ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМИССИИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

от 21 декабря 2004 года №78

Об утверждении Положения об отчетности инвестиционных фондов

В соответствии с законами Кыргызской Республики "Об инвестиционных фондах", "О бухгалтерском учете", Международными стандартами финансовой отчетности, во исполнение Комплексной программы развития рынка ценных бумаг в Кыргызской Республике на 2002 - 2003 годы, утвержденной постановлением Правительства Кыргызской Республики от 31 декабря 2001 года №844, постановления Правительства Кыргызской Республики от 31 мая 2002 года №354 "О мерах по реализации Указа Президента Кыргызской Республики "О мерах по совершенствованию государственной политики в сфере регулирования инвестиционной и иной предпринимательской деятельности" от 25 апреля 2002 года", в целях совершенствования отчетности инвестиционных фондов, Государственная комиссия при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг постановляет:

1. Утвердить прилагаемое Положение об отчетности инвестиционных фондов.

2. Акционерным инвестиционным фондам и управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов:

- привести свою деятельность в соответствие с настоящим постановлением;

- представлять отчетность инвестиционных фондов в соответствии с Положением об отчетности инвестиционных фондов с момента вступления в силу настоящего постановления.

3. Направить настоящее постановление в Государственную комиссию при Правительстве Кыргызской Республики по стандартам финансовой отчетности и аудиту для его внесения в реестр.

4. Признать утратившими силу с момента вступления в силу настоящего постановления Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в инвестиционных фондах":

- от 31 марта 2003 года №27;

- от 25 июня 2003 года №43;

- от 16 сентября 2003 года №63.

5. Настоящее постановление вступает в силу после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и последующего официального опубликования в Приложении к газете "Эркин-Тоо "Нормативные акты Правительства Кыргызской Республики, министерств, государственных комитетов, государственных комиссий, административных ведомств, Социального фонда Кыргызской Республики, Национального банка Кыргызской Республики и местного самоуправления города Бишкек".

6. Уведомить Министерство юстиции Кыргызской Республики об официальном опубликовании настоящего постановления.

 

Утверждено постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг от 21 декабря 2004 года №78

Положение об отчетности инвестиционных фондов

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с законами Кыргызской Республики "Об инвестиционных фондах", "О бухгалтерском учете", Международными стандартами финансовой отчетности (далееМСФО).

1.2. Настоящее Положение определяет:

- порядок составления и представления отчетности о деятельности акционерных и паевых инвестиционных фондов (далее - отчетность инвестиционных фондов);

- состав и формы отчетности инвестиционных фондов.

1.3. Отчетность инвестиционных фондов представляет собой информацию о финансовом положении инвестиционного фонда на отчетную дату.

2. Составление отчетности инвестиционных фондов

2.1. Ответственность за составление и представление отчетности инвестиционных фондов несет руководитель исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда или руководитель управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

2.2. Исполнительным органом акционерного инвестиционного фонда или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда для составления и представления отчетности инвестиционных фондов может назначаться:

а) должностное лицо - бухгалтер;

б) бухгалтерская служба как структурное подразделение;

в) специализированная организация или бухгалтер-специалист на контрактной основе.

2.3. Отчетность инвестиционных фондов составляется управляющей компанией инвестиционного фонда раздельно по каждому инвестиционному фонду.

2.4. Все формы составленной отчетности инвестиционных фондов заверяются подписями руководителя исполнительного органа акционерного инвестиционного фонда или руководителя управляющей компании паевого инвестиционного фонда и уполномоченного должностного лица, ответственного за составление отчетности инвестиционного фонда, и печатью управляющей компании.

Все формы отчетности акционерного инвестиционного фонда также заверяются подписью председателя совета директоров фонда с отметкой "Ознакомлен" и печатью инвестиционного фонда.

2.5. Лица, ответственные за составление отчетности инвестиционного фонда в соответствии с настоящим Положением, несут ответственность за достоверность информации, содержащейся в отчетности инвестиционных фондов, согласно нормативным правовым актам Кыргызской Республики.

3. Представление отчетности инвестиционных фондов

3.1. Установленная настоящим Положением отчетность инвестиционных фондов представляется исполнительным органом акционерного инвестиционного фонда или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в установленные настоящим Положением адреса и сроки.

Акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании паевых инвестиционных фондов представляют отчетность внутренним и внешним пользователям - органам управления, существующим или потенциальным инвесторам инвестиционных фондов, государственным органам в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Результаты аудиторских проверок акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда являются частью годовой отчетности.

3.2. Акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании паевых инвестиционных фондов обязаны составлять и представлять следующие формы отчетности:

3.2.1. Акционерные инвестиционные фонды (формы отчетности акционерных инвестиционных фондов прилагаются - приложение №1):

+--------------------------------------------------------------------+
¦№¦№ форм ¦                   Наименование отчета                    ¦
¦ ¦отчетов¦                                                          ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦1¦   1   ¦Балансовый отчет акционерного инвестиционного фонда       ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦2¦   2   ¦Отчет о финансовых результатах акционерного инвестиционно-¦
¦ ¦       ¦го фонда                                                  ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦3¦   3   ¦Отчет о капитале акционерного инвестиционного фонда       ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦4¦   4   ¦Отчет о денежных средствах акционерного инвестиционного   ¦
¦ ¦       ¦фонда                                                     ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦5¦   5   ¦Отчет об инвестициях акционерного инвестиционного фонда   ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦6¦       ¦Приложения № 1 и 2 к годовому отчету о финансовых         ¦
¦ ¦       ¦результатах                                               ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦7¦       ¦Пояснительная записка                                     ¦
+--------------------------------------------------------------------+

3.2.2. Управляющие компании паевых инвестиционных фондов (формы отчетности паевых инвестиционных фондов прилагаются - приложение №2):

+--------------------------------------------------------------------+
¦№¦№ форм ¦                     Наименование отчета                  ¦
¦ ¦отчетов¦                                                          ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦1¦   1   ¦Отчет об активах и обязательствах паевого инвестиционного ¦
¦ ¦       ¦фонда                                                     ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦2¦   2   ¦Отчет о доходах и расходах паевого инвестиционного фонда  ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦3¦   3   ¦Отчет об инвестициях паевого инвестиционного фонда        ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦4¦       ¦Приложения № 1 и 2 к квартальному отчету о доходах и      ¦
¦ ¦       ¦расходах                                                  ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦5¦       ¦Пояснительная записка                                     ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦6¦  1-1  ¦Отчет об активах и обязательствах паевого инвестиционного ¦
¦ ¦       ¦фонда                                                     ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦7¦  2-1  ¦Отчет о доходах и расходах паевого инвестиционного фонда  ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦8¦  3-1  ¦Отчет об инвестициях паевого инвестиционного фонда        ¦
+-+-------+----------------------------------------------------------¦
¦9¦  4-1  ¦Информация о размещенных паях и владельцев инвестиционных ¦
¦ ¦       ¦паев паевого инвестиционного фонда                        ¦
+--------------------------------------------------------------------+

3.3. Указанные в пункте 3.2 настоящего Положения формы отчетности инвестиционных фондов составляются в соответствии с Инструкцией по составлению отчетности инвестиционных фондов (приложение №3).

3.4. Порядок и сроки предоставления отчетности инвестиционных фондов:

3.4.1. Из указанных в пункте 3.2.1 настоящего Положения форм отчетности акционерными инвестиционными фондами представляются в уполномоченный государственный орган по рынку ценных бумаг:

- ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом - формы отчетности за порядковыми номерами 1 - 5, 7 (формы №1 - 5 и пояснительная записка) в одном экземпляре;

- годовую с заключением аудитора - в течение 60 дней после окончания отчетного года - все формы финансовой отчетности в одном экземпляре.

3.4.2. Из указанных в пункте 3.2.2 настоящего Положения отчетов управляющими компаниями паевых инвестиционных фондов представляются в уполномоченный государственный орган по рынку ценных бумаг в одном экземпляре:

- ежемесячно - до 10 числа месяца, следующего за отчетным месяцем - формы отчетности за порядковыми номерами 6 - 9 (формы №1-1 - 4-1);

- ежеквартально - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, годовую с заключением аудитора - в течение 60 дней после окончания отчетного года - формы отчетности за порядковыми номерами 1 - 5 (формы №1 - 3, приложения №1 и 2 к квартальному отчету о доходах и расходах, пояснительная записка).

3.4.3. Отчетность, предусмотренная настоящим Положением, представляется в уполномоченный государственный орган по рынку ценных бумаг в бумажной и электронной формах в порядке, установленном Законом Кыргызской Республики "О бухгалтерском учете". Содержание отчетности, представляемой в электронной форме, должно соответствовать содержанию отчетности в бумажной форме.

3.4.4. Все представляемые в уполномоченный государственный орган по рынку ценных бумаг формы отчетности инвестиционных фондов в бумажной форме, указанные в пунктах 3.4.1 и 3.4.2 настоящего Положения, должны быть пронумерованы, прошиты, подписаны и заверены печатями лиц, указанных в пункте 2.4 настоящего Положения.

3.4.5. Инвестиционные фонды и их управляющие компании за нарушение порядка и сроков представления отчетности инвестиционных фондов несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

3.4.6. Отчетность инвестиционных фондов, предусмотренная настоящим Положением, также представляется в иные государственные органы в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Кыргызской Республики.

Приложение №1

к Положению об отчетности инвестиционных фондов

 
                               Форма №1
                        (квартальная, годовая)

                           БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
                  акционерного инвестиционного фонда
               по состоянию на ______________ 200__ г.

                                                                Коды
     Наименование инвестиционного фонда: _____________________ по ОКПО
     Отрасль (вид деятельности)        Финансовая деятельность по ОКЭД
     Орган управления ________________________________________ по ОКОУ
     Форма собственности _____________________________________ по ОКФС
     Единица измерения _______________________________________ по СОЕИ
     ИНН _____________________________________________________________
     Адрес ___________________________________________________________
     Ф.И.О. и номер телефона главного бухгалтера _____________________
     Дата высылки ____________________________________________________
     Дата получения ______________________