База данных

Дата обновления БД:

27.02.2020

Добавлено/обновлено документов:

37 / 197

Всего документов в БД:

98299

Действует

Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ЗАКОН УКРАИНЫ

от 3 декабря 2019 года №323-IX

О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США "О налоговых требованиях к иностранным счетам" (FATCA)

Верховная Рада Украины постановляет:

I. Внести в Налоговый кодекс Украины (Ведомости Верховной Рады Украины, 2011 г., №№13-17, ст. 112) следующие изменения:

1. Пункт 1.3 статьи 1 после слов "Закона Украины "О системе гарантирования вкладов физических лиц" дополнить словами "проведения комплексных проверок с целью выявления финансовых счетов".

2. В пункте 14.1 статьи 14:

подпункт 14.1.122 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"Если в соответствии с требованиями заключенного Украиной международного договора, который содержит положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенного на его основании межведомственного договора и настоящего Кодекса финансовый агент обязан проверять и устанавливать, резидентом какого государства является владелец или контролер владельца финансового счета, положения настоящего подпункта применяются в части, не противоречащей правилам международного договора";

дополнить подпунктами 14.1.146-1, 14.1.257-1 и 14.1.258-1 следующего содержания:

"14.1.146-1. подотчетный счет - финансовый счет, который соответствует одному из следующих критериев:

владельцем финансового счета является физическое лицо-нерезидент;

владельцем финансового счета является юридическое лицо-нерезидент или представительство нерезидента - юридического лица;

владельцем финансового счета является юридическое лицо, которое не является финансовым агентом и конечным бенефициарным владельцем (контролером) которого является физическое лицо-нерезидент.

Для целей настоящего Кодекса собственником подотчетного счета считается любое лицо, которое:

а) обращается за предоставлением услуг финансового агента;

б) пользуется услугами финансового агента;

в) является стороной договора (для финансовых агентов, перечень которых установлен соответствующим регулятором рынков финансовых услуг, в пределах полномочий, определенных статьей 21 Закона Украины "О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг", а также в случаях, предусмотренных статьей 64 Закона Украины "О банках и банковской деятельности").

Для целей настоящего Кодекса термин "конечный бенефициарный владелец (контролер)" употребляется в значении, приведенном в Законе Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения".

Если международным договором, содержащим положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенным на его основании межведомственным договором установлены иные правила определения подотчетного счета, положения этого Кодекса применяются с учетом правил международного договора. Перечень таких международных договоров обнародуется на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, который реализует государственную налоговую политику";

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Закон Украины от 3 декабря 2019 года №323-IX
"О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с ратификацией Соглашения между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил и применения положений Закона США "О налоговых требованиях к иностранным счетам" (FATCA)"

О документе

Номер документа:323-IX
Дата принятия: 03/12/2019
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:29/12/2019
Органы эмитенты: Парламент

Опубликование документа

"Голос Украины" от 28 декабря 2019 года №251

"Правительственный курьер" от 11 января 2020 года №5

Официальный вестник Украины от 14 января 2020 года №3, стр. 11 статья 115, код акта 97441/2020

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 1 Заключительных положений настоящий Закон вступает в силу со дня, следующего за днем его опубликования - с 29 декабря 2019 года.