База данных

Дата обновления БД:

26.05.2020

Добавлено/обновлено документов:

9 / 331

Всего документов в БД:

100450

Действует

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 30 ноября 2007 года №134

Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня

(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.01.2009 г. №3, 26.03.2012 г. №111, 26.07.2013 г. №194, 22.12.2017 г. №252)

В целях совершенствования бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности, осуществляемых банками второго уровня, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня.

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 февраля 2008 года.

3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана" и банков второго уровня.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Акишева Д.Т.

Председатель Национального Банка

А.Сайденов

Утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года №134

Инструкция по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня

1. Общие положения

(Заголовок главы 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.03.2012 г. №111)

(см. предыдущую редакцию)

1. Настоящая Инструкция по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 28 февраля 2011 года под №6793 (далее - Типовой план счетов бухгалтерского учета), международными стандартами финансовой отчетности.

(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.03.2012 г. №111)

(см. предыдущую редакцию)

2. Настоящая Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности, осуществляемых банками второго уровня (далее - банки) на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан.

(Пункт 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.03.2012 г. №111)

(см. предыдущую редакцию)

3. Банк осуществляет обособленный учет активов, принятых в доверительное управление и/или принятых на основе кастодиального договора, от собственных активов.

4. Аналитический учет денег, аффинированных драгоценных металлов и прав требований по ипотечным займам, принятых в доверительное управление, активов, принятых на основании кастодиального договора, а также полученного по ним инвестиционного дохода (расхода) ведется в журналах, самостоятельно разработанных банком в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.

5. Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих требованиям настоящей Инструкции и законодательству Республики Казахстан.

2. Учет доверительных операций

(Заголовок главы 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.03.2012 г. №111)

(см. предыдущую редакцию)

6. Принятые в доверительное управление деньги, а также полученный инвестиционный доход (расход) учитываются на балансовом счете 2210 "Финансовые активы, принятые в доверительное управление".

Бухгалтерский учет операций с деньгами, полученными в доверительное управление, осуществляется на счетах групп счетов 7500 "Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление" и 7600 "Активы клиентов, находящиеся в доверительном (инвестиционном) управлении", предусмотренных Типовым планом счетов бухгалтерского учета.

Параграф 1. Учет активов, принятых в доверительное управление

(Заголовок параграфа 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.03.2012 г. №111)

(см. предыдущую редакцию)

7. При получении банком от клиента денег, аффинированных драгоценных металлов и/или прав требований по ипотечным займам в доверительное управление на основании договора доверительного управления активами клиента осуществляются следующие бухгалтерские записи по дебету (далее - Дт) и кредиту (далее - Кт):

1) на балансовых счетах:

Дт 1051 "Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан"

1052 "Корреспондентские счета в других банках"

Кт 2210 "Финансовые активы, принятые в доверительное управление";

2) на внебалансовых счетах:

Дт 7535 "Ипотечные займы, права требования по которым приняты в доверительное управление"

7601 "Деньги"

7602 "Аффинированные драгоценные металлы"

Кт 7661 "Поступление активов от клиента".

8. При совершении банком операций с активами, принятыми в доверительное управление, получении инвестиционного дохода (расхода), помимо бухгалтерских записей, предусмотренных настоящей Инструкцией, осуществляются бухгалтерские записи по дебету/кредиту балансовых счетов 1051 "Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан", 1052 "Корреспондентские счета в других банках" и кредиту/дебиту балансового счета 2210 "Финансовые активы, принятые в доверительное управление" соответственно.

Параграф 2. Учет денег, принятых в доверительное управление и размещенных в аффинированные драгоценные металлы, и принятых в доверительное управление
аффинированных драгоценных металлов

(Заголовок параграфа 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26.03.2012 г. №111)

(см. предыдущую редакцию)

9. При размещении денег, принятых в доверительное управление, в аффинированные драгоценные металлы, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 7602 "Аффинированные драгоценные металлы"

Кт 7601 "Деньги".

10. При проведении переоценки по справедливой стоимости аффинированных драгоценных металлов осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) при превышении справедливой стоимости аффинированных драгоценных металлов над их учетной стоимостью:

Дт 7602 "Аффинированные драгоценные металлы"

Кт 7666 "Нереализованные доходы от переоценки активов по справедливой стоимости";

2) при превышении учетной стоимости аффинированных драгоценных металлов над их справедливой стоимостью:

Дт 7686 "Нереализованные расходы от переоценки активов по справедливой стоимости"

Кт 7602 "Аффинированные драгоценные металлы".

11. При размещении аффинированных драгоценных металлов, находящихся в доверительном управлении, на металлический счет, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 7604 "Вклады размещенные"

Кт 7602 "Аффинированные драгоценные металлы".

12. При начислении вознаграждения по металлическому счету в соответствии с договором металлического счета осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 7610 "Вознаграждение"

Кт 7662 "Доходы в виде вознаграждения".

13. При получении начисленного вознаграждения по металлическому счету осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 7601 "Деньги"

Кт 7610 "Вознаграждение".

14. При закрытии металлического счета и возврате аффинированных драгоценных металлов осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 7602 "Аффинированные драгоценные металлы"

Кт 7604 "Вклады размещенные".

15. При продаже аффинированных драгоценных металлов, приобретенных за счет денег, находящихся в доверительном управлении, и/или принятых в доверительное управление, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН Инструкция по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня 1. Общие положения 2. Учет доверительных операций Параграф 1. Учет активов, принятых в доверительное управление Параграф 2. Учет денег, принятых в доверительное управление и размещенных в аффинированные драгоценные металлы, и принятых в доверительное управление
аффинированных драгоценных металлов
Параграф 3. Учет денег, принятых в доверительное управление и размещенных в банковские вклады Параграф 4. Учет прав требований по ипотечным займам, принятых в доверительное управление Параграф 5. Учет активов, изъятых из доверительного управления Параграф 6. Учет вознаграждения доверительного управляющего от доверительного управления активами клиента 3. Учет банком-кастодианом активов инвестиционных фондов Параграф 1. Учет денег, ценных бумаг и иных финансовых инструментов, принятых на основании кастодиального договора Параграф 2. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и
размещенных в ценные бумаги, и ценных бумаг, принятых на основании кастодиального договора
Параграф 3. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и
размещенных во вклады или вкладов, принятых на основании кастодиального договора
Параграф 4. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и
размещенных в аффинированные драгоценные металлы, или аффинированных
драгоценных металлов, принятых на основании кастодиального договора
Параграф 5. Учет операций РЕПО и обратного РЕПО с ценными бумагами,
принятыми на основании кастодиального договора, и приобретенными за счет денег, принятых на основании кастодиального договора
Параграф 6. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и
размещенных в производные финансовые инструменты, и производных финансовых
инструментов, принятых на основании кастодиального договора
Параграф 7. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и
размещенных в уставный капитал юридических лиц
Параграф 8. Учет денег, принятых на основании кастодиального договора и
размещенных в основные средства
Параграф 9. Учет активов, изъятых в соответствии с кастодиальным договором 4. Учет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального договора Параграф 1. Учет пенсионных взносов, а также выплат и переводов пенсионных накоплений в единый накопительный пенсионный фонд и другие добровольные накопительные пенсионные фонды Параграф 2. Учет пенсионных активов, принятых на основании кастодиального
договора и размещенных в ценные бумаги
Параграф 3. Учет операций с пенсионными активами, размещенными во вклады в
банках и Национальном Банке Республики Казахстан
Параграф 4. Учет доходов и расходов от кастодиальной деятельности 5. Учет иных активов, принятых на основании кастодиального договора 6. Заключительное положение

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года №134
"Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня"

О документе

Номер документа:134
Дата принятия: 30/11/2007
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:01/02/2008
Органы эмитенты: Банки

Опубликование документа

Зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 10 января 2008 года №5089.

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 2 настоящее Постановление вводится в действие с 1 февраля 2008 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 22/12/2017  документом  Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 252 от 22/12/2017
Вступила в силу с: 11/02/2018


Редакция от 26/07/2013, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты... № 194 от 26/07/2013
Вступила в силу с: 19/10/2013


Редакция от 26/03/2012, принята документом Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики... № 111 от 26/03/2012
Вступила в силу с: 18/08/2012


Редакция от 26/01/2009