Утверждена Постановлением Правления Национального банка Таджикистана от 24 декабря 2009 года №346

Инструкция №177 о порядке формирования и использования резерва на покрытие потенциальных потерь и фонда покрытия возможных потерь по ссудам

Инструкция №177 "О порядке формирования и использования резерва на покрытие потенциальных потерь и фонда покрытия возможных потерь по ссудам" разработана в соответствии со статьей 42 Закона Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана", статьей 28 Закона Республики Таджикистан "О банковской деятельности" и статьей 28 Закона Республики Таджикистан "О микрофинансовых организациях" и регулирует управление и надзор кредитного риска в банковской системе республики, устанавливает порядок формирования и использования резерва на покрытие потенциальных потерь и фонда покрытия возможных потерь по ссудам.

1. Общие положения

1) Выполнение Инструкции №177 "О порядке формирования и использования резерва на покрытие потенциальных потерь и фонда покрытия возможных потерь по ссудам" (далее - Инструкция) является обязательным для всех кредитных организаций и микрокредитных депозитных организаций (далее - организация).

2) Инструкцией определяется порядок классификации ссудного портфеля и формирования фонда покрытия возможных потерь по ссудам (далее - ФПВП), обязательный для всех организаций, независимо от форм их собственности.

3) Резерв на покрытие потенциальных потерь - это сумма, предназначенная для покрытия потенциальных потерь по стандартным кредитам.

4) ФПВП это сумма, предназначенная для покрытия возможных потерь по "нестандартным", "сомнительным", "опасным" и "безнадежным" ссудам.

5) Создание ФПВП основывается на оценке состояния активов и их классификации по признаку качества и срока погашения, с определением кредитных рисков, влияющих на общее состояние кредитной организации.

Также оценка кредитного риска должна производиться организацией на основе финансового положения и объективного анализа деятельности заемщика с учетом любых рисков на постоянной основе.

6) Формирование ФПВП требуется для отражения потерь в капитале организации, определяемых в процессе классификации ссудного портфеля.

7) Своевременное выявление просроченных ссуд, необходимо руководству организации для принятия мер по предотвращению связанных с ними потерь. Такая оценка способствует обеспечению ликвидности организации, защите интересов его акционеров и клиентов.

8) ФПВП формируется организацией при обесценении и потере ссудной стоимости вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).