ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА ТАДЖИКИСТАНА

от 13 января 2022 года №2

Об Инструкции №250 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по активам исламских кредитных организаций"

В соответствии с частью 2 статьи 34 и статьи 35 Закона Республики Таджикистан "Об исламской банковской деятельности", Правление Национального банка Таджикистана постановляет:

1. Утвердить Инструкцию №250 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по активам исламских кредитных организаций" (прилагается).

2. Настоящее постановление в установленном порядке представить в Министерство юстиции Республики Таджикистан для государственной регистрации, и ввести в действие после государственной регистрации и официальной публикации.

3. Уполномочить департамент банковского надзора при государственной регистрации настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Таджикистан при необходимости вносить в её текст приложения изменения и дополнения редакционного характера, не изменяющие его содержания.

4. Исполнение пункта 2 настоящего постановления возложить на секретаря Правления, департамент банковского надзора, юридическое управления и отдел прессы.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя председателя Национального банка Таджикистана Толибзода Фирдавса Назримад.

Утверждена Постановлением Правления Национального банка Таджикистана за от 13 января 2022 года №2

Инструкция №250 "О порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по активам исламских кредитных организаций"

1. Общие положения

1. Инструкция №250 о порядке формирования и использования резерва и фонда покрытия возможных потерь по активам исламских кредитных организаций (далее - Инструкция) разработана в соответствии с частью 2 статьи 34 и статьи 35 Закона Республики Таджикистан "Об исламской банковской деятельности" с целью управления и надзора за качеством активов в исламских кредитных организациях (за исключением исламских микрокредитных организаций и исламских микрокредитных фондов) и устанавливает единый порядок формирования и использования резерва исламского кредитного риска и фонда покрытия возможных потерь по активам исламских кредитных организаций.

2. В настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

- резервы под исламскими кредитными рисками - сумма, определяемая для покрытия потенциальных потерь по рискам активов в соответствии с нормативными требованиями, установленными Национальным банком Таджикистана, и предназначенная в дополнение к фонду покрытия возможных потерь по активам;

- фонд покрытия возможных потерь по активам (далее - фонд) - сумма, предназначенная как общий фонд или специальный фонд для покрытия возможных потерь по исламскому финансированию, исламским ценным бумагам (сукук), полученным залогам для перепродажи и другим активам в соответствии с требованиями настоящей Инструкции, других соответствующих нормативных правовых актов Национального банка Таджикистана и международных стандартов финансовой отчетности; исламское финансирование - подразумевается срочное размещение, межбанковское финансирование, субординированное финансирование, мурабаха, товарная мурабаха, иджара, иджара мунта,ия биттамлик, мудараба, мушарака, мушарака мутанокиса, салам, истисна, исламский кредит (кард хасан), ипотека, аккредитив, начисленные, но не полученные доходы, неиспользованные кредитные линии клиентов, гарантии выданные исламскими кредитными организациями и другие, согласно исламским принципам финансирования;

- реструктуризация актива - пересмотр условий договора (соглашения, сделки) актива;

- амортизация себестоимости актива - это переучет движения будущих денежных потоков в соответствии с измененными условиями, который определяется путем использования первоначальной процентной ставки и сравнения дисконтной стоимости с текущей балансовой стоимостью актива;

- необслуживаемые активы (исламское финансирование, инвестиции в исламские ценные бумаги/капитал предприятий и др.) - финансирование, основная сумма и (или) прибыль которого (для необслуживаемого финансирования) не погашаются согласно требованию договора. В рамках данной Инструкции необслуживаемое финансирование относится к одной из групп нестандартных, сомнительных и безнадежных финансирований;

- общий фонд - сумма, которая формируется по стандартным активам и активам под наблюдением (активный);

- специальный фонд - сумма, которая формируется по необслуживаемым активам, т.е. активам нестандартных, сомнительных и безнадежных групп.

3. Исламская кредитная организация для поддержания ликвидности, содействия в защите интересов своих акционеров и клиентов, должна своевременно выявлять необслуживаемые активы и с целью предотвращения связанных с ними потерь принять необходимые меры.

4. Исламская кредитная организация должна иметь соответствующую структуру управления для выявления, оценки, мониторинга и контроля кредитного риска исламских банковских операций.

5. В случае если имеются основания полагать, что активы, в том числе основной долг и начисленные наценки/доходы, не будут своевременно погашены в соответствии с договором исламского финансирования и (или) финансовое положение клиента является неудовлетворительным, то необслуживаемые активы классифицируются как нестандартные, сомнительные или безнадежные.