ПОСТАНОВЛЕНИЕ КОМИТЕТА ПО НАДЗОРУ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 9 июня 2016 года №24/1

Об утверждении Методических указаний по заполнению форм периодического регулятивного отчета микрофинансовых компаний, микрокредитных компаний/микрокредитных агентств и кредитных союзов

Руководствуясь пунктом 2.4 Положения "О Комитете по надзору Национального банка Кыргызской Республики", утвержденного постановлением Правления Национального банка от 19 марта 2005 года №6/2, Комитет по надзору Национального банка Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить Методические указания по заполнению форм периодического регулятивного отчета микрофинансовых компаний, микрокредитных компаний/микрокредитных агентств и кредитных союзов (прилагаются).

2. Признать утратившим силу:

- постановление Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики "Об утверждении Методических указаний по заполнению периодического регулятивного отчета микрокредитной компании/микрокредитного агентства, Методических указаний по заполнению периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании и Методических указаний по заполнению форм периодического регулятивного отчета кредитного союза от 29 марта 2012 года №13/5;

- пункт 10 Приложения к постановлению Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики "О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики" от 24 декабря 2012 года №53/2.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия.

4. Секретарю Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики довести настоящее постановление до сведения Управления внешнего надзора, Управления инспектирования, Управления финансовой статистики и обзора, Юридического управления, Управления методологии надзора и лицензирования.

5. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения действующих микрофинансовых организаций, кредитных союзов Кыргызской Республики, их объединений (ассоциаций), ОАО "Финансовая компания кредитных союзов", областных управлений и Представительства Национального банка Кыргызской Республики в Баткенской области.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на и.о. начальника Управления методологии надзора и лицензирования Ж.Сулайманбекову.

Приложение 1

к Постановлению Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики от 9 июня 2016 года №24/1

Методические указания по заполнению периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании

Глава 1. Общие положения

1. В настоящих Методических указаниях по заполнению Периодического регулятивного отчета микрофинансовой компании (далее - Методические указания) дается разъяснение порядка заполнения приложений к Положению "О Периодическом регулятивном отчете МФК (далее - ПРО МФК), представляемых микрофинансовыми компаниями (далее - МФК), лицензируемыми Национальным банком Кыргызской Республики (далее - Национальный банк) по следующим разделам:

- Титульная страница;

- Сведения о членах Совета директоров, Правления и основных учредителях (акционерах) МФК;

- Информация об отдельных должностных лицах МФК;

- Базовая информация о МФК;

- Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии;

- Раздел 2. Отчет о совокупном доходе;

- Раздел 3. Капитал;

- Раздел 4. Информация о просроченных активах, классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска;

- Раздел 5. Депозиты;

- Раздел 6. Анализ чувствительности активов и обязательств МФК к изменению процентных ставок (ГЭП-анализ);

- Раздел 7. Изменения в Резерве на покрытие потенциальных потерь и убытков;

- Раздел 8. Информация о крупных рисках;

- Раздел 9. Информация о сделках со служащими;

- Раздел 10. Сведения о соблюдении экономических нормативов;

- Раздел 11. Информация о кредитах клиентам;

- Раздел 12. Раскрытия;

- Раздел 13. Отчет по иностранным активам и обязательствам.

Примечание. Разделы, не описанные в настоящих Методических указаниях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом (иностранная валюта в сомовом эквиваленте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату).

Глава 2. Титульная страница

2. На титульной странице указывается:

- дата и исходящий номер регистрации;

- дата, по состоянию на которую подготовлен отчет (например, по состоянию на 31 декабря 2015 года, означает, что отчет подготовлен на конец дня);

- дата окончания составления отчета;

- периодичность - "квартальный", "годовой" или "корректировка". При предоставлении квартального отчета подчеркнуть слово "квартальный". При предоставлении отчета за IV квартал, который является годовым, подчеркнуть слово "годовой". Отметить слово "корректировка" при представлении откорректированного отчета. Корректировка отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;

- вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк:

а) внутренняя проверка - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;

б) аудит без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;

в) аудит с заключением - если проведен аудит, который, кроме проверки правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета, дает МФК рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности;

- наименование отчитывающейся МФК, которое указывается печатными буквами;

- внешняя аудиторская фирма - заполняется при предоставлении годового отчета;

- удостоверяющие подписи Председателя Совета директоров МФК либо члена Совета директоров, заменяющего Председателя в его отсутствие; Председателя Правления; главного бухгалтера; члена Правления, курирующего работу по подготовке отчета;

- подпись сотрудника МФК, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.

Глава 3. Сведения о членах Совета директоров, Правления и основных учредителях (акционерах) МФК

3. Сведения о членах наблюдательного органа (Совета директоров) МФК должны содержать следующую информацию:

- фамилию, имя и отчество члена наблюдательного органа;

- дату избрания члена наблюдательного органа;

- дату согласования национальным банком кандидатуры члена наблюдательного органа (решение комитета по надзору/письмо-согласие);

- место работы члена наблюдательного органа;

- занимаемую должность члена наблюдательного органа МФК (председатель, заместитель председателя, член наблюдательного органа);

- номер рабочего телефона члена наблюдательного органа (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена наблюдательного органа (включая код оператора);

- долю члена наблюдательного органа от уставного капитала в МФК/долю члена наблюдательного органа от владения акциями в других НФКО;

- долю члена наблюдательного органа от уставного капитала других компаний/долю члена наблюдательного органа от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;

- дату вхождения члена наблюдательного органа в капитал других компаний/дату приобретения членом наблюдательного органа доли акций в других компаниях;

- образец подписи члена наблюдательного органа (в бумажном виде отчета).

4. Сведения о членах исполнительного органа (Правления) МФК должны содержать следующую информацию:

- фамилию, имя и отчество члена исполнительного органа;

- дату назначения члена исполнительного органа;

- дату согласования Национальным банком кандидатуры члена исполнительного органа (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);

- место работы члена исполнительного органа;

- занимаемую должность члена исполнительного органа МФК (председатель, заместитель председателя, член наблюдательного органа);

- номеров рабочего телефона члена исполнительного органа (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена исполнительного органа (включая код оператора);

- занимаемую должность в других компаниях с указанием наименования компаний;

- долю члена исполнительного органа от уставного капитала в МФК/долю члена исполнительного органа от владения акциями в других НФКО;

- долю члена исполнительного органа от уставного капитала других компаний/долю члена исполнительного органа от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;

- дату вхождения члена исполнительного органа в капитал других компаний/дату приобретения членом исполнительного органа доли акций в других компаниях;

- распределение полномочий (курируемые сферы деятельности);

- образец подписи члена исполнительного органа (в бумажном виде отчета).

5. Сведения об акционерах, владеющих более 1% акций МФК, должны содержать следующую информацию:

- фамилию, имя и отчество акционера/наименование (для акционеров - юридических лиц);

- долю каждого акционера в процентном выражении;

- дату приобретения акций;

- страну происхождения акционера (для юридических лиц страну регистрации);

- место работы акционера/юридический адрес (для акционеров - юридических лиц);

- род деятельности акционера (занимаемая должность в других компаниях);

- номер рабочего телефона акционера (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона акционера (включая код оператора);

- акции в других ФКО (иностранная или местная ФКО и доля владения);

- конечный бенефициар;

- образец подписи акционера и руководителя акционера - юридического лица (в бумажном виде отчета).

Примечание: данная информация предоставляется в ежегодном отчете, или в случае изменений в течение квартала, в квартальном отчете.

5-1. Сведения о членах Шариатского совета МФК должны содержать следующую информацию:

- фамилию, имя и отчество члена Шариатского совета;

- дату избрания члена Шариатского совета;

- дату согласования Национальным банком кандидатуры члена Шариатского совета (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);

- место работы члена Шариатского совета;

- должность члена Шариатского совета в МФК (председатель, заместитель председателя, член Шариатского совета);

- номер рабочего телефона члена Шариатского совета (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона члена Шариатского совета (включая код оператора);

- занимаемую должность члена Шариатского совета в других компаниях/наименование компаний;

- долю члена Шариатского совета от уставного капитала в МФК/долю члена Шариатского совета от владения акциями в других НФКО;

- долю члена Шариатского совета от уставного капитала других компаний/долю члена Шариатского совета от владения в других компаниях с указанием наименования компаний;

- дату вхождения члена Шариатского совета в капитал других компаний/дату приобретения членом Шариатского совета доли акций в других компаниях;

- образец подписи члена Шариатского совета (в бумажном виде отчета).

Глава 4. Информация об отдельных должностных лицах МФК

6. Сведения об отдельных должностных лицах МФК предоставляются в ежегодном отчете или в случае изменений и содержит список следующих должностных лиц (либо приравненные к ним лица) МФК:

1) главный бухгалтер;

2) должностное лицо, ответственное за управление ликвидностью;

3) должностное лицо, ответственное за бюджет МФК;

4) должностное лицо, ответственное за кредитную деятельность МФК;

5) председатель Комитета по аудиту;

6) руководитель службы/отдела внутреннего аудита;

7) риск-менеджер;

8) комплаенс-офицер;

9) руководитель структурного подразделения, ответственный за управление активами и пассивами (либо лицо, приравненное к нему по своим функциональным обязанностям);

10) руководитель структурного подразделения, ответственный за финансирование по исламским принципам;

11) руководитель "исламского окна".

Должностные лица, указанные в пунктах 2, 3 и 4 должны представлять руководство МФК и отвечать за проводимую политику по указанным направлениям в масштабе всего МФК.

7. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:

- фамилия, имя и отчество должностного лица;

- для должностных лиц, кандидатуры которых подлежат обязательному согласованию с Национальным банком, дата согласования Национальным банком (решение Комитета по надзору/письмо-согласие);

- количество подотчетных сотрудников должностного лица;

- номера рабочего телефона должностного лица (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона должностного лица (включая код оператора);

- образец подписи должностного лица (в бумажном виде отчета).

8. Закрепление за отдельными должностными лицами МФК ответственности за определенными направлениями деятельности МФК должно иметь в МФК документарное подтверждение.

Глава 5. Базовая информация по МФК, сведения о филиалах/представительствах, дочерние и аффилированные компании, действующие комитеты

9. Базовая информация включает информацию по следующим подразделам:

- базовая информация по МФК;

- сведения о филиалах/представительствах МФК;

- дочерние и аффилированные компании;

- действующие комитеты.

9-1. Базовая информация по МФК включает следующую информацию:

- полное наименование отчитывающегося МФК;

- организационно-правовая форма МФК (ОАО/ЗАО);

- адрес (фактический и юридический адрес, город, в котором находится головной офис МФК, улица, номер дома, почтовый индекс);

- дата выдачи лицензии, дополнительных лицензий Национального банка (указываются в хронологическом порядке, №, дата);

- наличие ограничений в лицензиях Национального банка (да/нет);

- перечень ограничений в лицензиях Национального банка;

- внешний аудит (дата проведения последнего внешнего аудита, наименование аудиторской организации);

- веб-сайт МФК в Интернете (ссылка на адрес сайта);

- официально объявленная связь: номера рабочего телефона (включая код города/населенного пункта), мобильного телефона, (включая код оператора), факс, электронная почта;

- персонал МФК (общее количество сотрудников) с указанием штатных единиц и сотрудников по срочным трудовым договорам;

- сумма уставного капитала: объявленная и фактическая;

- простые акции (по состоянию на 31 декабря): номинал, количество и стоимость;

- привилегированные акции (по состоянию на 31 декабря): номинал, количество и стоимость.

9-2. Сведения о филиалах/представительствах МФК включает следующую информацию:

- количество филиалов и представительств МФК;

- наименования филиалов и представительств МФК;

- адреса филиалов и представительств МФК;

- фамилии, имена и отчества руководителей филиалов и представительств МФК.

9-3. По каждой дочерней и аффилированной компании МФК должна содержаться следующая информация:

- название дочерней и/или аффилированной компании;

- страна происхождения дочерней и/или аффилированной компании;

- вид деятельности дочерней и/или аффилированной компании;

- доля компании в дочерней и аффилированной компании в процентном выражении;

- доля и наименование других учредителей/акционеров в дочерней и аффилированной компании;

- стратегические планы МФК в отношении дочерней и аффилированной компании.

9-4. По каждому действующему комитету МФК должна содержаться следующая информация:

- наименование комитета;

- состав членов комитета (ФИО), занимаемая должность в комитете;

- должность в МФК;

- дата согласования Национальным банком (решение Комитета по надзору, письмо-согласие).

Примечание: Сведения, указанные в других главах должны соответствовать сведениям, указанным в данной главе. По всем другим вопросам касающихся отчета Национальный банк будет использовать информацию, представленную в данной главе.

Глава 6. Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии

10. В Регулятивном отчете о финансовом состоянии отражены наиболее существенные статьи финансового состояния МФК с точки зрения регулятивной отчетности.

Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из трех колонок:

1) наименование статьи регулятивного отчета о финансовом состоянии;

2) значение статьи в сомах;

3) в третьей колонке выделяется сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка на отчетную дату.

Суммы в статьях отчета о финансовом состоянии (кроме финансирования) указываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ), амортизационных отчислений и дисконта/премии (чистую стоимость активов).

Регулятивный отчет о финансовом состоянии составляется без учета суммы встречных активов и обязательств по финансовым инструментам (своп - операции с коммерческими банками и операциями "Back to back"). При этом сумму свертки необходимо раскрывать и расшифровать отдельно в пояснительной записке к ПРО.

§1. Подраздел 1.А. Активы

В статье 1 "Денежные средства" указывается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, а также банкноты и монеты в пересчете на сомы, в том числе иностранная валюта в сомовом эквиваленте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату.

В статье 2 "Счет в Национальном банке" указываются денежные средства на депозитах в Национальном банке для расчета обязательных резервных требований для МФК, привлекающих депозиты.

В статье 3 "Расчетные счета в других банках и финансовых учреждениях" указывается сумма денежных средств на расчетных и депозитных счетах в банках или финансовых учреждениях. В остатки включается сумма во всех видах валют в сомовом эквиваленте по курсу Национального банка на отчетную дату.

В статье 4 "Депозиты в других банках и финансовых учреждениях" указываются суммы денежных средств на депозитах, включая денежные средства на депозитах в залоге в банках и других финансово-кредитных учреждениях, в том числе в иностранной валюте.

В статье 5 "Ценные бумаги" указывается балансовая стоимость ценных бумаг, принадлежащих МФК: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения.

В статье 6 "Кредиты финансово-кредитным учреждениям" указывается остаток по основной сумме кредитов (в т.ч. факторинг) и финансовой аренды (лизинга) финансово-кредитным учреждениям на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта.

В статье 7 "Кредиты и финансовая аренда клиентам" указывается остаток по основной сумме кредитов и финансовой аренды (лизинга) клиентам, кроме ФКУ, на отчетную дату за минусом соответствующего дисконта.

В статье 8 "Специальный резерв на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь и убытков (Специальный РППУ)" указывается величина специального РППУ, созданного по классифицированным кредитам и финансовой аренде (лизингу) финансово-кредитным учреждениям и другим клиентам (по статьям 6 и 7).

В статье 9 "Чистые кредиты и финансовая аренда" указывается стоимость кредитов и финансовой аренды (лизинга) за минусом специального РППУ по ним (сумма статей 6 и 7 за минусом статьи 8).

В статье 10 "Основные средства" указывается стоимость земли и/или земельных участков, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании МФК, мебели и оборудования, включая автотранспорт, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством или капитальным ремонтом, за минусом начисленной на основные средства амортизации. Основные средства должны быть показаны по следующим группам: а) земля и здания; б) прочие основные средства.

В статье 11 "Отчужденные активы" указывается недвижимость и прочая собственность ссудозаемщика (бывшее залоговое имущество), принятая МФК в погашение актива, которые подразделяются на недвижимость и на прочую собственность ссудозаемщиков.

В статье 12 "Капиталовложения в неконсолидированные компании" указывается сумма капитальных инвестиций в компании, неконсолидированные в данном отчете, включая в филиалах и ассоциированных компаниях.

В статье 13 "Прочие активы" указывается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах:

а) начисленные проценты к получению - указывается сумма начисленных процентов к получению по выданным кредитам, ценным бумагам, депозитам;

б) выплаченная предоплата - указывается сумма выплаченных авансом МФК платежей другим сторонам согласно условиям договоров;

в) невыясненные дебиторские суммы - указываются суммы денежных средств до выяснения;

г) другие прочие активы - указывается сумма других прочих активов МФК, не указанных выше;

д) минус: резервы на покрытие возможных убытков и потерь на прочие активы - указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы МФК.

В статье 14 "Всего активы" указывается сумма статей 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13.

§2. Подраздел 1.Б. Обязательства

В статье 15 "Срочные депозиты юридических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов юридических лиц.

В статье 16 "Срочные депозиты физических лиц" указывается общая сумма срочных депозитов физических лиц.