ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 30 ноября 2012 года №1518

Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления

В соответствии с пунктом 2 статьи 63 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемые:

1) форму декларации по корпоративному подоходному налогу и правила ее составления (форма 100.00);

2) форму расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и правила ее составления (форма 101.01);

3) форму расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, и правила ее составления (форма 101.02);

4) форму расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента, и правила ее составления (форма 101.03);

5) форму расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, и правила ее составления (форма 101.04);

6) форму декларации по корпоративному подоходному налогу и правила ее составления (форма 110.00);

7) форму декларации по корпоративному подоходному налогу и правила ее составления (форма 130.00);

7-1) форму декларации по корпоративному подоходному налогу и правила ее составления (форма 140.00)

8) форму декларации по корпоративному подоходному налогу и правила ее составления (форма 150.00);

9) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан и правила ее составления (форма 200.00);

10) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства и правила ее составления (форма 210.00);

11) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и правила ее составления (форма 220.00);

12) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу и правила ее составления (форма 230.00);

13) форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и правила ее составления (форма 240.00);

14) форму декларации по налогу на добавленную стоимость и правила ее составления (форма 300.00);

15) форму декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и правила ее составления (форма 320.00);

16) форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и правила ее заполнения и представления (форма 328.00);

17) форму декларации по акцизу и правила ее составления (форма 400.00);

18) форму расчета акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением, и правила ее составления (форма 421.00);

19) форму декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции, и правила ее составления (форма 500.00);

20) форму декларации по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения и правила ее составления (форма 510.00);

21) форму декларации по налогу на сверхприбыль и правила ее составления (форма 540.00);

22) форму декларации по платежу по возмещению исторических затрат и правила ее составления (форма 560.00);

23) форму декларации по рентному налогу на экспорт и правила ее составления (форма 570.00);

24) форму декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и правила ее составления (форма 590.00);

25) форму расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог и правила ее составления (форма 641.00);

26) форму декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество и правила ее составления (форма 700.00);

27) форму расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства и правила ее составления (форма 701.00);

28) форму расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество и правила ее составления (форма 701.01);

29) форму декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу и правила ее составления (форма 710.00);

30) форму декларации по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями и правила ее составления (форма 810.00);

31) форму расчета сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками и правила ее составления (форма 851.00);

32) форму декларации по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников и правила ее составления (форма 860.00);

33) форму декларации по плате за эмиссии в окружающую среду и правила ее составления (форма 870.00);

34) форму упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса и правила ее составления (форма 910.00);

35) форму расчета стоимости и правила ее составления (форма 911.00);

36) форму декларации для плательщиков единого земельного налога и правила ее составления (форма 920.00);

37) форму бухгалтерского баланса (форма 1.3);

38) форму отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности (форма 1.4);

39) форму отчета о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (форма 1.5);

40) форму себестоимости произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг (форма 1.6);

41) форму расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности (форма 1.7);

42) правила составления налоговой отчетности крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, за исключением страховых, перестраховочных организаций, юридических лиц, осуществляющих банковскую деятельность, отдельные виды банковских операций на основании лицензии, деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а также деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами (формы 1.3 - 1.7);

43) форму бухгалтерского баланса услуг (форма 2.3);

44) форму отчета о доходах и расходах услуг (форма 2.4);

45) форму расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности услуг (форма 2.5);

46) правила составления налоговой отчетности крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, осуществляющими банковскую деятельность, а также отдельные виды банковских операций на основании лицензии (формы 2.3 - 2.5);

47) форму отчета по пенсионным активам (форма 3.1);

48) форму отчета по управлению пенсионными активами (форма 3.2);

49) форму бухгалтерского баланса (форма 3.3);

50) форму отчета о доходах и расходах (форма 3.4);

51) правила составления налоговой отчетности крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, осуществляющими деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а также деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами (формы 3.1-3.4);

52) форму отчета о страховой деятельности (форма 4.1);

53) форму бухгалтерского баланса (форма 4.2);

54) форму отчета о доходах и расходах (форма 4.3);

55) правила составления налоговой отчетности страховыми, перестраховочными организациями, являющимися крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу (формы 4.1-4.3).

2. Признать утратившим силу постановление Правительства Республики Казахстан от 8 ноября 2011 года №1310 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления" (САПП Республики Казахстан, 2012 г., № 2, ст. 24).

3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 января 2013 года и подлежит официальному опубликованию.

Утверждены Постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 ноября 2012 года №1518

Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее - декларация), предназначенной для исчисления корпоративного подоходного налога (далее - КПН). Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

государственных учреждений;

некоммерческих организаций, соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;

организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;

автономных организаций образования, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующих условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса по доходам, указанным в пункте 2 статьи 134 Налогового кодекса;

автономных организаций образования, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующих условиям статьи 135 Налогового кодекса;

недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00.

2. Декларация состоит из самой декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.07), предназначенных для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства.

3. При заполнении декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняются.

5. Приложения к декларации составляются при заполнении строк в декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.

6. Приложения к декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.

7. В случае превышения количества показателей в строках, имеющихся на листе приложения к декларации, дополнительно заполняется аналогичный лист приложения к декларации.

8. В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: "+" - плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком "-" в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) декларации.

10. При составлении декларации:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

11. Декларация в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием.

12. При представлении декларации:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

13. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений к декларации указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" декларации.

14. В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2007 года "О национальных реестрах идентификационных номеров" (далее - Закон о национальных реестрах) подлежат обязательному заполнению при представлении декларации:

РНН - регистрационный номер налогоплательщика до введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах;

БИН - бизнес-идентификационный номер со дня введения в действие подпункта 4) пункта 4 статьи 3 Закона о национальных реестрах.

2. Составление декларации (форма 100.00)

15. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика;

2) БИН - бизнес-идентификационный номер налогоплательщика;

3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность (год) - отчетный налоговый период, за который представляется декларация (указывается арабскими цифрами);

4) наименование налогоплательщика.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами;

5) вид декларации:

соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

6) номер и дата уведомления:

строки заполняются в случае представления вида декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) категория налогоплательщика:

ячейки отмечаются в случае, если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанных в строках А, В;

8) код валюты:

указывается код валюты согласно пункту 37 настоящих Правил;

9) представленные приложения:

отмечается номер представленного налогоплательщиком приложения к декларации;

10) признак резидентства:

ячейка А отмечается налогоплательщиком-резидентом Республики Казахстан;

ячейка В отмечается налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан;

11) код страны резидентства и номер налоговой регистрации.

Заполняется в случае, если декларация составляется налогоплательщиком-нерезидентом Республики Казахстан, при этом:

в строке А указывается код страны резидентства нерезидента согласно пункту 38 настоящих Правил;

в строке В указывается номер налоговой регистрации в стране резидентства нерезидента;

12) наличие постоянного учреждения за пределами Республики Казахстан.

Ячейка отмечается резидентом Республики Казахстан, имеющим постоянное учреждение за пределами Республики Казахстан.

16. В разделе "Совокупный годовой доход":

1) в строке 100.00.001 указывается сумма дохода от реализации, определяемая в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

2) в строке 100.00.002 указывается сумма дохода от прироста стоимости, определяемая в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса;

3) в строке 100.00.003 указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса. Данная строка включает в себя также строку 100.00.003 I:

в строке 100.00.003 I указывается сумма дохода от снижения размеров провизий (резервов), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 90 Налогового кодекса; в строке 100.00.004 указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом;

4) в строке 100.00.005 указывается общая сумма совокупного годового дохода. Определяется как 100.00.001 + 100.00.002 + 100.00.003 + 100.00.004.

5) в строке 100.00.006 указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, осуществляемая в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового кодекса;

6) в строке 100.00.007 указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, осуществляемая в соответствии с пунктом 2 статьи 99 Налогового кодекса. Значение данной строки может иметь отрицательное значение.