ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 10 января 2007 года №3н

Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов

В соответствии с Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N31, ст. 3258; N49, ст. 4908; 2005, N23, ст. 2270, N52, ст. 5755; 2006, N32, ст. 3569, N47, ст. 4900) и Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N19, ст. 2071; 2001, N7, ст. 623; 2002, N12, ст. 1093; 2003, N2, ст. 166; 2004, N49, ст. 4854; 2005, N19, ст. 1755; 2006, N43, ст. 4412) приказываю:

1. Включаемые в состав бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда считать формой N1-НПФ, Отчет о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фондаформой N2-НПФ. Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности Отчет о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда считать формой N3-НПФ, Отчет о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда - формой N4-НПФ, Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда - формой N5-НПФ, Отчет о целевом использовании средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда - формой N6-НПФ.

2. Установить, что годовая бухгалтерская отчетность негосударственных пенсионных фондов состоит из Бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда (форма N1-НПФ), Отчета о прибылях и убытках негосударственного пенсионного фонда (форма N2-НПФ), приложений к ним, пояснительной записки.

3. Установить, что в составе промежуточной бухгалтерской отчетности негосударственным пенсионным фондам допускается не представлять Отчет о движении средств целевого финансирования, пенсионных резервов и пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда (форма N3-НПФ) и Отчет о движении имущества, составляющего пенсионные резервы и пенсионные накопления негосударственного пенсионного фонда (форма N5-НПФ).

4. Рекомендовать негосударственным пенсионным фондам при разработке форм бухгалтерской отчетности учитывать образцы форм согласно приложению N1 к настоящему приказу.

5. Утвердить Особенности формирования бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов согласно приложению N2 к настоящему приказу.

6. Установить, что настоящий приказ вступает в силу начиная с бухгалтерской отчетности 2007 года.

Приложение №1

к приказу Минфина РФ от 10 января 2007 года №3н

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда на ________________200__ г.

                                                         +-----------+
                                                         |   КОДЫ    |
                                                         |-----------|
                                     Форма N1-НПФ по ОКУД|  0710101  |
                                                         |-----------|
                                 Дата (год, месяц, число)|   |   |   |
Организация                                              |-----------|
---------------------------------                 по ОКПО|           |
Идентификационный номер                                  |-----------|
налогоплательщика                                     ИНН|           |
---------------------------------                        |-----------|
Вид деятельности                                 по ОКВЭД|           |
---------------------------------                        |-----------|
Организационно-правовая форма /                          |     |     |
форма собственности                                      |     |     |
---------------------------------           по ОКОПФ/ОКФС|     |     |
                                                         |-----------|
---------------------------------                 по ОКЕИ|    384    |
Единица измерения : тыс руб                              +-----------+
---------------------------------
Местонахождение (адрес)
---------------------------------

---------------------------------
                                                         +-----------+
                                            Дата отправки|           |
                                               (принятия)|           |
                                                         +-----------+

+-------------------------------------------------------+-----------------------------------------+
|                    АКТИВ                     |  Код   |На начало отчетного| На конец отчетного  |
|                                              | строки |       года        |       периода       |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|                      1                       |   2    |         3         |          4          |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|            I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ            |        |                   |                     |
|                                              |        |                   |                     |
|Нематериальные активы                         |  110   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Основные средства                             |  120   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Доходные вложения в материальные ценности     |  125   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Незавершенное строительство                   |  130   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Долгосрочные финансовые вложения              |  140   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Отложенные налоговые активы                   |  145   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Прочие внеоборотные активы                    |  150   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|              ИТОГО по разделу I              |  190   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|             II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ             |        |                   |                     |
|                                              |        |                   |                     |
|Запасы                                        |  210   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Налог    на    добавленную        стоимость по|        |                   |                     |
|приобретенным ценностям                       |  220   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Дебиторская задолженность (платежи по  которой|        |                   |                     |
|ожидаются более чем  через  12  месяцев  после|        |                   |                     |
|отчетной даты)                                |  230   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Дебиторская задолженность (платежи по  которой|        |                   |                     |
|ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной|        |                   |                     |
|даты)                                         |  240   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Краткосрочные финансовые вложения             |  250   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Денежные средства                             |  260   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Прочие оборотные активы                       |  270   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|             ИТОГО по разделу II              |  290   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|                    БАЛАНС                    |  300   |                   |                     |
+-------------------------------------------------------+-----------------------------------------+

+-------------------------------------------------------+-----------------------------------------+
|                    ПАССИВ                    |  Код   |На начало отчетного| На конец отчетного  |
|                                              | строки |       года        |       периода       |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|                      1                       |   2    |         3         |          4          |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|         III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ          |        |                   |                     |
|                                              |        |                   |                     |
|Совокупный вклад учредителей                  |  310   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Добавочный капитал                            |  320   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Целевые средства                              |  330   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|                                              |  340   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|             ИТОГО по разделу III             |  390   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|            IV. ПЕНСИОННЫЕ РЕЗЕРВЫ            |        |                   |                     |
|                                              |        |                   |                     |
|Резервы покрытия пенсионных обязательств      |  410   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Страховой резерв                              |  420   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|             ИТОГО по разделу IV              |  450   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|           V. ПЕНСИОННЫЕ НАКОПЛЕНИЯ           |  490   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|        VI. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        |        |                   |                     |
|                                              |        |                   |                     |
|Займы и кредиты                               |  510   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Отложенные налоговые обязательства            |  515   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Прочие долгосрочные обязательства             |  520   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|             ИТОГО по разделу VI              |  590   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|       VII. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА       |        |                   |                     |
|                                              |        |                   |                     |
|Займы и кредиты                               |  610   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Кредиторская задолженность                    |  620   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Доходы будущих периодов                       |  640   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Резервы предстоящих расходов                  |  650   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+---------------------|
|Прочие обязательства                          |  660   |                   |                     |
|----------------------------------------------+--------|-------------------+------