ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 4 апреля 2016 года №13

О внесении дополнений и изменений в Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года №42

На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. №1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 18 марта 2010 г. №384 Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. №42 "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 13.02.2015, 8/29515; 09.07.2015, 8/30048; 10.02.2016, 8/30585) следующие дополнения и изменения:

1.1. раздел I "НАЛОГОВАЯ БАЗА" части I "Расчет суммы налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав" приложения 1 к этому постановлению после строки 1 дополнить строкой 1-1 следующего содержания:

"1-1. По операциям, облагаемым по ставке

25/125";

 

1.2. приложение 21 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

"Приложение 21

к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 года №42
 (в редакции Постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 апреля 2016 года №13)

Форма

 

В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)
по ____________________________________________1

(наименование района, города, района в городе)

 

Код инспекции МНС1
УНП2

 

_______________________________________________

(наименование организации)

 

КНИГА ПОКУПОК №

из

 

тип книги покупок:

сводная

отдельная

 

покупки за		месяц		года
	(номер месяца)		(четыре цифры года)

 

№ п/п

Код вида операции1

Реквизиты документов, на основании которых совершаются покупки, дата совершения покупок

Реквизиты таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой

Дата и номер документа, подтверждающего уплату НДС, дата уплаты НДС

Реквизиты электронного счета-фактуры

Наименование продавца

УНП2 продавца

Всего сумма покупок, включая сумму НДС

Сумма НДС исходя из ставки

Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров по розничным ценам3

дата выписки

номер

20 % (16,67 %), 25 %

10 % (9,09 %)

дата совершения покупок

дата и номер документа

дата выпуска товаров

регистрационный номер выпуска товаров

1

2

3

4

5

6

7

71

72

8

9

10

11

12

13

1. Всего, в том числе:

1.1. по операциям с кодом 1-1

1.2. по операциям с кодом 2-1

1.3. по операциям с кодом 3-1

1.4. по операциям с кодом 4-1

1.5. по операциям с кодом 5-1

2. Перенесено всего из отдельных книг покупок, в том числе:

2.1. из книги покупок № 1

2.2. из книги покупок № 2

2… из книги покупок № __

3. Итого (графа 11 строки 1 + графа 12 строки 1 + графа 13 строки 1 + графа 11 строки 2 + графа 12 строки 2 + графа 13 строки 2)

 

Руководитель организации или уполномоченное им лицо	_______________	_____________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)

 

______________________________

1 Заполняется организациями, включенными в перечень крупных плательщиков, утверждаемый в порядке, установленном пунктом 2 статьи 641 Налогового кодекса Республики Беларусь.

2 Учетный номер плательщика.

3 Заполняется при приобретении товаров, облагаемых НДС в порядке, установленном частью первой пункта 9 статьи 103 Налогового кодекса Республики Беларусь.";

1.3. раздел II "Учет товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Евразийского экономического союза" приложения 25 к этому постановлению изложить в следующей редакции:

"Раздел II. Учет товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Евразийского экономического союза

 

за		год
	(четыре цифры года)

 

(руб.)

№ п/п	Дата записи	Первичный учетный документ (товаросопроводительный документ)		Счет-фактура		Стоимость	Реквизиты электронного счета-фактуры
		наименование, серия (при наличии), номер	дата	серия, номер	дата		дата выписки электронного счета-фактуры	номер электронного счета-фактуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого за месяц							Х	Х";

 

1.4. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением:

в первом предложении части второй пункта 15 слово "учитываются" заменить словами "плательщик вправе учитывать";

часть первую пункта 29 изложить в следующей редакции:

"29. Приложение 11 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется без нарастающего итога за каждый отчетный период в отношении:

товаров и (или) работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), облагаемых по ставке НДС в размере ноль (0) процентов в соответствии с пунктами 5 и 7 статьи 102 Налогового кодекса Республики Беларусь;

товаров, реализованных с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств - членов Евразийского экономического союза, оборот по реализации которых указан в графе 9 приложения 4 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС. В графе 4 приложения 11 к форме налоговой декларации (расчета) по НДС проставляется ноль (0).";

в части первой пункта 36-1 слова "в 2015 году" исключить;

часть шестую пункта 109 изложить в следующей редакции:

"В целях определения суммы НДС, подлежащей вычету в установленном порядке, в книге покупок в хронологическом порядке по мере выполнения условий, установленных статьей 107 Налогового кодекса Республики Беларусь или нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь для осуществления вычета сумм НДС, отражаются сведения из документов, на основании которых совершаются покупки, и из электронных счетов-фактур, на основании которых осуществляется вычет сумм НДС (в том числе электронных счетов-фактур, получаемых от продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее в настоящей главе - объекты), в которых указаны ставка и сумма НДС.";

в пункте 110:

в абзаце шестом части второй подпункта 110.2, в подпункте 110.10 и в части пятой подпункта 110.11 цифру "8" заменить цифрами "81";

абзац третий части первой подпункта 110.3 изложить в следующей редакции:

"дата и номер документа, на основании которого совершается покупка.";

в части первой подпункта 110.5 цифры "5, 8, 14" заменить цифрами "5-1, 14-1";

после подпункта 110.5 дополнить пункт подпунктом 110.5-1 следующего содержания:

"110.5-1. в графах 7-1 и 7-2 указываются с 1 июля 2016 г. дата выписки и номер электронного счета-фактуры, в том числе исправленного и (или) дополнительного, при:

приобретении на территории Республики Беларусь объектов - полученного от продавцов этих объектов и подписанного плательщиком электронной цифровой подписью;

приобретении на территории Республики Беларусь объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, - созданного плательщиком в соответствии с абзацем вторым части четвертой пункта 8 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь;

ввозе товаров на территорию Республики Беларусь - составленного и направленного плательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь на Портал электронных счетов-фактур, являющийся информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам.

Графы 7-1 и 7-2 не заполняются в случаях, определенных пунктом 20 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

подпункт 110.9 изложить в следующей редакции:

"110.9. в графах 11-13 указывается сумма НДС исходя из ставки налога, по которой эти покупки облагаются;";

1.5. в пункте 5 Инструкции о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Евразийского экономического союза, утвержденной этим постановлением:

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Транспортировка индивидуальным предпринимателем ввозимых товаров, а также хранение ввезенных товаров при их непосредственном поступлении в места хранения (реализации) осуществляется на основании документов, подтверждающих их приобретение, оформленных грузоотправителем (продавцом):

заполнение строк графы 2 осуществляется не позднее дня, следующего за днем получения товаров, ввезенных из государств - членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь;

в строках граф 3, 4 указываются реквизиты первичных учетных (товаросопроводительных) документов, предусмотренных законодательством государства - члена Евразийского экономического союза, подтверждающих перемещение товаров с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Республики Беларусь;

в строках граф 5, 6 указываются реквизиты счетов-фактур, оформленных в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии указанных документов учиняется запись "нет";

заполнение строк графы 7 осуществляется на основании документа (документов), сведения о котором (которых) указаны в соответствующих строках граф 3-6. При этом пересчет стоимости товаров в белорусские рубли производится исходя из установленного Национальным банком Республики Беларусь курса белорусского рубля к иностранной валюте, указанной в предъявленных продавцом счете-фактуре или первичном учетном (товаросопроводительном) документе, на дату, отраженную в соответствующей строке графы 2. Графа 7 заполняется независимо от наличия у плательщика документов, указанных в графах 3-6;

в строках граф 8 и 9 указываются с 1 июля 2016 г. дата выписки и номер электронного счета-фактуры, составленного и направленного индивидуальным предпринимателем в соответствии с пунктом 6 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь на Портал электронных счетов-фактур, являющийся информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам. Графы 8 и 9 не заполняются в случаях, определенных пунктом 20 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь.";

часть третью исключить;

1.6. в Инструкции о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной этим постановлением:

пункт 50 после подпункта 50.2 дополнить подпунктом 50.21 следующего содержания:

"50.2-1. в графах 2а и 2б указываются с 1 июля 2016 г. дата выписки и номер электронного счета-фактуры, в том числе исправленного и (или) дополнительного, при:

приобретении на территории Республики Беларусь объектов - полученного от продавцов этих объектов и подписанного плательщиком электронной цифровой подписью;

приобретении на территории Республики Беларусь объектов у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, - созданного плательщиком в соответствии с абзацем вторым части четвертой пункта 8 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь;

ввозе товаров на территорию Республики Беларусь - составленного и направленного плательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь на Портал электронных счетов-фактур, являющийся информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам.

Графы 2а и 2б не заполняются в случаях, определенных пунктом 20 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь;";

в пункте 53:

часть первую изложить в следующей редакции:

"53. В целях определения суммы налога на добавленную стоимость в части I книги учета сумм налога на добавленную стоимость в хронологическом порядке по мере выполнения условий, установленных пунктами 3-7 статьи 92-1 и статьей 107 Налогового кодекса Республики Беларусь для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, отражаются сведения из:

расчетных документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость при приобретении (ввозе) объектов, в которых указаны ставка и сумма налога на добавленную стоимость;

документов, на основании которых приобретаются объекты, в которых указаны ставка и сумма налога на добавленную стоимость;

электронных счетов-фактур, на основании которых осуществляется вычет сумм налога на добавленную стоимость (в том числе электронных счетов-фактур, получаемых от продавцов объектов), в которых указаны ставка и сумма налога на добавленную стоимость.";

часть вторую исключить;

часть третью считать частью второй;

часть I "Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав" приложения 10 к этой Инструкции изложить в следующей редакции:

"Часть I

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав

 

Период с ___________ по _________

 

Дата приобретения (ввоза) и номер документа

Дата оплаты и номер документа

Реквизиты электронного счета-фактуры

Наименование продавца (поставщика)

Учетный номер плательщика продавца (поставщика)

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая НДС

Объекты, облагаемые НДС по ставке

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без НДС

дата выписки электронного счета-фактуры

номер электронного счета-фактуры

20 %

10 %

иные

стоимость без НДС

сумма НДС

стоимость без НДС

сумма НДС

стоимость без НДС

сумма НДС

1

2

2а

2б

3

4

5

6

6а

7

7а

8

8а

9

ВСЕГО".

 

2. Установить, что за июнь 2016 г.:

книга покупок заполняется в соответствии с порядком ее заполнения, действовавшим до 1 июля 2016 г.;

книга учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Евразийского экономического союза, и книга учета сумм налога на добавленную стоимость заполняются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, действовавшими до 1 июля 2016 г.

3. Настоящее постановление вступает в силу в следующем порядке:

подпункт 1.3, абзацы восьмой-двадцатый подпункта 1.4, подпункты 1.5 и 1.6 пункта 1 настоящего постановления - с 1 июля 2016 г.;

иные положения настоящего постановления - после его официального опубликования.