Код нарушения

Вид нарушения

Перечень нарушений

Правовые нормы, регулирующие квалификацию нарушения

Способы устранения нарушений

Виды ответственности, установленные законами Республики Казахстан за нарушенные нормы права

1

2

3

4

5

6

Раздел 1. Нарушения в сфере формирования и поступления бюджетных доходов

1

1.1.1.1.

финансовое нарушение

Необеспечение достоверности и обоснованности возврата (зачёта) излишне (ошибочно) уплаченных поступлений в бюджет (налоговых, неналоговых, от продажи основного капитала), повлекшее необоснованную выплату средств из бюджета.

Пункт 6 статьи 107 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 15 марта 2025 года (далее – Бюджетный кодекс),

подпункты 2), 3) пункта 1, пункт 2 статьи 48, статьи 101-104 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее – Кодекс о налогах),

пункт 1 статьи 120, пункты 1, 2 статьи 122, пункты 1, 2 статьи 123 , пункт 5 статьи 126 Налогового кодекса Республики Казахстан от 18 июля 2025 года (далее – Налоговый кодекс)1.

Возмещение

Дисциплинарная ответственность

2

1.1.1.2.

финансовое нарушение

Неполное зачисление в бюджет неналоговых поступлений и поступлений от продажи основного капитала (кроме средств связанных грантов), повлекшее недополучение доходов бюджета.

Пункт 7 статьи 52 Бюджетного кодекса, пункт 1 статьи 22 Закона Республики Казахстан от 13 мая 2003 года "Об акционерных обществах" (далее – Закон "Об акционерных обществах"),

пункт 4 статьи 140 Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года "О государственном имуществе" (далее – Закон "О государственном имуществе"),

Приказ и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 2025 года "Об утверждении перечня уполномоченных органов по неналоговым поступлениям в республиканский бюджет, Национальный Фонд Республики Казахстан, Фонд компенсации потерпевшим, Специальный государственный фонд и уполномоченных государственных органов, ответственных за взимание и осуществляющих контроль за поступлениями от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов в разрезе неналоговых поступлений".

Возмещение

Административная ответственность. Статья 205 Кодекса Республики Казахстан "Об административных правонарушениях" (далее – КоАП)

3

1.1.1.3.

финансовое нарушение

Неправомерный возврат уплаченного подоходного налога нерезиденту из бюджета на основании международного договора.

Статьи 672-675 Кодекса о налогах,

пункт 1 статьи 698, статьи 699, 700, пункты 1, 2 статьи 701, пункт 5 статьи 706 Налогового кодекса.

Возмещение

Дисциплинарная ответственность

4

1.1.1.4.

финансовое нарушение

Занижение арендной платы при передаче государственного имущества в имущественный наем (аренду).

Пункт 49, подпункт 2) пункта 17, подпункты 1), 2) пункта 52 Правил передачи государственного имущества в имущественный наем (аренду), утвержденные Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 17 марта 2015 года (далее - Правила передачи государственного имущества в имущественный наем),

статья 74 Закона "О государственном имуществе".

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

5

1.1.1.5.

финансовое нарушение

Несоблюдение органами государственных доходов, уполномоченными органами, ответственными за взимание поступлений в бюджет, установленных обязанностей по обеспечению полноты и своевременности взимания и перечисления доходов в бюджет.

Пункт 7 статьи 52 Бюджетного кодекса,

подпункт 2) пункта 1 статьи 18, подпункты 11), 13) пункта 2 статьи 19, пункты 1, 2 статьи 22, пункт 1 статьи 26 Кодекса о налогах,

статьи 174, 178 Налогового кодекса.

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

6

1.1.1.6.

финансовое нарушение

Необоснованный возврат превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачёт, над суммой начисленного налога.

Глава 49 Кодекса о налогах, в том числе подпункты 1), 2) пункта 2 статьи 429, подпункт 1) статьи 430, статьи 431, 432, 434-436,

статьи 125-128, 510 Налогового кодекса.

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

7

1.1.1.7.

финансовое нарушение

Неприменение установленных форм или мер таможенного контроля, повлекшее недостоверное декларирование объектов таможенного контроля.

Подпункт 1) пункта 2 статьи 12, подпункт 5) пункта 1 статьи 14, пункт 2 статьи 393, статья 394, статья 407, пункт 1 статьи 409 Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее – Таможенный кодекс).

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

8

1.1.1.8.

финансовое нарушение

Неправомерное применение льгот по уплате таможенных платежей и налогов, повлекшее неполную уплату обязательных сумм.

Пункт 1 статьи 79, статья 80, пункт 1 статьи 124, пункт 11 статьи 202, подпункт 2) пункта 11 статьи 216, подпункт 1 пункта 2, пункт 4 статьи 221, подпункт 5) пункта 7 статьи 306, статья 400 Таможенного кодекса,

статьи 451, 479, 554 Налогового кодекса.

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

9

1.1.1.9.

финансовое нарушение

Нарушение порядка контроля таможенной стоимости ввозимых товаров, повлекшее её занижение.

Пункты 9-14 статьи 65, пункт 1 статьи 396 Таможенного кодекса.

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

10

1.1.1.10.

финансовое нарушение

Несвоевременное выявление неправильной классификации товаров, повлекшее недостоверное отнесение данных товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

Пункты 2-3 статьи 40, пункты 1, 3 статьи 41, пункт 9 статьи 409 Таможенного кодекса.

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

11

1.1.1.11.

финансовое нарушение

Занижение сумм налогов и (или) иных обязательных платежей в бюджет при их исчислении, повлекшее неполную уплату.

Подпункты 3), 5) пункта 2 статьи 36, статьи 37, 57 Кодекса о налогах,

подпункты 1) 2) пункта 2 статьи 27, пункт 1 статьи 246 Социального Кодекса Республики Казахстан от 20 апреля 2023 года (далее – Социальный Кодекс),

пункт 2 статьи 4, пункт 1 статьи 5, статья 26, пункт 2 статьи 30, статьи 59, 61, подпункты 3), 6) пункта 2, подпункт 1) пункта 3 статьи 62 Налогового кодекса.

Возмещение

Административная ответственность. Статья 278 КоАП.

12

1.1.1.12.

финансовое нарушение

Неудержание либо неполное удержание налоговым агентом налогов, подлежащих перечислению в бюджет, либо несвоевременное перечисление удержанных сумм.

Пункт 2 статьи 308, пункт 1 статьи 311, пункты 2, 3 статьи 353, статья 647 Кодекса о налогах,

пункты 3, 4, 8 статьи 440, подпункты 1), 2) пункта 1, пункт 2 статьи 683, подпункты 1)-3) пункта 1 статьи 684 Налогового кодекса.

Возмещение

Административная ответственность. Статья 279 КоАП.

13

1.1.1.13.

финансовое нарушение

Необеспечение полноты или своевременности зачисления и распределения поступлений бюджета, либо несоблюдение установленного порядка их реконвертации, возврата (зачёта) излишне (ошибочно) уплаченных сумм, что привело к искажению доходов бюджета.

Статья 107 Бюджетного кодекса.

(Возмещение / восстановление / отражение по учету)

Дисциплинарная ответственность

14

1.1.2.1

нарушение процедурного характера

Неисполнение или ненадлежащее исполнение органами государственных доходов, уполномоченным органом полномочий по обеспечению поступлений налогов и платежей в бюджет, контролю за правильностью исчисления, полнотой взимания и своевременностью перечисления платежей в бюджет.

Пункты 2, 7 статьи 52, статья 107 Бюджетного кодекса,

подпункт 2) пункта 1 статьи 18 Кодекса о налогах,

подпункт 2) пункта 2 статьи 12 Таможенного кодекса,

Перечень уполномоченных органов по неналоговым поступлениям в республиканский бюджет, Национальный Фонд Республики Казахстан, Фонд компенсации потерпевшим, Специальный государственный фонд и уполномоченных государственных органов, ответственных за взимание и осуществляющих контроль за поступлениями от продажи основного капитала, трансфертов, сумм погашения бюджетных кредитов, от продажи финансовых активов государства, займов в разрезе неналоговых поступлений, утвержденный приказом и.о. Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 2025 года,

статья 42, пункт 2 статьи 43, пункт 1 статьи 90, пункт 1 статьи 178 Налогового кодекса.

Приведение в соответствие

Дисциплинарная ответственность