Недействующая редакция. Принята: 28.01.2016 / Вступила в силу: 15.04.2016

Недействующая редакция, не действует с 24 декабря 2017 года

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 28 ноября 2008 года №100

Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями

(В редакции Постановлений Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43, 17.07.2015 г. №131, 28.01.2016 г. №6)

В целях совершенствования бухгалтерского учета специальных финансовых компаний Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу:

1) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года №108 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4484);

2) постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года №83 "О внесении дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года №108 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под №4895).

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций и Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана".

5. Территориальным филиалам Национального Банка Республики Казахстан в трехдневный срок со дня получения настоящего постановления довести его до сведения специальных финансовых компаний.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Акишева Д.Т.

Председатель Национального Банка

А.Сайденов

Утверждена Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года №100

Инструкция по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями

Глава 1. Общие положения

(Заголовок главы 1 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43)

(см. предыдущую редакцию)

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 20 февраля 2006 года "О проектном финансировании и секьюритизации", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями (далее – организация).

(Пункт 1 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлениями Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43, 17.07.2015 г. №131)

(см. предыдущую редакцию)

2. В настоящей Инструкции используются понятия, предусмотренные Законами Республики Казахстан от 20 февраля 2006 года "О проектном финансировании и секьюритизации", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и международными стандартами финансовой отчетности.

(Пункт 2 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлениями Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43, 28.01.2016 г. №6)

(см. предыдущую редакцию)

3. Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих требованиям настоящей Инструкции и законодательству Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Глава 2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции

(Заголовок главы 2 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43)

(см. предыдущую редакцию)

4. В настоящей Инструкции используются следующие понятия:

1) долговые ценные бумаги - ценные бумаги, удостоверяющие право ее владельца на получение от эмитента суммы основного долга в размере и в сроки, установленные условиями выпуска;

2) учетная стоимость - стоимость, по которой актив или обязательство отражены в бухгалтерском балансе за вычетом вознаграждения;

3) затраты по сделке - это дополнительные расходы, прямо связанные с приобретением, выпуском или выбытием финансового актива или финансового обязательства, которые являются обязательным условием для их приобретения, выпуска или реализации;

4) амортизация премии или дисконта (скидки) - это постепенное отнесение суммы числящейся премии или дисконта (скидки) на доходы или расходы организации;

дисконт (скидка) - сумма отрицательной разницы, возникающая между стоимостью приобретения долговой ценной бумаги (без учета начисленного вознаграждения) и ее номинальной стоимостью, образующая доходы будущих периодов для инвестора (покупателя);

премия - сумма положительной разницы, возникающая между стоимостью приобретения долговой ценной бумаги (без учета начисленного вознаграждения), и ее номинальной стоимостью, образующая расходы будущих периодов для инвестора (покупателя).

Глава 3. Бухгалтерский учет выделенных активов

(Заголовок главы 3 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43)

(см. предыдущую редакцию)

5. При переходе к организации существующего или будущего права требования осуществляется следующая бухгалтерская запись по дебету (далее - Дт) и кредиту (далее - Кт) соответствующих счетов:

Дт 1280 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании"

Кт 3390 91 "Обязательства перед оригинатором".

3390 92 "Обязательства перед исполнителем".

(Пункт 5 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43)

(см. предыдущую редакцию)

6. При начислении вознаграждения по выделенным активам осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 1280 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании"

Кт 6110 34 "Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения".

7. При осуществлении сбора платежей по уступленным правам требования с дебиторов, включая суммы вознаграждения, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 1060 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане"

Кт 1280 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании".

Глава 4. Бухгалтерский учет облигаций

(Заголовок главы 4 изложен  в новой редакции в соответствии с Постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 24.02.2012 г. №43)

(см. предыдущую редакцию)

бесплатный документ

Текст редакции доступен после авторизации.