Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 10 мая 2016 года №311

Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в банках Украины

Согласно статьям 7, 15, 55, 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьям 9, 39, 45, 66, 67 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью обеспечения эффективной работы подразделения внутреннего аудита банка, повышения стабильности деятельности банков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банков Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины, которое прилагается.

2. Банкам до 1 июля 2016 года привести внутренние документы по организации внутреннего аудита в соответствие с требованиями Положения об организации внутреннего аудита в банках Украины.

3. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Украины от 20 марта 1998 года №114 "Об утверждении Положения об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины";

постановление Правления Национального банка Украины от 15 марта 1999 года №110 "О внесении изменений в Положение об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины";

постановление Правления Национального банка Украины от 03 декабря 2001 года №494 "Об утверждении Изменений в Положение об организации внутреннего аудита в коммерческих банках Украины", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20 декабря 2001 года под №1055/6246;

пункт 2 постановления Правления Национального банка Украины от 19 июня 2015 года №392 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины";

пункт 1 постановления Правления Национального банка Украины от 11 августа 2015 года №517 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины".

4. Департаменту методологии (Иваненко Н.В.) довести содержание настоящего постановления до сведения банков Украины для использования в работе.

5. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на исполняющего обязанности заместителя Председателя Национального банка Украины Рожкову К.В.

6. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 10 мая 2016 года №311

Положение об организации внутреннего аудита в банках Украины

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Украины "О банках и банковской деятельности" с учетом документов Базельского комитета по банковскому надзору по вопросам внутреннего аудита и корпоративного управления, международных стандартов профессиональной практики внутреннего аудита.

2. Настоящее Положение устанавливает обязательные минимальные требования к организации функции внутреннего аудита и эффективной ее деятельности в банке/филиале иностранного банка/банковской группе на территории Украины (далее - банк).

3. Термины в этом Положении употребляются в таком значении:

1) аудиторская проверка (аудит) - комплекс экспертно-аналитических, оценочных, проверочных и других форм мероприятий, направленных на обеспечение деятельности банка/банковской группы, связанных с принятием их соответствующими органами управленческих решений и выполнением функций согласно нормативно-правовым, распорядительным, другим актам и внутренним документам, с целью проведения независимой оценки процессов корпоративного управления, управления рисками и контроля в банке/банковской группе и предоставления рекомендаций по совершенствованию системы внутреннего контроля и минимизации выявленных рисков;

2) аудиторский комитет - комитет, который создается советом банка из состава его членов, из которых хотя бы одно лицо имеет практический опыт в сфере аудита, финансовой отчетности и бухгалтерского учета, для обеспечения контроля за внедрением адекватной системы внутреннего контроля, формированием политик внутреннего аудита, бухгалтерского учета и финансовой отчетности, проведением внешнего аудита;

3) внутренний аудит - независимая, объективная деятельность по предоставлению уверенности и консультационных услуг по оценке систем и процессов банка, которая должна приносить пользу банка и улучшать его деятельность;

4) внутренний аудитор - лицо, уполномоченное выполнять функции внутреннего аудита банка;