Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ УКРАИНЫ

от 3 мая 2017 года №480

Об утверждении Порядка осуществления Министерством финансов Украины оценки функционирования системы внутреннего аудита

Список изменяющих документов

Согласно пункту 18 Порядка образования структурных подразделений внутреннего аудита и проведения такого аудита в министерствах, других центральных органах исполнительной власти, их территориальных органах и бюджетных учреждениях, относящихся к сфере управления министерств, других центральных органов исполнительной власти, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 28 сентября 2011 года №1001, приказываю:

1. Утвердить Порядок осуществления Министерством финансов Украины оценки функционирования системы внутреннего аудита, который прилагается.

2. Департаменту гармонизации государственного внутреннего финансового контроля в установленном порядке обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Украины.

3. Департаменту обеспечения коммуникаций и организационно-аналитической работы в десятидневный срок со дня государственной регистрации этого приказа в Министерстве юстиции Украины обеспечить его обнародование на официальном веб-сайте Министерства финансов Украины в сети Интернет.

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра Маркарову О.С.

Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 3 мая 2017 года №480

Порядок осуществления Министерством финансов Украины оценки функционирования системы внутреннего аудита

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет механизм организации, проведения, оформления и реализации результатов оценки функционирования системы внутреннего аудита, который осуществляется Минфином в министерствах, других центральных органах исполнительной власти, Совету министров Автономной Республики Крым, областным, Киевской и Севастопольской городским государственным администрациям, другим главным распорядителям средств государственного бюджета, их территориальным органам и бюджетным учреждениям, которые принадлежат к сфере их управления (далее - учреждения).

2. Оценка функционирования системы внутреннего аудита (внешняя оценка качества внутреннего аудита) (далее - оценка качества) проводится в форме исследования и не является контрольным мероприятием.

II. Организация и проведение оценки качества

1. Оценка качества организуется и проводится должностными лицами структурного подразделения Минфина, на которое возложена функция предоставления оценки функционирования системы внутреннего аудита (далее - ответственное структурное подразделение Минфина), согласно этому Порядку.

2. Оценке качества предшествуют изучение и анализ ответственным структурным подразделением Минфина отчетов о результатах деятельности подразделений внутреннего аудита, результатов внутренних оценок качества и другой информации об их функционировании, полученной на запросы Минфина.

Если по результатам такого изучения и анализа деятельности подразделений внутреннего аудита выявлено вопросы, требующие детального исследования, соответствующие факты учитываются при планировании проведения оценок качества в учреждениях, где созданы такие подразделения.

3. Оценка качества проводится не чаще одного раза в три года в соответствии с планами работы ответственного структурного подразделения Минфина, которые составляются и утверждаются в установленном порядке.

4. При оценке качества должностными лицами ответственного структурного подразделения Минфина исследуется соблюдение руководителем и работниками подразделения внутреннего аудита требований постановления Кабинета Министров Украины от 28 сентября 2011 года №1001 "Некоторые вопросы осуществления внутреннего аудита и создания подразделений внутреннего аудита", Стандартов внутреннего аудита, утвержденных приказом Министерства финансов Украины от 4 октября 2011 года №1247, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 20 октября 2011 года за №1219/19957 (далее - Стандарты), и других нормативно-правовых актов по вопросам внутреннего аудита.

При оценке качества должностными лицами ответственного структурного подразделения Минфина исследуются:

структура подразделения внутреннего аудита, его организационная и функциональная независимость, численность работников подразделения внутреннего аудита и состояние его укомплектования;

наличие внутренних документов по вопросам внутреннего аудита, их соответствие Стандартам;

планирование деятельности по внутреннему аудиту;

организация внутренних аудитов, в частности распределение трудовых ресурсов, планирования внутреннего аудита и составления по его результатам программы внутреннего аудита;

документирование хода внутреннего аудита и его результатов;

мониторинг учета рекомендаций и результатов их внедрения;

результаты внутренних оценок качества внутреннего аудита;

учета рекомендаций по результатам проведения предыдущих оценок качества;

достоверность, полнота и своевременность представления отчетности о результатах деятельности подразделения внутреннего аудита;

состояние взаимодействия подразделения внутреннего аудита со структурными подразделениями учреждения;

наличие программы обеспечения и повышения качества внутреннего аудита и состояние ее выполнения;

другие вопросы деятельности по внутреннему аудиту в учреждении.

5. Должностные лица ответственного структурного подразделения Минфина получают от учреждения документы, справочные материалы, другую информацию по вопросам, связанным с оценкой качества. Такие сведения предоставляются учреждением в порядке и сроки, определенные пунктом 17 Порядка осуществления внутреннего аудита и создания подразделений внутреннего аудита, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 28 сентября 2011 года №1001.

6. В ходе проведения оценки качества должностные лица ответственного структурного подразделения Минфина при необходимости могут изучать документы по вопросам, связанным с оценкой качества, непосредственно в учреждении, а также проводить по таким вопросам опросы, анкетирование должностных лиц учреждения (руководитель учреждения, другие пользователи результатов внутренних аудитов, руководитель и сотрудники подразделения внутреннего аудита, другие должностные лица, ответственные за деятельность, которая охватывалась внутренним аудитом). О необходимости, времени проведения таких мероприятий и должностных лицах ответственного структурного подразделения Минфина, которые будут к ним привлечены, Минфин уведомляет руководителя учреждения письмом за подписью руководителя ответственного структурного подразделения Минфина.

Должностные лица учреждения могут предоставлять дополнительную письменную информацию по вопросам, возникшим при проведении оценки качества, как на письменный запрос (с соответствующим перечнем вопросов и сроком предоставления такой информации) должностных лиц ответственного структурного подразделения Минфина, так и по собственной инициативе. Такая информация составляется в произвольной форме и подписывается работником учреждения.

III. Оформление результатов проведения оценки качества и реализация ее результатов

1. По результатам проведения оценки качества составляется отчет и даются рекомендации руководителю учреждения по совершенствованию системы внутреннего аудита.

2. В отчете указываются:

наименование учреждения, в отношении которого проводилась оценка качества;

обоснование необходимости проведения оценки качества;

период деятельности подразделения внутреннего аудита, который подлежал исследованию;

фамилии, инициалы и должности работников ответственного структурного подразделения Минфина, которые проводили оценку качества;

фамилии, инициалы и должности работников подразделения внутреннего аудита, обеспечивающих осуществление внутреннего аудита в соответствующий период;

информация и заключения по результатам исследования вопросов, определенных в пункте 4 раздела II настоящего Порядка, с указанием соответствия/несоответствия требованиям нормативно-правовых актов по вопросам внутреннего аудита (со ссылкой на их название, номер и дату);

общие заключения по результатам проведения оценки качества;

рекомендации по совершенствованию системы внутреннего аудита.

Отчет подписывается работниками ответственного структурного подразделения Минфина, которые проводили оценку качества.

3. Рекомендации по совершенствованию системы внутреннего аудита по результатам оценки качества направляются руководителю учреждения письмом Минфина с указанием срока информирования о их учете.

4. Ответственное структурное подразделение Минфина с целью информирования общественности может размещать информацию о результатах проведения оценки качества на официальном сайте Минфина.

5. В срок, определенный Минфином, руководитель учреждения информирует Минфин о состоянии и способе учета предоставленных рекомендаций.