УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 25 января 2018 года №29

О налогообложении

1. Установить по 31 декабря 2018 г.:

ставки акцизов на подакцизные товары согласно приложению 1;

ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения согласно приложению 2;

средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь согласно приложению 3;

ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух согласно приложению 4;

ставки экологического налога за сбросы сточных вод согласно приложению 5;

ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства согласно приложению 6;

ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов согласно приложению 7;

базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 8;

размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, согласно приложению 9;

размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 10.

2. Установить, что в 2018 году:

2.1. уплата налога, сбора (пошлины) может быть осуществлена за плательщика иным лицом, которое не вправе требовать возврата (зачета) уплаченного за плательщика налога, сбора (пошлины);

2.2. налоговый орган обязан информировать дебитора плательщика (иного обязанного лица) о принятом им в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) решении о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебитора плательщика (иного обязанного лица) – организации путем направления сообщения в виде электронного документа через личный кабинет плательщика.

При установлении налоговым органом факта представления плательщиком (иным обязанным лицом) – организацией недостоверной информации о наличии дебиторской задолженности взысканная им сумма дебиторской задолженности подлежит возврату дебитору плательщика;

2.3. создание плательщиками электронных счетов-фактур не требуется при:

ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, освобождаемых в соответствии с законодательством от налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными или налоговыми органами;

безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по передаче которых не признаются реализацией или объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с законодательством, но отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость согласно части третьей пункта 24 статьи 107 Налогового кодекса;

осуществлении деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, освобождаемыми от налога на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 328 Налогового кодекса;

2.4. создание и направление электронных счетов-фактур на Портал электронных счетов-фактур может осуществляться плательщиками не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в электронном счете-фактуре, в случаях, не требующих в соответствии со статьей 106-1 Налогового кодекса их выставления покупателю (получателю), а также при:

ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;

2.5. плательщики акцизов в течение 5 календарных дней после официального опубликования настоящего Указа представляют в налоговый орган по месту постановки на учет уведомления о максимальных розничных ценах на сигареты с фильтром, подлежащих применению с 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего Указа.

3. Освободить в 2018 году:

от налога на добавленную стоимость обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по технической инвентаризации (проверке характеристик) принадлежащих юридическим лицам незарегистрированных эксплуатируемых капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест и землеустроительных работ в отношении земельных участков, на которых такие объекты расположены;

юридические лица от государственной пошлины за выдачу (оформление) правоудостоверяющих документов на земельные участки, на которых расположены незарегистрированные эксплуатируемые капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, машино-места.

4. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных в 2018 году физическими лицами от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (за исключением таких доходов, полученных ими от осуществления предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь) (далее – доходы от сдачи физическими лицами жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), в размере, не превышающем 6116 белорусских рублей в налоговом периоде, устанавливаются областными и Минским городским Советами депутатов в фиксированных суммах в пределах ставок согласно приложению 11.

Доходы от сдачи физическими лицами жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц по ставке 13 процентов в порядке, установленном в статье 178 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы получены в размере, превышающем 6116 белорусских рублей в налоговом периоде.

5. Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, применяется в 2018 году индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, в размере, установленном в приложении 10, и порядке, предусмотренном в части четвертой пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса, при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1857 белорусских рублей.

6. Для исчисления единого налога на вмененный доход за налоговые периоды 2018 года базовая доходность на одного работника в месяц определяется путем деления максимальной базовой ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, установленной согласно подпункту 1.3 пункта 1 приложения 8 для г. Минска, Минского района, городов Бреста, Витебска, Гомеля, Гродно и Могилева, на коэффициент 0,1.

7. Налоговая база земельного налога на 1 января 2018 г. для исчисления и уплаты земельного налога в 2018 году определяется по видам функционального использования земель в следующем порядке:

для общественно-деловой и производственной зон – в белорусских рублях путем пересчета кадастровой стоимости, определенной в долларах США, по официальному курсу Национального банка, установленному на 1 января 2016 г., проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2017 и 2018 годы;

для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату кадастровой оценки таких зон.

8. Исключен в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 11.09.2023 №283

9. Установить по 31 декабря 2018 г. ставку налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации работ (услуг) по ремонту и техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых (оказываемых) на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь.

Для целей настоящего пункта используются термины и основания для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов, указанные в пункте 14 статьи 102 Налогового кодекса.

10. Исключен в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 г. №411