ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

от 4 августа 2009 года №69

Об утверждении Правил казначейского исполнения Государственного бюджета

На основании Законов Республики Узбекистан "О бюджетной системе" (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2001 г., N 1-2, ст. 6) и "О казначейском исполнении Государственного бюджета" (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2004 г., N 9, ст. 164), пункта 26 Постановления Президента Республики Узбекистан от 18 декабря 2006 года N ПП-532 "О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2007 год" (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., N 51-52, ст.507) и постановления Президента Республики Узбекистан от 28 февраля 2007 года N ПП-594 "О мерах по дальнейшему развитию системы казначейского исполнения Государственного бюджета", (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2007 г., N 9-10, ст. 82) приказываю:

1. Утвердить Правила казначейского исполнения Государственною бюджета согласно приложению.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

Приложение

к приказу Министра финансов Республики Узбекистан от 4 августа 2009 года №69

Правила казначейского исполнения Государственного бюджета

Настоящие "Правила казначейского исполнения Государственного бюджета" (далее - Правила) в соответствии с Законами Республики Узбекистан "О бюджетной системе" (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2001 г., N 1-2, ст. 6) и "О казначейском исполнении Государственного бюджета" (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2004 г., N 9, ст. 164), постановлением Президента Республики Узбекистан от 28 февраля 2007 года N ПП-594 "О мерах по дальнейшему развитию системы казначейского исполнения Государственною бюджета" ("Собрание законодательства Республики Узбекистан", 2007 г., N 9-10, ст. 82) определяют порядок осуществления казначейского исполнения республиканского бюджета, бюджета Республики Каракалпакстан и местных бюджетов Казначейством Министерства финансов Республики Узбекистан и его территориальными подразделениями (далееказначейские подразделения) в условиях использования республиканского и территориальных казначейских счетов (далее - казначейские счета).

I. Общие положения

1. Регистрация договоров получателей бюджетных средств с поставщиками товаров (работ, услуг) (далее - поставщики), включая договора заказчиков капитального строительства, исполнение гарантий Республики Узбекистан, а также оплата расходов соответствующих бюджетов, включая дотации, субвенции и бюджетные ссуды, с казначейских счетов осуществляются казначейскими подразделениями.

Перечень бюджетов, групп расходов, получателей бюджетных средств, включая заказчиков капитального строительства, охватываемых казначейским исполнением бюджетов с использованием казначейских счетов, определяется Министерством финансов Республики Узбекистан.

2. Для получения наличных денежных средств, в том числе для выплаты заработной платы работникам получателей бюджетных средств, командировочных и других предусмотренных законодательством расходов в наличной форме, казначейскими подразделениями открываются в коммерческих банках счета 23212 "Средства Казначейства Министерства финансов" и 23214 "Средства территориальных подразделений Казначейства".

3. Ведение учета, составление и представление отчетности о казначейском исполнении Государственного бюджета осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством по формам и срокам, установленным Министерством финансов Республики Узбекистан.

Получатели бюджетных средств обслуживаемые через казначейские счета до сдачи периодической отчетности об исполнении смет расходов (формы N 1-ОХ и формы N 2) вышестоящим организациям и финансовым органам сверяют ее с обслуживающими казначейскими подразделениями на предмет соответствия отчетных данных осуществленным за соответствующий отчетный период казначейскими подразделениями кассовым расходам и уточненным плановым бюджетным ассигнованиям соответствующих получателей бюджетных средств (отчеты получателей бюджетных средств визируются уполномоченными работниками но бухгалтерскому учету казначейских подразделений с проставлением штампа установленной формы).

II. Республиканский казначейский счет и территориальные казначейские счета

4. Налоги и другие обязательные платежи, уплачиваемые в Государственный бюджет юридическими и физическими лицами, принимаются в установленном порядке банками, зачисляются на счет 23402 (005) "Средства республиканского бюджета" и согласно установленным нормативам отчисляются на казначейские счета соответствующих бюджетов, открытые в банках.

5. Расходы получателей бюджетных средств оплачиваются в пределах бюджетных ассигнований, на основе утвержденной (уточненной) сметы расходов на финансовый год, а также зарегистрированных, в соответствии с настоящими Правилами договоров получателей бюджетных средств с поставщиками:

по организациям, финансируемым из республиканского бюджета, Казначейством Министерства финансов Республики Узбекистан или его территориальными подразделениями в порядке. установленном настоящими Правилами;

по организациям, финансируемым из бюджета Республики Каракалпакстан или местных бюджетов, - территориальными подразделениями Казначейства Министерства финансов Республики Узбекистан.

1. Республиканский казначейский счет

6. До полного охвата казначейским исполнением расходов всех получателей бюджетных средств, финансируемых из республиканского бюджета, Казначейству Министерства финансов Республики Узбекистан в Расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Республики Узбекистан по городу Ташкенту (далее - РКЦ) открывается Республиканский казначейский счет (далее - РКС) с балансовым номером счета 23402 (006).

7. На РКС, для осуществления кассовых расходов получателей бюджетных средств, охваченных казначейским исполнением республиканского бюджета, средства поступают с основного счета республиканского бюджета 23402 (005) открытого в РКЦ.

8. Распорядителем средств на РКС является Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан.

9. Для осуществления финансирования из республиканского бюджета получатели бюджетных средств, являющиеся главными распорядителями бюджетных ассигнований, представляют в отраслевые управления Министерства финансов Республики Узбекистан оформленные сертификаты назначения с приложенными к ним платежными поручениями для перечисления средств на РКС и расшифровкой суммы сертификата по каждому получателю бюджетных средств, охваченному казначейским исполнением бюджета, а также в части, подлежащей перечислению на бюджетные депозитные счета главных распорядителей бюджетных ассигнований для последующего перечисления средств подведомственным нижестоящим получателям бюджетных средств, не охваченным казначейским исполнением бюджета.

Отраслевые управления после проверки в установленном порядке представленных получателями бюджетных средств сертификатов назначения передают их для исполнения в Главное управление Государственного бюджета Министерства финансов Республики Узбекистан (далее - ГУГБ).

10. ГУГБ на основании сертификатов назначений получателей бюджетных средств оформляет в установленном порядке платежные поручения для перечисления средств с основного счета республиканского бюджета на РКС и представляет их для исполнения в РКЦ.

11. После получения из РКЦ выписки из лицевого счета, подтверждающей перечисление средств со счета 23402 (005) на республиканский казначейский счет, ГУГБ передает первый экземпляр исполненного сертификата назначения в Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан.

12. Получатели бюджетных средств (в условиях сохранения финансирования - при наличии профинансированных средств на РКС) представляют в Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан платежные поручения на перечисление средств с РКС в оплату расходов непосредственно на банковские счета поставщиков или на предусмотренные законодательством цели, как правило, за день до даты перечисления средств.

13. Внебюджетные средства (взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, взносы родителей за обучение детей в детских школах музыки и искусства, средства работников детских дошкольных учреждений, поступающие за их питание, а также средства, поступающие от органов социального обеспечения для выплаты пенсий и социальных пособий работникам бюджетных организаций) получателей бюджетных средств, состоящих на республиканском бюджете, в установленном порядке зачисляются на РКС.

14. Поступившие в текущем финансовом году суммы дебиторской задолженности получателей бюджетных средств текущего года зачисляются на РКС с восстановлением сумм кассовых расходов (юридических и финансовых обязательств получателей бюджетных средств по платежам, осуществляющимся без составления договоров).

15. Суммы дебиторской задолженности получателей бюджетных средств за прошлые годы, возвращенные в текущем финансовом году, а также суммы, поступившие от реализации товарно-материальных ценностей, основных средств и по результатам инвентаризации (проверок), зачисляются на РКС и учитываются на отдельных лицевых счетах, с последующим перечислением этих сумм в доходы республиканского бюджета на транзитные счета доходов 23402 (005) "Средства республиканского бюджета" по месту расположения получателей бюджетных средств с соответствующим условным номером счета (УНС).