадцатый - пятнадцатый считать соответственно абзацами тринадцатым - семнадцатым;

в абзаце пятнадцатом слова "данных налоговой накладной и Единого реестра налоговых накладных" заменить словами "данных налоговой декларации и данных Единого реестра налоговых накладных";

в абзаце шестнадцатом слова "является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита" исключить;

в пункте 201.11:

дополнить подпунктами "в" и "г" следующего содержания:

"в) бухгалтерская справка, составленная в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 настоящего Кодекса;

г) налоговая накладная, составленная плательщиком налога в соответствии с пунктом 208.2 статьи 208 настоящего Кодекса и зарегистрированная в Едином реестре налоговых накладных";

в подпункте "в" слова и цифры "пунктом 198.5 статьи 198" заменить словами и цифрами "пунктом 36 подраздела 2 раздела XX";

(Абзац тридцать первый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

дополнить пунктом 201.11-1 следующего содержания:

"201.11-1. Налогоплательщик ведет реестр документов, указанных в подпунктах "а"-"в" пункта 201.11 настоящей статьи";

в пункте 201.12 слова "налоговые обязательства по которой включены в налоговую декларацию предыдущего периода" заменить словами "составлена плательщиком по таким операциям и зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных, налоговые обязательства по которой включены в налоговую декларацию соответствующего отчетного периода";

пункт 201.15 изложить в следующей редакции:

"201.15. Сводные результаты такого учета отражаются в налоговых декларациях, форма которых устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса";

50) в пункте 203.2 статьи 203 слова "Налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налогового обязательства, указанную в представленной им налоговой декларации" заменить словами "Сумма налогового обязательства, указанная плательщиком налога в поданной им налоговой декларации, подлежит уплате";

51) абзац третий пункта 208.2 статьи 208 изложить в следующей редакции:

"Такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в Едином реестре налоговых накладных";

52) абзац второй пункта 209.2 статьи 209 дополнить двумя предложениями следующего содержания: "Для перечисления суммы налога со счета плательщика в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость на специальный счет плательщика в учреждениях банков и/или в органах, осуществляющих казначейское обслуживание бюджетных средств, центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию налоговой и таможенной политики, не позднее чем за три рабочих дня до истечения предельного срока, установленного настоящим Кодексом для самостоятельной уплаты налоговых обязательств, направляет органу, осуществляющему казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открываются счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, реестр плательщиков, в котором указываются название плательщика, налоговый номер и индивидуальный налоговый номер плательщика, отчетный период и сумма налога, подлежащего перечислению. На основании такого реестра орган, осуществляющий казначейское обслуживание бюджетных средств, в котором открыты счета плательщиков в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, не позднее последнего дня срока, установленного настоящим Кодексом для самостоятельной уплаты налоговых обязательств, перечисляет суммы налога на специальный счет плательщика в учреждениях банков и/или в органах, осуществляющих казначейское обслуживание бюджетных средств";

53) в статье 212:

в пункте 212.1:

подпункт 212.1.9 исключить;

дополнить подпунктами 212.1.11-212.1.14 следующего содержания:

"212.1.11. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров.

212.1.12. Оптовый поставщик электрической энергии.

212.1.13. Производители электрической энергии, которые имеют лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продают ее вне оптового рынка электрической энергии.

Не являются плательщиками налога лица, осуществляющие деятельность по производству электрической энергии при ее продаже на оптовом рынке электрической энергии и/или по поставке электрической энергии, кроме плательщиков, указанных в подпункте 212.1.12 этого пункта.

212.1.14. Лицо - владелец ввозимого на таможенную территорию Украины грузового транспортного средства, которое переоборудуется в легковой автомобиль, из которого взимается акцизный налог";

дополнить подпунктом 212.3.1-1 следующего содержания:

"212.3.1-1. Лица - субъекты хозяйствования розничной торговли, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, подлежащих обязательной регистрации как плательщики налога контролирующими органами по местонахождению пункта продажи товаров не позднее предельного срока представления декларации акцизного налога за месяц, в котором осуществляется хозяйственная деятельность";

подпункт 212.3.3 исключить;

54) в статье 213:

в пункте 213.1:

подпункт 213.1.2 изложить в следующей редакции:

"213.1.2. Реализации и/или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществление взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставный капитал";

подпункт 213.1.7 исключить;

дополнить подпунктами 213.1.9-213.1.11 следующего содержания:

"213.1.9. Реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

213.1.10. оптовой поставки электрической энергии;

213.1.11. переоборудования ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль";

в пункте 213.2:

подпункты 213.2.3-213.2.7 исключить;

дополнить подпунктом 213.2.8 следующего содержания:

"213.2.8. Реализации электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии";

в пункте 213.3:

подпункт 213.3.5 изложить в следующей редакции:

"213.3.5. Реализации и/или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции). Эта норма не распространяется на операции относительно реализации и/или передачи в пределах одного предприятия нефтепродуктов";

в абзаце первом подпункта 213.3.6 слова "(кроме производства нефтепродуктов)" исключить;

дополнить предложением следующего содержания: "Эта норма не распространяется на операции по ввозу нефтепродуктов";

55) в статье 214:

пункт 214.1 дополнить подпунктами 214.1.3-214.1.4 следующего содержания:

"214.1.3. Стоимость реализованной электроэнергии без налога на добавленную стоимость;

214.1.4. стоимость (с налогом на добавленную стоимость) подакцизных товаров, реализованных в соответствии с подпунктом 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса";

пункт 214.8 исключить;

56) в статье 215:

в пункте 215.1:

абзац четвертый дополнить словами "вещества, используемые как компоненты моторных топлив, топливо моторное альтернативное";

абзац пятый дополнить словами и цифрами "транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и больше, транспортные средства для перевозки грузов";

дополнить абзацем шестым следующего содержания:

"Электрическая энергия";

в подпункте 215.3:

в подпункте 215.3.2 цифры и слова:

"2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

101,72

процентов

12 "

заменить цифрами и словами:

"2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

227,33

процентов

12 ";

в подпункте 215.3.3 цифры и слова:

"2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

133,35 "

заменить цифрами и словами:

"2402 20 90 10

Сигареты без фильтра, папиросы

гривен за 1000 штук

304,11 ";

подпункт 215.3.4 изложить в следующей редакции:

"215.3.4. Нефтепродукты, сжиженный газ, вещества, используемые как компоненты моторных топлив, топливо моторное альтернативное:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка акцизного налога в твердых суммах с единицы реализованного товара (продукции)

единица измерения

ставка


Легкие дистилляты:



2710 12 11 10 
2710 12 11 20 
2710 12 11 90

для специфических процессов переработки

евро за 1000 килограммов

202

2710 12 15 10 
2710 12 15 20 
2710 12 15 90

для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 
2710 12 11 10, 
2710 12 11 20 
2710 12 11 90

евро за 1000 килограммов

202


Бензины:



2710 12 21 00

уайт-спирит

- "-

202

2710 12 25 00

другие специальные бензины

- "-

202


Бензины моторные:



2710 12 31 00

бензины авиационные

- "-

32


бензины моторные с содержанием свинца 0,013 г/л или менее:



2710 12 41 11 
2710 12 41 12 
2710 12 41 13 
2710 12 41 31 
2710 12 41 32 
2710 12 41 33 
2710 12 41 91 
2710 12 41 92 
2710 12 41 93 
2710 12 45 01 
2710 12 45 02 
2710 12 45 09 
2710 12 49 01 
2710 12 49 02 
2710 12 49 09

с содержанием не менее 5 мас. % биоэтанола или не менее 5 мас. % этил-трет-бутилового эфира или их смеси

- "-

202

2710 12 41 14 
2710 12 41 15 
2710 12 41 19 
2710 12 41 34 
2710 12 41 35 
2710 12 41 39 
2710 12 41 94 
2710 12 41 95 
2710 12 41 99 
2710 12 45 12 
2710 12 45 13 
2710 12 45 99 
2710 12 49 12 
2710 12 49 13 
2710 12 49 99

другие бензины

- "-

202

2710 20 90 00

другие нефтепродукты

евро за 1000 килограммов

202

2710 12 51 10 
2710 12 51 20 
2710 12 51 90 
2710 12 59 10 
2710 12 59 20 
2710 12 59 90

с содержанием свинца более 0,013 г/л

- "-

202

2710 12 70 00

Топливо для реактивных двигателей

- "-

30

2710 12 90 00

Другие легкие дистилляты

- "-

202


Средние дистилляты:



2710 19 11 10 
2710 19 11 20
2710 19 11 90

для специфических процессов переработки

- "-

202

2710 19 15 10 
2710 19 15 20 
2710 19 15 90

для химических превращений в процессах, не указанных в товарной категории 2710 19 11

- "-

202


Керосин:



2710 19 21 00

топливо для реактивных двигателей

- "-

23

2710 19 25 00

другой керосин

- "-

202

2710 19 29 00

Другие средние дистилляты

- "-

202

2710 19 31 01 
2710 19 31 10
2710 19 35 01 
2710 19 35 10 
2710 19 43 00 
2710 19 46 00 
2710 19 47 10 
2710 20 11 00 
2710 20 15 00

Тяжелые дистилляты (газойли):

- "-

100

2710 19 31 20 
2710 19 31 30 
2710 19 31 40 
2710 19 35 20 
2710 19 35 30 
2710 19 35 40 
2710 19 47 90 
2710 19 48 00 
2710 20 17 00 
2710 20 19 00

Тяжелые дистилляты (газойли):

евро за 1000 килограммов

132

2710 19 62 
2710 19 64 
2710 19 68 
2710 20 31 
2710 20 35 
2710 20 39

Только топливо печное бытовое

- "-

102

2710 19 51 00

Топливо жидкое (мазут) для специфических процессов переработки

- "-

102

2710 19 55 00

Топливо жидкое (мазут) для химических превращений в процессах, кроме указанных в подсубпозиции 2710 19 51 00

- "-

102

2711 11 00 00

Сжиженный газ природный

- "-

6

2711 12 11 00 
2711 19 12 00 
2711 12 91 00 
2711 12 93 00 
2711 12 94 00 
2711 12 97 00 
2711 13 10 00 
2711 13 30 00 
2711 13 91 00 
2711 13 97 00 
2711 14 00 00 
2711 19 00 00

Сжиженный газ (пропан или смесь пропана с бутаном) и другие газы

- "-

50

2707 10 90 00

Бензол сырой каменноугольный

- "-

250

2905 11 00 00

Метанол технический (метиловый спирт)


- "-

400

3826 00 10 00 
3826 00 90 00

Биодизель и его смеси (не содержащие или содержащие менее 70 мас.% нефти или нефтепродуктов, полученных из битуминозных пород) на основе моноалкильних сложных эфиров жирных кислот

- "-

102

3824 90 97 10

Топливо моторное альтернативное

- "-

99 ";

подпункт 215.3.5 изложить в следующей редакции:

"215.3.5. Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и более, включая водителя (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 90 90 согласно УКТ ВЭД):

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8702

Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек и более, включая водителя:


8702 10

- С двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем):



- - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 2500 куб. см:


8702 10 11

- - - Новые:


8702 10 11 10

- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 11 30

- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


8702 10 19

- - - Бывшие в употреблении:


8702 10 19 10

- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 5000 куб. см

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 19 90

- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 5000 куб. см

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2500 куб. см:


8702 10 91 00

- - - Новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 10 99 00

- - - Использовавшиеся

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90

- Прочие:



- - С двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:



- - - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 2800 куб. см:


8702 90 11 00

- - - - Новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90 19 00

- - - - Использовавшиеся

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- - - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2800 куб. см:


8702 90 31 00

- - - - Новые

0,003 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8702 90 39 00

- - - - Использовавшиеся

0,007 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя.

Ставки налога для транспортных средств, которые использовались свыше 8 лет и соответствуют коду 8702 согласно УКТ ВЭД, применяются с коэффициентом 50";

дополнить подпунктами 215.3.5-1 и 215.3.5-2 следующего содержания:

"215.3.5-1. автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств, указанных в товарной позиции 8702 согласно УКТ ВЭД), включая грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили, в том числе автомобили, которые в установленном законодательством порядке подаются в органы внутренних дел Украины для регистрации или перерегистрации в связи с изменением модели транспортного средства, которая в переоборудование при ввозе отвечала товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, а после переоборудования соответствует товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8703

Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей (кроме моторных транспортных средств товарной позиции 8702), включая грузопассажирские автомобили-фургоны и гоночные автомобили:


8703 10

- Транспортные средства, специально предназначенные для передвижения по снегу; специальные автомобили для перевозки спортсменов на площадки для игры в гольф и аналогичные транспортные средства:


8703 10 11 00

- - Транспортные средства специального назначения для перемещения по снегу, с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия 
(дизелем или полудизелем) или с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием

0,653 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 10 18 00

- - Прочие

0,653 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя внутреннего сгорания или 109,129 евро за 1 штуку для транспортных средств с электрическим двигателем


- Транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и с кривошипно-шатунным механизмом:


8703 21

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1000 куб. см:


8703 21 10 00

- - - Новые

0,102 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 21 90

- - - Бывшие в употреблении:


8703 21 90 10

- - - - Не более пяти лет

1,094 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 21 90 30

- - - - Более пяти лет

1,438 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 22

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 1000 куб. см, но не более 1500 куб. см:


8703 22 10 00

- - - Новые

0,063 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 22 90

- - - Бывшие в употреблении:


8703 22 90 10

- - - - Не более пяти лет

1,367 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 22 90 30

- - - - Более пяти лет

1,761 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 1500 куб. см, но не более 3000 куб. см:



- - - Новые:


8703 23 11

- - - - Моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей:


8703 23 11 10

- - - - С объемом цилиндров двигателя более 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см

0,327 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23 11 30

- - - - - С объемом цилиндров двигателя более 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см

1,316 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23 19

- - - - Другие:


8703 23 19 10

- - - - - С объемом цилиндров двигателя более 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см

0,267 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23 19 30

- - - - - С объемом цилиндров двигателя более 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см

0,276 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23 90

- - - Бывшие в употреблении:



- - - - С объемом цилиндров двигателя более 1500 куб. см, но не более 2200 куб. см:


8703 23 90 11

- - - - - Не более пяти лет

1,643 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23 90 13

- - - - - Более пяти лет

2,441 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- - - - С объемом цилиндров двигателя более 2200 куб. см, но не более 3000 куб. см:


8703 23 90 31

- - - - - Не более пяти лет

2,213 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 23 90 33

- - - - - Более пяти лет

4,985 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 24

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 3000 куб. см:


8703 24 10 00

- - - Новые

2,209 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 24 90

- - - Бывшие в употреблении:


8703 24 90 10

- - - - Не более пяти лет

3,329 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 24 90 30

- - - - Более пяти лет

4,985 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- Транспортные средства с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем):


8703 31

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 1500 куб. см:


8703 31 10 00

- - - Новые

0,103 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 31 90

- - - Бывшие в употреблении:


8703 31 90 10

- - - - Не более пяти лет

1,367 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 31 90 30

- - - - Более пяти лет

1,761 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 32

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 1500 куб. см, но не более 2500 куб. см:



- - - Новые:


8703 32 11 00

- - - - Моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей

0,327 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 32 19 00

- - - - Другие

0,327 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 32 90

- - - Бывшие в употреблении:


8703 32 90 10

- - - - Не более пяти лет

1,923 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 32 90 30

- - - - Более пяти лет

2,441 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 33

- - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 2500 куб. см:



- - - Новые:


8703 33 11 00

- - - - Моторные транспортные средства, оборудованные для временного проживания людей

2,209 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 33 19 00

- - - - Другие

2,209 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 33 90

- - - Бывшие в употреблении:


8703 33 90 10

- - - - Не более пяти лет

2,779 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 33 90 30

- - - - Более пяти лет

4,715 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8703 90

- Другие:


8703 90 10 00

- - Транспортные средства, оснащенные электрическими двигателями

109,129 евро за 1 штуку

8703 90 90 00

- - Прочие

109,129 евро за 1 штуку;

215.3.5-2. моторные транспортные средства для перевозки грузов:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8704

Моторные транспортные средства для перевозки грузов:


8704 10

- Автомобили-самосвалы, предназначенные для использования на бездорожье:


8704 10 10

- - С двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) или с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:


8704 10 10 10

- - - Грузоподъемностью свыше 75 т

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 10 90

- - - Прочие

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 90

- - Прочие:


8704 10 90 10

- - - Автомобили-самосвалы массой до 5 т

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 10 90 90

- - - Прочие

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- Прочие с двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем):


8704 21

- - С полной массой транспортного средства не более 5 т:



- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 2500 куб. см:


8704 21 31 00

- - - - - Новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 21 39 00

- - - - - Использовавшиеся

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2500 куб. см:


8704 21 91 00

- - - - - Новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 21 99 00

- - - - - Использовавшиеся

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 22

- - С полной массой транспортного средства более 5 т, но не более 20 т:


8704 22 91 00

- - - - Новые

0,013 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 22 99 00

- - - - Использовавшиеся

0,026 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 23

- - С полной массой транспортного средства более 20 т:


8704 23 91 00

- - - - Новые

0,016 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 23 99 00

- - - - Использовавшиеся

0,033 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- Прочие с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием:


8704 31

- - С полной массой транспортного средства не более 5 т:



- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя более 2800 куб. см


8704 31 31 00

- - - - - Новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 31 39 00

- - - - - Использовавшиеся

0,02 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя


- - - - С рабочим объемом цилиндров двигателя не более 2800 куб. см:


8704 31 91 00

- - - - - Новые

0,01 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 31 99 00

- - - - - Использовавшиеся

0,020 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 32

- - С полной массой транспортного средства более 5 т:


8704 32 91 00

- - - - Новые

0,013 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8704 32 99 00

- - - - Использовавшиеся

0,026 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя.

Ставки налога для транспортных средств, соответствующих коду 8704 согласно УКТ ВЭД, применяются для автомобилей, которые использовались с 5 до 8 лет с коэффициентом 40 для автомобилей, которые использовались свыше 8 лет с коэффициентом - 50";

подпункт 215.3.7 изложить в следующей редакции:

"215.3.7. Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным вспомогательным двигателем, с колясками или без них:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Ставка налога в твердой сумме с единицы реализованного товара (продукции) (специфические)

8711 10 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя не более 50 куб.см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 20

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя более 50 куб. см, но не более 250 куб. см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 30

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным вспомогательным двигателем, с колясками или без них; коляски: с двигателем внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров двигателя более 250 куб. см, но не более 500 куб.см

0,062 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 40 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным вспомогательным двигателем, с колясками или без них с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров более 500 куб. см, но не более 800 куб. см

0,443 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 50 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным вспомогательным двигателем, с колясками или без них с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом и рабочим объемом цилиндров более 800 куб. см

0,447 евро за 1 куб. см объема цилиндров двигателя

8711 90 00 00

Мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным вспомогательным двигателем, с колясками или без них, кроме с поршневым двигателем зажигания с кривошипно-шатунным механизмом; коляски

22 евро за 1 штуку ";

дополнить подпунктами 215.3.9-215.3.10 следующего содержания:

"215.3.9. Электрическая энергия:

Код товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Описание товара (продукции) согласно УКТ ВЭД

Единица измерения

Ставки налога (адвалорная)

2716 00 00 00

Электроэнергия

процентов

3,2;

215.3.10. Для подакцизных товаров, реализованных в соответствии с подпунктом 213.1.9 пункта 213.1 статьи 213 настоящего Кодекса, ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового или городского совета в процентах от стоимости (с налогом на добавленную стоимость), в размере 5 процентов";

57) статью 215-1 исключить;

58) в статье 216:

пункт 216.7 исключить;

дополнить пунктами 216.9-216.11 следующего содержания:

"216.9. Датой возникновения налоговых обязательств по реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров является дата осуществления расчетной операции в соответствии с Законом Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", а в случае реализации товаров физическими лицами - предпринимателями, которые платят единый налог, - является дата поступления оплаты за проданный товар.

216.10. Датой возникновения налоговых обязательств по поставкам электроэнергии является дата подписания акта приема-передачи электроэнергии.

216.11. Датой возникновения налоговых обязательств при осуществлении переоборудования грузового транспортного средства, который соответствует товарной позиции 8704 согласно УКТ ВЭД, в легковой автомобиль, который соответствует товарной позиции 8703 согласно УКТ ВЭД, является дата выдачи документа о соответствии переоборудованного автомобиля требованиям безопасности дорожного движения. В этом случае акцизный налог уплачивается владельцем такого транспортного средства не позднее даты подачи документов в орган внутренних дел Украины для регистрации или перерегистрации такого транспортного средства";

59) статью 219 исключить;

60) в статье 220:

название после слова "налога" дополнить словами "с табачных изделий";

пункт 220.2 изложить в следующей редакции:

(Абзац третий вступает в силу с 31 марта 2015 года)

"220.2. Декларация о максимальных розничных ценах на подакцизные товары (продукцию) (далее - декларация), установленные производителем или импортером товаров (продукции), подается центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, государственную политику в сфере государственного таможенного дела, в электронной форме, определенной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики, с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством";

(Абзац четвертый вступает в силу с 31 марта 2015 года)

в пункте 220.4:

слова "обеспечивает формирование и" исключить;

слова "не позднее чем за пять календарных дней до даты установления максимальных розничных цен" заменить цифрами и словами "не позднее 10 и 25 числа месяца";

пункт 220.6 изложить в следующей редакции:

"220.6. Декларация подается средствами электронной связи в электронной форме уполномоченным лицом производителя или импортера подакцизных товаров (продукции) и считается принятой при наличии квитанции о получении налоговой декларации средствами электронной связи, содержащий дату принятия и регистрационного номера принятой декларации";

пункт 220.7 изложить в следующей редакции:

"220.7. Установленные производителем или импортером максимальные розничные цены на перечисленные в декларации товары (продукцию) не позднее 10 числа вводятся с 15 числа месяца, в котором подается декларация, а установленные не позднее 25 числа - с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором декларация подана центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую и таможенную политику, и действуют до их изменения в порядке, установленном настоящим Кодексом";

в пункте 220.9 слова "одного раза" заменить словами "двух раз";

пункт 220.10 исключить;

61) в статье 221:

пункт 221.3 дополнить словами "увеличенным на сумму акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака";

пункт 221.4 после слов "или импортерами таких изделий" дополнить словами "и правильности начисления акцизного налога с реализованных субъектами хозяйствования розничной торговли табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака";

62) в статье 222:

в подпункте 222.1.1 пункта 222.1 слова "производителями подакцизных товаров (продукции)" заменить словами "плательщиками акцизного налога";

пункт 222.2 дополнить подпунктом 222.2.4 следующего содержания:

"222.2.4. Плательщики акцизного налога при обращении в органы внутренних дел Украины для регистрации или перерегистрации переоборудованного грузового транспортного средства в легковой автомобиль обязаны предъявить квитанции или платежные поручения об уплате налога с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения";

дополнить пунктом 222.3 следующего содержания:

"222.3. Уплата налога при реализации предприятием розничной торговли подакцизных товаров.

222.3.1. Суммы налога перечисляются в бюджет предприятием розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем соответствующего предельного срока, предусмотренного настоящим Кодексом для представления налоговой декларации за месячный налоговый период.

222.3.2. Лицо - субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров, платит налог по месту осуществления реализации таких товаров";

63) пункт 223.2 статьи 223 изложить в следующей редакции:

"223.2. Плательщик налога с подакцизных товаров (продукции), произведенных или переоборудованных на таможенной территории Украины; импортер алкогольных напитков и табачных изделий; субъект хозяйствования розничной торговли, который осуществляет реализацию подакцизных товаров; оптовый поставщик электрической энергии подает ежемесячно не позднее 20 числа следующего периода контролирующему органу по месту регистрации декларацию акцизного налога по форме, утвержденной в порядке, установленном статьей 46 настоящего Кодекса";

64) в статье 226:

в пункте 226.6 слова и цифры "от 1,2" исключить;

пункт 226.7 изложить в следующей редакции:

"226.7. Каждая марка акцизного налога на алкогольные напитки должна иметь отдельный номер, месяц и год выпуска марки и обозначения о сумме уплаченного акцизного налога за единицу маркированной продукции, кроме суммы акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли алкогольных напитков";

65) в статье 227:

абзац первый пункта 227.1 после слов "с иностранными производителями" дополнить словами "или другими нерезидентами";

пункт 227.4 изложить в следующей редакции:

"227.4. Приобретенные марки акцизного налога передаются покупателями марок (импортерами) иностранным субъектам хозяйствования для маркировки алкогольных напитков и табачных изделий, подлежащих дальнейшему ввозу на таможенную территорию Украины";

66) в пункте 228.8 статьи 228 слова "производители такой продукции" заменить словами "покупатели марок";

67) в статье 229:

в подпунктах 229.2.1, 229.2.3 пункта 229.2 и подпунктах 229.3.1, 229.3.3, 229.3.7 пункта 229.3 цифры "2710 11 11 00" заменить цифрами "2710 12 11 10 2710 12 20 11 2710 12 11 90";

в подпункте 229.4.1 пункта 229.4 и подпунктах 229.5.1, 229.5.3, 229.5.7 пункта 229.5 цифры "2710 11 11 00, 2710 11 15 00, 2710 11 21 00, 2710 19 11 00, 2710 19 15 00" заменить цифрами "2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90; 2710 12 15 10, 2710 12 15 20, 2710 12 15 90; 2710 12 21 00; 2710 19 11 10, 2710 19 11 20, 2710 19 11 90; 2710 19 15 10, 2710 19 15 20, 2710 19 15 90";

подпункт 229.6.1 пункта 229.6 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Операции по передаче в рамках единого технологического цикла веществ, используемых в качестве компонентов моторных топлив (код 2707 10 90 00 согласно УКТ ВЭД) в пределах одного юридического лица осуществляются без оформления налогового векселя с обязательным подтверждением целевого использования таких веществ в порядке, предусмотренном настоящим пунктом этой статьи для операций по оформлению налогового векселя";

68) в статье 230:

пункты 230.1, 230.7, 230.11, подпункты "а", "в", "ґ", "д", "е" пункта 230.12, подпункт "б" пункта 230.19 после слов "ликеро-водочных изделий" дополнить словами "нефтепродуктов, топлива моторного альтернативного и сжиженного газа";

абзац второй пункта 230.1 после слов "Акцизные склады" дополнить словами "на территории которых производится спирт этиловый";

пункт 230.5 изложить в следующей редакции:

"230.5. Представитель (представители) контролирующего органа осуществляет (осуществляют) постоянный непосредственный контроль за наличием расходомеров-счетчиков и других измерительных приборов; соблюдением установленного порядка отпуска спирта этилового, водки и ликеро-водочных изделий, нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного, сжиженного газа и уплаты налога с ним";

подпункт "а" пункта 230.12 после слов "расходомера-счетчика" дополнить словами "и других измерительных приборов";

в подпункте "б" пункта 230.19 слова "аналогичные устройства" заменить словами "измерительные приборы";

дополнить пунктами 230.20-230.23 следующего содержания:

"230.20. При отгрузке нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа заполняется товарно-транспортная накладная, зарегистрированная в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа, в которой представитель контролирующего органа на акцизном складе делает отметку о согласовании отпуска путем проставления штампа "Выезд разрешен" и личной подписи, указание времени выезда с акцизного склада и показателей пробега транспортного средства, а также осуществляет запись в журнале регистрации отгрузки нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа.

230.21. Все документы, которые являются основанием для отпуска нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа, обязательно проверяются представителем контролирующего органа на акцизном складе.

230.22. При ввозе нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа на акцизный склад представитель контролирующего органа делает отметку на товарно-транспортной накладной, зарегистрированной в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа, о согласовании их ввоза путем проставления штампа "Въезд разрешен" и личной подписи, указание времени въезда на акцизный склад и показателей пробега транспортного средства, а также осуществляет запись в журнале регистрации получения нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа.

230.23. Транспортировка нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газ, отгруженных с акцизного склада предприятия, на котором производятся нефтепродукты, топливо моторное альтернативное и сжиженный газ, без товарно-транспортных накладных, зарегистрированных в Едином реестре товарно-транспортных накладных на перемещение нефтепродуктов, моторного топлива альтернативного и сжиженного газа, с отметкой представителя контролирующего органа на акцизном складе запрещается";

69) раздел VII "Сбор за первую регистрацию транспортного средства" исключить;

70) пункт 240.2 статьи 240 исключить;

71) статью 241 исключить;

72) подпункт 242.1.4 пункта 242.1 статьи 242 исключить;

73) статью 244 исключить;

74) в статье 249:

в пункте 249.1 слова и цифры "(кроме определенных пунктом 240.2 настоящего Кодекса), налоговыми агентами (которые определены подпунктом 241.2.1 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса). Налоговые агенты, которые определены подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса, исчисляют суммы налога на дату представления таможенной декларации для таможенного оформления" исключить;

пункт 249.4 исключить;

(Пункт 74 вступает в силу с 1 апреля 2015 года)

75) в статье 250:

в пункте 250.2:

в абзаце первом слова и цифры "кроме определенных пунктом 240.2 статьи 240 настоящего Кодекса, и налоговые агенты" и "за исключением налоговых агентов, определенных подпунктом 241.2.2 пункта 241.2 статьи 241 настоящего Кодекса, уплачивают налог до или в день подачи таможенной декларации" исключить;

подпункт 250.2.2 исключить;

в пункте 250.5 слова и цифры "кроме определенных пунктом 240.2 статьи 240 настоящего Кодекса, и налоговые агенты" исключить;

76) раздел IX "Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины" изложить в следующей редакции:

"Раздел IX Рентная плата

Статья 251. Состав рентной платы

251.1. Рентная плата состоит из:

251.1.1. рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;

251.1.2. рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых;

251.1.3. рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины;

251.1.4. рентной платы за специальное использование воды;

251.1.5. рентной платы за специальное использование лесных ресурсов;

251.1.6. рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины.

Статья 252. Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

252.1. Плательщики рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (далее - плательщики рентной платы)

252.1.1. Плательщиками рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых являются субъекты хозяйствования, в том числе граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, зарегистрированные в соответствии с законом как предприниматели, которые приобрели право пользования объектом (участком) недр на основании полученных специальных разрешений на пользование недрами (далее - специальное разрешение) в пределах конкретных участков недр с целью осуществления хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых, в том числе во время геологического изучения (или геологического изучения с последующей опытно-промышленной разработкой) в пределах указанных в таких специальных разрешениях объектов (участков) недр.

252.1.2. В случае заключения владельцами специальных разрешений с третьими лицами договоров на выполнение работ (услуг), связанных с использованием недр, в том числе (но не исключительно) по операциям с давальческим сырьем, плательщиками рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых являются владельцы специальных разрешений.

252.1.3. Плательщиком рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых при выполнении договоров о совместной деятельности без образования юридического лица является уполномоченное лицо - один из участников такого договора, на которого в соответствии с его условиями возложена обязанность начисления, удержания и внесения налогов и сборов в бюджета с единого текущего счета совместной деятельности (далее - уполномоченное лицо), при условии, что один из участников указанного договора имеет соответствующее специальное разрешение. Учет результатов совместной деятельности ведется таким участником отдельно от учета его хозяйственной деятельности. Такой участник дополнительно берется на учет как плательщик рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в порядке, определенном этим Кодексом.

252.1.4. Плательщиками рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых являются землевладельцы и землепользователи, кроме субъектов предпринимательства, которые в соответствии с законодательством относятся к фермерским хозяйствам, осуществляющим хозяйственную деятельность по добыче подземных вод на основании разрешений на специальное водопользование.

252.1.5. Плательщиками рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых являются землевладельцы и землепользователи, кроме субъектов предпринимательства, которые в соответствии с законодательством относятся к фермерским хозяйствам, - граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, в пределах предоставленных им земельных участков, размер которых превышает нормы, предусмотренные статьей 121 Земельного кодекса Украины, добывают пресные подземные воды с применением электрических устройств в объеме более 13 кубических метров на человека в месяц (по показаниям счетчиков).

252.2. Плательщики рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых осуществляют для целей налогообложения отдельный (от других видов операционной деятельности) бухгалтерский и налоговый учет расходов и доходов по каждому виду минерального сырья по каждому объекту недр, на который предоставлено специальное разрешение.

252.3. Объектом налогообложения рентной платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых по каждому предоставленному в пользование участку недр, определенному в соответствующем специальном разрешении, является объем товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), что является результатом хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых в налоговом (отчетном) периоде, приведенной в соответствие со стандартом, установленным отраслевым законодательством, к которой относятся:

252.3.1. объем товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), что является результатом хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых из недр на территории Украины, ее континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны, в том числе объем минерального сырья, образующийся в результате выполнения первичной переработки, осуществляемой другими, чем плательщик рентной платы, субъектами хозяйствования на условиях хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем;

252.3.2. объем товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), что является результатом хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых из отходов (потерь, хвостов и т.п.) горного производства, в том числе объем минерального сырья, образующийся в результате выполнения первичной переработки, производится другими, чем плательщик рентной платы, субъектами хозяйствования на условиях хозяйственных договоров об услугах с давальческим сырьем, если для ее добычи в соответствии с законодательством необходимо получить специальное разрешение.

252.4. К объекту налогообложения рентной платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых не относятся:

252.4.1. не включенные в государственный баланс запасов полезных ископаемых полезные ископаемые местного значения и торф, добытые землевладельцами и землепользователями для собственного потребления, если их использование не предусматривает получения экономической выгоды с передачей или без передачи права собственности на них, общей глубиной разработки до двух метров, и пресные подземные воды до 20 метров;

252.4.2. добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные образцы, если их использование не предусматривает получения экономической выгоды с передачей или без передачи права собственности на них;

252.4.3. полезные ископаемые, добытые из недр при создании, использовании, реконструкции геологических объектов природно-заповедного фонда, если использование этих полезных ископаемых не предусматривает получения экономической выгоды с передачей или без передачи права собственности на них;

252.4.4. дренажные и сопутствующе-пластовые подземные воды, которые не учитываются в государственном балансе запасов полезных ископаемых, добываемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, и использование которых не предусматривает получения экономической выгоды с передачей или без передачи права собственности на них, в том числе от использования для собственных технологических нужд, за исключением объемов, которые используются для собственных технологических нужд, связанных с добычей полезных ископаемых;

252.4.5. добытые полезные ископаемые, которые без приобретения и/или сохранения плательщиком права собственности на такие полезные ископаемые в соответствии с утвержденным в установленном законодательством порядке технологического проекта разработки запасов полезных ископаемых соответствующего участка недр направляются на формирование запасов полезных ископаемых техногенного месторождения;

252.4.6. объем природного газа, признанного рециркулирующим в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, определяется плательщиком рентной платы по показателям измерительных устройств, указанных в журнале учета добытых полезных ископаемых с соблюдением самостоятельно утвержденных им в соответствии с требованиями лицензионных условий схем движения добытого углеводородного сырья на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса;

252.4.7. объемы минеральных вод, добытые государственными детскими специализированными санаторно-курортными учреждениями, в части объемов, используемых для лечения на их территории.

252.5. Виды товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяются плательщиком рентной платы в соответствии с утвержденными законодательством перечнями видов полезных ископаемых, а также кодификации товаров и услуг с учетом утвержденных плательщиком схем движения товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции.

252.6. Базой налогообложения рентной платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых является стоимость объемов добытых в налоговом (отчетном) периоде полезных ископаемых (минерального сырья), которая отдельно вычисляется для каждого вида полезного ископаемого (минерального сырья) для каждого участка недр на базовых условиях поставки (состав готовой продукции горного предприятия).

252.7. Стоимость соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в налоговом (отчетном) периоде исчисляется плательщиком для каждого участка недр на базовых условиях поставки (склад готовой продукции горного предприятия) по большей из таких ее величин:

252.7.1. по фактическим ценам реализации соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья);

252.7.2. по расчетной стоимости соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), кроме углеводородного сырья.

252.8. При исчислении стоимости товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) по фактическим ценам реализации стоимость единицы соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) устанавливается плательщиком рентной платы по величине суммы дохода, полученного (начисленного) от выполненных в налоговом (отчетном) периоде хозяйственных обязательств по реализации соответствующего объема (количества) такого вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

Фактическая цена реализации для нефти, конденсата определяется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития, за налоговый (отчетный) период как средняя цена одного барреля нефти "Urals", перечисленная в гривне за тонну по курсу Национального банка Украины по состоянию на 1 число месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, определенная по информации международного агентства (котировки UralsMediterranean и UralsRotterdam). При определении фактической цены реализации для нефти, конденсата используется средний показатель вместимости баррелей в 1 тонне нефти марки "Urals" в размере 7,28.

Фактическая цена реализации для руд черных, цветных и легирующих металлов, ураносодержащих руд определяется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития, за налоговый (отчетный) период как средняя цена одной тонны соответствующего вида товарной продукции (железорудного, марганцевого, ильменитового, рутилового, цирконового, уранового концентратов), пересчитанной в гривне по курсу Национального банка Украины по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, которая определена исходя из цен, опубликованных в мировом коммерческом информационном обзоре в течение текущего отчетного (налогового) периода, которые определяются на базовых условиях поставки (склад готовой продукции горного предприятия) по методике, определенной Кабинетом Министров Украины.

В случае если в налоговом (отчетном) периоде фактическая цена реализации для руд черных, цветных и легирующих металлов, ураносодержащих руд центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития, не определена, фактической ценой считается цена реализации соответствующего вида руды, что не может быть ниже цены, определенной центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития, в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.

Фактической ценой реализации для газа природного считается:

для газа природного, что соответствует условию, определенному в пункте 252.24 настоящей статьи, - закупочная цена, установленная национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере энергетики, для каждого субъекта хозяйствования, который отвечает критериям, определенным статьей 10 Закона Украины "Об основах функционирования рынка природного газа";

для другого газа природного - цена, равная предельному (максимальному) уровню цены на природный газ, который реализуется промышленным потребителям, который устанавливается национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере энергетики.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику экономического развития, до 10 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещает определенную цену реализации соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на своем официальном сайте в специальном разделе и уведомляет центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализующий государственную налоговую и таможенную политику.

Сумма дохода, полученного (начисленного) от реализации соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму расходов плательщика, связанных с доставкой (перевозкой, транспортировкой) объема (количества) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) потребителю в размерах, установленных в договоре купли-продажи согласно условиям поставки.

Суммы предварительной оплаты стоимости объема (количества) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), поступившие до момента фактического выполнения хозяйственных обязательств (фактической поставки) или до момента наступления срока выполнения хозяйственных обязательств (поставки) по соответствующему договору, включаются в сумму дохода для исчисления стоимости единицы соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в налоговом (отчетном) периоде, если такие хозяйственные обязательства (поставки) выполнены или должны были быть выполненными по указанному договору.

Сумма дохода, полученная от реализации объема (количества) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в иностранной валюте, рассчитывается в национальной валюте по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на дату реализации таких полезных ископаемых.

252.9. К расходам плательщика рентной платы, связанным с доставкой (перевозкой, транспортировкой) товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) потребителю, относятся:

252.9.1. расходы, связанные с доставкой (перевозкой, транспортировкой) товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) со склада готовой продукции плательщика рентной платы (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с потребителем) потребителю, а именно:

с доставкой (перевозкой, транспортировкой) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другими видами транспорта;

со сливом, наливом, погрузкой, разгрузкой и перегрузкой;

с оплатой услуг портов, в частности портовых сборов;

с оплатой транспортно-экспедиторских услуг;

252.9.2. расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством;

252.9.3. таможенные платежи в случае реализации за пределы таможенной территории Украины.

252.10. Стоимость единицы каждого вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) исчисляется как соотношение суммы дохода, полученного плательщиком рентной платы от реализации соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), определенной в соответствии с пунктом 252.8 этой статьи и объема (количества) соответствующего вида реализованной товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), что определяется по данным бухгалтерского учета запасов готовой продукции такого плательщика.

252.11. При исчислении стоимости соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) по расчетной стоимости в расходы плательщика рентной платы за налоговый (отчетный) период включаются:

252.11.1. материальные затраты, в том числе расходы, связанные с выполнением хозяйственных договоров с давальческим сырьем, за исключением материальных расходов, связанных с:

хранением;

транспортировкой;

упаковкой;

проведением другого вида подготовки (включая предпродажную подготовку), кроме операций, отнесенных к операциям первичной переработки (обогащения) в значении, приведенном в разделе I настоящего Кодекса, для реализации соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья);

производством и реализацией других видов продукции, товаров (работ, услуг);

252.11.2. расходы по оплате труда, за исключением расходов по оплате труда работников, не занятых в хозяйственной деятельности по добыче соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья);

252.11.3. расходы по ремонту основных средств, кроме затрат на ремонт основных средств, не связанных технически и технологически с хозяйственной деятельностью по добыче соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья);

252.11.4. другие расходы, входящие в состав расходов, в том числе расходы, распределенные согласно принципам учетной политики плательщика рентной платы, понесенные им в периоды, когда хозяйственная деятельность по добыче полезных ископаемых не производилась в связи с сезонными условиями проведения добывающих работ, кроме расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью по добыче соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), в том числе:

которые возникают в результате формирования финансовых резервов;

на уплату процентов долговых обязательств плательщика рентной платы;

на внесение рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;

на уплату штрафов и/или неустойки или пени по решению сторон договора или по решению соответствующих государственных органов, суда.

252.12. При исчислении расчетной стоимости соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) также учитываются:

252.12.1. сумма начисленной амортизации, кроме суммы начисленной амортизации на основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации, но не связанные технически и технологически с хозяйственной деятельностью по добыче соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья);

252.12.2. сумма амортизации расходов, связанных с хозяйственной деятельностью по добыче соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

252.13. В случае если имеют место государственные субвенции для горных предприятий, определение стоимости добытого минерального сырья (полезного ископаемого) осуществляется без учета субвенции, размеры которой для каждого участка недр исчисляются на основании калькуляции себестоимости добытого полезного ископаемого по материалам бухгалтерского учета осуществления хозяйственной деятельности в пределах такого участка недр.

252.14. Сумма расходов, понесенных на осуществление хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых, по которым в налоговом (отчетном) периоде завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче, полностью включается в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых за соответствующий налоговый (отчетный) период.

В случае если после возникновения налоговых обязательств по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых за объем (количество) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) плательщик рентной платы в любом следующем налоговом (отчетном) периоде принял решение о применении к ней (соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) или его части) других операций первичной переработки, в результате чего возник новый вид товарной продукции горного предприятия, который отличается от продукции, по которой плательщиком рентной платы признаны и выполнены соответствующие обязательства по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, плательщик рентной платы в таком налоговом (отчетном) периоде определяет размер налоговых обязательств по рентной плате для нового соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) с учетом выполненных налоговых обязательств за объем (количество) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), который был использован на создание новой товарной продукции горного предприятия, за вычетом сумм налоговых обязательств, которые возникали по предыдущим операциям с данным видом полезного ископаемого.

252.15. Сумма расходов, понесенных на осуществление хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых, по которым в налоговом (отчетном) периоде не завершен комплекс технологических операций (процессов) по добыче, включается в расчетную стоимость соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в налоговом (отчетном) периоде, в котором завершается такой комплекс технологических операций (процессов).

252.16. Расчетная стоимость единицы соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) (Цр) исчисляется по следующей формуле:

Формула 2 к Закону от 28.12.2014 г. №71-VIII

где Вмп - расходы, исчисленные согласно пунктам 252.11-252.15 этой статьи (в гривнах);

Крмпе - коэффициент рентабельности горного предприятия, исчисленный в материалах геолого-экономической оценки запасов полезных ископаемых участка недр, утвержденных центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере геологического изучения и рационального использования недр (десятичная дробь). Горные предприятия, нарушившие срок регулярной повторной геолого-экономической оценки запасов полезных ископаемых участка недр, исчисляют налоговые обязательства с применением коэффициента рентабельности, равный трехкратному размеру учетной ставки Национального банка Украины;

Vмп - объем (количество) товарной продукции горного предприятия - добытых полезных ископаемых (минерального сырья), добытой за налоговый (отчетный) период.

252.17. Стоимость руд урана и золота, добытых из коренных месторождений, исчисляется с учетом цены реализации за налоговый (отчетный) период (в случае отсутствия реализации в этот период - за ближайшие предыдущие налоговые периоды) химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенной на сумму расходов плательщика рентной платы на обогащение (аффинаж) и доставку (перевозку, транспортировку) потребителю. Стоимость единицы товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяется с учетом доли (в натуральном измерении) содержания химически чистого металла в единице добытых полезных ископаемых.

252.18. Налоговые обязательства по рентной плате за пользование недрами для соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в пределах одного участка недр за налоговый (отчетный) период исчисляются по следующей формуле:

Пзн = Vф х Вкк х Свнз х Кпп,

где Vф - объем (количество) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в налоговом (отчетном) периоде (в единицах массы или объема);

Вкк - стоимость единицы соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья), исчисленная в соответствии с пунктами 252.7-252.17 настоящей статьи;

Свнз - величина ставки рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (в процентах), установленная в пункте 252.20 настоящей статьи;

Кпп - корректирующий коэффициент, установленный в пункте 252.22 этой статьи.

252.19. Объем (количество) соответствующего вида товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяется плательщиком рентной платы самостоятельно в журнале учета добытых полезных ископаемых в соответствии с требованиями утвержденных им схем движения добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции и нормативных актов, регламентирующих требования к соответствующему виду товарной продукции горных предприятий по определению качества сырья и конечного продукта, определение содержания основного и сопутствующего полезного ископаемого в лабораториях, аттестованных согласно правилам уполномочивания и аттестации в государственной метрологической системе.

В зависимости от соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) ее количество определяется в единицах массы или объема.

252.20. Ставки рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых устанавливаются в процентах от стоимости товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в следующих размерах:

Название групп полезных ископаемых, предоставленных в пользование недрами горному предприятию

Ставка, процент от стоимости товарной продукции горного предприятия

рудные (металлосодержащие (металлические), в том числе руды) полезные ископаемые:


черных металлов (кроме железной руды), цветных и легирующих металлов

5,00

железная руда -1)

8,00

ураносодержащей (в технологическом растворе)

5,00

другие, чем ураносодержащие, черных, цветных и легирующих металлов

5,00

энергетические полезные ископаемые:


угля:


коксующийся

1,50

энергетический

0,75

антрацит

1,00

бурый

1,00

торф

1,00

углеводороды:


нефть:


из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров

45,00

из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров

21,00

Конденсат:


из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров

45,00

из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров

21,00

газ природный (любого происхождения):


природный газ, который соответствует условию, определенному в пункте 252.24 настоящей статьи, добытый из залежей до 5000 метров

20,00

природный газ, который соответствует условию, определенному в пункте 252.24 настоящей статьи, добытый из залежей свыше 5000 метров

14,00

из залежей на участках недр (месторождениях) в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины

11,00

природный газ, добытый при выполнении договоров о совместной деятельности

70,00

из залежей, которые полностью или частично залегают на глубине до 5000 метров

55,00

из залежей, которые полностью залегают на глубине свыше 5000 метров

28,00

энергетические, нерудные (неметаллосодержащие (неметаллические) полезные ископаемые, воды подземные --2), воды поверхностные, грязи лечебные (пелоиды)

5,00

-1) К ставке применяется коэффициент, равный доле железа в товарной продукции.

-2) Рентная плата за пользование недрами для добычи пресных подземных вод, которые добываются плательщиками, указанными в подпункте 252.1.5 пункта 252.1 этой статьи, применяется по ставкам, определенным в подпункте 255.5.2 пункта 255.5 статьи 255 настоящего Кодекса.

252.21. Дополнительные объемы углеводородного сырья, добытые в результате реализации действующих или новых инвестиционных проектов (программ, договоров), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья на участках недр (месторождениях, залежах), характеризующихся ухудшенными горно-геологическими условиями (труднодобываемые) или истощаемостью в процессе разработки в предыдущих периодах, на отдельных действующих скважинах после капитального ремонта, скважинах, восстанавливающиеся из числа ликвидированных, новых скважинах или группах скважин, расположенных на таких участках недр, облагаются по ставке 2 процента от стоимости дополнительной добычи соответствующего углеводородного сырья.

Порядок отбора и утверждения новых инвестиционных проектов (программ, договоров), которыми предусмотрено наращивание добычи углеводородного сырья, порядок определения дополнительных объемов углеводородного сырья, а также порядок контроля за выполнением таких инвестиционных проектов (программ) определяются Кабинетом Министров Украины по представлению центрального органа исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику экономического развития.

Перечень участков недр и/или объектов участков недр, на которых реализуются новые инвестиционные проекты (программы, договоры), определяется центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику в нефтегазовом комплексе.

Положения настоящего пункта распространяются на:

предприятия, доля государства в уставном капитале которых составляет 25 процентов и более;

хозяйственные общества, 25 процентов и более акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство;

дочерние предприятия, представительства и филиалы таких предприятий и обществ;

участников договоров о совместной деятельности, согласно которым стоимость вклада предприятий, доля государства в уставном капитале которых составляет 25 процентов и более, хозяйственных обществ, 25 процентов и более акций (долей, паев) которых находятся в уставных капиталах других хозяйственных обществ, контрольным пакетом акций которых владеет государство, а также дочерних предприятий, представительств и филиалов таких предприятий и обществ, составляет 25 процентов и более общей стоимости вкладов участников договоров о совместной деятельности.

252.22. К ставкам рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых применяются корректирующие коэффициенты, которые определяются в зависимости от вида полезного ископаемого (минерального сырья) и условий его добычи:

Критерии применения коэффициента

Величина коэффициента

Добыча внебалансовых запасов полезных ископаемых, кроме углеводородного сырья *

0,50

Добыча внебалансовых запасов природного газа, что соответствует условию, определенной в пункте 252.24 этой статьи *

0,79

Добыча внебалансовых запасов природного газа, из залежей на участках недр (месторождениях) в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины, что соответствует условию, определенной в пункте 252.24 этой статьи *

0,61

Добыча внебалансовых запасов природного газа, что не соответствует условию, определенной в пункте 252.24 этой статьи *

0,96

Добыча внебалансовых запасов нефти и конденсата *

0,95

Добыча запасов (ресурсов) полезных ископаемых из техногенных месторождений

0,50

Добыча песчано-гравийного сырья в пределах акватории морей, водохранилищ, в реках и их поймах (кроме добычи, связанной с плановыми работами по очистке фарватеров рек)

2,0

Добыча углекислых минеральных подземных вод (гидрокарбонатных) из скважин, не оборудованных стационарными газоотделителями

0,85

Добыча запасов месторождений, которые в установленном законодательством порядке признаны дотационные запасы

0,01

Добыча запасов полезных ископаемых участка недр, утвержденных государственной экспертизой на основании отчетов по геологическому изучению, выполненное плательщиком рентной платы за счет собственных средств, кроме углеводородного сырья

0,70

Добыча запасов природного газа, что соответствует условию, определенной в пункте 252.24 настоящей статьи, участки недр, утвержденных государственной экспертизой на основании отчетов по геологическому изучению, выполненное плательщиком рентной платы за счет собственных средств

0,88

Добыча запасов природного газа из залежей на участках недр (месторождениях) в пределах континентального шельфа и / или исключительной (морской) экономической зоны Украины, что соответствует условию, определенной в пункте 252.24 настоящей статьи, участки недр, утвержденных государственной экспертизой на основании отчетов по геологическому изучению , выполненное плательщиком рентной платы за счет собственных средств

0,77

Добыча запасов природного газа, что не соответствует условию, определенной в пункте 252.24 настоящей статьи, участки недр, утвержденных государственной экспертизой на основании отчетов по геологическому изучению, выполненное плательщиком рентной платы за счет собственных средств

0,97

Добыча запасов нефти и конденсата участка недр, утвержденных государственной экспертизой на основании отчетов по геологическому изучению, выполненное плательщиком рентной платы за счет собственных средств

0,96

Добыча подземным шахтным способом с глубины более 300 метров железной руды для обогащения с содержанием магнетитового железа менее 35 процентов

0,25

* При условии, что запасы полезных ископаемых отнесены к такой категории по результатам геолого-экономической оценки, проведенной не ранее чем за 10 лет до возникновения налоговых обязательств.

Величина корректирующего коэффициента исчисляется десятичной дробью с точностью до четырех знаков в соответствии с актами законодательства по вопросам проведения статистических наблюдений за изменениями цен (тарифов) на потребительские товары (услуги) и расчета индекса потребительских цен.

Если величина корректирующего коэффициента, применяемого к ставкам руд черных, цветных и легирующих металлов, ураносодержащих руд меньше единицы, такой корректирующий коэффициент применяется со значением 1 (единица).

Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий реализацию государственной экономической политики, ежемесячно до 10 числа следующего отчетного (налогового) периода размещает определенную величину корректирующего коэффициента на своем официальном веб-сайте в специальном разделе и подает соответствующую информацию Министерству финансов Украины и центральному органу государственной налоговой службы.

252.23. Налоговые декларации относительно рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых подаются его плательщиком начиная с календарного квартала, следующего за кварталом, в котором такой плательщик получил специальное разрешение.

Налоговые декларации относительно рентной платы при выполнении договоров о совместной деятельности без образования юридического лица подаются уполномоченным лицом, определенной в соответствии с пунктом 252.1 этой статьи начиная с календарного квартала, следующего за кварталом, в котором такой договор зарегистрирован в контролирующих органах.

252.24. Плательщик рентной платы или уполномоченное лицо, которое в налоговом (отчетном) периоде добыли природный газ (в том числе нефтяной (попутный) газ) и реализовали субъекту, уполномоченному Кабинетом Министров Украины, для формирования ресурса природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа), который используется для потребностей населения, определяют в налоговой декларации налоговые обязательства с учетом объемов, определенных в актах приема-передачи, и объемов производственно-технологических расходов природного газа на технические операции по добыче и подготовке к транспортировке. Акты приема-передачи оформляются в соответствии с типовыми договорами, утвержденными центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную политику в нефтегазовом комплексе, о реализации природного газа в налоговом (отчетном) периоде, в котором такой газ был добыт, и не позднее 8 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, подписываются плательщиком рентной платы или уполномоченным лицом и уполномоченным субъектом на основании заключенных ими хозяйственных договоров.

Объемы производственно-технологических затрат природного газа на осуществление технических операций по добыче и подготовке к транспортировке (в том числе нефтяного (попутного) газа), указанного в абзаце первом настоящего пункта, определяются пропорционально удельному весу объемов такого природного газа, реализованного уполномоченному субъекту, в общем объеме природного газа (в том числе нефтяного (попутного) газа), который подлежит налогообложению, уменьшенному на объем производственно-технологических затрат такого природного газа.

252.25. Плательщик рентной платы и уполномоченное лицо платят налоговые обязательства:

252.25.1. по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в случае размещения такого участка недр в пределах территории Украины;

252.25.2. по месту учета плательщика рентной платы в случае размещения участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины.

252.26. Представление декларации, сроки уплаты, ответственность плательщиков и контроль за взиманием рентной платы определен статьями 257 и 258 настоящего Кодекса.

Статья 253. Рентная плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

253.1. Плательщиками рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, являются юридические и физические лица - субъекты хозяйствования, которые используют в пределах территории Украины участки недр для:

253.1.1. хранения природного газа, нефти, газообразных и других жидких нефтепродуктов;

253.1.2. выдержки виноматериалов, производства и хранения винопродукции;

253.1.3. выращивания грибов, овощей, цветов и других растений;

253.1.4. хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов;

253.1.5. производства других видов хозяйственной деятельности.

253.2. Не являются плательщиками рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, военные части, заведения, учреждения и организации Вооруженных Сил Украины и другие воинские формирования, образованные в соответствии с законом, финансируемые за счет средств государственного бюджета.

253.3. Объектом налогообложения рентной платой за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, является объем подземного пространства (участка) недр:

253.3.1. для хранения природного газа и газообразных продуктов - активный объем хранения газа в пористых или трещиноватых геологических образованиях (пластах-коллекторах);

253.3.2. для хранения нефти и других жидких нефтепродуктов - объем специально созданных и существующих горных выработок (отработанных и приспособленных), а также естественных полостей (пещер);

253.3.3. для выдержки виноматериалов, производства и хранения винопродукции, выращивания грибов, овощей, цветов и других растений, хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов, осуществления других видов хозяйственной деятельности - площадь подземного пространства, которая предоставлена в пользование в специально созданных и существующих горных выработках (отработанных и приспособленных), а также естественных полостях (пещерах).

253.4. Рентная плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, не взимается:

253.4.1. за использование транспортных тоннелей и других подземных коммуникаций, коллекторно-дренажных систем и объектов городского коммунального хозяйства;

253.4.2. за использование подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без засыпки или с последующим грунтовым засыпанием.

253.5. Ставки рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, устанавливаются в зависимости от полезных свойств недр и степени экологической безопасности при их использовании в таких размерах:

Характер пользования недрами

Вид пользования недрами

Единица измерения

Ставка рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, за единицу объема пользования недрами, гривен в год

Использование подземного пространства недр - пористых или трещиноватых геологических образований (пластов-коллекторов)

хранения природного газа и газообразных продуктов

тыс. куб. метров активного объема

0,3

Использование подземного пространства - специально созданных и существующих горных выработок (отработанных и приспособленных), а также естественных полостей (пещер)

хранения нефти и других жидких нефтепродуктов

куб. метров

0,3


выдержки виноматериалов, производство и хранение винопродукции

кв. метров

0,85


выращивания грибов, овощей, цветов и других растений

- "-

0,49


хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов

- "-

0,36


производства другой хозяйственной деятельности

- "-

1,19

253.6. Представление декларации, сроки уплаты, ответственность плательщиков и контроль за взиманием рентной платы определен статьями 257 и 258 настоящего Кодекса.

Статья 254. Рентная плата за пользование радиочастотным ресурсом Украины

254.1. Плательщиками рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины являются общие пользователи радиочастотного ресурса Украины, определенные законодательством о радиочастотном ресурсе, которым предоставлено право пользоваться радиочастотным ресурсом Украины в пределах выделенной части полос радиочастот общего пользования на основании:

254.1.1. лицензии на пользование радиочастотным ресурсом Украины;

254.1.2. лицензии на вещание и разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства;

254.1.3. разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства, полученного на основании договора с собственником лицензии на вещание;

254.1.4. разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства.

254.2. Не являются плательщиками рентной платы специальные пользователи, перечень которых определен законодательством о радиочастотном ресурсе, и радиолюбители.

254.3. Объектом налогообложения рентной платой за пользование радиочастотным ресурсом Украины является ширина полосы радиочастот, которая определяется как часть полосы радиочастот общего пользования в соответствующем регионе и указана в лицензии на пользование радиочастотным ресурсом Украины или в разрешении на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства для технологических пользователей и пользователей, которые пользуются радиочастотным ресурсом для распространения телерадиопрограмм.

254.4. Ставки рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины устанавливаются в следующих размерах:


Вид радиосвязи

Диапазон радиочастот

Ставка рентной платы за 1 МГц полосы радиочастот в месяц, гривен

1.

Радиорелейная связь фиксированной радиослужбы

0,03-300 ГГц

0,84

2.

Радиосвязь:



фиксированной, подвижной сухопутной радиослужб;

0,03-470 МГц

817,24

морской радиослужбы

0,03-470 МГц

408,62

3.

Радиосвязь в системе охранной и охранно-пожарной сигнализации

30-470 МГц

817,24

4.

Радиосвязь с использованием радиоудлинителей

30-470 МГц

409,90

5.

Радиосвязь в системе передачи данных с использованием шумоподобных сигналов

1427-2400 МГц 
2400-2483,5 МГц 
5150-5850 МГц

20,64 *

6.

Радиосвязь в системе с фиксированного абонентского радиодоступа стандарта DECT

30-3000 МГц

41,24

7.

Транкинговая радиосвязь

30-470 МГц

2534,18

8.

Поисковый радиосвязь

30-960 МГц

32689,28

9.

Радиолокационная и радионавигационная радиослужбы

30-3000 МГц 
3-30 ГГц

82,48

10.

Радиосвязь спутниковой подвижной и фиксированной радиослужб

30-3000 МГц 
3-30 ГГц

54,14

11.

Сотовая радиосвязь

300-2200 МГц

20366,34 *

12.

Радиосвязь в многоканальных распределительных системах для передачи и ретрансляции телевизионного изображения, передачи звука цифровой информации

2-7 ГГц 
10-42,5 ГГц

36,10 * 
12,90 *

13.

Передача звука в зависимости от мощности:

30 кГц - 30 МГц


до 1 кВт включительно

979,64

от 1,1 до 10 кВт включительно

1472,06

от 10,1 до 100 кВт включительно

2083,06

от 101 до 500 кВт включительно

2451,70

от 501 кВт и выше

4073,26

14.

Передача и ретрансляция телевизионного изображения в зависимости от мощности:

30-300 МГц


от 1 до 10 Вт включительно

41,24

от 10,1 до 100 Вт включительно

123,76

от 101 Вт до 1 кВт включительно

203,66

от 1,1 до 5 кВт включительно

327,42

от 5,1 до 20 кВт включительно

613,58

от 20,1 кВт и выше

817,24

15.

Передача звука в зависимости от мощности:

66-74 МГц 
87,5-108 МГц


до 100 Вт включительно

306,78

от 101 Вт до 1 кВт включительно

613,58

от 1,1 до 10 кВт включительно

979,64

от 10,1 кВт и выше

1227,12

16.

Передача и ретрансляция телевизионного изображения в зависимости от мощности:

300-880 МГц


до 10 Вт включительно

28,36

от 10,1 до 100 Вт включительно

56,72

от 101 Вт до 1 кВт включительно

123,76

от 1,1 до 5 кВт включительно

244,94

от 5,1 до 20 кВт включительно

489,82

от 20,1 кВт и выше

613,58

17.

Виды радиосвязи (службы, системы, радиотехнологии, радиоэлектронные средства, излучающие устройства), не указанные в пунктах 1-16 пункта 254.4 этой статьи

9 кГц - 400 ГГц

1227,12

* Для ширины полосы радиочастот до 30 МГц (15х2) в каждом регионе отдельно, принадлежащих отдельному плательщику рентной платы - пользователю радиочастотного ресурса, применяется понижающий коэффициент 0,75.

254.5. Порядок начисления налоговых обязательств по рентной плате за пользование радиочастотным ресурсом Украины

254.5.1. Список пользователей радиочастотного ресурса - плательщиков рентной платы и/или изменения к нему подаются центральному органу исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере связи и информатизации, с указанием вида связи, полосы радиочастотного ресурса, регионов пользования радиочастотным ресурсом дважды в год: до 1 марта и до 1 сентября текущего года, по состоянию на 1 января и 1 июля соответственно по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, по согласованию с центральным органом по регулированию в сфере телекоммуникаций, пользования радиочастотным ресурсом и предоставления услуг почтовой связи.

254.5.2. Плательщики рентной платы вычисляют сумму рентной платы исходя из вида радиосвязи, размера установленных ставок и ширины полосы радиочастот по каждому региону отдельно.

254.5.3. Плательщики рентной платы, которым предоставлено право пользоваться радиочастотным ресурсом Украины на основании лицензий на пользование радиочастотным ресурсом Украины, уплачивают рентную плату с даты выдачи лицензии.

В случае продления срока действия лицензии на пользование радиочастотным ресурсом Украины рентная плата уплачивается с начала срока действия продленной лицензии.

Другие плательщики рентной платы платят рентную плату с даты выдачи разрешения на эксплуатацию радиоэлектронных средств и излучающих устройств. Уплата рентной платы осуществляется плательщиками рентной платы с даты выдачи первого разрешения на эксплуатацию радиоэлектронного средства и излучающего устройства в данной полосе радиочастот в соответствующем регионе независимо от общего количества разрешений, предоставленных плательщику рентной платы в такой полосе радиочастот в определенном регионе.

254.5.4. Плательщики рентной платы подают в контролирующие органы копии лицензий на пользование радиочастотным ресурсом Украины, лицензий на вещание и разрешений на эксплуатацию радиоэлектронных средств и излучающих устройств в месячный срок после их выдачи.

254.6. Порядок представления декларации, сроки уплаты, ответственность плательщиков рентной платы и контроль за ее взиманием определен статьями 257 и 258 настоящего Кодекса.

Статья 255. Рентная плата за специальное использование воды

255.1. Плательщиками рентной платы за специальное использование воды являются водопользователи - субъекты хозяйствования независимо от формы собственности: юридические лица, их филиалы, отделения, представительства, другие обособленные подразделения без образования юридического лица (кроме бюджетных учреждений), постоянные представительства нерезидентов, а также физические лица - предприниматели, использующие воду, полученную путем забора воды из водных объектов (первичные водопользователи) и/или от первичных или других водопользователей (вторичные водопользователи), и используют воду для нужд гидроэнергетики, водного транспорта и рыбоводства.

255.2. Не являются плательщиками рентной платы за специальное использование воды водопользователи, использующие воду исключительно для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд населения (совокупность людей, находящихся на данной территории в тот или иной период времени, независимо от характера и продолжительности проживания, в пределах их жилищного фонда и приусадебных участков), в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и плательщиков единого налога.

Для целей настоящей статьи под термином "санитарно-гигиенические нужды" следует понимать использование воды в туалетных, душевых, ванных комнатах и умывальниках и использование для содержания помещений в надлежащем санитарно-гигиеническом состоянии.

255.3. Объектом налогообложения рентной платой за специальное использование воды является фактический объем воды, который используют водопользователи, с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения.

255.3.1. Объектом налогообложения рентной платой за специальное использование воды без ее изъятия из водных объектов являются:

для нужд гидроэнергетики - фактический объем воды, пропускаемый через турбины гидроэлектростанций для производства электроэнергии;

для нужд водного транспорта - время использования поверхностных вод грузовым самоходным и несамоходным флотом (в зависимости от водоизмещения), и пассажирским флотом (в зависимости от количества мест).

255.3.2. Объектом налогообложения рентной платой за специальное использование воды для нужд рыбоводства является фактический объем воды, необходимой для пополнения водных объектов при разведении рыбы и других водных живых ресурсов (в том числе для пополнения, связанного с потерями воды на фильтрацию и испарения).

255.4. Рентная плата за специальное использование воды не взимается:

255.4.1. за воду, используемую для удовлетворения питьевых и санитарно-гигиенических нужд населения (совокупность людей, находящихся на данной территории в тот или иной период времени, независимо от характера и продолжительности проживания, в пределах их жилищного фонда и приусадебных участков), в том числе для удовлетворения исключительно собственных питьевых и санитарно-гигиенических потребностей юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и плательщиков единого налога;

255.4.2. за воду, используемую для противопожарных нужд;

255.4.3. за воду, используемую для нужд внешнего благоустройства территорий городов и других населенных пунктов;

255.4.4. за воду, используемую для пылеподавления в шахтах и карьерах;

255.4.5. воды, забираемой научно-исследовательскими учреждениями, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, для проведения научных исследований в области рисосеяния и для производства элитных семян риса;

255.4.6. за воду, потерянную в магистральных и межхозяйственных каналах оросительных систем и магистральных водопроводах;

255.4.7. за подземную воду, которая изымается из недр для устранения вредного воздействия вод (подтопление, засоление, заболачивание, смещения, загрязнения и т.п.), кроме карьерной, шахтной и дренажной воды, используемой в хозяйственной деятельности после изъятия и/или приобретается для использования другими пользователями;

255.4.8. воды, забираемой для обеспечения выпуска молоди ценных промысловых видов рыбы и других водных живых ресурсов в водные объекты;

255.4.9. морской воды, кроме воды из лиманов;

255.4.10. за воду, используемую садоводческими и огородническими обществами (кооперативами);

255.4.11. воды, забираемой для реабилитации, лечения и оздоровления реабилитационными учреждениями для инвалидов и детей-инвалидов, предприятиями, учреждениями и организациями физкультуры и спорта для инвалидов и детей-инвалидов, которые основаны всеукраинскими общественными организациями инвалидов в соответствии с законом;

255.4.12. для нужд гидроэнергетики - с гидроаккумулирующих электростанций, функционирующих в комплексе с гидроэлектростанциями;

255.4.13. для нужд водного транспорта:

с морского водного транспорта, использующего речной водный путь исключительно для захода с моря в морской порт, расположенный в низовье реки, без использования специальных мер обеспечения судоходства (попуски воды из водохранилищ и шлюзование);

при эксплуатации водных путей стояночными (нефтеперекачивающей станции, плавнефтебазы, дебаркадеры, пока плавучие, суда с механическим оборудованием и другие стояночные суда) и служебно-вспомогательными судами и эксплуатации водных путей реки Дуная.

255.5. Ставки рентной платы за специальное использование воды устанавливаются в следующих размерах:

255.5.1. за специальное использование поверхностных вод:

Бассейны рек, включая притоки всех порядков

Ставка рентной платы, гривен за 100 куб. метров

Днепра севернее г. Киева (Припяти и Десны), включая г. Киев

35,66

Днепра к югу от г. Киева (без Ингула)

33,92

Ингула

51,73

Северского Донца

69,55

Южного Буга (без Ингула)

39,22

Ингула

48,12

Днестра

21,37

Вислы и Западного Буга

21,37

Прут и Сирет

16,05

Тисы

16,05

Дуная

14,3

Рек Крыма

71,31

Рек Приазовья

85,62

Других водных объектов

39,22

255.5.2. за специальное использование подземных вод:

Наименование региона

Ставка рентной платы, гривен за 100 куб. метров

Автономная Республика Крым (кроме г.. Севастополя)

65,95

г. Севастополь

65,95

Области:


Винницкая

57

Волынская

58,88

Днепропетровская

49,95

Донецкая

67,78

Житомирская

57

Закарпатская

37,45

Запорожская:


Веселовский, Мелитопольский, Приазовский, Акимовский районы

57

другие административно-территориальные единицы области

51,73

Ивано-Франковска:


Богородчанский, Верховинский, Долинский, Косовский, Надвирнянский, Рожнятовский районы

89,15

другие административно-территориальные единицы области

49,95

Киевская:


Белоцерковский, Бородянский, Броварской, Васильковский, Иванковский, Кагарлицкий, Киево-Святошинский, Макаровский, Мироновский, Обуховский, Полесский районы

41,44

другие административно-территориальные единицы области

48,89

Кировоградская

65,95

Львовская

51,73

Луганская

74,87

Николаевская

74,87

Одесская

62,41

Полтавская:


Великобагачанский, Гадячский, Зеньковский, Лохвицкий, Лубенский, Миргородский, Новосанжарский, Решетиловский, Хорольский, Шишацкий районы

38,56

другие административно-территориальные единицы области

42,98

Ровенская:


Володимирецкий, Здолбуновский, Костопольский, Ровенский, Сарненский, Острожский районы

46

другие административно-территориальные единицы области

53,43

Сумская:


Глуховский, Сумской, Роменский, Шосткинский районы

42,98

другие административно-территориальные единицы области

48,94

Тернопольская

69,55

Харьковская

53,47

Херсонская

53,47

Хмельницкая:


Деражнянский, Красиловский, Летичевский, Староконстантиновский, Хмельницкий, Полонский, Шепетовский районы

44,59

другие административно-территориальные единицы области

67,78

Черкасская

38,56

Черновицкая

62,41

Черниговская:


Городнянский, Корюковский, Ичнянский, Сосницкий, Щорский, Талалаевский районы

53,47

другие административно-территориальные единицы области

41,8

г. Киев

53,27

255.5.3. для нужд гидроэнергетики - 6,93 гривны за 10 тыс. куб. метров воды, пропущенной через турбины гидроэлектростанций;

255.5.4. для нужд водного транспорта из всех рек, кроме Дуная:

для грузового самоходного и несамоходного флота, который эксплуатируется, - 0,1188 гривны за 1 тоннаж-сутки эксплуатации;

для пассажирского флота, эксплуатируется, - 0,0132 гривны за 1 место-сутки эксплуатации;

255.5.5. для нужд рыбоводства:

36,39 гривны за 10 тыс. куб. метров поверхностной воды;

43,75 гривны за 10 тыс. куб. метров подземной воды;

255.5.6. воды, входящей исключительно в состав напитков:

33,85 гривны за 1 куб. метр поверхностной воды;

39,48 гривны за 1 куб. метр подземной воды;

255.5.7. за шахтную, карьерную и дренажную воду - 7,84 гривны за 100 куб. метров воды.

255.6. Для теплоэлектростанций с прямоточной системой водоснабжения рентная плата за фактический объем воды, пропускаемый через конденсаторы турбин для охлаждения конденсата, исчисляется с применением коэффициента 0,005.

255.7. Жилищно-коммунальные предприятия применяют к ставкам рентной платы коэффициент 0,3.

255.8. При условии использования воды из лиманов плательщиками рентной платы применяется ставка рентной платы, установленная за специальное использование поверхностных вод в соответствии с показателем "Другие водные объекты", указанным в подпункте 255.5.1 пункта 255.5 этой статьи.

255.9. При условии использования воды из каналов плательщиками рентной платы применяются ставки рентной платы, установленные за специальное использование воды водного объекта, из которого забирается вода в канал.

255.10. При условии использования воды из смешанных источников водоснабжения применяются ставки рентной платы, установленные для источников, из которых формируются (наполняются) смешанные источники.

255.11. Порядок начисления налоговых обязательств по рентной плате за специальное использование воды

255.11.1. Водопользователи самостоятельно исчисляют рентную плату за специальное использование воды и за специальное использование воды для нужд гидроэнергетики и рыбоводства ежеквартально нарастающим итогом с начала года, а за специальное использование воды для нужд водного транспорта - начиная с первого полугодия текущего года, в котором было осуществлено такое использование.

255.11.2. Рентная плата исчисляется исходя из фактических объемов использованной воды (подземной, поверхностной, полученной от других водопользователей) водных объектов с учетом объема потерь воды в их системах водоснабжения, установленных в разрешении на специальное водопользование, лимитов использования воды, ставок рентной платы и коэффициентов.

За объемы воды, переданной водопользователем-поставщиком другим водопользователям без заключения с последними договора на поставку воды, рентная плата исчисляется и уплачивается таким водопользователем-поставщиком.

255.11.3. Водопользователи, использующие воду из смешанного источника, вычисляют рентную плату, учитывая объемы воды в том соотношении, в котором формируется такой смешанный источник, что указывается в разрешениях и договорах на поставку воды, с учетом потерь воды в их системах водоснабжения, ставок рентной платы и коэффициентов.

255.11.4. Водопользователи, использующие воду из каналов, вычисляют рентную плату исходя из фактических объемов использованной воды с учетом потерь воды в их системах водоснабжения, установленных лимитов использования воды, ставок рентной платы, установленных для водного объекта, из которого забирается вода в канал, и коэффициентов.

255.11.5. Рентная плата за специальное использование воды для нужд гидроэнергетики исчисляется исходя из фактических объемов воды, пропущенной через турбины гидроэлектростанций, и ставки рентной платы.

255.11.6. При эксплуатации водных путей грузовыми самоходными и несамоходное судами рентная плата за специальное использование воды для нужд водного транспорта исчисляется исходя из фактических данных учета тоннаж-суток и ставки рентной платы, а пассажирскими судами - исходя из места-суток и ставки рентной платы.

255.11.7. Взимание рентной платы за специальное использование воды для нужд гидроэнергетики, водного транспорта и рыбоводства не освобождает водопользователей от уплаты рентной платы за специальное использование воды.

255.11.8. Рентная плата за специальное использование воды для нужд рыбоводства исчисляется исходя из фактических объемов воды, необходимой для пополнения водных объектов при разведении рыбы и других водных живых ресурсов (в том числе для пополнения, связанного с потерями воды на фильтрацию и испарение), и ставок рентной платы.

255.11.9. Водопользователи, применяющие для нужд охлаждения оборудования оборотную систему водоснабжения, вычисляют рентную плату исходя из фактических объемов воды, использованной на подпитку оборотной системы. За все остальные объемы фактически использованной воды рентная плата исчисляется на общих основаниях.

255.11.10. Объем фактически использованной воды исчисляется водопользователями самостоятельно на основании данных первичного учета согласно показаниям измерительных приборов.

При отсутствии измерительных приборов объем фактически использованной воды определяется водопользователем по технологическим данным (продолжительность работы агрегатов, объем произведенной продукции или предоставленных услуг, затраты электроэнергии, пропускная способность водопроводных труб за единицу времени и т.п.). В случае отсутствия измерительных приборов, если возможность их установки существует, рентная плата уплачивается в двукратном размере.

255.11.11. Объем фактически использованной воды на государственных системах в оросительном земледелии определяют органы водного хозяйства.

255.11.12. Если водопользователи, которые полностью содержатся за счет средств государственного и местных бюджетов, используют объемы воды для хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной формах, рентная плата исчисляется на общих основаниях из всего объема использованной воды с учетом объема потерь воды в их системах снабжения.

255.11.13. В случае превышения водопользователями установленного годового лимита использования воды рентная плата исчисляется и уплачивается в пятикратном размере исходя из фактических объемов использованной воды сверх установленного лимита использования воды, ставок рентной платы и коэффициентов.

255.11.14. За сверхлимитное использование воды рентная плата исчисляется по каждому источнику водоснабжения отдельно согласно установленным ставкам рентной платы и коэффициентами.

255.11.15. При отсутствии у водопользователя разрешения на специальное водопользование с установленными в нем лимитами использования воды рентная плата взимается за весь объем использованной воды, подлежащей оплате как за сверхлимитное использование.

255.11.16. Налоговая декларация относительно рентной платы за специальное использование воды для нужд водного транспорта за первый квартал не подается.

Рентная плата за специальное использование воды для нужд водного транспорта за первый квартал не уплачивается.

255.11.17. Филиалы, отделения, другие обособленные подразделения водопользователя, которые имеют банковские счета, ведут отдельный бухгалтерский учет своей деятельности, составляют отдельный баланс, представляют налоговые декларации и уплачивают рентную плату по месту налоговой регистрации.

255.11.18. Если в состав водопользователя входят структурные подразделения, не имеющие банковских счетов, не ведут отдельный бухгалтерский учет своей деятельности, не составляют отдельного баланса, налоговые декларации подаются и рентная плата вносится водопользователем, в состав которого входят такие структурные подразделения, по месту нахождения водных объектов и по ставкам рентной платы, установленным для этих водных объектов.

255.11.19. Плательщики рентной платы подают одновременно с налоговыми декларациями контролирующим органам копии разрешения на специальное водопользование, договора на поставку воды и статистической отчетности об использовании воды.

255.11.20. В пределах установленного в разрешении на специальное водопользование лимита использования воды рентная плата включается в состав расходов, а за сверхлимитное использование взимается с прибыли, остающейся в распоряжении водопользователя после налогообложения.

Рентная плата за специальное использование воды для нужд гидроэнергетики и водного транспорта полностью включается в состав расходов.

255.12. Порядок представления декларации, сроки уплаты, ответственность плательщиков рентной платы и контроль за ее взиманием определен статьями 257 и 258 настоящего Кодекса.

Статья 256. Рентная плата за специальное использование лесных ресурсов

256.1. Плательщиками рентной платы за специальное использование лесных ресурсов являются лесопользователи - юридические лица, их филиалы, отделения, другие обособленные подразделения, не имеющие статуса юридического лица, постоянные представительства нерезидентов, получающие доходы из источников их происхождения из Украины или выполняют агентские (представительские) функции относительно таких нерезидентов или их учредителей, физические лица (кроме физических лиц, имеющих право безвозмездно без выдачи специального разрешения использовать лесные ресурсы в соответствии с лесным законодательством), а также физические лица - предприниматели, осуществляющие специальное использование лесных ресурсов на основании специального разрешения (лесорубочного билета или лесного билета) или в соответствии с условиями договора долгосрочного временного пользования лесами.

256.2. Объектом налогообложения рентной платой за специальное использование лесных ресурсов являются:

256.2.1. древесина, заготовленная в порядке рубок главного пользования;

256.2.2. древесина, заготовленная во время проведения мероприятий:

по улучшению качественного состава лесов, их оздоровления, усиления защитных свойств (древостоев возрастом свыше 40 лет - рубки ухода за лесом, выборочные санитарные рубки, выборочные лесовосстановительные рубки, рубки, связанные с реконструкцией, ландшафтные рубки и рубки переформирования; независимо от возраста древостоев - сплошные санитарные и сплошные лесовосстановительные рубки);

по расчистке лесных участков, покрытых лесной растительностью, в связи со строительством гидроузлов, трубопроводов, дорог и тому подобное;

256.2.3. второстепенные лесные материалы (заготовка живицы, пней, луба и коры, древесной зелени, древесных соков и других второстепенных лесных материалов, предусмотренных нормативно-правовыми актами по ведению лесного хозяйства);

256.2.4. побочные лесные пользования (заготовка сена, выпас скота, заготовка дикорастущих плодов, орехов, грибов, ягод, лекарственных растений, сбор лесной подстилки, заготовка камыша и других побочных лесных пользований, предусмотренных нормативно-правовыми актами по ведению лесного хозяйства);

256.2.5. использование полезных свойств лесов для культурно-оздоровительных, рекреационных, спортивных, туристических и образовательно-воспитательных целей и проведения научно-исследовательских работ.

256.3. Ставки рентной платы за специальное использование лесных ресурсов устанавливаются в следующих размерах:

256.3.1. за заготовку древесины основных лесных пород:

Наименование лесной породы

Разряд

Ставка за 1 плотный куб. метр древесины, гривен

деловой (без коры)

дровяной (с корой)

большой

средней

мелкой

Первый пояс лесов

Сосна

 

1

171,28

109,54

42,12

4,34

 

2

121,72

78,24

30,42

3,32

 

3

98,24

63,28

24,4

2,66

 

4

73,88

46,96

18,06

2

 

5

48,68

31,28

12,04

1,34

Лиственница

 

1

76,94

65,2

25,4

5,66

 

2

55,42

46,96

18,06

4,34

 

3

43,72

37,8

14,38

3,32

 

4

32,6

28,06

10,7

2,34

 

5

22,16

18,92

7,36

1,68

Ель, пихта

 

1

106,3

90,64

34,76

4,02

 

2

78,9

67,18

26,08

2,66

 

3

63,28

54,14

20,72

2,34

 

4

47,62

40,44

15,38

1,68

 

5

31,96

26,74

10,38

1,34

Дуб (кроме дуба пробкового)

 

1

449,38

215,94

71,9

7,36

 

2

322,34

154,98

51,48

5,36

 

3

258,14

123,36

41,46

4,34

 

4

193,92

93,3

31,1

3,02

 

5

127,06

61,68

20,72

2,34

Ясень, клен (кроме тополя)

 

1

168,52

143,94

71,9

7,36

 

2

120,86

103,32

51,48

5,36

 

3

96,8

82,26

41,46

4,34

 

4

72,7

62,2

31,1

3,02

 

5

47,66

41,14

20,72

2,34

Бук

 

1

323,98

208,4

69,56

6,34

 

2

230,72

148,24

49,5

4,34

 

3

185,56

118,88

39,8

3,68

 

4

139,42

88,76

29,76

2,66

 

5

93,3

59,44

19,74

1,68

Береза, ольха черная, граб обыкновенный, вяз, липа

 

1

25,08

21,58

16,04

5,66

 

2

17,54

15,06

11,56

4,34

 

3

14,04

12,54

9,52

3,32

 

4

10,52

9,04

7,02

2,34

 

5

7,02

6,02

4,5

1,68

Осина, ольха серая, тополь

 

1

14,52

12,54

9,52

4,02

 

2

10,52

9,04

6,52

2,66

 

3

8,54

7,02

5,54

2,34

 

4

6,52

5,54

4,02

1,68

 

5

4,02

3,5

2,52

0,66

Второй пояс лесов

Сосна

 

1

146,04

93,26

35,78

3,68

 

2

103,44

66,52

25,74

2,66

 

3

82,58

53,46

20,72

2,34

 

4

62,58

39,8

15,38

1,68

 

5

41,74

26,74

10,38

1

Лиственница

 

1

65,88

56,74

21,72

5,36

 

2

47,62

40,44

15,38

3,68

 

3

37,8

31,96

12,36

3,02

 

4

28,06

24,14

9,34

2,34

 

5

18,92

16,32

6,34

1,34

Ель, пихта

 

1

93,88

80,22

30,76

3,32

 

2

67,18

57,36

22,06

2,34

 

3

53,46

45,64

17,72

2

 

4

40,44

34,58

13,36

1,68

 

5

26,74

22,84

8,68

1

Дуб (кроме дуба пробкового)

 

1

382,5

184,32

61,5

6,02

 

2

274,18

131,68

43,8

4,34

 

3

218,02

105,34

34,76

3,32

 

4

163,16

78,24

26,44

2,66

 

5

109,66

52,64

17,72

1,68

Ясень, клен (кроме тополя)

 

1

143,44

122,88

61,5

6,02

 

2

102,82

87,76

43,8

4,34

 

3

81,74

70,22

34,76

3,32

 

4

61,2

52,16

26,44

2,66

 

5

41,14

35,12

17,72

1,68

Бук

 

1

275,84

176,8

58,84

5,36

 

2

196,6

125,66

42,12

3,68

 

3

157,5

100,82

33,78

3,02

 

4

118,34

75,22

25,4

2,34

 

5

79,24

50,42

16,74

1,68

Береза, ольха черная, граб обыкновенный, вяз, липа

 

1

20,54

17,54

13,54

5,02

 

2

15,06

13,02

9,52

3,68

 

3

12,04

10,04

8,02

2,66

 

4

9,04

8,02

5,54

2,34

 

5

6,02

5,02

4,02

1,34

Осина, ольха серая, тополь


1

12,54

11,02

8,02

3,32


2

9,04

8,02

5,54

2,34


3

7,02

6,52

5,02

2


4

5,54

4,5

3,5

1,68


5

3,5

3,5

2,52

1

256.3.2. за заготовку древесины неосновных лесных пород:

Наименование лесной породы

Разряд

Ставка за 1 плотный куб. метр древесины, гривен

деловой (без коры)

дровяной 
(с корой)

большой

средней

мелкой

Первый пояс лесов

Самшит

 

1

790,44

675,56

337,7

7,36

 

2

564,72

482,48

241,4

5,36

 

3

451,88

386,18

192,92

4,34

 

4

339,04

289,38

144,78

3,02

 

5

225,7

193,1

96,62

2,34

Бархат, орех

 

1

492,5

421,3

210,64

7,36

 

2

352,1

300,92

150,46

5,36

 

3

281,38

240,74

120,38

4,34

 

4

211,14

180,56

90,6

3,02

 

5

140,92

120,38

60,18

2,34

Груша, кизил, ясень

 

1

395,22

338,04

168,86

7,36

 

2

282,36

241,22

120,72

5,36

 

3

225,7

193,1

96,62

4,34

 

4

169,52

144,96

72,56

3,02

 

5

112,86

96,8

48,48

2,34

Абрикос, вишня, можжевельник, облепиха, слива (кроме терна), черешня, шелковица, яблоня

 

1

295,4

252,28

126,06

7,36

 

2

211,14

180,08

89,92

5,36

 

3

168,52

143,94

71,9

4,34

 

4

126,9

107,82

53,84

3,02

 

5

84,26

72,22

36,12

2,34

Каштан, дуб пробковый

 

1

246,26

210,64

105,34

7,36

 

2

176,04

150,46

75,22

5,36

 

3

140,92

120,38

60,18

4,34

 

4

105,84

90,28

45,16

3,02

 

5

70,22

60,18

30,42

2,34

Барбарис, гледичия, кипарис, шиповник

 

1

197,6

168,52

84,6

7,36

 

2

140,92

120,38

60,18

5,36

 

3

112,34

96,3

48,14

4,34

 

4

84,26

72,22

36,12

3,02

 

5

56,66

48,66

24,4

2,34

Акация, бересклет, бирючина, боярышник, граб восточный, тамарикс, калина, крушина, лещина, рябина, сирень, скумпия, свидина, терн, черемуха

 

1

147,98

126,38

63,18

7,36

 

2

105,84

90,28

45,16

5,36

 

3

84,26

72,22

36,12

4,34

 

4

63,72

54,16

27.42

3,02

 

5

42,64

36,12

18,06

2,34

Верба, кустарники (кроме указанных в других позициях)

 

1

49,14

42,12

21,08

4,02

 

2

35,12

30,1

15,06

2,66

 

3

28,08

24,08

12,04

2,34

 

4

21,08

18,06

9,04

1,68

 

5

14,04

12,04

6,02

1,34

Второй пояс лесов

Самшит

 

1

669,54

572,24

286,22

6,02

 

2

477,96

408,76

204,3

4,34

 

3

382,68

327

163,84

3,32

 

4

286,86

245,26

122,7

2,66

 

5

191,58

163,5

81,92

1,68

Бархат, орех

 

1

419,28

358,6

179,22

6,02

 

2

299,4

256,28

128,06

4,34

 

3

239,72

204,64

102,32

3,32

 

4

179,54

154,48

76,56

2,66

 

5

119,86

102,82

51,16

1,68

Груша, кизил, ясень

 

1

334,52

285,88

143,1

6,02

 

2

239,24

204,12

102,32

4,34

 

3

191,58

163,5

81,92

3,32

 

4

143,44

122,88

61,5

2,66

 

5

95,82

81,74

40,78

1,68

Абрикос, вишня, можжевельник, облепиха, слива (кроме терна), черешня, шелковица, яблоня

 

1

251,78

214,66

107,68

6,02

 

2

179,54

153,46

76,56

4,34

 

3

143,44

122,88

61,5

3,32

 

4

107,82

92,26

46,14

2,66

 

5

71,72

61,2

30,76

1,68

Каштан, дуб пробковый

 

1

209,66

179,54

89,92

6,02

 

2

149,96

128,4

64,2

4,34

 

3

119,86

102,82

51,16

3,32

 

4

89,8

76,74

38,44

2,66

 

5

59,68

51,16

25,74

1,68

Барбарис, гледичия, кипарис, шиповник

 

1

167,52

142,94

71,54

6,02

 

2

119,38

102,32

50,82

4,34

 

3

95,82

81,74

40,78

3,32

 

4

71,72

61,2

30,76

2,66

 

5

47,66

41,14

20,42

1,68

Акация, бересклет, бирючина, боярышник, граб восточный, тамарикс, калина, крушина, лещина, рябина, сирень, скумпия, свидина, терн, черемуха

 

1

125,88

107,32

53,84

6,02

 

2

89,8

76,74

38,44

4,34

 

3

71,72

61,2

30,76

3,32

 

4

53,68

46,14

23,06

2,66

 

5

36,12

30,58

15,38

1,68

Верба, кустарники (кроме указанных в других позициях)

 

1

41,62

35,6

17,72

3,32

 

2

30,1

25,58

12,72

2,34

 

3

24,08

20,54

10,38

2

 

4

18,06

15,54

7,7

1,68

 

5

12,04

10,04

5,36

1

256.4. Ставки рентной платы, установленные подпунктами 256.3.1 и 256.3.2 пункта 256.3 настоящей статьи, применяются при заготовке древесины в порядке рубок главного пользования и во время проведения мероприятий по улучшению качественного состава лесов, их оздоровления, усиления защитных свойств (в древостоях старше 40 лет - рубки ухода за лесом, выборочные санитарные рубки, выборочные лесовосстановительные рубки, рубки, связанные с реконструкцией, ландшафтные рубки и рубки переформирования; независимо от возраста древостоев - сплошные санитарные и сплошные лесовосстановительные рубки) и мероприятий по расчистке лесных участков, покрытых лесной растительностью, в связи со строительством гидроузлов, трубопроводов, дорог и тому подобное.

256.5. Ставки рентной платы за заготовку древесины применяются с учетом распределения лесов по поясам и разрядам.

256.6. Распределение лесов по поясам:

256.6.1. к первому поясу относятся все леса, за исключением лесов Закарпатской, Ивано-Франковской и Черновицкой областей и лесов горной зоны Львовской области;

256.6.2. ко второму поясу принадлежат леса Закарпатской, Ивано-Франковской и Черновицкой областей и леса горной зоны Львовской области.

256.7. Разряды устанавливаются для каждого квартала (урочища) исходя из следующих расстояния между центром квартала и ближайшим нижним складом лесозаготовителю, к которому древесина вывозится непосредственно с лесосеки, или пунктом отгрузки древесины железной дороге:

Разряды

1

2

3

4

5

Расстояние, километров

до 10

10,1-25

25,1-40

40,1-60

60,1 и более

Расстояние (прямая) от центра квартала (урочища) до нижнего склада или пункта отгрузки древесины железной определяется по картографическим материалам и корректируется в зависимости от геоморфологических условий местности по следующим коэффициентам:

в лесах с равнинным рельефом - 1,1;

в лесах с холмистым рельефом или в лесах, свыше 30 процентов площади которых занято болотами, - 1,25;

в лесах с горным рельефом - 1,5.

Пунктом отгрузки древесины железной считается пункт (железнодорожная станция, разъезд), в котором разрешено осуществление такой операции, независимо от наличия на нем соответствующих складов.

256.8. Изменение распределения лесов по разрядам осуществляется в случае:

256.8.1. закрытия действующих или открытия новых пунктов (железнодорожных станций или разъездов) отгрузки древесины;

256.8.2. выявления нарушения установленного порядка распределения лесов по разрядам.

256.9. К крупной древесине всех лесных пород принадлежат отрезки ствола (в верхнем сечении без коры) диаметром от 25 сантиметров и более, к средней - диаметром от 13 до 24 сантиметров, в мелкой - диаметром от 3 до 12 сантиметров.

К дровяной древесине принадлежат сортименты, которые можно использовать для технологических нужд, а также не пригодные для промышленной переработки (дрова топливные).

На дровяную древесину, использованную для технологических нужд, доначисляется рентная плата по результатам фактической заготовки в размере 70 процентов установленных подпунктами 256.3.1 и 256.3.2 пункта 256.3 этой статьи ставок рентной платы за деловую мелкую древесину соответствующей лесной породы.

Ставки рентной платы за деловую и дровяную древесину липы установленные подпунктами 256.3.1 и 256.3.2 пункта 256.3 этой статьи без учета коры, а за дровяную древесину остальных лесных пород - с корой.

За ликвид из кроны устанавливается рентная плата в размере 40 процентов, а за порубочные остатки, подлежащие использованию, - 20 процентов ставок рентной платы за дровяную древесину соответствующей лесной породы.

На древесину, заготовленную в ходе выборочных рубок главного пользования ставки рентной платы снижаются на 20 процентов, а мероприятий по улучшению качественного состава лесов, их оздоровления, усиления защитных свойств (древостоев возрастом свыше 40 лет - рубки ухода за лесом, выборочные санитарные рубки, выборочные лесовосстановительные рубки, рубки, связанные с реконструкцией, ландшафтные рубки и рубки переформирования) - на 50 процентов. Скидки в процентах исчисляются по каждой ставке рентной платы отдельно.

256.10. За заготовку второстепенных лесных материалов, осуществление побочных лесных пользований и использование полезных свойств лесов ставки рентной платы устанавливаются Верховной Радой Автономной Республики Крым, областными, Киевской и Севастопольской городскими советами.

256.11. Порядок начисления налоговых обязательств относительно рентной платы за специальное использование лесных ресурсов

256.11.1. Сумма рентной платы исчисляется субъектами лесных отношений, которые выдают специальные разрешения, и отмечается в таких разрешениях.

256.11.2. Сумма рентной платы, указанная в лесорубном и в лесном билетах, подлежит перерасчету субъектом лесных отношений, который выдает специальные разрешения, в случае если:

общее количество фактически заготовленной древесины во время ее отпуска с учетом по площади превышает указанную в лесорубном билете количество более чем на 10 процентов;

фактический объем использования лесных ресурсов превышает указанный в лесном билете на весь объем такого превышения.

Основанием для перерасчета являются специальные разрешения и акты осмотра мест использования лесных ресурсов.

256.11.3. Субъектом лесных отношений, который выдает специальные разрешения, перерасчет рентной платы за заготовку древесины и заготовку второстепенных лесных материалов, побочные лесные пользования и использование полезных свойств лесов осуществляется также в случае:

а) исправления технических ошибок, которые могут быть допущены во время проведения материальной и денежной оценки лесосек, второстепенных лесных материалов, побочных лесных пользований и использования полезных свойств лесов, отпущенных по лесорубным билетам или лесным билетам, неправильного применения сортиментных таблиц, поясов, разрядов и ставок рентной платы, а также исправления арифметических ошибок, допущенных во время подсчетов;

б) аннулирования лесорубочного и/или лесного билета в связи с изъятием земель для других нужд. В других случаях аннулирования или выдачи дубликата лесорубочного билета и/или лесного билета перерасчет рентной платы не осуществляется и вся начисленная по таким билетам сумма рентной платы полностью уплачивается в соответствующие бюджеты;

в) предоставления лесопользователю отсрочки:

на заготовку древесины - сумма рентной платы за заготовку оставленной на корню древесины увеличивается на 1,5 процента независимо от срока, на который предоставлена отсрочка;

на вывоз древесины - сумма рентной платы за невывезенную вовремя древесину увеличивается на 1,5 процента за каждый месяц отсрочки;

г) дополнительного продления срока вывоза, но не более чем на три месяца. При этом лесопользователем сумма рентной платы за объем невывезенной вовремя древесины увеличивается на 5 процентов за каждый месяц отсрочки.

256.11.4. Независимо от способа учета древесины, отпускаемой на корню (по площади, пенькам, приблизительному количеству), лесопользователи, допустившие неполную заготовку древесины, которая разрешена для вырубки по выписанным лесорубным билетам, или вообще ее не проводили, рентную плату исчисляют и уплачивают полностью за все разрешенное для заготовки количество древесины, указанной в разрешении.

256.11.5. Лесопользователи, у которых по результатам деятельности осуществляется перерасчет рентной платы, отражают доначисленные суммы рентной платы в налоговой декларации.

256.11.6. Лесопользователи ежеквартально составляют налоговую декларацию относительно рентной платы нарастающим итогом с начала года, за исключением:

а) лесопользователей, которыми до получения лесорубных и лесных билетов рентная плата вносится в кассу субъектов лесных отношений, которые их выдают:

физических лиц, а также физических лиц - предпринимателей, которым выданы лесорубные и лесные билеты;

лесопользователей (кроме физических лиц, а также физических лиц - предпринимателей, которым выданы лесные билеты), у которых сумма рентной платы в лесорубном или лесном билетах не превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января года, в котором уплачивается рентная плата;

б) лесопользователей из другой области, которые платят рентную плату полностью к выдаче им специального разрешения по местонахождению лесного участка, на котором осуществляется заготовка древесины.

256.11.7. О поступлении суммы рентной платы в кассу субъекта лесных отношений, который выдает специальные разрешения, в специально заведенной книге делается запись и лесопользователю выдается квитанция. Одновременно в лесорубных и лесных билетах делается отметка об уплате рентной платы в кассу (указываются номер и дата квитанции об уплате).

256.11.8. При получении разрешения в текущем году (или доначислении суммы рентной платы) после очередного срока уплаты рентной платы лесопользователи платят все суммы рентной платы по истекшим срокам.

256.12. Порядок представления декларации, сроки уплаты, ответственность плательщиков рентной платы и контроль за ее взиманием определен статьями 257 и 258 настоящего Кодекса.

256-1. Рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины

256-1.1. Плательщиками рентной платы являются субъекты хозяйствования, которые эксплуатируют объекты магистральных трубопроводов и предоставляют (организуют) услуги по транспортировке (перемещению) груза трубопроводами Украины.

Плательщиком рентной платы за транзит природного газа по территории Украины является уполномоченный Кабинетом Министров Украины субъект хозяйствования, который предоставляет (организует) услуги по его транзиту по территории Украины.

256-1.2. Объектом налогообложения рентной платой:

для нефти и нефтепродуктов являются их фактические объемы, которые транспортируются территорией Украины в налоговом (отчетном) периоде;

для природного газа и аммиака является сумма произведений расстояний соответствующих маршрутов их транспортировки (перемещения), согласованных между плательщиком рентной платы и заказчиком на соответствующий налоговый (отчетный) период, на объемы природного газа и аммиака, транспортируемых (перемещенных) каждым маршрутом транспортировки.

256-1.3. Ставки налогообложения:

0,21 доллара США за транзитную транспортировку 1000 куб. метров природного газа за каждые 100 километров расстояния соответствующих маршрутов его транспортировки;

0,56 доллара США за транспортировку тонны нефти магистральными нефтепроводами;

0,56 доллара США за транспортировку одной тонны нефтепродуктов магистральными нефтепродуктопроводами;

0,64 доллара США за транзитную транспортировку одной тонны аммиака за каждые 100 километров расстояния соответствующих маршрутов его транспортировки.

В случае изменения тарифов к ставкам рентной платы применяется корректирующий коэффициент, исчисляемый в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, кроме ставки рентной платы за транзитную транспортировку природного газа.

256-1.4. Сумма налоговых обязательств по рентной плате исчисляется как произведение соответствующего объекта налогообложения, определенного в подпункте 256-1.2 этого пункта, на соответствующую ставку налогообложения, определенную в подпункте 256-1.3 этого пункта, и с учетом корректирующего коэффициента, определенного в установленном порядке.

256-1.5. Сумма налоговых обязательств по рентной плате за налоговый (отчетный) период уплачивается исходя из:

фактических объемов природного газа и аммиака и расстояния соответствующих маршрутов их транспортировки по территории Украины в соответствующем месяце;

фактических объемов нефти и нефтепродуктов, транспортируемых по территории Украины в соответствующем месяце.

256-1.6. Для целей настоящей статьи применяются следующие термины:

груз - природный газ, нефть и продукты ее переработки (нефтепродукты), а также аммиак;

соответствующий маршрут - путь транспортировки (перемещения) груза определяется видом транспортных услуг во время его транзита трубопроводами, в частности:

а) между пограничными пунктами приема (отправления) и назначения или перевалочным комплексом для груза, который поступил с территорий других государств и предназначен для потребителей за пределами Украины;

б) магистральными трубопроводами, в том числе с предоставлением услуг по временному хранению или переработке груза на территории Украины, с последующим перемещением за ее пределы;

маршрут транспортировки - путь транспортировки (перемещения) груза между пунктами приема (отправления) и назначения, которые определены сторонами в существенных условиях договора по предоставлению транспортных услуг;

услуги - транспортировка (перемещение) груза магистральными трубопроводами Украины;

тариф - стоимость транспортировки учетной единицы груза магистральными трубопроводами Украины (без налога на добавленную стоимость), что устанавливается:

на транспортировку для потребителей Украины - центральным органом исполнительной власти, уполномоченным Президентом Украины;

для транзита по территории Украины - на основании договоров.

Статья 257. Представление декларации и сроки уплаты рентной платы

257.1. Базовый налоговый (отчетный) период для рентной платы равен календарному кварталу.

257.2. Плательщики рентной платы самостоятельно исчисляют сумму налоговых обязательств по рентной плате.

257.3. Плательщик рентной платы до окончания определенного разделом II настоящего Кодекса предельного срока представления налоговых деклараций за налоговый (отчетный) период, равный календарному кварталу, подает в соответствующий контролирующий орган по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, налоговую декларацию, содержащую приложения:

257.3.1. рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых:

по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в случае размещения такого участка недр в пределах территории Украины;

по месту учета плательщика рентной платы в случае размещения участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, в пределах континентального шельфа и/или исключительной (морской) экономической зоны Украины;

257.3.2. рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых - по местонахождению участка недр;

257.3.3. по рентной плате за пользование радиочастотным ресурсом Украины - по месту налоговой регистрации;

257.3.4. рентной платы за специальное использование воды - по месту налоговой регистрации;

257.3.5. рентной платы за специальное использование лесных ресурсов - по местонахождению лесного участка;

257.3.6. рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины - по месту его налоговой регистрации.

257.4. В налоговом (отчетном) периоде плательщики рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и уполномоченное лицо, осуществляющие добычу нефти, конденсата, газа природного, в том числе газа, растворенного в нефти (нефтяного (попутного) газа), этана, пропана, бутана, плательщики рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины и плательщики рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины уплачивают авансовые взносы по рентной плате в налоговом (отчетном) периоде до 30 числа каждого месяца (в феврале - до 28 или 29 числа). Размер таких авансовых взносов состоит из одной трети суммы налоговых обязательств по рентной плате, определенной в налоговой декларации за предыдущий налоговый (отчетный) период.

257.5. Сумма налоговых обязательств по рентной плате, определенная в налоговой декларации за налоговый (отчетный) период, уплачивается в бюджет в течение 10 календарных дней после истечения предельного срока представления такой налоговой декларации с учетом фактически уплаченных авансовых взносов.

257.6. В случае если место учета плательщика рентной платы не совпадает с местонахождением участка недр, плательщик рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и плательщик рентной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, подает по месту налоговой регистрации плательщика или уполномоченного лица копию налоговой декларации и копию платежного документа об уплате налоговых обязательств по рентной плате.

Статья 258. Ответственность плательщиков рентной платы и контроль за ее взиманием

258.1. Ответственность плательщиков рентной платы

258.1.1. На плательщика рентной платы возлагается ответственность за правильность исчисления, полноту и своевременность ее внесения в бюджет, а также за своевременность представления контролирующим органам соответствующих налоговых деклараций согласно нормам этого Кодекса и других законодательных актов.

258.1.2. На сумму налоговых обязательств по рентной плате, начисленной плательщиком рентной платы за налоговый (отчетный) период, но не оплачена в течение 10 календарных дней, следующих за последним календарным днем предельного срока представления налоговой декларации, начисляется пеня в порядке, установленном разделом II настоящего Кодекса.

258.2. Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой взимания рентной платы

258.2.1. Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой взимания рентной платы осуществляют контролирующие органы.

258.2.2. Особенности контроля за взиманием рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

Контролирующие органы для обеспечения контроля за правильностью исчисления плательщиком суммы рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в части определения объема (количества) добытых полезных ископаемых в пределах предоставленного ему участка недр, а также корректирующих коэффициентов согласно пункту 252.2 статьи 252 настоящего Кодекса в установленном законодательством порядке могут привлекать центральные органы исполнительной власти, реализующих государственную политику в сфере государственного горного надзора, а также в сфере геологического изучения и рационального использования недр.

По фактам, которые происходят в течение шести месяцев, относительно невнесения, несвоевременного внесения плательщиком рентной платы сумм налоговых обязательств или невыполнения плательщиком налоговых обязательств по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, центральный орган исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, поднимает перед соответствующим центральным органом исполнительной власти вопрос приостановления действия соответствующего специального разрешения.

К доходам, которые возникли у плательщика в результате реализации таким плательщиком прав пользования участком недр в период невнесения, несвоевременного внесения плательщиком сумм налоговых обязательств по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (за исключением случаев доначислений и штрафных санкций по результатам проверок контролирующих органов) в течение шести месяцев, а также на период приостановления действия соответствующего специального разрешения, применяется административно-хозяйственная санкция в виде изъятия полученного (начисленного) плательщиком или соответствующим контролирующим органом прибыли (дохода) от хозяйственной деятельности по добыче полезных ископаемых.

Органы государственного горного надзора в месячный срок после принятия соответствующего решения направляют в контролирующий орган по месту налоговой регистрации плательщика, который будет осуществлять добычу полезных ископаемых, в том числе во время геологического изучения, сообщение о предоставлении такому плательщику разрешения на начало ведения добывающих работ или согласования на проведение опытно-промышленной разработки.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере геологического изучения и обеспечения рационального использования недр, в месячный срок после принятия соответствующего решения направляет в контролирующий орган по месту налоговой регистрации плательщика, который будет осуществлять добычу полезных ископаемых, в том числе во время геологического изучения, копию утвержденных плательщиком схем движения добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции с конкретизацией порядка определения качества сырья и конечного продукта, определение содержания основного и сопутствующего полезного ископаемого в лабораториях, аттестованных согласно правилам полномочия и аттестации в государственной метрологической системе.

258.2.3. Контроль за правильностью определения объемов использования недр в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, осуществляет центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере государственного горного надзора, подает в месячный срок со дня выдачи или изъятия акта о предоставлении горного отвода контролирующим органам по местонахождению участка недр информацию об изменениях в перечне пользователей недр.

258.2.4. В случае неуплаты рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом Украины или уплаты ее в неполном объеме плательщиками рентной платы в течение шести месяцев контролирующие органы дают информацию о таких плательщиках в национальную комиссию, осуществляющую государственное регулирование в сфере связи и информатизации, для принятия к ним мер в соответствии с законодательством.

Информацию о плательщиках рентной платы, которые пользуются радиочастотным ресурсом Украины для распространения телерадиопрограмм и в течение шести месяцев не оплатили рентную плату или оплатили ее не в полном объеме, контролирующие органы представляют в Национальный совет Украины по вопросам телевидения и радиовещания для принятия к ним мер согласно законодательству.

258.2.5. Особенности контроля за взиманием рентной платы за специальное использование воды

Органы, выдающие разрешения на специальное водопользование, ежегодно до 20 января подают контролирующим органам и органам водного хозяйства информацию о водопользователях, которым выданы такие разрешения.

Водопользователи, которым выданы разрешения на специальное водопользование и которые осуществляют поставку воды другим водопользователям, ежегодно до 20 января подают контролирующим органам и органам водного хозяйства перечень водопользователей - абонентов.

В случае изменения условий водопользования, выдачи в течение года новых разрешений на специальное водопользование, заключения договоров на поставку воды водопользователи, получившие переоформленные разрешения на специальное водопользование, договора на поставку воды, обязаны в течение 10 дней сообщить об этом контролирующим органам и органам водного хозяйства.

В случае неуплаты рентной платы или оплаты ее не в полном объеме в течение шести месяцев контролирующие органы дают информацию о плательщиках рентной платы в органы, выдающие разрешения на специальное водопользование, для принятия к ним мер согласно закону;

258.2.6. Субъекты лесных отношений, которые выдают специальные разрешения, до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляют контролирующим органам перечень лесопользователей, которым выданы лесорубные билеты и лесные билеты, по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, по согласованию с центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере лесного хозяйства";

77) разделы X "Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине" и XI "Плата за пользование недрами" исключить;

78) в названии раздела XII слова "Местные налоги и сборы" заменить словами "Налог на имущество";

79) статью 265 изложить в следующей редакции:

"Статья 265. Состав налога на имущество

265.1. Налог на имущество состоит из:

265.1.1. налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;

265.1.2. транспортного налога;

265.1.3. платы за землю";

80) статью 266 изложить в следующей редакции:

"Статья 266. Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

266.1. Плательщики налога

266.1.1. Плательщиками налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

266.1.2. Определение плательщиков налога в случае пребывания объектов жилой и/или нежилой недвижимости в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц:

а) если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц по причитающейся ему доле;

б) если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, определенное по их согласию, если иное не установлено судом;

в) если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, плательщиком налога является каждое из этих лиц по причитающейся ему доле.

266.2. Объект налогообложения

266.2.1. Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.

266.2.2. Не являются объектом налогообложения:

а) объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными (их совместной собственности);

б) объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;

в) здания детских домов семейного типа;

г) общежития;

ґ) жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, которая признана согласно решению сельского, поселкового, городского совета;

д) объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка;

е) объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющих свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках;

є) здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;

ж) здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;

з) объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

266.3. База налогообложения

266.3.1. Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его частей.

266.3.2. База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и/или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.

266.3.3. База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности юридических лиц, исчисляется следующими лицами самостоятельно исходя из общей площади каждого отдельного объекта налогообложения на основании документов, подтверждающих право собственности на такой объект.

266.4. Льготы по уплате налога

266.4.1. База налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности физического лица - налогоплательщика, уменьшается:

а) для квартиры/квартир независимо от их количества - на 60 кв. метров;

б) для жилого дома/домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;

в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей), - на 180 кв. метров.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Сельские, поселковые, городские советы могут увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения, которая установлена настоящим подпунктом.

266.4.2. Сельские, поселковые, городские советы устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических или юридических лиц, религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются для обеспечения деятельности, предусмотренной такими уставами (положениями). Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой недвижимости для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов.

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой недвижимости, для физических лиц не предоставляются на:

объект/объекты налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади, утвержденной решением органов местного самоуправления;

объекты налогообложения, используемые их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используемые в предпринимательской деятельности).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, которое является объектом налогообложения.

Органы местного самоуправления до 1 февраля текущего года подают в соответствующий контролирующий орган по местонахождению объекта жилой недвижимости сведения о льготах, предоставленных ими в соответствии с абзацем первым и вторым настоящего подпункта.

266.5. Ставка налога

266.5.1. Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового или городского совета в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышает 2 процентов размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. метр базы.

266.6. Налоговый период

266.6.1. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.

266.7. Порядок исчисления суммы налога

266.7.1. Исчисление суммы налога с объекта/объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости в следующем порядке:

а) при наличии в собственности налогоплательщика одного объекта жилой недвижимости, в том числе его доли, налог исчисляется, исходя из базы налогообложения, уменьшенной в соответствии с подпунктами "а" или "б" подпункта 266.4.1 пункта 266.4 настоящей статьи, и льготы органов местного самоуправления с необлагаемой площади таких объектов (в случае ее установления) и соответствующей ставки налога;

б) при наличии в собственности налогоплательщика более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их частей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной в соответствии с подпунктами "а" или "б" подпункта 266.4. 1 пункта 266.4 настоящей статьи и льготы органов местного самоуправления с необлагаемой площади таких объектов (в случае ее установления), и соответствующей ставки налога;

в) при наличии в собственности налогоплательщика объектов жилой недвижимости разных видов, в том числе их частей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, уменьшенной в соответствии с подпунктом "в" подпункта 266.4.1 пункта 266.4 настоящей статьи и льготы органов местного самоуправления с необлагаемой площади таких объектов (в случае ее установления), и соответствующей ставки налога;

г) сумма налога, исчисленная с учетом подпунктов 2 и 3 настоящего подпункта, распределяется контролирующим органом пропорционально удельному весу общей площади каждого из объектов жилой недвижимости.

Исчисление суммы налога с объекта/объектов нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту налогового адреса (месту регистрации) владельца такой недвижимости исходя из общей площади каждого из объектов нежилой недвижимости и соответствующей ставки налога.

266.7.2. Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога, исчисленного в соответствии с подпунктом 266.7.1 пункта 266.7 этой статьи, и соответствующие платежные реквизиты, в частности, органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости, направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его налогового адреса (месту регистрации) до 1 июля года, следующего за базовым налоговым (отчетным) периодом (годом).

Относительно вновь созданного (нововведенного) объекта жилой и/или нежилой недвижимости налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

Контролирующие органы по месту жительства (регистрации) налогоплательщиков в десятидневный срок информируют соответствующие контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и/или нежилой недвижимости об отправленных (врученных) плательщику налога налоговых уведомлениях-решениях об уплате налога в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику.

Начисление налога и направление (вручение) налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам - нерезидентам осуществляют контролирующие органы по местонахождению объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности таких нерезидентов.

266.7.3. Налогоплательщики имеют право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных относительно:

объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;

размера общей площади объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;

права на пользование льготой по уплате налога;

размера ставки налога;

начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

266.7.4. Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество, а также органы, осуществляющие регистрацию местожительства физических лиц, обязаны ежеквартально в 15-дневный срок после окончания налогового (отчетного) квартала подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета налога, по месту расположения такого объекта недвижимого имущества по состоянию на первое число соответствующего квартала в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.

266.7.5. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту нахождения объекта/объектов налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

Относительно вновь созданного (нововведенного) объекта жилой и/или нежилой недвижимости декларация юридическим лицом - плательщиком подается в течение 30 календарных дней со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

266.8. Порядок исчисления сумм налога в случае смены собственника объекта налогообложения налогом

266.8.1. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение календарного года налог исчисляется для предыдущего владельца за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а для нового владельца - начиная с месяца, в котором возникло право собственности.

266.8.2. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

266.9. Порядок уплаты налога

266.9.1. Налог уплачивается по месту расположения объекта/объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

Физические лица могут уплачивать налог в сельской и поселковой местности через кассы сельских (поселковых) советов по квитанции о принятии налогов.

266.10. Сроки уплаты налога

266.10.1. Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается:

а) физическими лицами - в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;

б) юридическими лицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации";

81) статью 267 изложить в следующей редакции:

"Статья 267. Транспортный налог

267.1. Плательщики налога

267.1.1. Плательщиками транспортного налога являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили, которые в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 этой статьи являются объектами налогообложения.

267.2. Объект налогообложения

267.2.1. Объектом налогообложения является легковые автомобили, которые использовались до 5 лет и имеют объем цилиндров двигателя более 3000 куб. см.

267.3. База налогообложения

267.3.1. Базой налогообложения является легковой автомобиль, который является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 этой статьи.

267.4. Ставка налога устанавливается в расчете на календарный год в размере 25 000 гривен за каждый легковой автомобиль, который является объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 267.2.1 пункта 267.2 этой статьи.

267.5. Налоговый период

267.5.1. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.

267.6. Порядок исчисления и уплаты налога

267.6.1. Исчисление суммы налога с объекта/объектов налогообложения физических лиц осуществляется контролирующим органом по месту регистрации налогоплательщика.

267.6.2. Налоговое/налоговые уведомления-решения об уплате суммы/сумм налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) налогоплательщику контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года).

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, налог уплачивается физическим лицом-плательщиком начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

Начисление налога и направление (вручение) налоговых уведомлений-решений об уплате налога физическим лицам - нерезидентам осуществляют контролирующие органы по месту регистрации объектов налогообложения, находящихся в собственности таких нерезидентов.

267.6.3. Органы внутренних дел обязаны в 1 апреля 2015 года подать контролирующим органам по месту регистрации объекта налогообложения сведения, необходимые для расчета налога.

С 1 апреля 2015 года органы внутренних дел обязаны ежемесячно, в 10-дневный срок после окончания календарного месяца подавать контролирующим органам сведения, необходимые для расчета налога, по месту регистрации объекта налогообложения по состоянию на первое число соответствующего месяца.

Форма подачи информации устанавливается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной налоговой политики.

267.6.4. Налогоплательщики - юридические лица самостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально.

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, декларация юридическим лицом - плательщиком подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

267.6.5. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым владельцем - начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект.

Контролирующий орган направляет налоговое уведомление-решение новому владельцу после получения информации о переходе права собственности.

267.6.6. За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.

267.7. Порядок уплаты налога

267.7.1. Налог уплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины.

267.8. Сроки уплаты налога

267.8.1. Транспортный налог уплачивается:

а) физическими лицами - в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;

б) юридическими лицами - авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации";

82) статью 268 изложить в следующей редакции:

"Статья 268. Туристический сбор

268.1. Туристический сбор - это местный сбор, средства от которого зачисляются в местный бюджет.

268.2. Плательщики сбора

268.2.1. Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового и городского совета об установлении туристического сбора, и получают (потребляют) услуги по временному проживанию (ночевке) с обязательством покинуть место пребывания в указанный срок.

268.2.2. Плательщиками сбора не могут быть лица, которые:

а) постоянно проживают, в том числе на условиях договоров найма, в селе, поселке или городе, советами которых установлен такой сбор;

б) лица, прибывшие в командировку;

в) инвалиды, дети-инвалиды и лица, сопровождающие инвалидов I группы или детей-инвалидов (не более одного сопровождающего);

г) ветераны войны;

ґ) участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;

д) лица, прибывшие по путевкам (курсовкам) на лечение, оздоровление, реабилитацию в лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, имеющие лицензию на медицинскую практику и аккредитацию центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере здравоохранения;

е) дети в возрасте до 18 лет;

є) детские лечебно-профилактические, физкультурно-оздоровительные и санаторно-курортные учреждения.

268.3. Ставка сбора

268.3.1. Ставка устанавливается в размере от 0,5 до 1 процента к базе взимания сбора, определенной пунктом 268.4 этой статьи.

268.4. База взимания сбора

268.4.1. Базой взимания является стоимость всего периода проживания (ночевки) в местах, определенных подпунктом 268.5.1 этой статьи, за вычетом налога на добавленную стоимость.

268.4.2. В стоимость проживания не включаются расходы на питание или бытовые услуги (стирка, чистка, починка и глажка одежды, обуви или белья), телефонные счета, оформление загранпаспортов, разрешений на въезд (виз), обязательное страхование, расходы на устный и письменный переводы, другие документально оформленные расходы, связанные с правилами въезда.

268.5. Налоговые агенты

268.5.1. Согласно решению сельского, поселкового и городского совета взимание сбора может осуществляться:

а) администрациями гостиниц, кемпингов, мотелей, общежитий для приезжих и другими учреждениями гостиничного типа, санаторно-курортными учреждениями;

б) квартирно-посредническими организациями, которые направляют неорганизованных лиц на поселение в дома (квартиры), принадлежащие физическим лицам на праве собственности или на праве пользования по договору найма;

в) юридическими лицами или физическими лицами - предпринимателями, которые уполномочиваются сельским, поселковым или городским советом взимать сбор на условиях договора, заключенного с соответствующим советом.

268.6. Особенности взимания сбора

268.6.1. Налоговые агенты производят сбор во время предоставления услуг, связанных с временным проживанием (ночевкой), и указывают сумму уплаченного сбора отдельной строкой в счете (квитанции) на проживание.

268.7. Порядок уплаты сбора

268.7.1. Сумма туристического сбора, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, уплачивается ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок, по местонахождению налоговых агентов.

268.7.2. Налоговый агент, который имеет подразделение без статуса юридического лица, предоставляющего услуги по временному проживанию (ночевке) не по месту регистрации такого налогового агента, обязан зарегистрировать такое подразделение как налогового агента туристического сбора в контролирующем органе по местонахождению подразделения.

268.7.3. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному кварталу";

83) дополнить статьей 268-1 следующего содержания:

"Статья 268-1. Сбор за места для парковки транспортных средств

268-1. Плательщики сбора

268-1.1.1. Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы (отделения, представительства), физические лица - предприниматели, которые согласно решению сельского, поселкового или городского совета организуют и осуществляют деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на площадках для платной парковки и специально отведенных автостоянках.

268-1.1.2. Перечень специальных земельных участков, отведенных для организации и осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств, в котором указываются их местонахождение, общая площадь, техническое обустройство, количество мест для парковки транспортных средств, утверждается решением сельского, поселкового или городского совета об установлении сбора.

Такое решение вместе с перечнем лиц, уполномоченных организовывать и осуществлять деятельность по обеспечению парковки транспортных средств, предоставляется исполнительным органом сельского, поселкового, городского совета контролирующему органу в порядке, установленном разделом I настоящего Кодекса.

268-1.2. Объект и база налогообложения сбором

268-1.2.1. Объектом налогообложения является земельный участок, который согласно решению сельского, поселкового или городского совета специально отведен для обеспечения парковки транспортных средств на автомобильных дорогах общего пользования, тротуарах или других местах, а также коммунальные гаражи, стоянки, паркинги (здания, сооружения, их части), которые построены за счет средств местного бюджета, за исключением площади земельного участка, который отведен для бесплатной парковки транспортных средств, предусмотренных статьей 30 Закона Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине".

268-1.2.2. Базой налогообложения является площадь земельного участка, отведенная для парковки, а также площадь коммунальных гаражей, стоянок, паркингов (зданий, сооружений, их частей), которые построены за счет средств местного бюджета.

268-1.3. Ставки сбора

268-1.3.1. Ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 кв. метр площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности, в размере от 0,03 до 0,15 процента минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

268-1.3.2. При определении ставки сбора сельские, поселковые и городские советы учитывают местонахождение специально отведенных мест для парковки транспортных средств, площадь специально отведенного места, количество мест для парковки транспортных средств, способ постановки транспортных средств на стоянку, режим работы и их заполняемость.

268-1.4. Особенности установления сбора

268-1.4.1. Ставка сбора и порядок уплаты сбора в бюджет устанавливаются соответствующим сельским, поселковым или городским советом.

268-1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты сбора

268-1.5.1. Сумма сбора за места для парковки транспортных средств, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией за отчетный (налоговый) квартал, уплачивается ежеквартально, в определенный для квартального отчетного (налогового) периода срок, по местонахождению объекта налогообложения.

268-1.5.2. Плательщик сбора, который имеет подразделение без статуса юридического лица, осуществляющего деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на земельном участке не по месту регистрации такого плательщика сбора, обязан зарегистрировать такое подразделение как плательщика сбора в контролирующем органе по месту нахождения земельного участка.

268-1.5.3. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному кварталу";

84) слова "Раздел XIII. Плата за землю" исключить;

85) в названии статьи 269 слово "налога" заменить словами "земельного налога";

86) название статьи 270 дополнить словами "земельным налогом";

87) в статье 271:

название дополнить словами "земельным налогом";

пункт 271.2 после слов "земельных участков" дополнить словами "расположенных в пределах населенных пунктов";

88) статью 272 исключить;

89) в статье 273:

название дополнить словами "земельным налогом";

в пункте 273.1 слова "платы за специальное использование лесных ресурсов" заменить словами "рентной платы";

пункт 273.2. после слова "устанавливаются" дополнить словами "в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса";

подпункты 273.2.1 и 273.2.2 пункта 273.2 исключить;

90) в статье 274:

в названии после слова "Ставка" дополнить словом "земельного";

в пункте 274.1 цифру и слово "1 процента" заменить словами и цифрой "не более 3 процентов" и слова и цифры "за исключением земельных участков, указанных в статьях 272, 273, 276 настоящего Кодекса" заменить словами и цифрой "а для сельскохозяйственных угодий - не более 1 процента от их нормативной денежной оценки";

дополнить пунктом 274.2 следующего содержания:

"274.2. Ставка налога устанавливается в размере не более 12 процентов от их нормативной денежной оценки земельных участков, которые находятся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности)";

91) статьи 275 и 276 исключить;

92) в статье 277:

название статьи изложить в следующей редакции:

"Статья 277. Ставки земельного налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена";

в пункте 277.1 слова "за один гектар несельскохозяйственных угодий, занятых хозяйственными зданиями (сооружениями)" заменить словами "за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов" и после слов "в размере" дополнить словами "не более";

пункт 277.2 исключить;

93) статьи 278, 279 и 280 исключить;

94) в статье 281:

название после слова "уплаты" дополнить словом "земельного";

в пункте 281.3 слова "фиксированного сельскохозяйственного налога" заменить словами "единого налога четвертой группы";

95) статью 282 изложить в следующей редакции:

"Статья 282. Льготы по уплате налога для юридических лиц

282.1. От уплаты налога освобождаются:

282.1.1. санаторно-курортные и оздоровительные учреждения общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов;

282.1.2. общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации, которые основаны общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов и являются их полной собственностью, где в течение предыдущего календарного месяца количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников списочного состава при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда.

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, предоставляемой уполномоченным органом в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине".

В случае нарушения требований этой нормы указанные общественные организации инвалидов, их предприятия и организации обязаны уплатить суммы налога за соответствующий период, проиндексированные с учетом инфляции, а также штрафные санкции в соответствии с законодательством;

282.1.3. базы олимпийской и паралимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины";

96) в статье 283:

название дополнить словами "земельным налогом";

пункт 283.1 дополнить подпунктом 283.1.8 следующего содержания:

"283.1.8. Земельные участки, предоставленные для строительства и обслуживания культовых и других зданий, необходимых для обеспечения деятельности религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке";

97) в статье 284:

название изложить в следующей редакции:

"Статья 284. Особенности налогообложения платой за землю";

абзацы первый и второй пункта 284.1 изложить в следующей редакции:

"284.1. Верховная Рада Автономной Республики Крым и органы местного самоуправления устанавливают ставки платы за землю и льготы по земельному налогу, который уплачивается на соответствующей территории.

Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по месту нахождения земельного участка решение по ставкам земельного налога и предоставленных льгот по уплате земельного налога юридическим и/или физическим лицам";

98) название статьи 285 дополнить словами "для платы за землю";

99) абзац первый пункта 286.1 статьи 286 после слов "на недвижимое имущество" дополнить словами "в сфере строительства";

100) в статье 287:

в пункте 287.4 слова "новой отчетной" исключить;

в пункте 287.6 слова "недвижимое имущество" заменить словами "такой земельный участок";

в пункте 287.7 слова и цифры "в том числе указанными в пунктах 276.1, 276.4 статьи 276" исключить;

101) в статье 288:

в пункте 288.1:

абзац первый дополнить словами "оформлен и зарегистрирован в соответствии с законодательством";

дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Форма предоставления информации утверждается центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной налоговой политики";

пункт 288.5 изложить в следующей редакции:

"288.5. Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды, но годовая сумма платежа:

288.5.1. не может быть меньше 3 процентов нормативной денежной оценки;

288.5.2. не может превышать 12 процентов нормативной денежной оценки";

102) в пункте 289.2 статьи 289:

формулу изложить в следующей редакции:

"Кi = І:100";

цифры "110" заменить цифрами "100";

103) статью 290 исключить;

104) в статье 291:

в пункте 291.4:

в подпункте 1 цифры "150000" заменить цифрами "300000";

в подпункте 2:

в абзаце третьем цифры "1000000" заменить цифрами "1500000";

второе предложение абзаца четвертого изложить в следующей редакции: "Такие физические лица - предприниматели относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для такой группы";

подпункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3) третья группа - физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, в которых в течение календарного года объем дохода не превышает 20000000 гривен;

4) четвертая группа - сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товаропроизводства за предыдущий налоговый (отчетный) год равна или превышает 75 процентов";

подпункты 5 и 6 исключить;

дополнить подпунктами 291.4.2-291.4.7 следующего содержания:

"291.4.2. В селекционных центрах, на предприятиях (в объединениях) по племенному делу в животноводстве к продукции собственного производства сельскохозяйственного товаропроизводителя также относятся племенные (генетические) ресурсы, приобретенные в других селекционных центрах, на предприятиях (в объединениях) по племенному делу в животноводстве и реализованные отечественным предприятиям для осеменения маточного поголовья животных.

291.4.3. Если сельскохозяйственный товаропроизводитель образуется путем слияния, присоединения, преобразования, разделения или выделения согласно соответствующим нормам Гражданского кодекса Украины, то норма по соблюдению доли сельскохозяйственного товаропроизводства, которая равна или превышает 75 процентов за предыдущий налоговый (отчетный) год, распространяется на:

всех лиц отдельно, которые сливаются или присоединяются;

каждое отдельное лицо, образованное путем разделения или выделения;

лицо, образованное путем преобразования.

291.4.4. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем слияния или присоединения, могут быть плательщиками налога в год образования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год всеми товаропроизводителями, участвующими в их образовании, равна или превышает 75 процентов.

291.4.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем преобразования плательщика налога, могут быть плательщиками налога в год преобразования, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов.

291.4.6. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные путем разделения или выделения, могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов.

291.4.7. Новообразованные сельскохозяйственные товаропроизводители могут быть плательщиками налога со следующего года, если доля сельскохозяйственного товаропроизводства, полученная за предыдущий налоговый (отчетный) год, равна или превышает 75 процентов";

в пункте 291.5:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"291.5. Не могут быть плательщиками единого налога первой - третьей групп";

подпункт 1 подпункта 291.5.1 после слов "азартных игр" дополнить словами "лотерей (кроме распространения лотерей), пари (букмекерское пари, пари тотализатора)";

дополнить пунктом 291.5-1 следующего содержания:

"291.5-1. Не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы:

291.5-1.1. субъекты хозяйствования, в которых более 50 процентов дохода, полученного от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, составляет доход от реализации декоративных растений (за исключением срезанных цветов, выращенных на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленных ему в пользование, и продуктов их переработки), диких животных и птиц, меховых изделий и меха (кроме пушного сырья);

291.5-1.2. субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность по производству подакцизных товаров, кроме виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29-2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции;

291.5-1.3. субъект хозяйствования, который по состоянию на 1 января базового (отчетного) года имеет налоговый долг, за исключением безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств)";

пункт 291.6 после слов "единого налога" дополнить словами "первой-третьей групп";

105) в статье 292:

название изложить в следующей редакции:

"Статья 292. Порядок определения доходов и их состав для плательщиков единого налога первой-третьей групп";

пункт 292.2 изложить в следующей редакции:

"292.2. При продаже основных средств юридическими лицами - плательщиками единого налога доход определяется как сумма средств, полученных от продажи таких основных средств.

Если основные средства проданы после их использования в течение 12 календарных месяцев со дня ввода в эксплуатацию, доход определяется как разница между суммой средств, полученной от продажи таких основных средств, и их остаточной балансовой стоимости, сложившейся на день продажи";

в пункте 292.3:

абзац третий изложить в следующей редакции:

"В сумму дохода плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость за отчетный период также включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности";

в абзаце четвертом слова "четвертой и шестой групп" заменить словами "третьей группы (юридические лица)";

пункт 292.4 после слов "договорам поручения" дополнить словом "комиссии";

в пункте 292.6:

второе предложение абзаца первого изложить в следующей редакции: "Для плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, датой получения дохода является дата списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности";

в абзаце втором слова "четвертой и шестой групп" заменить словами "третьей группы (юридические лица)";

в абзаце втором пункта 292.16 слова "первой - третьей" заменить словами "первой и второй", а цифру "5" - цифрой "3";

106) дополнить статьей 292-1 следующего содержания:

"Статья 292-1. Объект и база налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы

292-1.1. Объектом налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы является площадь сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), которая находится в собственности сельскохозяйственного товаропроизводителя или предоставлена ему в пользование, в том числе на условиях аренды.

Права собственности/пользования земельными участками должны быть оформлены и зарегистрированы в соответствии с законодательством.

292-1.2. Базой налогообложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для сельскохозяйственных товаропроизводителей является нормативная денежная оценка одного гектара сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений), с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным разделом XII настоящего Кодекса.

Базой налогообложения налогом для плательщиков единого налога четвертой группы для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) является нормативная денежная оценка пашни в Автономной Республике Крым или в области, с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года в соответствии с порядком, установленным разделом XII настоящего Кодекса.

292-1.3. Основанием для начисления единого налога плательщикам четвертой группы являются данные государственного земельного кадастра и/или данные из государственного реестра прав на недвижимое имущество.

Центральные органы исполнительной власти, реализующие государственную политику в сфере земельных отношений и в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество, ежемесячно, но не позднее 10 числа следующего месяца, а также по запросу соответствующего контролирующего органа по местонахождению земельного участка подают информацию, необходимую для исчисления и взимания налога в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины";

107) в статье 293:

пункт 293.1 изложить в следующей редакции:

"293.1. Ставки единого налога для плательщиков первой - второй групп устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее в настоящей главе - минимальная заработная плата), и третьей группы - в процентах к доходу (процентные ставки)";

в пункте 293.2:

в подпункте 1 слова и цифру "от 1" исключить;

в подпункте 2 слова и цифру "от 2" исключить;

пункт 293.3 изложить в следующей редакции:

"293.3. Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1) 2 процента дохода - в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) 4 процента дохода - в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Для физических лиц - предпринимателей, которые осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере, определенном подпунктом 2 пункта 293.3 этой статьи";

в пункте 293.4:

в абзаце первом слова "третьей и пятой групп" заменить словами "третьей группы (физические лица - предприниматели)";

в подпункте 1 цифры и слово "1, 2, 3 и 5" заменить цифрами и словом "1, 2 и 3";

дополнить подпунктом 5 следующего содержания:

"5) к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса соответственно";

в пункте 293.5:

в абзаце первом слова "четвертой и шестой групп" заменить словами "третьей группы (юридические лица)";

в подпункте 1 слова и цифры "подпунктах 4 и 6" заменить словом и цифрой "подпункте 3";

в пункте 293.8:

в абзаце первом подпункта 1 слова "или пятой" исключить;

в абзаце первом подпункта 2 слова "или пятой" исключить;

подпункт 3 изложить в следующей редакции:

"3) плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели), которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 процентов, а также обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом.

Плательщики единого налога третьей группы (юридические лица), которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, к сумме превышения применяют ставку единого налога в двойном размере ставок, определенных пунктом 293.3 этой статьи, а также обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода";

в подпункте 4:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4) ставка единого налога, определенная для третьей группы в размере 2 процента, может быть выбрана";

подпункт "б" изложить в следующей редакции:

"б) плательщиком единого налога третьей группы, который выбрал ставку единого налога в размере 4 процента, в случае добровольного изменения ставки единого налога путем подачи заявления об изменении ставки единого налога не позднее чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка и регистрации такого плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V настоящего Кодекса";

подпункт 5 изложить в следующей редакции:

"5) в случае аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V настоящего Кодекса, плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставке в размере 4 процентов (для плательщиков единого налога третьей группы) отказаться от применения упрощенной системы налогообложения путем подачи заявления об изменении ставки единого налога или отказа от применения упрощенной системы налогообложения не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлено аннулирование регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость";

дополнить пунктом 293.9 следующего содержания:

"293.9. Для плательщиков единого налога четвертой группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

293.9.1. для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды) - 0,45;

293.9.2. для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, - 0,27;

293.9.3. для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) - 0,27;

293.9.4. для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, - 0,09;

293.9.5. для земель водного фонда - 1,35;

293.9.6. для пашни, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые специализируются на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленные им в пользование, в том числе на условиях аренды, - 3.

Под специализацией на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте следует понимать превышение доли дохода, полученного от реализации такой продукции и продукции ее переработки двух третей дохода (66 процентов) от реализации всей собственно произведенной сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки.

Перечень горных зон и полесских территорий определяется Кабинетом Министров Украины";

108) в статье 294:

в пункте 294.1:

в абзаце первом слова "первой и второй" заменить словами "первой, второй и четвертой";

в абзаце втором слова "третьей - шестой групп" заменить словами "третьей группы";

пункт 294.2 дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

"Предыдущий налоговый (отчетный) год для вновь образованных сельскохозяйственных товаропроизводителей - период со дня государственной регистрации до 31 декабря того же года.

Налоговый (отчетный) период для сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые ликвидируются, - период с начала года до их фактического прекращения";

абзац второй пункта 294.4 изложить в следующей редакции:

"Для зарегистрированных в установленном законом порядке субъектов хозяйствования (новосозданных), которые в течение 10 календарных дней со дня государственной регистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, установленной для третьей группы, первый налоговый (отчетный) период начинается с первого числа месяца, в котором произошла государственная регистрация";

109) в статье 295:

в пункте 295.3 слова "третьей - шестой групп" заменить словами "третьей группы";

пункт 295.4 после слова "налога" дополнить словами "плательщиками первой-третьей групп";

пункт 295.8 изложить в следующей редакции:

"295.8. В случае прекращения плательщиком единого налога осуществления хозяйственной деятельности налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором в контролирующий орган подано заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения в связи с прекращением осуществления хозяйственной деятельности или аннулирована регистрация по решению контролирующего органа на основании полученного от государственного регистратора уведомления о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

В случае аннулирования регистрации плательщика единого налога по решению контролирующего органа налоговые обязательства по уплате единого налога начисляются такому плательщику до последнего дня (включительно) календарного месяца, в котором проведено аннулирование регистрации";

дополнить пунктом 295.9 следующего содержания:

"295.9. Плательщики единого налога четвертой группы:

295.9.1. самостоятельно исчисляют сумму налога ежегодно по состоянию на 1 января и не позднее 20 февраля текущего года подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению налогоплательщика и месту расположения земельного участка налоговую декларацию на текущий год по форме, установленной в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;

295.9.2. уплачивают налог ежеквартально в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в следующих размерах:

в I квартале - 10 процентов;

во II квартале - 10 процентов;

в III квартале - 50 процентов;

в IV квартале - 30 процентов;

295.9.3. образованные в течение года путем слияния, присоединения или преобразования в отчетном налоговом периоде, в том числе за приобретенные ими площади новых земельных участков, впервые уплачивают налог в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днем налогового (отчетного) квартала, в котором произошло образование (возникновение права на земельный участок), а в дальнейшем - в порядке, определенном подпунктом 295.9.2 настоящего пункта;

295.9.4. которые прекращаются путем слияния, присоединения, преобразования, разделения в налоговом (отчетном) периоде, обязаны подать в период до их фактического прекращения контролирующим органам по месту своего нахождения и месту расположения земельных участков уточненную налоговую декларацию;

295.9.5. обязаны в случае, когда в течение налогового (отчетного) периода изменилась площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в связи с приобретением (потерей) на нее права собственности или пользования:

уточнить сумму налоговых обязательств по налогу на период начиная с даты вступления (потери) такого права до последнего дня налогового (отчетного) года;

подать в течение 20 календарных дней месяца, следующего за отчетным периодом, контролирующим органам по местонахождению налогоплательщика и месту расположения земельного участка декларацию с уточненной информацией о площади земельного участка, а также сведения о наличии земельных участков и их нормативной денежной оценке;

295.9.6. в случае предоставления сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в аренду другому налогоплательщику, учитывают арендованную площадь земельных участков в своей декларации. В декларации арендатора такой земельный участок не учитывается;

295.9.7. в случае аренды ими сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда у лица, не являющегося плательщиком налога, учитывают арендованную площадь земельных участков в своей декларации;

295.9.8. перечисляют в установленный срок общую сумму средств на соответствующий счет местного бюджета по месту расположения земельного участка";

110) в статье 296:

абзац первый после слов "единого налога" дополнить словами "первой-третьей групп";

подпункты 296.1.1-296.1.3 изложить в следующей редакции:

"296.1.1. Плательщики единого налога первой и второй групп и плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели), которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут Книгу учета доходов путем ежедневного, по итогам рабочего дня, отражения полученных доходов.

Форма книги учета доходов, порядок ее ведения утверждаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику. Для регистрации Книги учета доходов такие плательщики единого налога подают в контролирующий орган по месту учета Книгу, в случае избрания способа ведения Книги в бумажном виде.

296.1.2. Плательщики единого налога третьей группы (физические лица - предприниматели), которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, ведут учет доходов и расходов по форме и в порядке, которые установлены федеральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику. Для регистрации Книги учета доходов такие плательщики единого налога подают в контролирующий орган по месту учета Книгу.

296.1.3. Плательщики единого налога третьей группы (юридические лица) используют данные упрощенного бухгалтерского учета по доходам и расходам с учетом положений пунктов 44.2, 44.3 статьи 44 настоящего Кодекса";

в пункте 296.3 слова "третьей-шестой групп" заменить словами "третьей группы";

в пункте 296.5:

в абзаце первом подпункта 296.5.1 слова "второй, третьей или пятой группы" заменить словами "второй или третьей (физические лица - предприниматели) групп";

в абзаце первом подпункта 296.5.3 слова "или пятой группы" заменить словами "группы (физические лица - предприниматели)";

в абзаце первом подпункта 296.5.4 слова "четвертой и шестой групп" заменить словами "третьей группы (юридические лица)";

пункт 296.10 изложить в следующей редакции:

(Абзац пятнадцатый вступает в силу для плательщиков единого налога третьей группы - с 1 июля 2015 года; для плательщиков единого налога второй группы - с 1 января 2016 года)

"296.10. Плательщики единого налога второй и третьей (физические лица - предприниматели) групп при осуществлении деятельности на рынках, при продаже товаров мелкорозничной торговой сети через средства передвижной сети, а также плательщики единого налога первой группы не применяют регистраторы расчетных операций";

(Абзац шестнадцатый вступает в силу для плательщиков единого налога третьей группы - с 1 июля 2015 года; для плательщиков единого налога второй группы - с 1 января 2016 года)

111) в пункте 297.1 статьи 297:

подпункты 2-5 изложить в следующей редакции:

"2) налога на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), полученных в результате хозяйственной деятельности плательщика единого налога первой - третьей группы (физического лица) и обложены в соответствии с настоящей главой;

3) налога на добавленную стоимость по операциям по поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, кроме налога на добавленную стоимость, уплачиваемого физическими лицами и юридическими лицами, которые выбрали ставку единого налога, определенную подпунктом 1 пункта 293.3 статьи 293 настоящего Кодекса, а также уплачивается плательщиками единого налога четвертой группы;

4) налога на имущество (в части земельного налога), кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются плательщиками единого налога первой-третьей групп для осуществления хозяйственной деятельности и плательщиками единого налога четвертой группы для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства;

5) рентной платы за специальное использование воды плательщиками единого налога четвертой группы";

подпункт 6 исключить;

112) в статье 298:

в пункте 298.1:

абзац первый после слова "налогообложения" дополнить словами "плательщиками единого налога первой-третьей групп";

в абзаце втором подпункта 298.1.2 слова "третьей-шестой групп" заменить словами "третьей группы, которая не предусматривает уплату налога на добавленную стоимость";

второе предложение подпункта 298.1.5 изложить в следующей редакции: "При этом у плательщика единого налога третьей группы, который является плательщиком налога на добавленную стоимость, аннулируется регистрация плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случае избрания им первой или второй группы или ставки единого налога, установленной для третьей группы, которая включает налог на добавленную стоимость в состав единого налога";

в пункте 298.2:

абзац первый после слова "налогообложения" дополнить словами "плательщиками единого налога первой-третьей групп";

в подпункте 298.2.3:

в подпункте 1 слова "первой-третьей групп" заменить словами "первой и второй групп";

подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) в случае превышения в течение календарного года объема дохода, установленного подпунктом 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, плательщиками единого налога первой и второй групп, которые использовали право на применение других ставок, установленных для третьей группы - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором произошло такое превышение";

в подпункте 3 слова "пятой и шестой групп" заменить словами "третьей группы";

дополнить подпунктом 9 следующего содержания:

"9) в случае осуществления плательщиками первой или второй группы деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса соответственно, - с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором осуществлялась такая деятельность";

в пункте 298.3:

подпункт 2 исключить;

в подпункте 5 слова "физическим лицом - предпринимателем первой и второй групп" заменить словами "субъектом хозяйствования";

в пункте 298.6 слова "третьей-шестой групп" заменить словами "третьей группы";

дополнить пунктом 298.8 следующего содержания:

"298.8. Порядок избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения плательщиками единого налога четвертой группы осуществляется в соответствии с подпунктами 298.8.1-298.8.4 этой статьи.

298.8.1. Сельскохозяйственные товаропроизводители для перехода на упрощенную систему налогообложения или ежегодного подтверждения статуса плательщика единого налога подают до 20 февраля текущего года:

общую налоговую декларацию по налогу на текущий год по всей площади земельных участков, с которых взимается налог (сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ, многолетних насаждений), и/или земель водного фонда внутренних водоемов (озер, прудов и водохранилищ), - контролирующему органу по своему местонахождению (месту пребывания на налоговом учете);

отчетную налоговую декларацию по налогу на текущий год отдельно по каждому земельному участку - контролирующему органу по месту расположения такого земельного участка;

расчет доли сельскохозяйственного товаропроизводства - контролирующим органам по месту своего нахождения и/или по месту расположения земельных участков по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной аграрной политики по согласованию с центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику;

сведения (справку) о наличии земельных участков - контролирующим органам по месту своего нахождения и/или по месту расположения земельных участков.

В сведениях (справке) о наличии земельных участков указываются данные о каждом документе, который подтверждает право собственности и/или пользования земельными участками, в том числе о каждом договоре аренды земельной доли (пая).

298.8.2. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные в течение года путем слияния, присоединения или преобразования, подают в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем его образования, в контролирующие органы по месту своего нахождения и по месту расположения земельных участков декларацию по налогу за период с даты образования до конца текущего года для получения статуса плательщика налога, а также все права и обязанности по погашению налоговых обязательств или долгов, переданных ему как правопреемнику.

298.8.3. Доход сельскохозяйственного товаропроизводителя, полученный от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров, за исключением виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29-2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции, включает доходы, полученные от:

реализации продукции растениеводства, произведенной (выращенной) на угодьях, принадлежащих сельскохозяйственному товаропроизводителю на праве собственности или предоставленных ему в пользование, а также продукции рыбоводства, выловленной (собранной), разведенной, выращенной во внутренних водоемах (озерах, прудах и водохранилищах), и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;

реализации продукции растениеводства на закрытом грунте и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;

реализации продукции животноводства и птицеводства и продуктов ее переработки на собственных предприятиях или арендованных производственных мощностях;

реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной из сырья собственного производства на давальческих условиях, независимо от территориального размещения перерабатывающего предприятия.

В случае если сельскохозяйственное предприятие образуется путем слияния, присоединения, преобразования, разделения или выделения, в год такого образования в сумму, полученную от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки (кроме подакцизных товаров, за исключением виноматериалов виноградных (коды согласно УКТ ВЭД 2204 29-2204 30), произведенных на предприятиях первичного виноделия для предприятий вторичного виноделия, использующих такие виноматериалы для производства готовой продукции, включаются также доходы, полученные в течение последнего налогового (отчетного) периода от предоставления сопутствующих услуг:

услуги по уборке урожая, его брикетирования, складирования, упаковки и подготовки продукции к сбыту (сушка, обрезка, сортировка, очистка, помол, дезинфекция (при наличии лицензии), силосование, охлаждение), которые предоставляются покупателю такой продукции сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору до даты ее фактической передачи покупателю);

услуги по уходу за скотом и птицей, предоставляемых ее покупателю сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору до даты ее фактической передачи покупателю);

услуги по хранению сельскохозяйственной продукции, предоставляемых ее покупателю сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию по договору до даты ее фактической передачи покупателю);

услуги по откорму и забою домашнего скота и птицы, которые предоставляются ее покупателю сельхозпредприятием-производителем (с момента приобретения права собственности на такую продукцию до даты ее фактической передачи покупателю).

298.8.4. В случае если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства составляет менее 75 процентов, сельскохозяйственный товаропроизводитель платит налоги в следующем налоговом (отчетном) году на общих основаниях.

Если такая доля не превышает 75 процентов в связи с возникновением обстоятельств непреодолимой силы в предыдущем налоговом (отчетном) году, к плательщику налога в следующем налоговом (отчетном) году указанное требование не применяется. Такие плательщики налога для подтверждения статуса плательщика единого налога подают налоговую декларацию вместе с решением Верховной Рады Автономной Республики Крым, областных советов о наличии обстоятельств непреодолимой силы и перечень субъектов хозяйствования, пострадавших вследствие таких обстоятельств";

113) в статье 299:

в подпункте 8 пункта 299.7 слова "первой и второй групп" исключить;

пункт 299.10 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:

"4) если в налоговом (отчетном) году доля сельскохозяйственного товаропроизводства плательщика единого налога четвертой группы составляет менее 75 процентов";

пункт 299.11 изложить в следующей редакции:

"299.11. В случае выявления соответствующим контролирующим органом при проведении проверок нарушений плательщиком единого налога первой-третьей групп требований, установленных настоящей главой, аннулирования регистрации плательщика единого налога первой-третьей групп проводится по решению такого органа, принятым на основании акта проверки, с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором допущено нарушение. В таком случае предприятие имеет право выбрать либо перейти на упрощенную систему налогообложения по истечении четырех последовательных кварталов с момента принятия решения контролирующим органом.

В случае выявления соответствующим контролирующим органом при проведении выездных документальных проверок плательщика единого налога четвертой группы несоответствия требованиям подпункта 4 пункта 291.4 и пункта 291.5-1 статьи 291 настоящего Кодекса в налоговом (отчетном) году или в предыдущих периодах, такому плательщику за такие периоды начисляются налоги и сборы, от уплаты которых он освобождался как плательщик единого налога четвертой группы, и штрафные (финансовые) санкции (штрафы), предусмотренные главой 11 раздела II настоящего Кодекса. Такой налогоплательщик обязан перейти к уплате налогов по общей системе налогообложения, начиная со следующего месяца после месяца, в котором установлено такое нарушение";

в абзаце седьмом пункта 299.13 слова "первой и второй групп" исключить;

114) главы 2 "Фиксированный сельскохозяйственный налог", 3 "Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками" и 4 "Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности" раздела XIV "Специальные налоговые режимы" и разделы XV "Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины", XVI "Сбор за специальное использование воды" и XVII "Сбор за специальное использование лесных ресурсов" исключить;

115) в подпункте "в" пункта 335.2 статьи 335 слово "плату" заменить словами "рентную плату";

116) в статье 338:

в названии слово "платы" заменить словами "рентной платы";

в пункте 338.1:

в абзаце первом слово "платы" заменить словами "рентной платы";

в абзаце втором слово "платы" заменить словами "рентной платы", а цифры "XI" - цифрами "IX";

в абзаце третьем слово "платы" заменить словами "рентной платы";

в абзаце четвертом слова "налоговый расчет по плате за пользование недрами" заменить словами "налоговую декларацию по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых";

в абзаце пятом слова "налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и платит такую плату за пользование недрами" заменить словами "налоговую декларацию по рентной плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и платит такую рентную плату";

в пункте 338.2 слово "платы" заменить словами "рентной платы";

117) в разделе XIX "Заключительные положения":

в пункте 1:

в абзаце восьмом цифры "2015" и "2014" заменить цифрами "2016" и "2015";

абзац десятый исключить;

подпункты 1-10 пункта 4 заменить подпунктами 1-3 следующего содержания:

"1) акцизный налог;

2) экологический налог;

3) рентная плата";

118) в разделе XX "Переходные положения":

в подразделе 2:

в абзаце первом пункта 3 слова и цифры "до 1 января 2015 года" заменить словами и цифрами "до 1 января 2018 года";

в пункте 11:

первое предложение абзаца шестого исключить;

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

"С 1 февраля 2015 года регистрации в Едином реестре налоговых накладных подлежат все налоговые накладные и расчеты корректировки к налоговым накладным (в том числе которые не предоставляются покупателю, выписанные по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения) независимо от размера налога на НДС в одной налоговой накладной/расчета корректировки";

дополнить пунктом 15-2 следующего содержания:

"15-2. Временно до 31 декабря 2017 года включительно от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются операции по поставке на таможенной территории Украины зерновых культур товарных позиций 1001-1008 согласно УКТ ВЭД и технических культур товарных позиций 1205 и 1206 00 согласно УКТ ВЭД, кроме первой поставки таких зерновых и технических культур сельскохозяйственными предприятиями - производителями и предприятиями, которые непосредственно приобрели такие зерновые и технические культуры у сельскохозяйственных предприятий - производителей.

Операции по вывозу в таможенном режиме экспорта зерновых и технических культур, указанных в абзаце первом настоящего пункта, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

При формировании налогового кредита по приобретенным и/или изготовленным необоротным активам, которые одновременно используются в облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операциях, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, нормы статьи 199 настоящего Кодекса не применяются, уплаченные (начисленные) суммы налога на добавленную стоимость по таким необоротным активам включаются в налоговый кредит.

Нормы этого пункта не применяются к операциям по поставке зерновых культур товарной позиции 1006 и товарной подкатегории 1008 10 00 00 согласно УКТ ВЭД и такие операции облагаются налогом на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящим Кодексом.

К 31 декабря 2017 года включительно приостановить действие пункта 197.21 статьи 197 настоящего Кодекса";

в абзаце первом пункта 23 цифры "2015" заменить цифрами "2017";

дополнить пунктами 33-37 следующего содержания:

"33. По выбору налогоплательщика, он отражает в заявлении, которое подается в составе налоговой декларации, непогашенные остатки сумм налога на добавленную стоимость, которые были заявлены налогоплательщиками к бюджетному возмещению за отчетные (налоговые) периоды до 1 февраля 2015 года, задекларированные к бюджетному возмещению за отчетные (налоговые) периоды до 1 февраля 2015 года в счет уменьшения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость последующих отчетных (налоговых) периодов, отрицательное значение суммы, рассчитанной согласно пункту 200.1 статьи 200 настоящего Кодекса, и остаток отрицательного значения предыдущих отчетных (налоговых) периодов после бюджетного возмещения, задекларированные налогоплательщиками за отчетные (налоговые) периоды до 1 февраля 2015 года:

а) или без проведения проверок, предусмотренных статьей 200 настоящего Кодекса, увеличивают размер суммы налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенную пунктом 200-1.3 статьи 200-1 этого Кодекса, с одновременным увеличением размера суммы налогового кредита в налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором было осуществлено такое увеличение.

Суммы такого отрицательного значения и/или бюджетного возмещения могут быть проверены контролирующим органом в общеустановленном порядке;

б) или подлежат возврату плательщику в порядке, определенном статьей 200 Кодекса в редакции, действовавшей по состоянию на 31 января 2014 года.

34. Установить, что 1 июля 2015 года зарегистрированным плательщикам налога автоматически увеличивается размер суммы налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенную пунктом 200-1.3 статьи 200-1 этого Кодекса, на сумму среднемесячного размера сумм налога, задекларированных плательщиком к уплате в бюджет и погашенных за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев/4 квартала.

Такая сумма увеличения ежеквартально подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, задекларированных плательщиком к уплате в бюджет и погашенных за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев/4 квартала, по состоянию на дату такого перерасчета. Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего увеличения и добавления суммы увеличения в соответствии с текущим пересчетом.

Суммы ошибочно и/или излишне уплаченных денежных обязательств по налогу на добавленную стоимость по состоянию на 1 июля 2015 года автоматически увеличивают сумму налога, на которую плательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных, определенную пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса. На сумму такого увеличения:

уменьшается сумма, задекларированная к уплате в бюджет отчетного периода или увеличивается сумма отрицательного значения, задекларированная в отчетном периоде;

ошибочно и/или излишне уплаченные денежные обязательства по налогу на добавленную стоимость считаются погашенными.

35. Нормы абзаца второго пункта 120-1.1 статьи 120-1 настоящего Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных налоговых накладных/расчетов корректировки, составленных в период с 1 февраля 2015 года по 1 июля 2015 года.

Период с 1 февраля 2015 года по 1 июля 2015 года переходным периодом, в течение которого регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется без ограничения суммой налога, исчисленной по формуле, определенной пунктом 200-1.3 статьи 200-1 настоящего Кодекса.

(Абзац двадцать шестой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

36. Налогоплательщик может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 настоящего Кодекса, суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 1 июля 2015 года, которые не были включены в состав налогового кредита до 1 июля 2015 года при приобретении или изготовлении таких товаров/услуг, необоротных активов, и/или с которых до 1 июля 2015 года были определены налоговые обязательства в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 31 января 2015 года, в случае если такие товары/услуги, необоротные активы начинают использоваться после 1 июля 2015 года полностью или частично в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов.

(Абзац двадцать седьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

В целях применения этого пункта налоговый кредит определяется на дату начала фактического использования товаров/услуг, необоротных активов, определенную в первичных документах, составленных в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине".

37. Установить, что контролирующие органы не осуществляют документальные внеплановые выездные проверки достоверности сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость, заявленных плательщиками в отчетных периодах, следующих после 1 июля 2015 года.

С 1 июля 2015 года приостанавливается действие подпункта 78.1.8 пункта 78.1 статьи 78, абзаца четвертого пункта 82.4 статьи 82, пункта 200.11 статьи 200 настоящего Кодекса, а также действие пункта 200.14 статьи 200 настоящего Кодекса в части проведения документальных внеплановых выездных проверок";

в подразделении 4:

пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Пункт 150.1 статьи 150 Кодекса, в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, применяется:

в 2011 году с учетом следующего:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога из числа резидентов по итогам первого квартала 2011 года является отрицательное значение, то сумма такого отрицательного значения подлежит включению в расходы второго календарного квартала 2011 года.

Расчет объекта налогообложения по результатам второго, второго и третьего кварталов, второго - четвертого квартала 2011 года осуществляется с учетом отрицательного значения, полученного плательщиком налога за первый квартал 2011 года, в составе расходов таких налоговых периодов нарастающим итогом до полного погашения такого отрицательного значения;

в 2012-2015 годах с учетом следующего:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога из числа резидентов плательщиков с доходом за 2011 год 1000000 гривен и более на 1 января 2012 года является отрицательное значение (с учетом отрицательного значения объекта налогообложения по состоянию на 1 января 2011 года), то сумма этого значения подлежит включению в расходы в 2012-2014 годах и уменьшению финансового результата до налогообложения в 2015 году:

отчетных (налоговых) периодов начиная с I полугодия и последующих отчетных периодов 2012 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения. В случае если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение этого и по итогам следующих налоговых периодов 2012 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих налоговых периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2013 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2012 налоговый год. В случае если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2013 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2014 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2013 налоговый год. В случае если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2014 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих периодах;

отчетных (налоговых) периодов 2015 года в размере 25 процентов суммы такого отрицательного значения и сумм отрицательного значения, не погашенных за 2014 налоговый год. В случае если 25 процентов суммы отрицательного значения объекта налогообложения не погашается в течение соответствующих отчетных (налоговых) периодов 2015 года, то непогашенная сумма подлежит учету при определении налоговых обязательств в следующих периодах до полного погашения такого отрицательного значения.

При этом плательщики налога на прибыль ведут отдельный учет показателя отрицательного значения объекта налогообложения, сложившийся по состоянию на 1 января 2012 года и включается в расходы следующих налоговых периодов или уменьшает финансовый результат до налогообложения следующих налоговых периодов и сумм, не погашенных в течение 2012-2015 годов. Такое отрицательное значение погашается в первую очередь. Во вторую очередь погашается отрицательное значение объекта налогообложения, возникшее после 31 декабря 2011 года.

Для предприятий с доходом за 2011 год менее 1 миллиона гривен пункт 150.1 статьи 150 Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, применяется с учетом следующего:

если результатом расчета объекта налогообложения плательщика налога по результатам 2011 налогового года является отрицательное значение, то сумма такого значения подлежит включению в расходы отчетного (налогового) периода I полугодия 2012 года и последующих отчетных периодов, приходящихся на 2012-2014 годы или уменьшает финансовый результат до налогообложения отчетных (налоговых) периодов, начиная с 2015 года до полного погашения такого отрицательного значения";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. В январе - декабре 2015 года и январе - мае 2016 года плательщики обязаны платить ежемесячные авансовые взносы по налогу на прибыль предприятий в соответствии с пунктом 57.1 статьи 57 настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года. При этом сумма ежемесячных авансовых взносов за март - май 2016 года исчисляется в размере не менее 1/12 начисленной суммы налога на прибыль предприятий за 2014 отчетный (налоговый) год";

в пункте 10:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"С 1 января 2014 года по 31 декабря 2014 года включительно - 18 процентов, а для субъектов индустрии программной продукции, которые применяют особенности налогообложения, предусмотренные в пункте 15 подраздела 10 этого раздела, - 5 процентов";

абзацы восьмой - одиннадцатый исключить;

пункт 11 изложить в следующей редакции:

"11. При расчете амортизации основных средств и нематериальных активов в соответствии с пунктом 138.3 статьи 138 этого Кодекса балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 января 2015 года должна равняться балансовой стоимости таких активов, определенной по состоянию на 31 декабря 2014 года в соответствии со статьями 144-146 и 148 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года";

пункт 15 исключить:

пункты 16-22 и 24 изложить в следующей редакции:

"16. На период до 1 января 2016 года применяется ставка 0 процентов для плательщиков налога на прибыль, у которых чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по данным финансовой отчетности, за последний годовой отчетный период не превышает трех миллионов гривен и начисленной за каждый месяц отчетного периода заработной платы (дохода) работников, состоящих с налогоплательщиком в трудовых отношениях, является не меньшим, чем две минимальные заработные платы, размер которой установлен законом, и которые отвечают одному из следующих критериев:

а) образованы в установленном законом порядке после 1 апреля 2011 года;

б) действующие, у которых в течение трех последовательных предыдущих лет (или в течение всех предыдущих периодов, если с момента их образования прошло менее трех лет), ежегодный объем доходов задекларирован в сумме, не превышающей 3 миллионов гривен, и в которых среднесписочная численность работников в течение этого периода не превышала 20 человек;

в) были зарегистрированы плательщиками единого налога в установленном законодательством порядке в период до вступления в силу настоящего Кодекса и у которых за последний календарный год объем выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) составлял до 1 миллиона гривен и среднесписочная численность работников составляла до 50 человек.

При этом, если плательщики налога, которые применяют нормы этого пункта, в любом отчетном периоде достигли показателей относительно полученного дохода, среднесписочной численности или средней заработной платы работников, из которых хотя бы один не отвечает критериям, указанным в настоящем пункте, то такие плательщики налога обязаны обложить прибыль, полученную в таком отчетном периоде, по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса.

Действие этого пункта не распространяется на субъектов хозяйствования, которые:

1) образованы в период после вступления в силу настоящего Кодекса путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), приватизации и корпоратизации;

2) осуществляют:

2.1) деятельность в сфере развлечений, определенную в подпункте 14.1.46 пункта 14.1 статьи 14 раздела I;

2.2) производство, оптовая продажа, экспорт, импорт подакцизных товаров;

2.3) производство, оптовая и розничная продажа горюче-смазочных материалов;

2.4) добыча, серийное производство и изготовление драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования, которые подлежат лицензированию в соответствии с Законом Украины "О лицензировании определенных видов хозяйственной деятельности";

2.5) финансовую деятельность (гр. 65-гр. 67 Секции J КВЕДДК 009:2005);

2.6) деятельность по обмену валют;

2.7) добычу и реализацию полезных ископаемых общегосударственного значения;

2.8) операции с недвижимым имуществом, аренду (в том числе предоставление в аренду торговых мест на рынках и/или в торговых объектах) (гр. 70, 71 КВЕДДК 009:2005);

2.9) деятельность по предоставлению услуг почты и связи (гр. 64 КВЕДДК 009:2005);

2.10) деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;

2.11) деятельность по предоставлению услуг в сфере телевидения и радиовещания в соответствии с Законом Украины "О телевидении и радиовещании";

2.12) охранную деятельность;

2.13) внешнеэкономическую деятельность (кроме деятельности в сфере информатизации);

2.14) производство продукции на давальческом сырье;

2.15) оптовую торговлю и посредничество в оптовой торговле;

2.16) деятельность в сфере производства и распределения электроэнергии, газа и воды;

2.17) деятельность в сферах права, бухгалтерского учета, инжиниринга; предоставление услуг предпринимателям (гр. 74 КВЕДДК 009:2005).

Налогоплательщики, указанные в подпунктах "а", "б", "в" настоящего пункта, осуществляющие начисление и выплату дивидендов своим акционерам (собственникам), начисляют и вносят в бюджет авансовый взнос по налогу в порядке, установленном пунктом 57.11 статьи 57 этого кодекса, и уплачивают налог на прибыль по ставке, установленной пунктом 136.1 статьи 136 настоящего Кодекса, за отчетный налоговый период, в котором осуществлялось начисление и выплата дивидендов.

17. В целях налогообложения отражения в учете продавца и покупателя задолженности, возникшей в связи с задержкой в оплате товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, если меры по взысканию таких долгов начато в соответствии с пунктом 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, осуществляется до полного погашения или признания такой задолженности безнадежной в таком порядке:

1.1. Плательщик налога - продавец в случае, если суд не удовлетворяет иск (заявление) продавца или удовлетворяет его частично или не принимает иск (заявление) к производству (рассмотрению) или удовлетворяет иск (заявление) покупателя о признании недействительными требований по погашению этой задолженности или ее части (кроме прекращения судом производства по делу полностью или частично, в связи с погашением покупателем задолженности или ее части после представления продавцом иска (заявления)) обязан:

а) увеличить финансовый результат до налогообложения соответствующего налогового периода на сумму задолженности (ее части), предварительно отнесенной им к уменьшению дохода согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года;

б) уменьшить финансовый результат до налогообложения соответствующего налогового периода на себестоимость (ее части, определенной пропорционально сумме задолженности, включенной в доход в соответствии с настоящим пунктом) товаров, работ, услуг, по которым возникла такая задолженность, предварительно отнесенную им к уменьшению расходов в соответствии с пунктом 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года.

На сумму дополнительного налогового обязательства, рассчитанного в результате такой корректировки финансового результата до налогообложения, начисляется пеня, определенная из расчета 120 процентов годовых учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день возникновения дополнительного налогового обязательства. Указанная пеня рассчитывается за срок с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в течение которого произошло уменьшение дохода и расходов согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, до последнего дня налогового периода, на который приходится корректировки финансового результата до налогообложения, и уплачивается независимо от значения налогового обязательства налогоплательщика за соответствующий отчетный период. Пеня не начисляется на задолженность (ее часть), списанную или рассроченную в результате заключения мирового соглашения в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, начиная с даты заключения такого мирового соглашения.

Плательщик налога - покупатель обязан увеличить финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года на стоимость задолженности, признанную судом или по исполнительной надписи нотариуса, в налоговом периоде, на который приходится день вступления в законную силу решения суда о признании (взыскании) такой задолженности (ее части) или совершения нотариусом исполнительной надписи.

1.2. Если в следующих налоговых периодах после 1 января 2015 года покупатель погашает сумму признанной задолженности или ее часть (самостоятельно или по процедуре принудительного взыскания) и отнесенной на уменьшение расходов согласно подпункту 159.1.2 пункта 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, такой покупатель уменьшает финансовый результат до налогообложения на сумму такой задолженности (ее части) по результатам налогового периода, на который приходится такое погашение.

В то же время продавец, который уменьшил сумму дохода отчетного периода на стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, в соответствии с подпунктом 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения на сумму задолженности (ее части) за такие товары, работы, услуги, погашенную покупателем, и уменьшает финансовый результат до налогообложения на себестоимость (ее часть, определенную пропорционально сумме погашенной задолженности) этих товаров, работ, услуг по результатам налогового периода, на который приходится такое погашение.

1.3. Задолженность, предварительно отнесенная на уменьшение дохода согласно подпункту 159.1.1 пункта 159.1 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, или возмещена за счет страхового резерва согласно пункту 159.3 статьи 159 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, которая признается безнадежной вследствие недостаточности активов покупателя, признанного банкротом в установленном порядке, или вследствие ее списания согласно условиям мирового соглашения, заключенного в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, не корректирует финансовый результат до налогообложения в качестве покупателя, так и продавца в связи с таким признанием.

18. По операциям, по которым доход для целей налогообложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года определялся по дате поступления средств на банковский счет или в кассу налогоплательщика, и по состоянию на 1 января 2015 года у налогоплательщика имелась дебиторская задолженность по таким операциям при расчете объекта налогообложения сумма средств, поступившая на банковский счет или в кассу налогоплательщика после 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения.

По операциям, по которым расходы для целей налогообложения налогом на прибыль до 1 января 2015 года определялись по дате перечисления средств на банковский счет или в кассу контрагента налогоплательщика, и по состоянию на 1 января у налогоплательщика имелась кредиторская задолженность по таким операциям, при расчете объекта налогообложения сумма средств, перечисленная на банковский счет или в кассу контрагента налогоплательщика после 1 января 2015 года, уменьшает финансовый результат до налогообложения.

19. Сумма амортизации, начисленная в бухгалтерском учете на необоротные активы, оставшиеся не введенными в эксплуатацию по состоянию на 1 января 2015 года, стоимость которых в бухгалтерском учете увеличена на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом "з" подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года.

Сумма признанных потерь от уменьшения полезности необоротных активов, оставшиеся не введенными в эксплуатацию по состоянию на 1 января 2015 года, стоимость которых в бухгалтерском учете увеличена на сумму расходов, учтенных при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом "з" подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года.

Сумма расходов по разведке/доразведке и обустройства нефтяных и газовых месторождений, которые признаны в бухгалтерском учете расходами отчетного периода в связи с технической невозможностью и/или экономической нецелесообразностью дальнейшей добычи полезных ископаемых, и были учтены при определении объекта налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом "з" подпункта 138.8.5 пункта 138.8 статьи 138 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, увеличивает финансовый результат до налогообложения после 1 января 2015 года.

20. Расходы на уплату процентов, которые отвечали требованиям пункта 141.1 статьи 141 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, но не отнесены в состав расходов производства (обращения) согласно положениям пункта 141.2 статьи 141 раздела III настоящего Кодекса в редакции, действовавшей до 1 января 2015 года, подлежат учету при определении финансового результата до налогообложения будущих отчетных налоговых периодов с 1 января 2015 года с учетом ограничения, предусмотренного пунктом 140.3 статьи 140 раздела III настоящего Кодекса.

21. По состоянию на 1 января 2015 года банк обязан осуществить перерасчет резерва в связи с обесценением (уменьшением полезности) активов.

Резерв, сформированный банком в связи с уменьшением полезности активов в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности по состоянию на конец 2014 года, в сумме, не превышающей лимит в размере 30 процентов стоимости, которая рассчитывается как совокупная балансовая стоимость активов, обесценивание которых признается путем формирования резерва, увеличенная на сумму резерва по таким активам, согласно данным финансовой отчетности за 2014 год, считается резервом на 1 января 2015 года, признанным для налогообложения. Сумма превышения резерва над таким лимитом не изменяет объект налогообложения текущего или предыдущих налоговых (отчетных) периодов, в том числе не увеличивает и не умаляет финансовый результат до налогообложения, и считается превышением резерва, возникшее в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.

Положительная (отрицательная) разница между резервом, рассчитанным в соответствии с разделом III настоящего Кодекса на конец 2014 года, и резервом на 1 января 2015 года, признанным для налогообложения согласно этому пункту, увеличивает (уменьшает) финансовый результат до налогообложения равными долями в течение трех лет.

В расчет разниц в соответствии с подпунктом 139.3.5 пункта 139.3 статьи 139 раздела III настоящего Кодекса не учитываются суммы фактической оплаты банком предоставленных финансовых гарантий за счет резерва, включенного в расходы в соответствии с настоящим Кодексом до 1 января 2015 года.

22. Норма пункта 57.1 статьи 57 в редакции, изложенной в Законе Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы", в части предельного срока представления декларации по налогу на прибыль предприятий применяется, начиная с представления декларации по этому налогу за отчетный год, в котором вступает в силу редакция раздела III Кодекса, изложенная в Законе Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные Украины относительно налоговой реформы";

"24. В состав расходов включаются расходы на оплату отпусков работникам и другие выплаты, связанные с оплатой труда, которые возмещены после 1 января 2015 года за счет резервов и обеспечений, сформированных до 1 января 2015 года в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, в случае, если такие расходы не были учтены при определении объекта налогообложения до 1 января 2015 года";

пункты 27 и 29 исключить;

пункт 8 подраздела 5 исключить;

в подразделении 6:

в пункте 1 слова и цифры "до 1 января 2015 года" заменить словами и цифрами "до 1 января 2018 года";

пункты 2-5 исключить;

подразделение 7 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3. Субъекты хозяйствования, нарушившие порядок получения и использования торгового патента за период до 1 января 2015 года, несут ответственность в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2015 года";

подразделение 8 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Плательщики единого налога третьей - шестой групп, состоящих на учете в контролирующих органах до 1 января 2015 года, с 1 января 2015 года считаются плательщиками единого налога третьей группы в соответствии с нормами главы 1 раздела XIV настоящего Кодекса";

подразделение 9-1 изложить в следующей редакции:

"Подразделение 9-1. Особенности взимания рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

Временно, до 1 июля 2015 года, устанавливаются следующие особенности применения некоторых норм раздела IX "Рентная плата" настоящего Кодекса:

1.1. Ставки рентной платы за пользование недрами для добычи газа природного, определенные пунктом 252.20 статьи 252 настоящего Кодекса, за природный газ, добытый во время выполнения договоров о совместной деятельности, устанавливаются на период, определенный абзацем первым этого подразделения, в процентах от стоимости товарной продукции горного предприятия - добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в следующих размерах:

в период с 1 января по 31 марта 2015 г. (включительно) - 60 процентов;

в период с 1 апреля по 30 июня 2015 г. (включительно) - 65 процентов;

с 1 июля 2015 года - применяется ставка, определенная пунктом 252.20 статьи 252 настоящего Кодекса;

в подразделении 10:

пункты 4, 15, 16 и 17 исключить;

в пункте 16-1:

в абзаце первом слова и цифры "до 1 января 2015 года" заменить словами "до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформы Вооруженных Сил Украины";

подпункт 1.2 изложить в следующей редакции:

"1.2. Объектом обложения сбором являются доходы, определенные статьей 163 настоящего Кодекса";

пункт 18 изложить в следующей редакции:

"18. В целях формирования реестра плательщиков налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, владельцы объектов жилой и/или нежилой недвижимости (физические лица) на основании оригиналов документов о праве собственности на объекты недвижимости могут осуществлять сверку сведений по объектам жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в их собственности, до 31 декабря 2015 года (включительно)";

дополнить пунктами 27-33 следующего содержания:

"27. Установить, что по результатам осуществления хозяйственной деятельности за последний отчетный (налоговый) период 2014 года плательщики сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности, сбора за места для парковки транспортных средств, туристического сбора, сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства, сбора за первую регистрацию транспортного средства, сбора в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками, сбора за специальное использование лесных ресурсов, сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины, сбора за специальное использование воды, платы за пользование недрами, платы за землю, единого налога, фиксированного сельскохозяйственного налога, экологического налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения, акцизного налога с операций по отчуждению ценных бумаг и операций с деривативами, подают налоговые декларации (расчеты) по таким налогам и сборам в порядке, установленном настоящим Кодексом.

28. Установить, что плательщики единого налога второй и третьей (физические лица - предприниматели) групп, кроме тех, кто осуществляет деятельность на рынках, продажа товаров мелкорозничной торговой сети через средства передвижной сети, с 1 января 2015 года до 30 июня 2015 года включительно начали применять в собственной хозяйственной деятельности зарегистрированные, опломбированные в установленном порядке и переведенные в фискальный режим работы регистраторы расчетных операций, с даты начала применения регистраторов расчетных операций до 1 января 2017 года освобождаются от проведения в соответствии с нормами настоящего Кодекса проверок по вопросам соблюдения порядка применения регистраторов расчетных операций.

29. Временно, до 1 января 2016 года, устанавливается сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

1.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, в том числе уполномоченные лица договоров простого товарищества, которые:

а) осуществляют деятельность по поставке природного газа потребителям на основании заключенных с ними договоров;

б) потребляют импортированный ими природный газ в качестве топлива или сырья;

в) потребляют добытый ими природный газ в качестве топлива или сырья.

1.2. Объектом обложения сбором является стоимость природного газа в объеме:

а) отпущенном каждой категории потребителей в отчетном периоде, которая определяется на основании актов приема-передачи газа, подписанных плательщиком и соответствующим потребителем (для населения - на основании учетных документов), с учетом соответствующего тарифа, для плательщиков, указанных в подпункте "а" подпункта 1.1 настоящего пункта;

б) импортируемом в отчетном периоде плательщиком, который определен в подпункте "б" подпункта 1.1 настоящего пункта;

в) добытому и использованному в качестве топлива или сырья нефтегазодобывающим предприятием или его подразделениями, которые определены плательщиками в подпункте "в" подпункта 1.1 настоящего пункта, за исключением объема природного газа, признанного рециркулирующим в соответствии с разделом I, определяется плательщиком по показателям измерительных устройств, указанным в журнале учета добытых полезных ископаемых с соблюдением самостоятельно утвержденных плательщиком в соответствии с требованиями лицензионных условий схем движения добытого углеводородного сырья на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса.

1.3.1. Сбор взимается в размере 2 процентов на объемы природного газа, поставляемые для следующих категорий потребителей:

а) предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов хозяйствования, в частности блочные (модульные) котельные (в объеме, который используется для предоставления населению услуг по отоплению и горячему водоснабжению, при условии ведения такими субъектами отдельного приборного и бухгалтерского учета тепла и горячей воды);

б) учреждения;

в) промышленные и другие субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, использующие природный газ;

г) субъекты хозяйствования, которые определены в подпункте "б" подпункта 1.1 настоящего пункта;

ґ) субъекты хозяйствования, в том числе уполномоченные лица простых обществ, указанные в подпункте "в" подпункта 1.1 настоящего пункта.

1.3.2. На объемы природного газа, поставляемого для населения, сбор взимается в размере 4 процентов.

1.4. Потребителями являются следующие категории: население, бюджетные учреждения, предприятия коммунальной теплоэнергетики, тепловые электростанции, электроцентрали и котельные субъектов хозяйствования, в том числе блочные (модульные) котельные, другие субъекты хозяйствования и их обособленные подразделения, которые используют природный газ для производства товаров и услуг, на другие собственные нужды.

1.5. Под действующим тарифом следует понимать:

а) цену природного газа для соответствующей категории потребителей без учета тарифов на его транспортировку и поставку потребителям и суммы налога на добавленную стоимость для плательщиков, указанных в подпункте "а" подпункта 1.1 настоящего пункта;

б) таможенной стоимости оформления природного газа для плательщиков, указанных в подпункте "б" подпункта 1.1 настоящего пункта;

в) среднюю таможенную стоимость импортированного природного газа для плательщиков, указанных в подпункте "в" подпункта 1.1 настоящего пункта. Средняя таможенная стоимость импортного природного газа, сложившейся в процессе его таможенного оформления во время ввоза на территорию Украины за налоговый (отчетный) период, исчисляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, и передается им до 5 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную политику экономического развития, до 10 числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) периодом, размещает на своем официальном веб-сайте в специальном разделе.

1.6. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному месяцу.

1.7. Налоговые декларации сбора подаются плательщиками сбора контролирующим органам в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, по месту налоговой регистрации.

Форма налоговой декларации устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса.

Сбор уплачивается плательщиками сбора в сроки, определенные для месячного налогового (отчетного) периода, по месту налоговой регистрации.

1.8. Плательщики, указанные в подпункте "б" подпункта 1.1 настоящего пункта, уплачивают сбор до или в день подачи таможенной декларации.

30. Установить, что временно, в течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позднее 1 января 2018 года, резиденты - субъекты космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и принимают участие в реализации таких договоров (соглашений), освобождаются от уплаты налога на имущество, отличное от земельного участка согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины.

31. По результатам деятельности в 2015 году штрафные (финансовые) санкции к плательщикам налога на прибыль предприятий за нарушение порядка исчисления, правильности заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль предприятий и полноты его уплаты не применяются.

32. Временно, до 1 июля 2015 года, установить, что в случаях, когда налоговый долг возник в результате неуплаты денежного обязательства, самостоятельно определенного налогоплательщиком в налоговой декларации или уточняющем расчете, который подается контролирующему органу в установленные этим Кодексом сроки, взыскание средств за счет наличности, принадлежащей такому налогоплательщику и/или средств со счетов такого плательщика в банках, осуществляется по решению руководителя контролирующего органа без обращения в суд при условии, если такой налоговый долг превышает 5000000 гривен и отсутствуют обязательства государства по возврату такому налогоплательщику ошибочно и/или излишне уплаченных им денежных обязательств.

В таких случаях:

решение о взыскании средств со счетов такого плательщика в банках является требованием взыскателя к должнику, подлежит немедленному и обязательному исполнению путем инициирования перевода в платежной системе по правилам соответствующей платежной системы;

решение о взыскании наличных средств вручается такому налогоплательщику и является основанием для взыскания. Взыскание наличных средств осуществляется в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины.

33. Установить, что на 2015 год ставки налога для объектов нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, определенных пунктом 266.5.1. пункта 265.5 статьи 265 настоящего Кодекса, не могут превышать 1 процент минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 кв. метр для объектов нежилой недвижимости".

II. Заключительные положения

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2015 года, кроме:

абзацев четвертого и пятого, шестьдесят седьмого и шестьдесят восьмого пункта 5 раздела I (относительно изменения в пункты 14.1.5 и 14.1.144 пункта 14.1 статьи 14) раздела I этого Закона и абзацев второго-одиннадцатого подпункта 10 пункта 2 раздела II настоящего Закона (относительно изменений в преамбулу и статью 1 Закона Украины "О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий") об отнесении пива к алкогольным напиткам, которые вступают в силу с 1 июля 2015 года;

абзацев шестого и восемьдесят восьмого пункта 5 (об изменениях в подпункты 5 и 14.1.224 пункта 14.1 статьи 14), пункта 19 (относительно дополнения пункта 80.2 статьи 80 новым подпунктом 80.2.5), пунктов 35 (относительно дополнения Кодекса статьей 128-1) и 74 (относительно изменений в статью 230) раздела I данного Закона о введении акцизных складов на предприятиях, производящих нефтепродукты, топливо моторное альтернативное и сжиженный газ, которые вступают в силу с 1 апреля 2015 года;

абзацев шестого-девятого, двенадцатого-шестнадцатого пункта 45 (относительно изменений в статью 198), пункта 46 (относительно изменений в статью 199), абзаца тридцать первого пункта 49 (относительно изменений в статью 201), абзацев двадцать шестого и двадцать седьмого пункта 118 (о дополнении подразделения 2 новым пунктом 36) раздела I данного Закона о системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, которые вступают в силу с 1 июля 2015 года;

абзацев третьего и четвертого пункта 60 (относительно изменений в пункт 220.2 статьи 220) раздела I этого Закона относительно представления в электронной форме декларации о максимальных розничных ценах на подакцизные товары, которые вступают в силу через три месяца со дня опубликования настоящего Закона;

абзацев пятнадцатого и шестнадцатого пункта 110 раздела I этого Закона (относительно изменений в пункт 296.10 статьи 296) о применении регистраторов расчетных операций, которые вступают в силу:

для плательщиков единого налога третьей группы - с 1 июля 2015 года;

для плательщиков единого налога второй группы - с 1 января 2016 года.

2. Внести изменения в следующие законодательные акты Украины:

1) в статье 28 Кодекса Украины о недрах (Ведомости Верховной Рады Украины, 1994 г., №36, ст. 340):

в пунктах 1 и 2 части второй слово "платы" заменить словами "рентной платы";

часть третью исключить;

часть пятую изложить в следующей редакции:

"Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых и рентная плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, устанавливаются Налоговым кодексом Украины";

в части шестой слова "Плата за пользование недрами" заменить словами "Рентная плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых";

2) в части первой статьи 30 Водного кодекса Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г., №24, ст. 189) слово "сбор" заменить словами "рентную плату";

3) в названии и части второй статьи 77 Лесного кодекса Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2006 г., №21, ст. 170) слово "Сбор" заменить словами "Рентная плата";

4) в названии и части первой статьи 199 Уголовного кодекса Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2001 г., №25-26, ст. 131) слово "сбора" заменить словом "налога";

5) часть первую статьи 183-3 Кодекса административного судопроизводства Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2005 г., №№35-37, ст. 446) дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5) предоставление разрешения на погашение всей суммы налогового долга за счет имущества налогоплательщика, находящегося в налоговом залоге";

6) в Бюджетном кодексе Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2010 г., №50-51, ст. 572):

в части второй статьи 29:

в пункте 23 слово и цифры "и 13" заменить цифрами и словом "13 и 13-1";

пункт 51 после слова "выплачиваются" дополнить словами "с операций по покупке иностранной валюты в наличной форме", а слова "при торговле ювелирными изделиями из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней" заменить словами "при представлении ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов на клеймения государственным пробирным клеймом в казенные предприятия пробирного контроля";

часть первую статьи 64 дополнить пунктом 37-1 следующего содержания:

"37-1) административные штрафы и штрафные санкции за нарушение законодательства в сфере производства и штрафные санкции за нарушение законодательства в сфере производства и оборота алкогольных напитков и табачных изделий, зачисляемых по месту совершения нарушения";

часть первую статьи 69 дополнить новым пунктом 13-1 следующего содержания:

"13-1) административные штрафы и штрафные санкции за нарушение законодательства в сфере производства и оборота алкогольных напитков и табачных изделий, зачисляемых по месту совершения нарушения";

7) в пункте "л" статьи 3 Закона Украины "Об охране окружающей природной среды" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1991 г., №41, ст. 546; 1998 г., №34, ст. 230; 2011 г., №23, ст. 160) слова "сбора" и "платы" заменить словами "рентной платы";

8) абзац десятый части второй статьи 16 Закона Украины "О дорожном движении" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1993 г., №31, ст. 338 с последующими изменениями) исключить;

9) в части третьей статьи 4 Закона Украины "Об источниках финансирования дорожного хозяйства Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1998 г., №14, ст. 60; 2011 г., №23, ст. 160) слова "сбора за первую регистрацию транспортного средства, сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности в части торговой деятельности нефтепродуктами, сжиженным и сжатым газом на стационарных, малогабаритных и передвижных автозаправочных станциях, заправочных пунктах" исключить;

10) в Законе Украины "О государственном регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1995 г., №46, ст. 345 с последующими изменениями):

в абзаце втором преамбулы слова "производство и торговлю пивом" исключить;

(Абзац второй вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в статье 1:

(Абзац третий вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в абзаце седьмом:

(Абзац четвертый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

цифры и слова "более 1,2 процента" заменить цифрами и словами "более 0,5 процента";

(Абзац пятый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

цифры "2204" заменить цифрами "2203, 2204";

(Абзац шестой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

в абзаце восьмом:

(Абзац седьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

слово и цифры "от 1,2" заменить словом и цифрами "от 0,5";

(Абзац восьмой вступает в силу с 1 июля 2015 года)

абзац девятый изложить в следующей редакции:

(Абзац девятый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

"Пиво - насыщенный диоксидом углерода пенистый алкогольный напиток с содержанием спирта этилового от 0,5 процента объемных единиц, полученный во время брожения охмеленного сусла пивными дрожжами, относящийся к товарной группе УКТ ВЭД по коду 2203";

(Абзац десятый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции;

(Абзац одиннадцатый вступает в силу с 1 июля 2015 года)

"Место торговли - место реализации товаров, в том числе на разлив, в одном торговом помещении (здании) по месту его фактического расположения, для табачных изделий и пива - без ограничения площади, для алкогольных напитков, кроме пива, - торговой площадью не менее 20 кв. метров, оборудованное регистраторами расчетных операций (независимо от их количества) или где есть книги учета расчетных операций (независимо от их количества), в которых фиксируется выручка от продажи алкогольных напитков и табачных изделий независимо от того, оформляется ли через них продажа других товаров;

в статье 3:

в части четвертой:

абзацы третий, четвертый и десятый исключить;

после части четвертой дополнить новой частью следующего содержания:

"В заявлении на выдачу лицензии на производство спирта этилового, коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца плодового, алкогольных напитков и табачных изделий отмечается определенная законом информация".

В связи с этим части пятую - пятнадцатую считать соответственно частями шестой - шестнадцатой;

в части шестнадцатой слова "товарные позиции" заменить словом и цифрами "коды 2103 90 30 00, 2106 90, 2203";

в статье 5:

название после слова "выдачу" дополнить словом "переоформления";

текст статьи изложить в следующей редакции:

"Органы лицензирования, уполномоченные выдавать лицензии, обязаны предоставить контролирующему органу по местонахождению юридических лиц, месту жительства физических лиц - предпринимателей информацию о выданных, переоформленных, приостановленных или аннулированных лицензиях в пятидневный срок со дня осуществления таких действий";

часть вторую статьи 11 после абзаца двадцать первого дополнить абзацем следующего содержания:

"Разлив пива осуществляется в предусмотренные действующими стандартами стеклянную тару, металлические банки из пищевого алюминия, полимерные бутылки ПЭТФ, сувенирные бутылки и художественно оформленную посуду из стекла, глазурованной керамики, а также в алюминиевые бочки, бочки из нержавеющей стали (кеги) и другие виды тары в соответствии с действующей нормативной документацией".

В связи с этим абзац двадцать второй считать абзацем двадцать третьим;

в статье 15:

второе предложение части двадцатой исключить;

часть двадцать вторую изложить в следующей редакции:

"В заявлении о выдаче лицензии на розничную торговлю алкогольными напитками дополнительно указываются адрес места торговли, перечень регистраторов расчетных операций (книг учета расчетных операций), находящихся в месте торговли, а также информация о них: модель, модификация, заводской номер, производитель, дата изготовления; регистрационные номера удостоверений регистраторов расчетных операций (книг учета расчетных операций), находящихся в месте торговли, и дата начала их учета в органах государственной фискальной службы";

после части тридцать третьей дополнить новой частью следующего содержания:

"Органы лицензирования, уполномоченные выдавать лицензии на импорт, экспорт, оптовую и розничную торговлю алкогольных напитков и табачных изделий, обязаны предоставить контролирующему органу по местонахождению юридических лиц, месту жительства физических лиц - предпринимателей информацию о выданных, переоформленных, приостановленных или аннулированных лицензиях в пятидневный срок со дня осуществления таких действий".

В связи с этим части тридцать четвёртую - сорок вторую считать соответственно частями тридцать пятой - сорок третьей;

в части второй статьи 17:

абзац четырнадцатый после слов "импортерами таких табачных изделий" дополнить словами "увеличенным на суммы акцизного налога с реализации через розничную торговую сеть табачных изделий";

дополнить абзацем следующего содержания:

"Разлива алкогольных напитков в тару, не предусмотренную статьей 11 настоящего Закона, - 200 процентов стоимости произведенной (реализованной) продукции (по оптово-отпускным ценам), но не менее 85000 гривен";

11) в пункте 12 части второй статьи 8 Закона Украины "О соглашениях о разделе продукции" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1999 г., №44, ст. 391; 2013 г., №41, ст. 551) слова "платежей за пользование недрами" заменить словами "рентной платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых";

12) в статье 8 Закона Украины "О едином сборе, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2001 г., №50, ст. 260; 2011 г., №23, ст. 160) слова "уплатили сбор за первую регистрацию транспортного средства в соответствии с Налоговым кодексом Украины" заменить словами "транспортные средства которых зарегистрированы в соответствующих подразделениях Министерства внутренних дел Украины, которые обеспечивают безопасность дорожного движения";

13) в названии и части второй статьи 57 Закона Украины "О радиочастотном ресурсе Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2004 г., №48, ст. 526) слово "Сбор" заменить словами "Рентная плата";

14) в Законе Украины "О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование" (Ведомости Верховной Рады Украины, 1997 г., №37, ст. 237 с последующими изменениями):

в статье 1:

подпункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

"5) физические лица, которые осуществляют операции по покупке иностранной валюты в наличной форме (кроме физических лиц, осуществляющих операции по покупке иностранной валюты для погашения кредитов).

Порядок проведения операции по покупке иностранной валюты физическими лицами для погашения кредитов устанавливается Национальным банком Украины.

Национальный банк Украины обеспечивает организацию и контроль за уплатой (удержанием) сбора на обязательное государственное пенсионное страхование при осуществлении операций по покупке иностранной валюты юридическими и физическими лицами, кроме банковских учреждений, в наличной форме.

Банки подают до 20 числа месяца, следующего за отчетным, в органы Пенсионного фонда Украины отчет о начислении (удержании) и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование при осуществлении операций по покупке иностранной валюты юридическими и физическими лицами, кроме банковских учреждений, в наличной форме в порядке и по форме, определенными Кабинетом Министров Украины;

6) физические лица и субъекты хозяйствования, которые подают ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов на клеймения государственным пробирным клеймом в казенные предприятия пробирного контроля.

Центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной финансовой политики, обеспечивает организацию уплаты (удержания) сбора на обязательное государственное пенсионное страхование при осуществлении казенными предприятиями пробирного контроля клеймения государственным пробирным клеймом ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, представленных физическими лицами и субъектами хозяйствования, в безналичной и/или наличной форме.

Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику по администрированию единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, осуществляет контроль за уплатой (удержанием) сбора на обязательное государственное пенсионное страхование при осуществлении казенными предприятиями пробирного контроля клеймения государственным пробирным клеймом ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, представленных физическими лицами и субъектами хозяйствования, в безналичной и/или наличной форме.

Казенные предприятия пробирного контроля подают до 20 числа месяца, следующего за отчетным, в органы Пенсионного фонда Украины отчет о начислении (удержании) и уплате сбора на обязательное государственное пенсионное страхование при осуществлении клеймения изделий государственным пробирным клеймом в порядке и по форме, определенными Кабинетом Министров Украины";

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие упрощенный режим налогообложения (единый налог), и юридические и физические лица, расположенные (проживающие) в зонах гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля, уплачивают сбор на обязательное государственное пенсионное страхование при осуществлении операций по покупке иностранной валюты в безналичной и/или наличной форме, торговли ювелирными изделиями из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней, во время приобретения права собственности на легковые автомобили в случаях, указанных в пункте 7 части первой настоящей статьи, с операций купли продажи недвижимого имущества, по предоставлению услуг сотовой подвижной связи на общих основаниях";

в статье 2:

в пункте 4 слова "безналичной и/или" исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5) для плательщиков сбора, определенных пунктом 6 статьи 1 настоящего Закона, - стоимость основного драгоценного металла (золото, серебро, платина, палладий), в пересчете на вес чистого металла, содержащегося в сплаве, из которого изготовлено ювелирное или бытовое изделие, определена по официальному курсу Национального банка Украины на банковские металлы на момент подачи плательщиком сбора ювелирных и бытовых изделий на клеймение в казенное предприятие пробирного контроля";

часть третью статьи 3 изложить в следующей редакции:

"Плательщики сбора, определенные пунктами 5-7, 9 и 10 статьи 1 настоящего Закона, сбор на обязательное государственное пенсионное страхование уплачивают на бюджетные счета для зачисления поступлений в государственный бюджет, открытые в главных управлениях центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере казначейского обслуживания бюджетных средств. Эти средства в установленном порядке зачисляются в общий фонд государственного бюджета и используются согласно закону о Государственном бюджете Украины";

в статье 4:

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6) для плательщиков сбора, определенных пунктом 5 статьи 1 настоящего Закона, - 2 процента от объекта налогообложения, установленного пунктом 4 статьи 2 настоящего Закона";

дополнить пунктом 6-1 следующего содержания:

"6-1) для плательщиков сбора, определенных пунктом 5-1 статьи 1 настоящего Закона, - 2 процента от объекта налогообложения, установленного пунктом 41 статьи 2 настоящего Закона";

пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7) для плательщиков сбора, определенных пунктом 6 статьи 1 настоящего Закона, - 10,0 процента от объекта налогообложения, определенного пунктом 5 статьи 2 настоящего Закона";

15) в части второй статьи 2 Закона Украины "Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2007 г., №29, ст. 389; 2014 г., №36, ст. 1189):

после слов "возникают во время осуществления мероприятий" дополнить словами "контроля органами государственной фискальной службы";

слова "таможенного контроля на границе" исключить;

16) в Законе Украины "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2000 г., №38, ст. 315 с последующими изменениями):

в статье 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Статья 3. Субъекты хозяйствования, которые осуществляют расчетные операции в наличной и/или в безналичной форме (с применением платежных карточек, платежных чеков, жетонов и т.п.) при продаже товаров (предоставлении услуг) в сфере торговли, общественного питания и услуг, а также операции по приему наличности для дальнейшего ее перевода обязаны";

пункты 2 и 9 изложить в следующей редакции:

"2) выдавать лицу, которое получает или возвращает товар, получает услугу или отказывается от нее, включая те, заказ или оплата которых осуществляется с использованием сети Интернет, при получении товаров (услуг) в обязательном порядке расчетный документ установленной формы на полную сумму проведенной операции";

"9) ежедневно печатать на регистраторах расчетных операций (за исключением автоматов по продаже товаров (услуг) фискальные отчетные чеки в случае осуществления расчетных операций и обеспечивать их хранение в книгах учета расчетных операций";

в статье 9:

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

"1) при осуществлении торговли продукцией собственного производства предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности, кроме предприятий торговли и общественного питания, в случае проведения расчетов в кассах этих предприятий, учреждений и организаций с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке;

2) при выполнении всех банковских услуг, кроме операций по купле-продаже иностранной валюты, и операций коммерческих агентов банков по приему наличности для дальнейшего ее перевода";

пункт 3 исключить;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6) при продаже товаров (предоставлении услуг) физическими лицами - предпринимателями, которые относятся согласно Налоговому кодексу Украины в группы плательщиков единого налога, не применяют регистраторы расчетных операций";

пункт 13 исключить;

в разделе II "Заключительные положения":

пункт 8 дополнить абзацем третьим следующего содержания:

"Разрешается до 1 января 2016 года использование электронных контрольно-кассовых аппаратов, введенных в эксплуатацию до 1 января 2015 года, что создают контрольную ленту в печатном виде и подают в органы доходов и сборов по проводным или беспроводным каналам связи только информацию об объеме расчетных операций, выполненных в наличной и/или в безналичной форме, содержащейся в их фискальной памяти, и при этом не подают электронных копий расчетных документов";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Временно до 1 июля 2015 года субъекты хозяйствования освобождаются от санкций за нарушение требований настоящего Закона при предоставлении услуг в случае проведения расчетов в кассах с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке; при выполнении операций по купле-продаже иностранной валюты в случае, если эти операции выполняются в кассах уполномоченных банков с оформлением расчетных документов в соответствии с нормативными актами Национального банка Украины, и операций коммерческих агентов банков по приему наличности для дальнейшего ее перевода, при продаже товаров в системах электронной торговли (коммерции)";

17) в Законе Украины от 31 июля 2014 года №1621-VII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2014 г., №31, ст. 2006):

в разделе I:

подпункты 2, 3, 8-10, 12-17, абзац второй подпункта 18 абзацы третий - шестой подпункта 21 пункта 1 исключить;

пункт 4 исключить;

раздел II исключить;

абзац пятый пункта 1 раздела III исключить;

18) абзац восьмой части второй статьи 7 Закона Украины "Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2001 г., №47, ст. 251; 2003 г., №38, ст. 313; 2004 г., №2, ст. 6, №11, ст. 140; с изменениями, внесенными Законом Украины от 21 октября 2014 года №1709-VII) изложить в следующей редакции:

"Налогообложение имущества по закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании имущества, стоимость которого облагается по нулевой ставке";

19) в Законе Украины "О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предпринимателей" (Ведомости Верховной Рады Украины, 2003 г., №31-32, ст. 263; 2010 г., №8, ст. 51, №37, ст. 498; 2011 г., №46, ст. 512):

абзац второй части двенадцатой статьи 19 после слов "В случае поступления" дополнить словами "(почтовым отправлением или в электронном виде в порядке взаимообмена)";

в части девятой статьи 36:

в абзаце первом и пятом слова "в электронной форме и на бумажном носителе" заменить словами "в электронной форме или на бумажном носителе";

в абзаце шестом слово "отозвать" заменить словами "в электронной форме или на бумажном носителе отозвать";

абзац седьмой исключить;

в статье 38-1:

абзац третий части второй после слов "почтовым отправлением" дополнить словами "или в электронном виде в порядке взаимообмена";

абзац первый части третьей после слова "послать" дополнить словами "(почтовым отправлением или в электронном виде в порядке взаимообмена)".

3. Установить, что в 2015 и 2016 годах проверки предприятий, учреждений и организаций, физических лиц-предпринимателей с объемом дохода до 20 миллионов гривен за предыдущий календарный год Государственной фискальной службой Украины и ее территориальными органами, Государственной финансовой инспекцией и ее территориальными органами осуществляются исключительно с разрешения Кабинета Министров Украины, по заявке субъекта хозяйствования относительно его проверки, согласно решению суда или требованиям Уголовного процессуального кодекса Украины:

с 1 января 2015 года на проверки субъектов хозяйствования, которые ввозят на таможенную территорию Украины и/или производят и/или реализуют подакцизные товары, на проверки соблюдения норм законодательства по вопросам наличия лицензий, полноты начисления и уплаты налога на доходы физических лиц, единого социального взноса, возмещение налога на добавленную стоимость;

с 1 июля 2015 года на проверки плательщиков единого налога второй и третьей (физические лица - предприниматели) групп, кроме тех, кто осуществляет деятельность на рынках, продажа товаров в мелкорозничной торговой сети через средства передвижной сети, за исключением плательщиков единого налога, определенных пунктом 27 подраздела 10 раздела XX "Переходные положения" Налогового кодекса Украины, по вопросам соблюдения порядка применения регистраторов расчетных операций.

(В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом Украины от 03.11.2016 г. №1728-VIII - действует до 31 декабря 2017 года)

(см. предыдущую редакцию)

4. Рекомендовать органам местного самоуправления:

в месячный срок со дня опубликования этого Закона пересмотреть решение об установлении на 2015 год налога на имущество (в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка) для объектов жилой недвижимости, а также принять и обнародовать решение по установлению в 2015 году налога на имущество (в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка) для объектов нежилой недвижимости, налога на имущество (в части транспортного налога) и акцизного налога с реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров.

Установить, что в 2015 году с решениями местных советов об установлении местных налогов на 2015 год не применяются требования, установленные Законом Украины "Об основах государственной регуляторной политики в сфере хозяйственной деятельности".

5. В частичное изменение положений статьи 220 настоящего Кодекса производители и/или импортеры табачных изделий могут в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем опубликования этого Закона, подать новую декларацию об установленных максимальных розничных ценах, которые вводятся со следующего после подачи такой декларации дня.

6. Кабинету Министров Украины до 1 июля 2015 года разработать и внести в Верховную Раду Украины проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в части пересмотра системы налогообложения предприятий всех форм собственности, которые осуществляют хозяйственную деятельность по добыче нефти, конденсата и газа природного.

7. Кабинету Министров Украины провести анализ эффективности внедрения системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость и в течение первого полугодия 2015 года проинформировать о результатах ее внедрения в переходный период.

Отдельным решением Верховной Рады Украины, но не позднее 1 июля 2015 года, срок переходного периода может быть сокращен.

8. Кабинету Министров Украины до 1 марта 2015 года разработать и представить на рассмотрение Верховной Рады Украины законодательные предложения по формированию "нулевой" базы для осуществления в дальнейшем контроля за доходами и расходами граждан, предусматривающая обязательное одноразовое декларирование физическими лицами своих активов (материальных, нематериальных, денежных) с предоставлением таким физическим лицам - декларантам государственных гарантий относительно освобождения от налогообложения задекларированных активов, освобождение от ответственности за неуплату налогов с задекларированных активов при их получении (приобретение в собственность) и отсутствие требований к обязательному размещению задекларированных денежных средств на банковских счетах, а также введение косвенных методов контроля за соответствием доходов и расходов физических лиц, предусмотрев на уровне закона конкретные механизмы и порядок осуществления косвенных методов контроля.

9. Кабинету Министров Украины в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона:

принять нормативно-правовые акты, необходимые для реализации настоящего Закона;

привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с настоящим Законом;

обеспечить пересмотр и приведение министерствами и другими центральными органами исполнительной власти своих нормативно-правовых актов в соответствие с настоящим Законом.

10. Рекомендовать Национальному банку Украины в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона принять нормативно-правовые акты, необходимые для реализации настоящего Закона, и привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с настоящим Законом.

Президент Украины

П.А.Порошенко