Дата обновления БД:
22.10.2024
Добавлено/обновлено документов:
315 / 1150
Всего документов в БД:
137493
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
от 24 декабря 2014 года №42
О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы
(В редакции Постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.05.2015 г. №11, 12.06.2015 г. №13, 09.12.2015 г. №29)
На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. №384, части первой подпункта 1.10 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 г. №101 "О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности", части третьей подпункта 1.5 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 4 февраля 2014 г. №64 "Об утилизационном сборе в отношении транспортных средств", пункта 6 статьи 63, пункта 3 статьи 81 Налогового кодекса Республики Беларусь Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Установить:
1.1. формы налоговых деклараций (расчетов):
по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
по акцизам согласно приложению 2 к настоящему постановлению;
по налогу на прибыль согласно приложению 3 к настоящему постановлению;
по налогу на недвижимость организаций согласно приложению 4 к настоящему постановлению;
по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций согласно приложению 5 к настоящему постановлению;
по налогу при упрощенной системе налогообложения согласно приложению 6 к настоящему постановлению;
по налогу на игорный бизнес согласно приложению 7 к настоящему постановлению;
по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр согласно приложению 8 к настоящему постановлению;
по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 9 к настоящему постановлению;
по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов согласно приложению 10 к настоящему постановлению;
по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух согласно приложению 11 к настоящему постановлению;
по экологическому налогу за сброс сточных вод согласно приложению 12 к настоящему постановлению;
по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства согласно приложению 13 к настоящему постановлению;
по сбору с заготовителей согласно приложению 14 к настоящему постановлению;
по оффшорному сбору согласно приложению 15 к настоящему постановлению;
по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) согласно приложению 16 к настоящему постановлению;
по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 17 к настоящему постановлению;
по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, согласно приложению 18 к настоящему постановлению;
по единому налогу на вмененный доход согласно приложению 19 к настоящему постановлению;
по утилизационному сбору согласно приложению 20 к настоящему постановлению;
1.2. формы:
книги покупок согласно приложению 21 к настоящему постановлению;
уведомления о переходе на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции согласно приложению 22 к настоящему постановлению;
уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения согласно приложению 23 к настоящему постановлению;
сведений о площади, кадастровой стоимости земельного участка, предоставленного плательщику, согласно приложению 24 к настоящему постановлению;
книги учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза согласно приложению 25 к настоящему постановлению;
уведомления о максимальной розничной цене сигарет с фильтром согласно приложению 26 к настоящему постановлению;
книги учета сумм принятых ставок в азартных играх и сумм выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок) по всем видам деятельности в сфере игорного бизнеса согласно приложению 27 к настоящему постановлению;
уведомления об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство согласно приложению 28 к настоящему постановлению;
подтверждения об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство согласно приложению 29 к настоящему постановлению;
уведомление плательщика - иностранной организации согласно приложению 30 к настоящему постановлению;
акт на возмещение сумм налога на добавленную стоимость согласно приложению 31 к настоящему постановлению.
2. Установить, что:
2.1. дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств для возмещения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.34 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь представляют в налоговый орган по месту постановки на учет представительства (учреждения) расчет суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств, по форме согласно приложению 32 к настоящему постановлению с разбивкой по каждому месяцу.
Представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований для возмещения налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1.35 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь представляют в налоговый орган по месту постановки на учет представительства (органа) расчет суммы налога на добавленную стоимость, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований, по форме согласно приложению 33 к настоящему постановлению с разбивкой по каждому месяцу;
2.2. расчет налога на добавленную стоимость исходя из налоговой базы и доли суммы налога на добавленную стоимость при реализации товаров по розничным ценам по форме согласно приложению 34 к настоящему постановлению заполняется без нарастающего итога за каждый месяц. При этом в данном приложении указываются:
в графе 1 при определении сумм налога на добавленную стоимость по каждому магазину и (или) пункту общественного питания - название такого магазина и (или) пункта общественного питания. При определении суммы налога на добавленную стоимость в целом по всем магазинам и (или) пунктам общественного питания графа 1 не заполняется;
в графе 2 - сумма налога на добавленную стоимость по товарам (в общественном питании - продукции), имеющимся в остатке на начало месяца;
в графе 3 - сумма налога на добавленную стоимость по поступившим за месяц товарам, по возвращенным покупателями товарам, а также сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на сумму дооценки (уценки) товаров, на сумму изменения стоимости товаров (исключения отдельных товаров из общей стоимости товаров, увеличения или уменьшения стоимости товаров);
в графе 4 - сумма налога на добавленную стоимость, определенная путем суммирования показателей граф 2 и 3;
в графе 5 - стоимость товаров (продукции) по реализованным товарам;
в графе 6 - стоимость товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец месяца;
в графе 7 - стоимость товаров (продукции), определенная путем суммирования показателей граф 5 и 6;
в графе 8 - расчетная ставка налога на добавленную стоимость. Данную ставку плательщик вправе выделять в документах по требованию покупателей;
в графе 9 - сумма налога на добавленную стоимость, приходящаяся на стоимость товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец месяца. Данные графы 9 переносятся в графу 2 расчета следующего месяца;
в графе 10 - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по реализации товаров по розничным ценам;
2.3. документом, подтверждающим уплату утилизационного сбора, взимаемого налоговыми органами, является платежная инструкция, выданная плательщиком по каждому транспортному средству, в отношении которого уплачивается утилизационный сбор, с отметкой банка, подтверждающей его уплату.
3. Утвердить прилагаемые:
3.1. Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок;
4. Установить, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2014 года, за исключением случаев, установленных частью второй настоящего пункта, представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу настоящего постановления.
Налоговые декларации по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц представляются индивидуальными предпринимателями:
по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленным до вступления в силу настоящего постановления, - до 1 марта 2015 г.;
по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленным настоящим постановлением, - с 1 марта 2015 г.
5. Признать утратившими силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по перечню согласно приложению 35 к настоящему постановлению.
6. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.
Министр
В.Н.Полуян
к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года №42
Форма
В инспекцию Министерства по налогам (далее – инспекция МНС) |
Признак |
Пометить Х | |||||
по ___________________________________ |
Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета) |
| |||||
(наименование района, города, района в городе) | |||||||
|
|
| |||||
Код инспекции МНС |
|
|
Внесение изменений и (или) дополнений в часть II налоговой декларации (расчета) |
| |||
| |||||||
УНП1 |
|
| |||||
|
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет): |
| |||||
_____________________________________ |
в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843) |
| |||||
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика) | |||||||
| |||||||
_____________________________________ | |||||||
(место нахождения (место жительства) | |||||||
| |||||||
_____________________________________ | |||||||
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон) | |||||||
| |||||||
|
в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| |||||
|
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок |
| |||||
|
Выбор со следующего налогового, отчетного периода способа уплаты налога на добавленную стоимость по части I налоговой декларации (расчета) |
ежеквар- |
| ||||
|
ежеме- |
| |||||
|
Признак представления налоговой декларации (расчета) |
Пометить Х | |||||
|
В соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| |||||
|
В соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| |||||
|
В соответствии с частью четвертой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| |||||
|
В соответствии с частью пятой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
|
дата представления в регистрирующий |
|
|
|
орган заявления о ликвидации |
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
(прекращении деятельности), дата |
|
|
|
ликвидации обособленного подразделения |
|
|
|
дата прекращения иностранной |
|
|
|
организацией деятельности на территории |
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
Республики Беларусь через постоянное |
|
|
|
представительство |
|
|
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость
Часть I. Расчет суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
Тип налоговой декларации (расчета): |
|
ежемесячная |
|
ежеквартальная |
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)2 |
|
(четыре цифры года) |
|
(тысяч рублей (далее – тыс. руб.)
Показатели |
Сумма |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
1 |
2 |
3 |
4 |
Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА | |||
1. По операциям, облагаемым по ставке |
|
20/120 |
|
2. По операциям, облагаемым по ставке |
|
18/118 |
|
3. По операциям, облагаемым по ставке |
|
10/110 |
|
4. По операциям, облагаемым по ставке |
|
16,67 % |
|
5. По операциям, облагаемым по ставке |
|
9,09 % |
|
6. По операциям, облагаемым по ставке |
|
0 % |
x |
7. По операциям по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС), вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме |
|
х |
х |
8. По операциям, освобождаемым от НДС |
|
x |
x |
9. По операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь |
|
x |
x |
10. По операциям по реализации товаров по розничным ценам |
|
x |
|
11. Суммы налога, излишне предъявленные покупателям |
х |
x |
|
12. Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного налогового периода |
x |
x |
|
13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) у иностранных организаций |
|
х |
|
14. ИТОГО по разделу I |
|
x |
|
14а. Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС |
x |
x |
|
14б. Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит |
x |
x |
|
14в. Сумма НДС по остальным объектам |
x |
x |
|
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | |||
15. Налоговые вычеты – всего (строка 15а + строка 15б + строка 15в) |
х |
x |
|
15а. Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС |
x |
x |
|
15б. Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит |
x |
x |
|
15в. Налоговые вычеты по остальным объектам |
x |
x |
|
Раздел III. СУММА НАЛОГА | |||
16. Сумма НДС нарастающим итогом – всего |
x |
x |
|
16а. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 14а – строка 15а) |
x |
x |
|
16б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (строка 14б – строка 15б) |
x |
x |
|
16в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) (строка 14в – строка 15в) |
x |
x |
|
17. Сумма НДС за отчетный период – всего |
x |
x |
|
17а. Сумма НДС за отчетный период, остающаяся в распоряжении (подлежащая уменьшению) (строка 16а – строка 16а предыдущей налоговой декларации (расчета)) |
x |
x |
|
17б. Сумма НДС за отчетный период, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (строка 16б – строка 16б предыдущей налоговой декларации (расчета)) |
x |
x |
|
17в. Сумма НДС за отчетный период к уплате (возврату) по остальным объектам (строка 16в – строка 16в предыдущей налоговой декларации (расчета)) |
x |
x |
|
18. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период – всего |
x |
x |
|
18.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки |
x |
x |
|
По сроку уплаты |
|
|
|
|
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
Раздел IV. Другие сведения (справочно)
(тыс. руб.)
Показатели |
Сумма |
1. Суммы НДС текущего налогового периода, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе объектов, – всего (строка 1.1 + строка 1.2 + строка 1.3) |
|
1а. в том числе суммы НДС по создаваемым, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам |
|
1.1. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов на территории Республики Беларусь |
|
1.2. суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств – членов Таможенного союза |
|
1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой |
|
2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде |
|
2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них: |
|
2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам |
|
3. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке ноль (0) процентов |
|
4. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров, облагаемые по ставкам 10 процентов и (или) 9,09 процента |
|
5. Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от НДС) |
|
6. Суммы НДС, не принятые к вычету и включенные в затраты по производству и реализации объектов |
|
7. Не облагаемый НДС оборот по реализации товаров с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Таможенного союза, вычет сумм НДС по которым производится в полном объеме |
|
8. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Таможенного союза, в том числе: |
|
8.1. вывезенных на территорию Российской Федерации |
|
8.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан |
|
8.3. вывезенных на территорию Республики Армения |
|
9. Освобождаемый от НДС и (или) облагаемый по ставкам 20, 10 процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Таможенного союза, в том числе: |
|
9.1. вывезенных на территорию Российской Федерации |
|
9.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан |
|
9.3. вывезенных на территорию Республики Армения |
|
10. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации лицами, обладающими статусом уполномоченного экономического оператора, товаров, при ввозе которых на территорию Республики Беларусь не взимался НДС таможенными органами |
|
Раздел V. Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки
(тыс. руб.)
Отчетный период2, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период |
Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –) |
Отчетный период2, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период |
Сумма налога к уплате (возврату) за соответствующий отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки (+, –) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Январь |
|
Июль |
|
Февраль |
|
Август |
|
Март |
|
Сентябрь |
|
Апрель |
|
Октябрь |
|
Май |
|
Ноябрь |
|
Июнь |
|
Декабрь |
|
|
|
ИТОГО за год, в том числе: |
|
|
|
исчислено в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 |
|
|
|
исчислено в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
|
Часть II. Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца) |
|
(четыре цифры года) |
|
Код государства |
|
|
(тыс. руб.)
Показатель |
Налоговая база |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. По операциям, облагаемым по ставке |
|
20/100 |
|
1.1. в том числе увеличение налоговой базы |
|
20/100 |
|
2. По операциям, облагаемым по ставке |
|
10/100 |
|
2.1. в том числе увеличение налоговой базы |
|
10/100 |
|
3. По операциям, освобождаемым от НДС |
|
х |
х |
3.1. в том числе увеличение налоговой базы |
|
х |
|
4. ИТОГО |
х |
х |
|
4.1. в том числе к доплате (уменьшению): |
х |
х |
|
4.1.1. по акту проверки |
х |
х |
|
4.1.2. в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
х |
х |
|
По сроку уплаты |
|
|
|
|
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
Итого к уплате: |
|
|
|
|
|
Итого к уплате по части I |
|
тыс. руб. |
|
|
|
Итого к уплате по части II |
|
тыс. руб. |
К налоговой декларации (расчету) прилагаются:
сведения о размере и составе использованных льгот согласно приложению 1 к настоящей форме |
|
реестр номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта (выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой), согласно приложению 2 к настоящей форме |
|
реестр международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов) согласно приложению 3 к настоящей форме |
|
реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Таможенного союза, согласно приложению 4 к настоящей форме |
|
реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства, согласно приложению 5 к настоящей форме |
|
реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли, согласно приложению 6 к настоящей форме |
|
реестр документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки, согласно приложению 7 к настоящей форме |
|
реестр документальных подтверждений вывоза товара за пределы таможенной территории Таможенного союза согласно приложению 8 к настоящей форме |
|
реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа, согласно приложению 9 к настоящей форме |
|
реестр документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, согласно приложению 10 к настоящей форме |
|
перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов согласно приложению 11 к настоящей форме |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
Должностное лицо инспекции МНС |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
Штамп или отметка
инспекции МНС
Получено
|
|
|
|
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
|
______________________________
1 Учетный номер плательщика.
2 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
Приложение 1
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Сведения о размере и составе использованных льгот
(тыс. руб.)
№ |
Содержание льготы с указанием абзаца, подпункта, пункта, статьи, даты принятия, номера и вида правового акта, которым она установлена |
Код государства1 |
Код льготы2 |
Размер льготируемой налоговой базы3 |
Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 Заполняется плательщиком по товарам, указанным в строке 3 части II налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость.
2 Заполняется инспекцией МНС.
3 Не заполняется при применении плательщиком освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость при реализации объектов.
4 Не заполняется при применении плательщиком освобождения от налога на добавленную стоимость при реализации объектов.
Приложение 2
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта (выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой)1
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)2 |
|
(четыре цифры года) |
|
Реквизиты электронных таможенных деклараций |
Дата разрешения на убытие товаров |
Сумма оборота (тыс. руб.) | ||
дата выпуска товаров |
регистрационный номер выпуска товаров |
код таможенной процедуры | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 Представляется плательщиками, осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа, за исключением плательщиков, которым в соответствии с актами законодательства установлен иной порядок подтверждения вывоза товаров за пределы Республики Беларусь.
2 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
Приложение 3
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр международных транспортных или товарно-транспортных документов и заявок (заданий или иных документов)
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Дата и номер договоров, предусматривающих оказание экспортируемых транспортных услуг |
Дата и номер заявок (заданий или иных документов)2 |
Дата и номер международных транспортных или товарно-транспортных документов |
Маршрут следования |
Момент фактической реализации |
Сумма оборота (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
2?Заполняется только плательщиками, оказывающими экспортируемые услуги транспортной экспедиции.
Приложение 4
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Таможенного союза
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Реквизиты2 заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Республики Беларусь на территорию другого государства – члена Таможенного союза |
Реквизиты договоров, предусматривающих хранение товаров на территории государства – члена Таможенного союза и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории государства – члена Таможенного союза |
Дата, номер договора с покупателем – иностранной организацией и (или) физическим лицом |
Дата отпуска (отгрузки) товаров плательщика покупателю – иностранной организации и (или) физическому лицу с мест хранения на территории государства – члена Таможенного союза и (или) с выставки-ярмарки, проводимой на территории государства – члена Таможенного союза |
Сумма оборота по реализации товаров с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Таможенного союза (тыс. руб.) |
Дата и номер документов, подтверждающих поступление выручки на счета плательщиков3 | |||
дата |
регистрационный номер |
дата, номер договора с хранителем, организатором выставок-ярмарок |
код государства – члена Таможенного союза, на территории которого осуществлялось хранение и (или) участие товаров в выставках-ярмарках | ||||||
наименование документов |
дата, номер | ||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
х |
Руководитель организации |
_____________________ |
_____________________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
2 Дата и регистрационный номер указываются из раздела 2 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
3 Заполняется плательщиками в отношении товаров, оборот по реализации которых был ранее отражен в строке 9 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за отчетные периоды 2012 года.
Приложение 5
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Реквизиты таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта |
Дата проставления таможенным органом Республики Беларусь отметки "Товар вывезен" на специальном реестре вывезенных товаров2 |
Реквизиты договора, предусматривающего хранение товаров на территории иностранного государства и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории иностранного государства |
Дата, номер договора с покупателем – иностранной организацией или иностранным физическим лицом |
Документы, подтверждающие отпуск (отгрузку) товаров покупателю – иностранной организации и (или) иностранному физическому лицу |
Сумма оборота по реализации товаров с мест хранения на территории иностранного государства и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства (тыс. руб.) |
Дата и номер документов, подтверждающих поступление выручки на счета плательщиков3 | |||
регистрационный номер выпуска товаров |
дата выпуска товаров |
дата, номер договора с хранителем, организатором выставок-ярмарок |
наименование иностранного государства, на территории которого осуществлялось хранение товара и (или) участие товаров в выставках-ярмарках |
наименование, дата, номер документов |
дата отпуска (отгрузки) товаров | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
х |
Руководитель организации |
_____________________ |
_____________________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
2 Заполняется плательщиком, не осуществляющим декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа.
3 Заполняется плательщиками в отношении товаров, оборот по реализации которых был ранее отражен в строке 9а и в строке 9 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС, представленной за отчетные периоды 2011 и 2012 годов.
Приложение 6
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Наименование владельца магазина беспошлинной торговли |
Дата, номер договора купли-продажи, заключенного с владельцем магазина беспошлинной торговли |
Номер и дата товарно-транспортной накладной |
Реквизиты сертификата продукции собственного производства |
Реквизиты таможенных деклараций на товары собственного производства, помещенные под таможенную процедуру беспошлинной торговли |
Сумма оборота по реализации товаров собственного производства, облагаемого налогом на добавленную стоимость по ставке 0 (ноль) процентов (тыс. руб.) | ||
номер, дата выдачи |
период действия |
регистрационный номер выпуска товаров |
дата выпуска товаров | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_____________________ |
_____________________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
Приложение 7
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Наименование услуг |
Дата, номер договора (соглашения), на основании которого осуществляется оказание услуг |
Наименование, номер и дата документов, подтверждающих оказание услуг |
Сумма оборота по реализации услуг, облагаемого налогом на добавленную стоимость по ставке 0 (ноль) процентов (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
Приложение 8
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документальных подтверждений вывоза товара за пределы таможенной территории Таможенного союза
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Дата, номер договора на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам2, заключенного с организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам |
Реквизиты акта на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, подписанного плательщиком и организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам |
Сумма оборота по реализации товаров, реализованных иностранным лицам через магазин, облагаемого налогом на добавленную стоимость по ставке 0 (ноль) процентов (тыс. руб.) | ||
дата получения |
дата подписания плательщиком |
предъявленная к возмещению сумма НДС | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала в государстве – члене Таможенного союза.
Приложение 9
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Дата, номер договора купли-продажи, заключенного с лизингодателем |
Реквизиты документа о принадлежности товара к продукции собственного производства |
Номера и даты товаросопроводительных документов, подтверждающих факт отгрузки продавцом товара лизингодателю |
Номера и даты товаросопроводительных документов с отметкой лизингополучателя2 |
Реквизиты таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта3 |
Сумма оборота (тыс. руб.) | |||
номер, дата выдачи |
период действия |
регистрационный номер выпуска товаров |
дата проставления отметки "товар вывезен"4 |
дата разрешения на убытие товара5 | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_____________________ |
_____________________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
2 Заполняется плательщиком при вывозе предмета лизинга в государства – члены Таможенного союза.
3 Заполняется плательщиком при вывозе предмета лизинга в государства, не являющиеся членами Таможенного союза.
4 Заполняется плательщиком при осуществлении лизингодателем декларирования таможенным органам товаров в письменной форме.
5 Заполняется плательщиком при осуществлении лизингодателем декларирования таможенным органам товаров в электронном виде.
Приложение 10
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Реестр документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Дата и номер договора (контракта) на выполнение работ, оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированного в иностранном государстве транспортного средства, заключенного плательщиком |
Реквизиты свидетельства или иного регистрационного документа иностранного государства на транспортное средство |
Дата, номер документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг плательщиком по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированного в иностранном государстве транспортного средства, относящегося к категориям M3, N2, N3, О3 или О4 |
Сумма оборота (тыс. руб.) | ||
с иностранной организацией или физическим лицом, за исключением гражданина Республики Беларусь |
со страховой организацией2 | ||||
серия, номер, дата выдачи, орган, осуществивший выдачу свидетельства или иного регистрационного документа |
государственный регистрационный номер транспортного средства | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
2 Заполняется, если восстановительный ремонт выполняется плательщиком по направлению страховой организации.
Приложение 11
к Форме налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость
Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца)1 |
|
(четыре цифры года) |
|
Регистрационный номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Идентификационный код (номер) налогоплательщика (импортера) |
Дата поступления в МНС информации о заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором |
Сумма оборота (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
Руководитель организации |
_______________ |
_____________________ |
|
(подпись) |
(инициалы, фамилия) |
______________________________
1 При представлении налоговых деклараций (расчетов) по НДС ежеквартально указывается последний месяц отчетного квартала.
к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года №42
Форма
В инспекцию Министерства по налогам (далее – инспекция МНС) |
Признак |
Пометить Х | ||||
по ___________________________________ |
Внесение изменений и (или) дополнений в часть I налоговой декларации (расчета) |
| ||||
(наименование района, города, района в городе) | ||||||
|
|
| ||||
Код инспекции МНС |
|
|
Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет): |
| ||
| ||||||
УНП1 |
|
| ||||
|
в соответствии с подпунктом 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.10.2012, 1/13843) |
| ||||
_____________________________________ |
| |||||
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика) |
| |||||
|
| |||||
_____________________________________ |
| |||||
(место нахождения (место жительства) |
| |||||
|
| |||||
_____________________________________ |
| |||||
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) ответственного лица, телефон) |
| |||||
|
в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| ||||
|
в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок |
| ||||
|
Признак представления |
Пометить Х | ||||
|
В соответствии с частью первой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| ||||
|
В соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| ||||
|
В соответствии с частью четвертой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
| ||||
|
В соответствии с частью пятой пункта 2-1 статьи 63 Налогового кодекса Республики Беларусь |
|
дата представления в регистрирующий |
|
|
|
орган заявления о ликвидации |
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
(прекращении деятельности), дата |
|
|
|
ликвидации обособленного подразделения |
|
|
|
дата прекращения иностранной |
|
|
|
организацией деятельности на территории |
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
Республики Беларусь через постоянное |
|
|
|
представительство |
|
|
|
Налоговая декларация (расчет) по акцизам
за |
|
месяц |
|
года |
|
(номер месяца) |
|
(четыре цифры года) |
|
№ |
Показатели |
Единица измерения |
Объем (количество) товаров в натуральном выражении2 |
Доля этилового спирта2, (%) |
Ставка акцизов за единицу измерения (руб.) |
Сумма акцизов2, (тыс. руб.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Часть I. Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь | ||||||
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров |
| |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
х |
х |
х |
х |
|
1.1 |
В том числе к доплате (уменьшению): |
х |
х |
х |
х |
|
1.1.1 |
по акту проверки |
х |
х |
х |
х |
|
1.1.2 |
в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь |
х |
х |
х |
х |
|
По сроку уплаты |
|
|
|
|
(число) |
(номер месяца) |
(четыре цифры года) |
Часть II. Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам | ||||||
Код группы подакцизных товаров в соответствии со справочником групп подакцизных товаров |
| |||||
Раздел I. Реализация подакцизных товаров, облагаемых акцизами | ||||||
Реализация подакцизных товаров на территории Республики Беларусь | ||||||
1 |
Начисленная сумма акцизов – всего (строка 1.1 + строка 1.2): |
х |
х |
х |
х |
|
1.1 |
при реализации (использовании) ввезенных (приобретенных) подакцизных товаров, при ввозе (приобретении) которых уплата акцизов не производилась, – всего (строка 1.1.1 + строка 1.1.2): |
х |
х |
х |
х |
|
1.1.1 |
при реализации ввезенных (приобретенных) подакцизных товаров – всего, в том числе по видам подакцизных товаров: |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1.2 |
при использовании подакцизных товаров на собственные нужды, передаче (реализации) своим работникам, обмене, безвозмездной передаче – всего, в том числе по видам подакцизных товаров: |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
при реализации (использовании) произведенных подакцизных товаров – всего (строка 1.2.1 + |
х |
х |
х |
х |
|
1.2.1 |
при реализации подакцизных товаров, произведенных из собственного сырья, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров: |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.2 |
при реализации подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, – всего, в том числе по видам подакцизных товаров: |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2.3 |
при использовании подакцизных товаров на собственные нужды, передаче (реализации) своим работникам, обмене, безвозмездной передаче – всего, в том числе по видам подакцизных товаров: |
х |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Недействующая редакция, не действует с 4 февраля 2016 года