Утратил силу

Документ утратил силу с 1 марта 2018 года в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 ноября 2017 года №471

ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

от 5 декабря 2007 года №367

Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь

(по состоянию на 25 мая 2010 года)

На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь.

2. Признать утратившими силу:

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 15 марта 2000 г. №9.1 "Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета операций доверительного управления в банках Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., №38, 8/3254);

постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2001 г. №88 "О внесении изменений и дополнений в Правила ведения бухгалтерского учета операций доверительного управления в банках Республики Беларусь, утвержденные постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 15 марта 2000 г. №9.1" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №39, 8/5500).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 г.

 

Исполняющий обязанности

Председателя Правления П.В.Каллаур

Утверждена Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 5 декабря 2007 года №367

Инструкция по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь (далее Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь.

2. Требования, установленные настоящей Инструкцией, обязательны для исполнения банками Республики Беларусь, выполняющими функции доверительных управляющих (далее - банк - доверительный управляющий), и банками Республики Беларусь, передающими имущество в доверительное управление (далее - банки-вверители).

2-1. Термины "выкуп долевого сертификата", "долевой сертификат", "имущество фонда", "фонд банковского управления" имеют значения, определенные пунктом 3 Положения о фонде банковского управления, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 3 марта 2010 г. № 131 "О проведении эксперимента по созданию фондов банковского управления" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 58, 1/11467).

Термин "производный инструмент" имеет значение, определенное Национальным стандартом финансовой отчетности 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2005 г. № 422.

3. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению имуществом в банках - доверительных управляющих ведется:

обособленно на специально выделенных балансовых счетах по учету доверительного управления (далее - счета по учету доверительного управления) согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. Все операции по доверительному управлению имуществом совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов и оформляются мемориальными ордерами. Классификация вверителей соответствует классификации клиентов, предусмотренной Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. №283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., №172, 8/13232);

в соответствии с указаниями по применению счетов по учету доверительного управления согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 5 декабря 2007 года №367
"Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь"

О документе

Номер документа:367
Дата принятия: 05/12/2007
Состояние документа:Утратил силу
Начало действия документа:01/01/2008
Органы эмитенты: Банки
Утратил силу с:01/03/2018

Документ утратил силу с 1 марта 2018 года в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 ноября 2017 года №471

Опубликование документа

Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь от 4 января 2008 г., № 2, 8/17685

Редакции документа

Текущая редакция принята: 25/05/2010