ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 3 апреля 2023 года №78

О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения

Принят Жогорку Кенешем Кыргызской Республики 16 марта 2023 года

Статья 1.

Внести в часть I Гражданского кодекса Кыргызской Республики (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 1996 г., №6, ст.80) следующие изменения:

1) пункт 3 статьи 96 изложить в следующей редакции:

"3. Требование о ликвидации юридического лица по основаниям, указанным в пункте 2 настоящей статьи, может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом или настоящим Кодексом.

Налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о принудительной ликвидации юридического лица в случае непредоставления им отчетов в налоговый орган в течение одного года.

Решение суда о принудительной ликвидации юридического лица, вступившее в установленном порядке в законную силу, является основанием для издания регистрирующим органом приказа о регистрации прекращения деятельности.

Решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.

Требования пунктов 2 и 3 настоящей статьи и статей 97 и 98 настоящего Кодекса не применяются к ликвидации юридических лиц в процессе банкротства.";

2) пункт 4 статьи 97 изложить в следующей редакции:

"4. Уполномоченный орган юридического лица может принять решение об утверждении ликвидационного баланса только в случае отсутствия у юридического лица обязательств, в том числе гарантийных, перед третьими лицами.

Составление и утверждение ликвидационного баланса не требуется при ликвидации юридических лиц по заявлениям органов налоговой службы и (или) органов Социального фонда Кыргызской Республики.".

Статья 2.

Внести в Бюджетный кодекс Кыргызской Республики (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2016 г., №5, ст.398) следующие изменения:

1) часть 2 статьи 46 дополнить пунктом 6-5 следующего содержания:

"6-5) налог на деятельность в зонах торговли с особым режимом;";

2) пункт 11 статьи 47 после слова "собственности" дополнить словами ", за исключением арендной платы, полученной от сдачи в аренду имущества, расположенного на территории СЭЗ";

3) пункт 2 статьи 48 признать утратившим силу.

Статья 3.

Внести в Уголовный кодекс Кыргызской Республики (газета "Эркин-Тоо" от 16 ноября 2021 года №122-123) следующие изменения:

1) статью 238 изложить в следующей редакции:

"Статья 238. Подделка акцизных марок и/или средств идентификации

Изготовление поддельных акцизных марок и/или средств идентификации (кодов маркировки) с целью сбыта, а равно хранение с целью сбыта либо сбыт или использование поддельных акцизных марок и/или средств идентификации в крупном размере, либо группой лиц по предварительному сговору -

наказываются штрафом от 1000 до 2000 расчетных показателей или лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечание. Крупным размером в настоящей статье признается пятьсот или более поддельных акцизных марок или средств идентификации.";

2) в статье 239:

а) наименование статьи изложить в следующей редакции: "Статья 239. Оборот продукции, подлежащей обязательному акцизному обложению, без акцизных марок и/или средств идентификации";

б) абзац первый изложить в следующей редакции:

"Производство, хранение, импорт или реализация продукции, подлежащей обязательной маркировке, без акцизных марок и/или средств идентификации, а равно нарушение установленного порядка и/или правил применения средств идентификации, совершенные в крупном размере, -";

2) Кодекс дополнить статьей 240-1 следующего содержания:

"Статья 240-1. Срыв пломбы

Самовольный срыв или повреждение контрольных пломб иных средств специального клеймения, устанавливаемых уполномоченными органами или организациями при перемещении товаров (груза), включая импорт товара (груза), за исключением снятия средств специального клеймения (пломб) сотрудниками уполномоченных государственных органов, организаций, физическими лицами в порядке, предусмотренном законодательством Кыргызской Республики или правом Евразийского экономического союза,

- влекут наложение штрафа от 1000 до 2000 расчетных показателей.".

Статья 4.

Внести в Кодекс Кыргызской Республики о правонарушениях (газета "Эркин-Тоо" от 16 ноября 2021 года №122-123) следующие изменения:

1) в статье 31:

а) абзац первый части 3 после слов "10 расчетных показателей" дополнить словами ", за исключением штрафов, налагаемых за правонарушения, предусмотренные статьей 318 настоящего Кодекса, размер которых не может составлять менее 5 расчетных показателей";

б) в абзаце втором части 4 слова "статьей 318" заменить словами "статьями 318 и 309-1";

2) Кодекс дополнить статьями 309-1 и 309-2 следующего содержания:

"Статья 309-1. Нарушения требований налогового законодательства Кыргызской Республики, предъявляемых к торговым рынкам, имеющим статус зоны торговли с особым режимом

Нарушение требований налогового законодательства Кыргызской Республики, предъявляемых к торговым рынкам, имеющим статус зоны торговли с особым режимом, -

влечет наложение штрафа на юридических лиц - 10000 расчетных показателей.

Статья 309-2. Неприменение счета-фактуры в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики

Неприменение счета-фактуры, а равно приобретение товаров, работ и услуг без оформления и получения счета-фактуры в случаях, когда оформление или получение счета-фактуры установлено налоговым законодательством Кыргызской Республики в обязательном порядке, -

влекут наложение штрафа на физических лиц в размере 100 расчетных показателей, на юридических лиц - 280 расчетных показателей.";

3) абзац первый статьи 311 после слова "документов" дополнить словами ", подлежащих оформлению в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики и/или правом ЕАЭС,";

4) Кодекс дополнить статьей 311-1 следующего содержания:

"Статья 311-1. Перемещение товаров на территории Кыргызской Республики без сопроводительных документов

1. Перемещение товаров на территории Кыргызской Республики без сопроводительных документов, подлежащих оформлению в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики, -

влечет предупреждение на физических или юридических лиц.

2. То же действие, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 30 расчетных показателей, на юридических лиц - 130 расчетных показателей.

3. То же действие, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное более одного раза в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 100 расчетных показателей, на юридических лиц - 280 расчетных показателей.";

5) статьи 312-314 изложить в следующей редакции:

"Статья 312. Повторное использование бывших в употреблении соответствующих средств идентификации или акцизных марок

Повторное использование бывших в употреблении соответствующих средств идентификации или акцизных марок -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 100 расчетных показателей, на юридических лиц - 280 расчетных показателей.

Статья 313. Производство, импорт и реализация товаров, подлежащих обязательной маркировке, без нанесения на товар и/или его упаковку средств маркировки

Производство, импорт, ввоз, хранение и реализация товаров, подлежащих маркировке, без нанесения на товар и/или его упаковку акцизных марок или средств идентификации, а равно нарушение установленного порядка и/или правил применения средств идентификации, если такое правонарушение не содержит признаков преступления, -

влекут наложение штрафа на физических лиц в размере 200 расчетных показателей, на юридических лиц - 650 расчетных показателей.

Статья 314. Подделка средств маркировки товаров

Подделка акцизных марок или средств идентификации товаров с целью использования, равно их хранение с целью сбыта или сбыт -

влекут наложение штрафа на физических лиц в размере 200 расчетных показателей, на юридических лиц - 650 расчетных показателей.";

6) статью 316 изложить в следующей редакции:

"Статья 316. Нарушение порядка оборота товаров, в том числе нефтепродуктов

Нарушение порядка оборота товаров, в том числе порядка ввоза, хранения, производства и реализации нефтепродуктов, установленного нормативными правовыми актами Кыргызской Республики и/или правом ЕАЭС, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 200 расчетных показателей, на юридических лиц - 350 расчетных показателей.";

7) Кодекс дополнить статьей 316-1 следующего содержания:

"Статья 316-1. Непредставление сведений и/или нарушение порядка и сроков представления сведений участником оборота маркируемых товаров оператору национальной системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров

Непредставление сведений и/или нарушение порядка и сроков представления сведений участником оборота маркируемых товаров оператору национальной системы маркировки и прослеживаемости маркированных товаров, если представление указанных сведений является обязательным в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики и/или правом ЕАЭС, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 125 расчетных показателей, на юридических лиц - 500 расчетных показателей.";

8) в статье 318:

а) часть 1 признать утратившей силу;

б) абзац второй части 4 изложить в следующей редакции:

"влекут предупреждение на физических или юридических лиц.";

в) статью дополнить частями 4-1 и 4-2 следующего содержания:

"4-1. То же действие, предусмотренное частью 4 настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 5 расчетных показателей, на юридических лиц - 50 расчетных показателей.

4-2. То же действие, предусмотренное частью 4 настоящей статьи, совершенное более одного раза в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 30 расчетных показателей, на юридических лиц - 130 расчетных показателей.";

9) статью 321 изложить в следующей редакции:

"Статья 321. Использование неисправной контрольно-кассовой машины

1. Использование неисправной контрольно-кассовой машины -

влечет предупреждение на физических и юридических лиц.

2. То же действие, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 5 расчетных показателей, на юридических лиц - 50 расчетных показателей.

3. То же действие, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное более одного раза в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 30 расчетных показателей, на юридических лиц - 130 расчетных показателей.";

10) статью 324 признать утратившей силу;

11) в наименовании и абзаце первом статьи 354 слова "и уплаты" заменить словами "и/или уплаты";

12) в статье 434:

а) в абзаце первом слово "Невыполнение" заменить словами "1. Невыполнение";

б) статью дополнить частью 2 следующего содержания:

"2. То же действие, предусмотренное частью 1 настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после применения мер взыскания, -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 100 расчетных показателей, на юридических лиц - 300 расчетных показателей.";

13) в статье 470 слова "статьями 308, 309, 311-316, 318-324" заменить словами "статьями 308, 309 - 309-2, 311 - 316-1, 318-323";

14) статью 563 дополнить частью 6 следующего содержания:

"6. В случае уплаты штрафов за правонарушения, предусмотренные главой 34, статьей 354 настоящего Кодекса, за исключением статей 309-1, 310, 312-316, частей 5 и 6 статьи 318, статей 320, 323 и 325, в течение тридцати календарных дней со дня получения постановления о наложении штрафа размеры штрафов уменьшаются на 70 процентов.

Положения настоящей части применяются только в том случае, если у лица, совершившего правонарушение, отсутствует налоговая задолженность и задолженность по государственному социальному страхованию на момент вынесения постановления о наложении штрафа.

Не допускается уменьшение штрафов, наложенных за совершение правонарушений, предусмотренных настоящей частью, если лицо привлекается за совершение этих правонарушений более двух раз в течение календарного года.".

Статья 5.

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (газета "Эркин-Тоо" от 19 января 2022 года №4-9) следующие изменения:

1) в статье 1:

а) в пункте 6 части 1 слово "сотрудников." заменить словами "должностных лиц;";

б) часть 4 после слов "налог на добавленную стоимость" дополнить словами "(далее - НДС)";

2) пункт 9 части 3 статьи 2 изложить в следующей редакции:

"9) порядок обжалования решений органов налоговой службы, действий (бездействия) органов налоговой службы и/или их должностных лиц.";

3) в статье 3:

а) в части 1 слово "нормы" заменить словами "принципы и нормы";

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Если соглашение, заключенное Правительством Кыргызской Республики или Кабинетом Министров Кыргызской Республики (далее - Кабинет Министров), ратифицировано Жогорку Кенешем Кыргызской Республики (далее - Жогорку Кенеш) либо соглашение заключено по поручению Жогорку Кенеша во исполнение соглашения, ратифицированного Жогорку Кенешем, либо если такое соглашение, заключенное по поручению Жогорку Кенеша, в последующем изменено Кабинетом Министров в целях продолжения его исполнения, устанавливает иные нормы, чем предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения.";

в) статью дополнить частью 3 следующего содержания:

"3. Если инвестиционное соглашение, заключенное Кабинетом Министров, устанавливает ставки налогов в пределах ставок, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики, а также иные нормы, не предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики, за исключением введения новых налогов, то к урегулированным таким соглашением налоговым отношениям применяются нормы этого соглашения.";

4) в части 2 статьи 4:

а) подпункт "в" пункта 6 изложить в следующей редакции:

"в) товаров для ремонта, включая гарантийный ремонт;";

б) пункт 7 признать утратившим силу;

в) абзац четвертый пункта 17 изложить в следующей редакции:

"Перечень товаров, подлежащих маркировке в целях налогообложения, срок введения, порядок маркировки товаров утверждаются Кабинетом Министров. Формат и состав информации, которая должна содержаться в средствах идентификации, и правила маркировки товаров отдельных товаров утверждаются уполномоченным налоговым органом в соответствии с порядком маркировки товаров;";

г) пункты 25 и 26 изложить в следующей редакции:

"25) недоимка - сумма налога и/или страховых взносов, не уплаченная в срок, установленный налоговым законодательством Кыргызской Республики и/или законодательством о государственном социальном страховании;

26) оборот товаров - импорт/ввоз товаров на территорию Кыргызской Республики, экспорт товаров с территории Кыргызской Республики, производство, хранение, перемещение и/или реализация товаров на территории Кыргызской Республики;";

д) пункт 34 изложить в следующей редакции:

"34) расчеты с населением - расчеты с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, за приобретенные им товары, работы и услуги для личного и/или семейного потребления;";

е) в пункте 36 слова "налоговой службой" заменить словами "органом налоговой службы";

ж) в пункте 37 слова "постоянное учреждение" исключить;

з) пункт 43 изложить в следующей редакции:

"43) фискальное программное обеспечение - программное обеспечение, применяемое налогоплательщиком для сбора, обработки, хранения и передачи информации, используемой для определения обязательства налогоплательщика по налогам и другим обязательным платежам;";

5) в абзаце втором части 2 статьи 15 слова "Жогорку Кенешем" заменить словами "Регламентом Жогорку Кенеша";

6) в статье 17:

а) в части 3 слова "и/или судебные органы" заменить словами "и таможенные органы, судебные и/или внесудебные органы по рассмотрению налоговых споров";

б) часть 4 признать утратившей силу;

7) статью 20 изложить в следующей редакции:

"Статья 20. Документы по применению норм налогового законодательства Кыргызской Республики

1. В порядке, предусмотренном законодательством, регулирующим деятельность Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, Жогорку Кенеш дает официальное толкование настоящего Кодекса в случае обнаружения неточностей, несоответствий или несоответствий в практике его применения и/или в других случаях, а также принимает меры по их устранению.

2. Уполномоченный государственный орган обязан предоставлять в течение 30 календарных дней письменные разъяснения по запросам о применении норм налогового законодательства Кыргызской Республики, необходимых для регулирования налоговых правоотношений.

В случаях если для рассмотрения запроса необходимо проведение специальной проверки (экспертизы), истребование дополнительных материалов либо принятие мер, направленных на определение налогооблагаемой базы, срок рассмотрения запроса может быть продлен, но не более чем на 30 календарных дней. Решение об этом принимается руководителем или заместителем руководителя уполномоченного государственного органа и сообщается заявителю.

3. Разъяснения уполномоченного государственного органа по применению налогового законодательства обязательны для исполнения органами налоговой службы и рассматриваются правоохранительными и судебными органами в качестве письменного доказательства при рассмотрении налоговых споров и проведении процессуальных действий.

4. Органы налоговой службы обязаны предоставлять письменные ответы по запросам налогоплательщика по порядку и процедурам исполнения налогового обязательства в сроки, предусмотренные в части 2 настоящей статьи.

5. Кабинет Министров издает нормативные правовые акты по применению налогового законодательства Кыргызской Республики, которые являются обязательными для применения в случаях, когда они приняты в целях реализации полномочий, предусмотренных настоящим Кодексом.

6. Документы, издаваемые в соответствии с частью 5 настоящей статьи, доводятся до всеобщего сведения путем воспроизведения текста документов в печатном и электронном издании, определяемом Кабинетом Министров, а также на открытом информационном веб-сайте уполномоченного государственного органа и/или уполномоченного налогового органа.";

8) в статье 28:

а) в пункте 6 части 3 слова "части 3 настоящей статьи" заменить словами "настоящей части";

б) часть 4 изложить в следующей редакции:

"4. Оказание иностранной организацией услуг в электронной форме, а также осуществление электронной торговли товарами в адрес покупателей-физических лиц - резидентов Кыргызской Республики, без использования доменного имени или IP-адреса, зарегистрированного в Кыргызской Республике, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, не приводит к образованию постоянного учреждения этой организации в Кыргызской Республике.";

9) статью 31 изложить в следующей редакции: