Дата обновления БД:
25.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
145 / 323
Всего документов в БД:
133206
ПОСТАНОВЛЕНИЕ КОМИТЕТА ПО НАДЗОРУ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
от 9 июня 2016 года №24/1
Об утверждении Методических указаний по заполнению форм периодического регулятивного отчета микрофинансовых компаний, микрокредитных компаний/микрокредитных агентств и кредитных союзов
Руководствуясь пунктом 2.4 Положения "О Комитете по надзору Национального банка Кыргызской Республики", утвержденного постановлением Правления Национального банка от 19 марта 2005 года №6/2, Комитет по надзору Национального банка Кыргызской Республики постановляет:
1. Утвердить Методические указания по заполнению форм периодического регулятивного отчета микрофинансовых компаний, микрокредитных компаний/микрокредитных агентств и кредитных союзов (прилагаются).
2. Признать утратившим силу:
- постановление Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики "Об утверждении Методических указаний по заполнению периодического регулятивного отчета микрокредитной компании/микрокредитного агентства, Методических указаний по заполнению периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании и Методических указаний по заполнению форм периодического регулятивного отчета кредитного союза от 29 марта 2012 года №13/5;
- пункт 10 Приложения к постановлению Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики "О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики" от 24 декабря 2012 года №53/2.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия.
4. Секретарю Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики довести настоящее постановление до сведения Управления внешнего надзора, Управления инспектирования, Управления финансовой статистики и обзора, Юридического управления, Управления методологии надзора и лицензирования.
5. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения действующих микрофинансовых организаций, кредитных союзов Кыргызской Республики, их объединений (ассоциаций), ОАО "Финансовая компания кредитных союзов", областных управлений и Представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.
6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на и.о. начальника Управления методологии надзора и лицензирования Ж.Сулайманбекову.
Председатель Комитета
Т.Джусупов
Приложение 1
к Постановлению Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики от 9 июня 2016 года №24/1
Методические указания по заполнению периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании
Глава 1. Общие положения
1. В настоящих Методических указаниях по заполнению Периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании (далее - Методические указания) дается разъяснение порядка заполнения приложений к Положению "О Периодическом регулятивном отчете МФК (далее - ПРО МФК), представляемых микрофинансовыми компаниями (далее - МФК), лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) по следующим разделам:
- Титульная страница;
- Сведения о членах Совета директоров, Правления и основных учредителях (акционерах) МФК;
- Информация об отдельных должностных лицах МФК;
- Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии;
- Раздел 2. Отчет о совокупном доходе;
- Раздел 7. Изменения в Резерве на покрытие потенциальных потерь и убытков;
- Раздел 8. Информация о крупных рисках;
- Раздел 9. Информация о сделках со служащими;
- Раздел 10. Сведения о соблюдении экономических нормативов;
- Раздел 11. Информация о кредитах клиентам;
- Раздел 13. Отчет по иностранным активам и обязательствам.
Примечание. Разделы, не описанные в настоящих Методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.
Все суммы должны быть указаны в тысячах сом (иностранная валюта в сомовом эквиваленте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату).
Глава 2. Титульная страница
2. На титульной странице указывается:
- дата и исходящий номер регистрации;
- дата, по состоянию на которую подготовлен отчет (например, по состоянию на 31 декабря 2015 года, означает, что отчет подготовлен на конец дня);
- дата окончания составления отчета;
- периодичность - "квартальный", "годовой" или "корректировка". При предоставлении квартального отчета подчеркнуть слово "квартальный". При предоставлении отчета за IV квартал, который является годовым, подчеркнуть слово "годовой". Отметить слово "корректировка" при представлении откорректированного отчета. Корректировка отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;
- вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк:
а) внутренняя проверка - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;
б) аудит без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;
в) аудит с заключением - если проведен аудит, который, кроме проверки правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета, дает МФК рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности;
- наименование отчитывающейся МФК, которое указывается печатными буквами;
- внешняя аудиторская фирма - заполняется при предоставлении годового отчета;
- удостоверяющие подписи Председателя Совета директоров МФК либо члена Совета директоров, заменяющего Председателя в его отсутствие; Председателя Правления; главного бухгалтера; члена Правления, курирующего работу по подготовке отчета;
- подпись сотрудника МФК, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.
Глава 3. Сведения о членах Совета директоров, Правления и основных учредителях (акционерах) МФК
3. Сведения о членах Совета директоров МФК должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество;
- место работы;
- должность;
- номер рабочего, мобильного телефона (включая код номера);
- образец подписи.
4. Сведения о членах Правления МФК должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество;
- должность;
- номер рабочего, мобильного телефона (включая код номера);
- образец подписи.
5. Сведения об основных учредителях (акционерах) МФК должны содержать следующую информацию:
- фамилию, имя и отчество;
- место работы;
- должность;
- номер рабочего, мобильного телефона (включая код номера).
К основным учредителям (акционерам) относятся учредители (акционеры), владеющие десятью и более процентами голосующих акций (любого типа) акционерного общества, десятью и более процентами уставного капитала юридического лица, не являющегося акционерным обществом.
Примечание: данная информация предоставляется в ежегодном отчете или в случае изменений не зависимо от отчетного периода.
Глава 4. Информация об отдельных должностных лицах МФК
6. Сведения об отдельных должностных лицах МФК предоставляются в ежегодном отчете или в случае изменений и содержит список следующих отдельных должностных лиц (либо приравненные к ним лица) МФК:
1) главный бухгалтер;
2) должностное лицо, ответственное за управление ликвидностью;
3) должностное лицо, ответственное за бюджет;
4) должностное лицо, ответственное за кредитную деятельность;
5) Председатель Комитета по аудиту;
6) руководитель службы/отдела внутреннего аудита.
Должностные лица, указанные в пунктах 2, 3, 4, должны представлять руководство МФК и отвечать за проводимую политику по указанным направлениям в масштабе всего МФК.
7. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:
- фамилия, имя и отчество;
- должность;
- номер рабочего телефона;
- образец подписи.
8. Закрепление за отдельными должностными лицами МФК ответственности за определенными направлениями деятельности МФК должно иметь в МФК документарное подтверждение.
Глава 5. Базовая информация о МФК
9. Базовая информация по МФК включает следующую информацию:
- "полное наименование отчитывающегося МФК" - полное официальное наименование МФК;
- "адрес":
- "город" - название города или населенного пункта, где находится головной МФК;
б) "улица, номер здания" - название улицы и номер здания головного офиса;
в) "почтовый индекс" - индекс почтового отделения;
г) "почтовый ящик" - почтовый ящик в почтовом отделении;
- "официально объявленная связь":
- "телефон" - официальный номер телефона МФК;
б) "факс" - официальный номер факса МФК;
в) "электронная почта" - официальный адрес электронной почты и /или официальный веб-сайт МФК;
- "сумма уставного капитала":
"объявленный" - сумма объявленного уставного капитала МФК;
б) "фактически внесенный" - сумма фактически внесенного уставного капитала МФК;
- "оплачено по состоянию на 31 декабря" - таблица заполняется с указанием номинальной стоимости проданных акций (обычных и привилегированных акций), с указанием их качества и общей стоимости каждого номинала, а также общего количества всех акций и их общей стоимости по состоянию на 31 декабря года, предшествующей отчетной дате.
Примечание: В случае выявления недостатков и/или по всем другим вопросам касающихся отчета Национальный банк будет использовать информацию, представленную в данной главе.
Глава 6. Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии
10. В Регулятивном отчете о финансовом состоянии отражены наиболее существенные статьи финансового состояния МФК с точки зрения регулятивной отчетности.
Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из трех колонок:
1) наименование статьи регулятивного отчета о финансовом состоянии;
2) значение статьи в сомах;
3) в третьей колонке выделяется сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.
Суммы в статьях отчета о финансовом состоянии (кроме финансирования) указываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ), амортизационных отчислений и дисконта/премии (чистую стоимость активов).
Регулятивный отчет о финансовом состоянии составляется без учета суммы встречных активов и обязательств по финансовым инструментам (своп - операции с коммерческими банками и операциями "Back to back"). При этом сумму свертки необходимо раскрывать и расшифровать отдельно в пояснительной записке к ПРО.
§1. Подраздел 1.А. Активы
В статье 1 "Денежные средства" указывается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, а также банкноты и монеты в пересчете на сомы, в том числе иностранная валюта в сомовом эквиваленте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату.
В статье 2 "Счет в Национальном банке" указываются денежные средства на депозитах в Национальном банке для расчета обязательных резервных требований для МФК, привлекающих депозиты.
В статье 3 "Расчетные счета в других банках и финансовых учреждениях" указывается сумма денежных средств на расчетных и депозитных счетах в банках или финансовых учреждениях. В остатки включается сумма во всех видах валют в сомовом эквиваленте по курсу Национального банка на отчетную дату.
В статье 4 "Депозиты в других банках и финансовых учреждениях" указываются суммы денежных средств на депозитах, включая денежные средства на депозитах в залоге в банках и других финансово-кредитных учреждениях, в том числе в иностранной валюте.
В статье 5 "Ценные бумаги" указывается балансовая стоимость ценных бумаг, принадлежащих МФК: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения.
В статье 6 "Кредиты финансово-кредитным учреждениям" указывается остаток по основной сумме кредитов (в т.ч. факторинг) и финансовой аренды (лизинга) финансово-кредитным учреждениям на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта.
В статье 7 "Кредиты и финансовая аренда клиентам" указывается остаток по основной сумме кредитов и финансовой аренды (лизинга) клиентам, кроме ФКУ, на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта.
В статье 8 "Специальный резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков (Специальный РППУ)" указывается величина специального РППУ, созданного по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу) финансово-кредитным учреждениям и другим клиентам (по статьям 6 и 7).
В статье 9 "Чистые кредиты и финансовая аренда" указывается стоимость кредитов и финансовой аренды (лизинга) за минусом специального РППУ по ним (сумма статей 6 и 7 за минусом статьи 8).
В статье 10 "Основные средства" указывается стоимость земли и/или земельных участков, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании МФК, мебели и оборудования, включая автотранспорт, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством или капитальным ремонтом, за минусом начисленной на основные средства амортизации. Основные средства должны быть показаны по следующим группам: а) земля и здания; б) прочие основные средства.
В статье 11 "Отчужденные активы" указывается недвижимость и прочая собственность ссудозаемщика (бывшее залоговое имущество), принятая МФК в погашение актива, которые подразделяются на недвижимость и на прочую собственность ссудозаемщиков.
В статье 12 "Капиталовложения в неконсолидированные компании" указывается сумма капитальных инвестиций в компании, неконсолидированные в данном отчете, включая в филиалах и ассоциированных компаниях.
В статье 13 "Прочие активы" указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах:
а) начисленные проценты к получению - указывается сумма начисленных процентов к получению по выданным кредитам, ценным бумагам, депозитам;
б) выплаченная предоплата - указывается сумма выплаченных авансом МФК платежей другим сторонам согласно условиям договоров;
в) невыясненные дебиторские суммы - указываются суммы денежных средств до выяснения;
г) другие прочие активы - указывается сумма других прочих активов МФК, не указанных выше;
д) минус: резервы на покрытие возможных убытков и потерь на прочие активы - указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы МФК.
В статье 14 "Всего активы" указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13.
§2. Подраздел 1.Б. Обязательства
В статье 15 "Срочные депозиты юридических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов юридических лиц.
В статье 16 "Срочные депозиты физических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов физических лиц.
В статье 17 "Полученные кредиты и займы" указываются суммы кредитов и займов, полученных МФК. Остатки указываются в пересчете на сомы, в том числе в иностранной валюте, а также в сомах по следующим статьям:
а) от банков;
б) от других финансовых учреждений Кыргызской Республики;
в) от международных донорских организаций и доноров;
г) от международных ФКУ;
д) от органов государственной власти;
е) от учредителей (акционеров физических лиц) - указывается общая сумма средства, заимствованных МФК от учредителей (акционеров) - физических лиц;
ж) от учредителей (акционеров) - юридических лиц" - указывается общая сумма средства, заимствованных МФК от учредителей (акционеров) - юридических лиц;
з) от других юридических лиц - указывается общая сумма средств, заимствованных МФК от других, не указанных выше юридических лиц.
В статье 18 "Условные гранты" указывается сумма остатков полученных грантов на отчетную дату в пересчете на сомы, в том числе в иностранной валюте.
В статье 19 "Прочие обязательства" указываются другие обязательства, не указанные в предыдущих статьях, включая денежные средства в расчетах. Значение по данной статье должно быть равно значению по статье 4 "Всего кредитов" столбца 8 "общие" резервы" Раздела 4.Б.:
а) Начисленные проценты к выплате - указывается сумма начисленных процентов к выплате по депозитам, полученным кредитам;
б) Налоги к уплате - указывается сумма обязательств МФК, подлежащих перечислению в бюджет;
в) Дивиденды к выплате - указывается сумма денежных средств, подлежащих выплате акционерам;
г) Прочие - указываются другие обязательства, не показанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам.
В статье 20 "Всего обязательства" указывается сумма статей 15, 16, 17, 18 и 19.
§3. Подраздел 1.В. Капитал
В статье 21 "Акционерный капитал" указывается значение акционерного капитала в разрезе:
а) обыкновенные акции - указывается общая сумма простых акций МФК;
б) привилегированные акции - указывается общая сумма привилегированных акций МФК;
в) капитал, вложенный сверх номинала - указывается сумма денежных средств, внесенных акционерами свыше номинальной стоимости акций;
в-1) "Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами" - указывается сумма денежных средств, вносимую физическими и юридическими лицами сверх оплаченного уставного капитала только при наличии у МФК договора с физическими и юридическими лицами о внесении средств в счет приобретения ими акций в уставном капитале МФК с условиями: безотзывности (ни при каких обстоятельствах), бессрочности вносимых средств, а также с условием, что в случае банкротства МФК требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров МФК. В последующем дополнительно внесенные физическими и юридическими лицами средства должны быть направлены в уставный капитал (простые и/или привилегированные акции) МФК, а сами эти лица должны быть наделены бесспорным правом на приобретение выпускаемых акций на сумму этих предоставленных средств;
г) нераспределенная прибыль (убытки) - сумма нераспределенной прибыли МФК;
г-1) прибыль (убытки) прошлых периодов - указывается прибыль (убытки) прошлых лет, которая осталась в МФК после распределения части средств среди акционеров и передачи в резервы на будущие потребности МФК;
г-2) прибыль (убытки) текущего года - указывается прибыль текущего года;
д) резервы на будущие потребности - указывается сумма резервов, созданных для будущих событий в МФК за счет распределения прибыли.
В статье 22 "Общие резервы" указывается величина имеющихся в МФК резервов, созданных за счет переоценки активов МФК, и разница, образованная в результате пересчета валюты при консолидации, а также величина общего РППУ по кредитам и финансовой аренде и по другим классифицированным активам:
а) резерв по переоценке основных средств - указывается сумма переоценки основных средств;
б) резерв по переоценке ценных бумаг - указывается сумма нереализованных доходов и убытков, возникающих от переоценки ценных бумаг;
в) РППУ по кредитам и финансовой аренде - указывается сумма общего РППУ по кредитам и финансовой аренде;
г) общий РППУ по другим активам - указывается сумма общего РППУ по другим активам, подлежащим классификации;
д) другие общие резервы - указывается сумма других общих резервов.
В статье 23 "Капиталовложения неконсолидированных компаний" указываются долгосрочные инвестиции неконсолидированных компаний, включая в филиалы и ассоциированные компании.
В статье 24 "Всего капитал" указывается сумма статей 21, 22 и 23.
В статье 25 "Всего обязательства и капитал" указывается сумма статей 20 и 24.
§4. Подраздел 1.В-1. Забалансовые обязательства
В статье 1 "Обязательства на предоставление финансирования" указываются обязательства по предоставлению кредитов или кредитных заменителей (финансирование) в будущем.
В статье 2 "Гарантии, поручительства и подобные обязательства" указываются общие обязательства по гарантии и подобные им обязательствам, выпущенные или подтвержденные МФК.
В статье 3 "Валютные операции" указываются обязательства МФК по валютным операциям.
В статье 4 "Обязательства по покупке активов" указываются обязательства МФК по покупке активов в будущем.
В статье 5 "Прочие забалансовые обязательства" указываются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше.
В статье 6 "Всего забалансовых обязательств" указывается сумма статей с 1 по 5.
Примечание: контр-счета по забалансовым операциям не отражаются.
§5. Подраздел 1.Г. Расшифровка обязательств
В подразделе указывается подробная информация об источниках полученных обязательств и грантов МФК.
В строке 1 "Кредиты полученные" указывается сумма кредитов, полученных МФК. Остатки указываются по следующим статьям:
а) от банков;
б) от других финансовых учреждений Кыргызской Республики;
в) от международных финансовых организаций и доноров;
г) от международных ФКУ;
д) от органов государственной власти.
В строке 2 "Условные гранты" указывается сумма остатков полученных грантов на отчетную дату.
В строке 3 "Прочие обязательства" указываются другие обязательства, не указанные в предыдущих статьях.
Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.
Недействующая редакция, не действует с 28 марта 2019 года