ПОСТАНОВЛЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОМИССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ РЕСПУБЛИКИ МОДОВА

от 23 июля 2009 года №36/12

Об утверждении Положения о требованиях по сертификации аудиторов профессиональных участников небанковского финансового рынка

В целях исполнения положений части (5) ст.20 Закона №61-XVI от 16.03.2007 "Об аудиторской деятельности" (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, №117 - 126, ст. 530), части (4) ст.45 Закона №139-XVI от 21.06.2007 "О ссудо-сберегательных ассоциациях" (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, №112 - 116, ст. 506), части (1) ст. 1, ст. 3, части (1) и части (2) ст. 4, пункта b) и пункта t) ст.8, части (1) ст. 21, части (1) и части (2) ст. 22 Закона №192-XIV от 12.11.1998 "О Национальной комиссии по финансовому рынку" (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, №117-126 BIS), пунктов 81-83 Положения о сертификации аудиторов, утвержденного Постановлением Правительства № 1450 от 24.12.2007 "О некоторых мерах по выполнению Закона об аудиторской деятельности №61-XVI от 16.03.2007" (Официальный монитор Республики Молдова, 2007, №203 - 206, ст. 1493), Национальная комиссия по финансовому рынку ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить Положение о требованиях по сертификации аудиторов профессиональных участников небанковского финансового рынка (прилагается).

 

Приложение

к Постановлению Национальной комиссии по финансовому рынку от 23 июля 2009 года №36/12

Положение о требованиях по сертификации аудиторов профессиональных участников небанковского финансового рынка

I. Основания для осуществления деятельности по аудиту профессиональных участников небанковского финансового рынка

1. Деятельность по аудиту профессиональных участников небанковского финансового рынка осуществляется на основании квалификационного сертификата общего аудита, выданного в соответствии с действующим законодательством, и квалификационного сертификата аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка (в области ценных бумаг, страхования, ссудо-сберегательных ассоциаций), выданного Национальной комиссией по финансовому рынку в соответствии с настоящим Положением.

2. В зависимости от области небанковского финансового рынка аудитор профессиональных участников небанковского финансового рынка должен обладать следующими сертификатами:

1) квалификационный сертификат аудитора профессиональных участников рынка ценных бумаг - для обладания правом на осуществление деятельности по аудиту профессиональных участников рынка ценных бумаг;

2) квалификационный сертификат аудитора профессиональных участников страхового рынка - для обладания правом на осуществление деятельности по аудиту профессиональных участников страхового рынка;

3) квалификационный сертификат аудитора ссудо-сберегательных ассоциаций - для обладания правом на осуществление деятельности по аудиту ссудо-сберегательных ассоциаций.

II. Требования к кандидатам на получение квалификационного сертификата аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка

3. Кандидат на получение квалификационного сертификата аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка должен отвечать следующим требованиям:

1) обладать квалификационным сертификатом общего аудита;

2) обладать знаниями в соответствующей области (страхование, рынок ценных бумаг, ссудо-сберегательные ассоциации);

3) отсутствие непогашенной судимости.

4. Кандидат должен обладать полной дееспособностью, высшим образованием в финансово-экономической или юридической области, подтвержденным дипломом лиценциата, выданным высшим учебным заведением Республики Молдова или другого государства, при условии признания квалификации и равнозначности этого диплома Министерством просвещения и молодежи Республики Молдова.

III. Процедура получения квалификационных сертификатов

5. Аттестация заявителей для получения квалификационного сертификата проводится аттестационными комиссиями для аттестации специалистов профессиональных участников небанковского финансового рынка в зависимости от области, для которой запрашивается квалификационный сертификат:

1) для обладания правом на осуществление деятельности по аудиту профессиональных участников рынка ценных бумаг - Аттестационная комиссия по аттестации специалистов в области ценных бумаг;

2) для обладания правом на осуществление деятельности по аудиту профессиональных участников страхового рынка - Аттестационная комиссия по аттестации актуариев;

3) для обладания правом на осуществление деятельности по аудиту ссудо-сберегательных ассоциаций - Аттестационная комиссия по аттестации специалистов ссудо-сберегательных ассоциаций.

6. Процесс аттестации, выдачи квалификационных сертификатов, замены ранее выданных квалификационных сертификатов, а также ведение реестра учета квалификационных сертификатов аудиторов профессиональных участников небанковского финансового рынка проводятся в соответствии с требованиями Положения об аттестации специалистов профессиональных участников небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку №44/5 от 18.09.2008 (Официальный монитор Республики Молдова, 2009, №34-36, ст.118), с учетом особенностей, указанных в настоящем Положении.

7. К заявлению на аттестацию, а также к заявлению на выдачу квалификационного сертификата взамен квалификационного сертификата старого образца дополнительно к актам, указанным в Положении об аттестации специалистов профессиональных участников небанковского финансового рынка, прилагается копия квалификационного сертификата общего аудита.

8. Список вопросов для аттестационного экзамена для каждой категории сертификатов, установленных в пункте 2, разрабатывается членами аттестационной комиссии и утверждается приказом председателя Национальной комиссии по финансовому рынку.

Список вопросов для аттестационного экзамена размещается на официальной webстранице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md).

9. Аттестация кандидатов для получения квалификационного сертификата аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка состоит из письменной работы, которую кандидаты сдают в форме теста. Тест содержит 20 вопросов. Максимальное время аттестации составляет 90 минут.

Результаты аттестации оцениваются по двадцатибалльной системе (по одному баллу за каждый правильный ответ). Прошедшим аттестацию считается кандидат, который набрал не менее 15 баллов.

10. Лицам, прошедшим аттестацию, выдается квалификационный аттестат с неограниченным сроком действия, подтверждающий право осуществлять деятельность по аудиту профессиональных участников небанковского финансового рынка в зависимости от области, на которую был запрошен сертификат, согласно приложению.

11. За аттестацию и выдачу квалификационного сертификата оплачивается сбор, установленный в приложении к постановлению Национальной комиссии по финансовому рынку об утверждении бюджета Национальной комиссии по финансовому рынку на соответствующий год.

12. Бланки квалификационных сертификатов аудиторов профессиональных участников небанковского финансового рынка являются документами строгой отчетности.

13. Аннулирование квалификационного сертификата аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка проводится в условиях, установленных статьей 23 Закона №61-XVI от 16.03.2007 "Об аудиторской деятельности", а также в случае аннулирования квалификационного сертификата общего аудита.

14. Лица, получившие квалификационный сертификат аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка, могут осуществлять аудиторскую деятельность только при соблюдении требований, установленных для получения сертификата, и только от имени аудиторской организации или как аудитор - индивидуальный предприниматель, обладающие лицензией для осуществления аудиторской деятельности, выданной Лицензионной палатой.

Приложение

к Положению о требованиях по сертификации аудиторов профессиональных участников небанковского финансового рынка

Технические характеристики квалификационного сертификата аудитора профессиональных участников небанковского финансового рынка

1. Размеры сертификата: 21 cм * 15 cм.

2. На лицевой и оборотной сторонах сертификата изображен в цвете государственный герб, согласно расположению, указанному в образце.

3. По всей оборотной стороне сертификата нанесена сетка как защитный элемент.

4. Все записи и их расположение изображаются согласно утвержденному образцу.