Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2010 года №644

Приложение

к расчету суммы корпоративного подоходного налога (форма 121.00)

Правила составления налоговой отчетности (расчета) суммы корпоративного подоходного налога (Форма 121.00)

1. Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" (далее - Закон о введении) и определяют порядок составления формы налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий и исчисления корпоративного подоходного налога по ним по итогам месяца. Расчет составляется страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, осуществляющими деятельность в соответствии со статьей 23 Закона о введении, с учетом особенностей установленных пунктом 4 статьи 22 Закона о введении.

2. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки.

3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.

4. В настоящих Правилах применяются арифметические знаки: "+" -плюс; "-" - минус; "х" - умножение; "/" - деление; "=" - равно.

5. При составлении Расчетов:

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

6. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.

7. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки.

8. При представлении Расчета:

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

9. В разделах "Общая информация о налогоплательщике" приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" Декларации.

10. В соответствии с Законом Республики Казахстан "О национальных реестрах идентификационных номеров" подлежат обязательному заполнению при представлении Расчета:

РНН - регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.

БИН - бизнес идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Расчета (Форма 121.00)

11. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН - регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика - доверительного управляющего.

2) БИН - бизнес идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;

3) налоговый период - отчетный месяц отчетного периода, за который представляется Расчет (указывается арабскими цифрами);

4) наименование налогоплательщика.

Указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.

При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается полное наименование юридического лицадоверительного управляющего;

5) вид Расчета.

Данные ячейки отмечаются в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса. В зависимости от вида Расчета отмечается соответствующая ячейка;

6) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида Расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) Расчет составлен налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случая возникновения доверительного управления.

Ячейка полежит заполнению в случае, если Расчет составлен налогоплательщиком, являющимся доверительным управляющим по договорам доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случая возникновения доверительного управления;

8) код валюты.

Указывается код валюты в соответствии с приложением 23 "Классификатор валют", утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций";

12. В разделе "Расчет по договорам ненакопительного страхования, перестрахования":

1) в строке 121.00.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.030;

2) в строке 121.00.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.01.031;

3) в строке 121.01.003 указывается сумма подлежащих получению (полученных) из государственного бюджета в течение отчетного периода средств с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения пятидесяти процентов страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений, за исключением указанных в строке 120.01.032;

4) в строке 121.00.004 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам - резидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.01.033;

5) в строке 121.00.005 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.034;

6) в строке 121.00.006 указывается сумма страховых премий, возвращенная страховой организацией в течение отчетного периода при расторжении договоров ненакопительного страхования, перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.035;

7) в строке 121.00.007 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.036;

8) в строке 121.00.008 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.037;

9) в строке 121.00.009 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам ненакопительного страхования (перестрахования), а также средств, полученных из государственного бюджета с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам ненакопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров ненакопительного перестрахования, кроме доходов, указанных в строке 121.00.038. Определяется как разность суммы строк 121.00.001, 121.00.002, 121.00.003, 121.00.007, 121.00.008 и суммы строк 121.00.004, 121.00.005, 121.00.006 ((121.00.001 + 121.00.002 + 121.00.003 + 121.00.007 + 121.00.008) - (121.00.004 + 121.00.005 + 121.00.006));

10) в строке 121.00.010 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в течение отчетного периода в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.039;

11) в строке 121.00.011 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение отчетного периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам ненакопительного страхования, перестрахования, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам ненакопительного страхования, кроме доходов, указанных в строке 121.00.040. Определяется как разность строк 121.00.009 и 121.00.010 (121.00.009 - 121.00.010).

13. В разделе "Расчет по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования":

1) в строке 121.00.012 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного месяца по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 121.00.022 и 121.00.030;

2) в строке 121.00.013 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.031;

3) в строке 121.00.014 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-резидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 121.00.023 и 121.00.033;

4) в строке 121.00.015 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строках 121.00.024 и 121.00.034;

5) в строке 121.00.016 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией в течение отчетного периода при расторжении договоров накопительного страхования (перестрахования), за исключением указанных в строках 121.00.025 и 121.00.035;

6) в строке 121.00.017 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 121.00.026 и 121.00.036;

7) в строке 121.00.018 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.037;

8) в строке 121.00.019 указывается сумма общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам накопительного страхования (перестрахования), за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам накопительного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров накопительного перестрахования, кроме доходов, указанных в строках 121.00.027 и 121.00.038. Определяется как разность суммы строк 121.00.012, 121.00.013, 121.00.017, 121.00.018 и суммы строк 121.00.014, 121.00.015, 121.00.016 ((121.00.012 + 121.00.013 + 121.00.017 + 121.00.018)(121.00.014 + 121.00.015 + 121.00.016));

9) в строке 121.00.020 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в течение отчетного периода в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, за исключением указанных в строках 121.00.028 и 121.00.039;

10) в строке 121.00.021 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования, перестрахования, за исключением аннуитетного страхования в течение отчетного периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам накопительного страхования, перестрахования, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам накопительного страхования, кроме доходов, указанных в строках 121.00.029 и 121.00.040. Определяется как разность строк 121.00.019 и 121.00.020 (121.001.019 - 121.00.020).

14. В разделе "Расчет по договорам аннуитетного страхования":

1) в строке 121.00.022 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.030;

2) в строке 121.00.023 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам - резидентам по договорам аннуитетного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.033;

3) в строке 121.00.024 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам - нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, за исключением указанных в строке 121.00.034;

4) в строке 121.00.025 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией в течение отчетного периода при расторжении договоров аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.035;

5) в строке 121.00.026 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.036;

6) в строке 121.00.027 указывается общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам аннуитетного страхования, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам аннуитетного страхования, перестрахования, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам аннуитетного перестрахования, и возращенных при расторжении договоров аннуитетного перестрахования, кроме доходов, указанных в строке 121.00.038. Определяется как разность суммы строк 121.00.022, 121.00.026 и суммы строк 121.00.023, 121.00.024, 121.00.025 ((121.00.022 + 121.00.026) - (121.00.023 + 121.00.024 + 121.00.025));

7) в строке 121.00.028 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в течение отчетного периода в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования, за исключением указанных в строке 121.00.039;

8) в строке 121.00.029 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение отчетного периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам аннуитетного страхования, перестрахования, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам аннуитетного страхования, кроме доходов, указанных в строке 121.00.040. Определяется как разность строк 121.00.027 и 121.00.028 (121.00.027121.00.028).

15. В разделе "Расчет по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц":

1) в строке 121.00.030 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам страхования аффилиированных лиц;

2) в строке 121.00.031 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

3) в строке 121.01.032 указывается сумма подлежащих получению (полученных) из государственного бюджета в течение отчетного периода средств с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения пятидесяти процентов страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений;

4) в строке 121.00.033 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-резидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

5) в строке 121.00.034 указывается сумма страховых премий, уплаченных в течение отчетного периода перестраховщикам-нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

6) в строке 121.00.035 указывается сумма страховых премий, возвращенных страховой организацией в течение отчетного периода при расторжении договоров страхования, перестрахования аффилиированных лиц;

7) в строке 121.00.036 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам страхования аффилиированных лиц;

8) в строке 121.00.037 указывается сумма комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам перестрахования аффилиированных лиц;

9) в строке 121.00.038 указывается сумма общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, исчисляемая как сумма страховых премий и комиссионных вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, а также средств, полученных из государственного бюджета с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве, за исключением страховых премий, уплаченных перестраховщикам резидентам и нерезидентам по договорам перестрахования аффилиированных лиц, и возращенных при расторжении договоров перестрахования аффилиированных лиц. Определяется как разность суммы строк 121.00.030, 121.00.031, 121.00.032, 121.00.036, 121.00.037 и суммы строк 121.00.033, 121.00.034, 121.00.035 ((121.00.030 + 121.00.031 + 121.00.032 + 121.00.036 + 121.00.037) - (121.00.033 + 121.00.034 + 121.00.035));

10) в строке 121.00.039 указывается сумма обязательных взносов, уплаченных в течение отчетного периода в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц;

11) в строке 121.00.040 указывается итоговая сумма налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение отчетного периода, исчисляемая как общая сумма доходов, подлежащих получению (полученных) в течение отчетного периода по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц, уменьшенная на сумму обязательных взносов, уплаченных в Фонд гарантирования страховых выплат по договорам страхования аффилиированных лиц. Определяется как разность строк 121.00.038 и 121.00.039 (121.00.038 - 121.00.039).

16. В разделе "Расчет суммы налога":

1) в строке 121.00.041 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности, определяемая как сумма строк 121.00.041 I, 121.00.041 II и 121.00.041 III, 121.00.041 IV;

2) в строке 121.00.041 I указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам ненакопительного страхования, перестрахования в течение отчетного периода согласно подпункту 1) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.011 и ставки 4%;

3) в строке 121.00.041 II указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам накопительного страхования перестрахования в течение отчетного периода, за исключением аннуитетного страхования, согласно подпункту 2) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.021 и ставки 2%;

4) в строке 121.00.041 III указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 1 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам аннуитетного страхования в течение отчетного периода согласно подпункту 3) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.029 и ставки 1%;

5) в строке 121.00.041 IV указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 8 % от налогооблагаемого дохода страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности по договорам страхования, перестрахования аффилиированных лиц в течение отчетного периода согласно подпункту 4) пункта 5 статьи 23 Закона о введении. Определяется как произведение суммы строки 121.00.040 и ставки 8%.

17. В разделе "Ответственность налогоплательщика":

1) в поле "Ф.И.О. руководителя" указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами;

2) дата подачи Расчета.

Указываются дата представления Расчета в налоговый орган.

3) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту нахождения налогоплательщика;

4) в поле "Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет" указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Расчет;

5) дата приема Расчета.

Указывается дата представления Расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса;

6) входящий документ. Указывается регистрационный номер Расчета;

7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.