Не вступил в действие

О вступлении в силу отдельных частей документа смотри Справку

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 15 июля 2025 года №208-VIII ЗРК

О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие

Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Республики Казахстан:

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):

1) в пункте 1 статьи 1:

Абзац первый подпункта 1 пункта 1 введен в действие с 1 января 2020 года.

подпункт 53) дополнить частью второй следующего содержания:

"При этом налоговыми агентами признаются операторы интернет-платформ, у которых оплата за оказанные услуги, выполненные работы производится через интернет-платформу;";

часть вторую подпункта 62) изложить в следующей редакции:

"В целях настоящего подпункта вознаграждением также признаются:

вознаграждения, выплачиваемые по договорам банковского счета;

выплачиваемая по сделке исламским банком наценка на товар продавцу такого товара при его приобретении в целях использования денег исламским банком для осуществления деятельности исламского банка в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;";

Абзацы четвертый - седьмой подпункта 1 пункта 1 введены в действие с 1 января 2020 года.

статью 14 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Операторы интернет-платформ, у которых оплата за оказанные услуги, выполненные работы не производится через интернет-платформу, обязаны представлять в налоговые органы сведения о лицах, зарегистрированных на интернет-платформе, оказывающих заказчикам услуги или выполняющих заказчикам работы с использованием интернет-платформы в порядке и сроки, которые определены уполномоченным органом.";

в пункте 1 статьи 19:

в подпункте 6) слова "подпункте 13)" заменить словами "подпунктах 13), 13-1) и 13-2) части первой";

подпункт 8) после слов "об активах и обязательствах," дополнить словами "о доходах и имуществе,";

дополнить подпунктом 11) следующего содержания:

"11) применять средство биометрической идентификации в информационных системах налоговых органов при налоговом администрировании.";

4) статью 22 дополнить пунктом 8-1 следующего содержания:

"8-1. Налоговые органы в ходе налоговой проверки взаимодействуют с уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности по получению в отношении проверяемого налогоплательщика заключения о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам по договорам страхования и перестрахования, заключаемым Экспортно-кредитным агентством Казахстана, требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности.

Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности по запросу налогового органа представляет такое заключение в порядке, определенном уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности совместно с уполномоченным органом.";

Подпункт 4 пункта 1 введен в действие с 1 января 2024 года.

5) в части первой статьи 24:

в подпункте 13):

абзац третий исключить;

абзац четвертый после слов "физического лица," дополнить словами "в том числе";

дополнить подпунктами 13-1) и 13-2) следующего содержания:

"13-1) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах физического лица, у которого возникла обязанность по представлению деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе;

13-2) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о движении денег на банковских счетах физического лица, у которого возникла обязанность по представлению декларации о доходах в связи с приобретением в течение календарного года имущества стоимостью свыше 20 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;";

в подпункте 14):

часть первую после слов "об активах и обязательствах," дополнить словами "о доходах и имуществе";

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Сведения, предусмотренные подпунктом 13) части первой настоящей статьи, за исключением абзаца седьмого, а также сведения, предусмотренные подпунктами 13-1) и 13-2) части первой настоящей статьи, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Сведения, предусмотренные частью первой настоящего подпункта, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;";

абзац первый части первой подпункта 15) дополнить словами ", возмещения материального ущерба и предоставления необходимой помощи из государственного бюджета и (или) от благотворительных организаций вследствие чрезвычайной ситуации природного или техногенного характера";

6) статью 26 дополнить пунктами 9-1, 29 и 30 следующего содержания:

"9-1. Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности по запросу налогового органа в ходе налоговой проверки в отношении проверяемого налогоплательщика представляет заключение о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам по договорам страхования и перестрахования, заключаемым Экспортно-кредитным агентством Казахстана, требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, в порядке, определенном уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности совместно с уполномоченным органом.";

Абзацы первый и второй подпункта 6 пункта 1 введены в действие с 1 января 2024 года.

"29. Участник Международного финансового центра "Астана", имеющий лицензию на осуществление деятельности по управлению заемной краудфандинговой платформой, представляет в уполномоченный орган сведения о заключенных договорах на краудфандинговых платформах, а также выплаченных вознаграждениях резидентам и нерезидентам в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

30. Кредитные бюро обязаны представлять сведения из кредитного отчета по задолженности физических лиц, у которых возникла обязанность по представлению деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе, перед коллекторскими и (или) микрофинансовыми организациями, в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Положение настоящего пункта не распространяется на сведения, представляемые в кредитные бюро банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, созданными в соответствии с законодательством Республики Казахстан, для формирования кредитной истории физического лица.";

7) в статье 30:

подпункт 16) пункта 1 изложить в следующей редакции:

"16) о наличии (отсутствии) в декларации о доходах и имуществе требования по возврату суммы превышения индивидуального подоходного налога;";

Абзацы первый - третий подпункта 7 пункта 1 введены в действие с 1 января 2025 года.

часть первую подпункта 4) пункта 3 после слов "охраны окружающей среды," дополнить словом "ветеринарии,";

8) пункт 3 статьи 48 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

"4) физических лиц, к единовременным пенсионным выплатам которых не применены налоговым агентом стандартные налоговые вычеты по причине обращения физического лица с заявлением и подтверждающими документами на применение стандартных налоговых вычетов позже даты удержания индивидуального подоходного налога с дохода в виде единовременных пенсионных выплат, - в части указанного дохода.";

Подпункт 8 пункта 1 введен в действие с 1 января 2021 года.

9) статью 68 дополнить пунктом 1-2 следующего содержания:

"1-2. При налоговом администрировании налоговые органы вправе применять средство биометрической идентификации в информационных системах налоговых органов.

Порядок использования средств биометрической идентификации в информационных системах налоговых органов определяется уполномоченным органом.";

10) подпункт 8) пункта 1 статьи 88 изложить в следующей редакции:

"8) производство, сборка (комплектация) подакцизных товаров, предусмотренных подпунктом 6) части первой статьи 462 настоящего Кодекса, за исключением импорта подакцизных товаров, по которым произведена уплата акциза, в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, также при наличии соглашения о промышленной сборке;";

Подпункт 10 пункта 1 введен в действие с 1 января 2025 года.

11) статью 172 дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:

"5-1. При розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, учет операций через контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных осуществляется исключительно путем считывания средств идентификации, нанесенных на товары.";

12) пункт 4 статьи 190 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Налоговый учет Экспортно-кредитного агентства Казахстана, связанный с деятельностью по заключению и исполнению договоров страхования, перестрахования, основывается на данных отчетности, установленной уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности, согласованной с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики.";

Подпункт 12 пункта 1 введен в действие с 1 января 2024 года.

13) абзац шестой части первой пункта 10 статьи 208 дополнить словами ", за исключением их производства, сборки (комплектации) на территории свободного склада";

14) в статье 212:

пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:

"Срок представления деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе не продлевается, за исключением случаев представления деклараций военнослужащими срочной службы.";

пункт 5 исключить;

Подпункты 13 и 14 пункта 1 введены в действие с 1 января 2025 года.

15) подпункт 2) пункта 1 статьи 226 изложить в следующей редакции:

"2) доход по договорам страхования, перестрахования;";

16) в статье 231:

заголовок изложить в следующей редакции:

"Статья 231. Доходы по договорам страхования, перестрахования";

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

"1-1. Экспортно-кредитное агентство Казахстана при применении налогового учета, установленного частью третьей пункта 4 статьи 190 настоящего Кодекса, определяет доходы по договорам страхования, перестрахования в соответствии с положениями настоящей статьи и статьи 232 настоящего Кодекса, предусмотренными для страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования.";

17) в подпункте 4) пункта 2 статьи 232:

слова "на 31 декабря 2026 года" заменить словами "на 31 декабря 2025 года";

слова "на 2026 год" заменить словами "на 2025 год";

Подпункты 15-17 пункта 1 введены в действие с 1 января 2024 года.

18) часть первую пункта 1 статьи 241 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

платный документ

Полный текст доступен после регистрации и оплаты доступа.

Закон Республики Казахстан от 15 июля 2025 года №208-VIII ЗРК
"О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие"

О документе

Номер документа:208-VIII ЗРК
Дата принятия: 15.07.2025
Состояние документа:Не вступил в действие
Начало действия документа:15.09.2025
Органы эмитенты: Парламент

Опубликование документа

"Казахстанская правда" от 16 июля 2025 года №132 (30510).

Примечание к документу

В соответствии со статьей 2 настоящий Закон вводится в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования - с 15 сентября 2025 года, за исключением:

подпункта 75) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;

абзацев первого, четвертого - седьмого подпункта 1) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие - с 1 января 2020 года;

подпункта 8) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2021 года;

абзацев первого, шестого - восьмого подпункта 20) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие - с 1 января 2022 года;

подпункта 4), абзацев первого и второго подпункта 6), подпунктов 12), 15), 16), 17) и 19) пункта 1 и пункта 3 статьи 1, которые вводятся в действие - с 1 января 2024 года;

абзацев первого - третьего подпункта 7), подпунктов 10), 13), 14) и 18), абзацев второго - пятого, девятого - двенадцатого подпункта 20), подпунктов 21), 22), 24), 25), 27) - 33), абзацев первого - девятого, одиннадцатого - тринадцатого подпункта 34), подпунктов 35) - 47), 49) - 53), 56) - 58), 60) - 74), абзацев первого - шестьдесят второго подпункта 76) пункта 1 и подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие - с 1 января 2025 года.