База данных

Дата обновления БД:

20.08.2019

Добавлено/обновлено документов:

57 / 216

Всего документов в БД:

93831

Действует

ПРИКАЗ И.О. МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 20 апреля 2018 года №480

Об утверждении процедурного стандарта внутреннего государственного аудита и финансового контроля "Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита"

(В редакции Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 29.12.2018 г. №1133)

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года "О государственном аудите и финансовом контроле" ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый процедурный стандарт внутреннего государственного аудита и финансового контроля "Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита".

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Исполняющий обязанности Министра финансов Республики Казахстан

К.Баедилов

Согласован

Председателем Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета

27 апреля 2018 года

 

Н.Н.Годунова

Утвержден Приказом исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 20 апреля 2018 года №480

Процедурный стандарт внутреннего государственного аудита и финансового контроля "Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита"

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий процедурный стандарт внутреннего государственного аудита и финансового контроля "Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита" (далее - Стандарт) разработан в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года "О государственном аудите и финансовом контроле".

2. Стандарт определяет цели и способы оценки эффективности деятельности служб внутреннего аудита центральных государственных органов, за исключением службы внутреннего аудита Национального Банка Республики Казахстан, местных исполнительных органов областей, городов республиканского значения, столицы, ведомств центральных государственных органов (при создании), подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан, создаваемых по усмотрению первого руководителя в рамках штатной численности (далее - СВА), порядок составления программы повышения качества внутреннего государственного аудита.

(Пункт 2 изложен в новой редакции в соответствии с Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 29.12.2018 г. №1133)
(см. предыдущую редакцию)

3. Целью проведения оценки эффективности деятельности СВА является определение степени эффективности деятельности СВА и отдельного государственного аудитора СВА, а также оценка соответствия деятельности СВА законодательству Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле, определение сильных и слабых сторон СВА, совершенствование деятельности СВА.

4. Понятия и термины, используемые в настоящем Стандарте, применяются в соответствии с законодательством о государственном аудите и финансовом контроле.

5. Оценка эффективности деятельности СВА осуществляется путем проведения:

СВА оценки эффективности своей деятельности (далее - оценка СВА);

уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю оценки эффективности деятельности СВА (далее - оценка уполномоченного органа).

6. При проведении оценки СВА и оценки уполномоченного органа применяется система показателей, которая включает количественные (оценки, баллы, проценты) и качественные показатели ("низкий", "ниже среднего", "средний", "выше среднего", "высокий").

Глава 2. Порядок проведения руководителем СВА оценки эффективности деятельности СВА

7. Оценка СВА осуществляется руководителем СВА либо лицом, его замещающим, ежегодно на основе аудиторских заданий на проведение аудиторского мероприятия (далее - аудиторское задание) путем мониторинга деятельности СВА и периодических оценок эффективности деятельности государственных аудиторов СВА.

8. Мониторинг деятельности СВА включает в себя следующие процедуры:

руководитель группы государственного аудита (далее - группа) и государственный аудитор СВА осуществляют оценку своей деятельности путем ответа на вопросы для оценки качества деятельности государственных аудиторов СВА по перечню вопросов для оценки качества деятельности государственного аудитора службы внутреннего аудита, согласно приложению 1 к настоящему Стандарту;

руководитель СВА либо лицо, его замещающее, формирует предложения по обучению государственных аудиторов СВА, проводит мониторинг деятельности государственных аудиторов СВА.

9. Периодические оценки эффективности деятельности государственных аудиторов СВА осуществляются по вопросам:

1) соблюдения государственными аудиторами СВА Общих стандартов государственного аудита и финансового контроля, утвержденных Указом Президента Республики Казахстан от 11 января 2016 года №167 (далее - Общие стандарты);

2) соответствия процедур внутреннего государственного аудита Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля службами внутреннего аудита, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года №392 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за №16689) (далее - Правила);

3) предоставления сведений руководителю группы и руководителю СВА либо лицу, его замещающему, о результатах аудиторской проверки.

10. Оценка СВА осуществляется по следующим критериям:

1) охват ежегодными аудитами объектов государственного аудита с высоким уровнем риска (процент охвата объектов государственного аудита с высоким риском к общему количеству государственного аудита в текущем году);

2) степень выполнения рекомендаций (процент выполнения рекомендаций);

3) показатель эффективности деятельности (далее - ПЭД) СВА.

11. Расчет ПЭД СВА осуществляется в 3 этапа:

1) оценка эффективности деятельности государственного аудитора СВА по проведению государственного аудита проводится руководителем группы, при его отсутствии - руководителем СВА, по результатам исполнения аудиторского задания по форме согласно приложению 2 к настоящему Стандарту;

2) оценка эффективности деятельности руководителя группы государственного аудита проводится по результатам выполнения аудиторского задания руководителем СВА либо лицом, его замещающим, по форме согласно приложению 3 к настоящему Стандарту;

3) оценка эффективности деятельности государственных аудиторов СВА проводится по результатам соответствующего года руководителем СВА либо лицом, его замещающим, по форме согласно приложению 4 к настоящему Стандарту;

4) расчет ПЭД СВА по следующей формуле:

ПЭД = П * 0,3 + КЗ * 0,4 + ОР * 0,3,

где:

П - показатель выполнения плана аудиторских заданий (аудиторских проверок).

Рассчитывается как процентное соотношение количества выполненных аудиторских заданий к количеству запланированных аудиторских заданий;

КЗ - показатель качества аудиторских заданий.

Рассчитывается как процентное соотношение общего количества суммы баллов всех аудиторов/руководителей групп по итогам аудиторских проверок к максимально возможному показателю баллов, указанных в приложениях 2 и 3 к настоящему Стандарту;

ОР - показатель оценки государственных аудиторов СВА.

Рассчитывается как соотношение среднего значения баллов к максимально возможной сумме баллов, указанных в приложении 4 к настоящему Стандарту.

12. Для оценки СВА по критериям устанавливается бальная система оценки эффективности деятельности СВА согласно приложению 5 к настоящему Стандарту.

13. Оценка СВА осуществляется по пятибалльной системе:

3 балла включительно - низкоэффективная;

3,1 - 4 балла включительно - среднеэффективная;

4,1 - 5 баллов включительно - эффективная.

Рассчитывается как общая сумма баллов оценки СВА по критериям к общему количеству критериев.

14. По результатам оценки СВА руководителем СВА либо лицом, его замещающим, осуществляется анализ ПЭД СВА и разрабатываются мероприятия для улучшения деятельности СВА.

15. Результаты ежегодных оценок СВА хранятся у руководителя СВА либо лица, его замещающего, не менее пяти лет и предоставляются при необходимости уполномоченному органу по внутреннему государственному аудиту и финансовому контролю Республики Казахстан (далее - уполномоченный орган) при проведении оценки уполномоченного органа.

Глава 3. Порядок проведения уполномоченным органом оценки эффективности деятельности СВА

16. Оценка уполномоченного органа представляет собой процесс анализа и оценки эффективности деятельности СВА, оценки соответствия деятельности СВА законодательству Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле, а также предоставления рекомендаций по повышению результативности и эффективности деятельности СВА.

17. Оценка уполномоченного органа осуществляется путем:

камерального мониторинга деятельности СВА;

проведения периодических оценок эффективности деятельности СВА на основании системы оценки рисков и результатов камерального мониторинга деятельности СВА.

18. Камеральный мониторинг деятельности СВА осуществляется в текущем режиме на основании результатов оценок СВА, обобщения и анализа периодической отчетной информации СВА по проведенному государственному аудиту и финансовому контролю.

Полнота и достоверность отчетной информации обеспечивается руководителями СВА либо лицами, их замещающими.

В случае представления СВА несвоевременной отчетной информации в уполномоченный орган из итоговой оценки производится вычитание 2 (двух) штрафных баллов.

19. Камеральный мониторинг деятельности СВА осуществляется в соответствии с критериями оценки эффективности деятельности СВА согласно приложению 6 к настоящему Стандарту.

20. Оценка уполномоченного органа по критериям камерального мониторинга деятельности СВА производится в соответствии с установленными положительными и отрицательными показателями деятельности. Базовым уровнем оценки, к которому прибавляются поощряемые баллы, и от которого отнимаются понижающие баллы, является 60 баллов.

21. Структурное подразделение, ответственное за проведение оценки уполномоченного органа, выводит соответствующую оценку:

80 баллов включительно и выше - эффективно;

70 - 79 баллов включительно - удовлетворительно;

менее 69 баллов включительно - неэффективно.

22. В целях определения оценки по направлениям, критериям и показателям СВА информация с подтверждающими документами направляется в уполномоченный орган по итогам первого полугодия не позднее 10 июля, по итогам второго полугодия не позднее 10 января.

23. Результаты камерального мониторинга деятельности СВА учитываются уполномоченным органом при планировании, организации и проведении периодических оценок эффективности деятельности СВА.

24. Периодические оценки эффективности деятельности СВА осуществляются уполномоченным органом в соответствии с утвержденными планами или внепланово.

25. Уполномоченным органом осуществляется плановая оценка по этапам проведения оценки уполномоченного органа согласно приложению 7 к настоящему Стандарту.

26. Проведение плановой оценки уполномоченного органа осуществляется на основании оценки рисков, исходя из модели риск-ориентированного отбора СВА, согласно приложению 8 к настоящему Стандарту, а также с учетом периодичности проведения таких оценок и сроков их проведения.

27. Плановая оценка уполномоченного органа осуществляется не чаще одного раза в два года, но не реже одного раза в пять лет.

28. Внеплановой оценкой уполномоченного органа является оценка, не предусмотренная утвержденным планом уполномоченного органа, и которая проводится по решению руководителя уполномоченного органа либо лица, исполняющего его обязанности, при наличии одного из нижеследующих обстоятельств:

письменное обращение руководителя СВА, либо лица, его замещающего, о проведении внеплановой оценки уполномоченного органа, направленное в уполномоченный орган посредством Единой системы электронного документооборота (далее - ЕСЭДО);

обращение, содержащее факты, утверждающие наличие нарушений работниками СВА законодательства о государственном аудите и финансовом контроле при проведении внутреннего государственного аудита;

выявление существенных рисков по результатам камерального мониторинга деятельности СВА или анализа его оценок.

29. На этапе подготовки к проведению оценки уполномоченного органа осуществляется:

анализ рисков, по результатам которого запланирована оценка;

анализ результатов оценок СВА, проведенных в предыдущие периоды;

анализ результатов оценок уполномоченного органа, проведенных в предыдущие периоды;

анализ квартального и (или) годового отчетов СВА, предоставленных уполномоченному органу.

30. Перед проведением оценки уполномоченного органа уполномоченным органом составляется в двух экземплярах программа о проведении оценки уполномоченного органа по форме согласно приложению 9 к настоящему Стандарту, которая утверждается руководителем уполномоченного органа.

Допускается внесение изменений и дополнений в программу о проведении оценки уполномоченного органа не более одного раза в период проведения оценки уполномоченного органа.

31. Уполномоченный орган определяет количество привлекаемых к проведению оценки уполномоченного органа должностных лиц с учетом степени его сложности и сроков проведения.

32. Должностные лица уполномоченного органа при осуществлении оценки уполномоченного органа соблюдают Общие стандарты и конфиденциальность в отношении полученной информации при проведении оценки уполномоченного органа, а также требования, предусмотренные настоящим Стандартом.

33. Уполномоченный орган письменно информирует о проведении оценки уполномоченного органа государственный орган, в котором создана СВА, за десять календарных дней до ее начала с указанием должностных лиц, даты начала и окончания оценки уполномоченного органа.

34. Перед началом оценки уполномоченного органа программа о проведении оценки уполномоченного органа посредством ЕСЭДО предоставляется руководителю государственного органа, в котором создана СВА, либо лицу, его замещающему.

35. Оценка уполномоченного органа осуществляется в соответствии с критериями оценки эффективности деятельности СВА по форме согласно приложению 10 к настоящему Стандарту.

36. Должностные лица, осуществляющие оценку уполномоченного органа, проводят контроль качества, согласно параграфу 1 главы 5 Правил, не менее трех материалов внутреннего государственного аудита согласно критериям, предусмотренным пунктом 95 Правил.

37. Оценки уполномоченного органа подразделяются на комплексные (по всем критериям) и частичные (по отдельным критериям).

38. Должностные лица уполномоченного органа по официальному запросу получают от СВА всю документацию (в том числе в электронном формате) и пояснения, необходимые для проведения оценки уполномоченного органа.

39. Продолжительность проведения оценки уполномоченного органа составляет не более двадцати рабочих дней. Срок проведения оценки уполномоченного органа продлевается по решению руководителя уполномоченного органа на срок не более десяти рабочих дней, о чем письменно информируется государственный орган, в котором создана СВА.

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 20 апреля 2018 года №480
"Об утверждении процедурного стандарта внутреннего государственного аудита и финансового контроля "Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита"

О документе

Номер документа:480
Дата принятия: 20/04/2018
Состояние документа:Действует
Начало действия документа:02/06/2018
Органы эмитенты: Государственные органы и организации

Опубликование документа

Информационная система "Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов в электронном виде" от 22 мая 2018 года.

Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 10 мая 2018 года №16878. 

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 3 настоящий Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - со 2 июня 2018 года.

Редакции документа

Текущая редакция принята: 29/12/2018  документом  Приказ Министра финансов Республики Казахстан О внесении изменений в некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан № 1133 от 29/12/2018
Вступила в силу с: 28/01/2019


Редакция от 20/04/2018