ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 28 марта 2024 года №836-П

Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу

Настоящее Положение на основании абзаца второго статьи 3, абзаца двадцать четвертого пункта 2 статьи 8, абзаца шестнадцатого пункта 1 статьи 14 и абзаца двадцать третьего подпункта 1 пункта 3 статьи 34 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", пункта 5 статьи 2, пункта 4 части 2 статьи 8 Федерального закона от 2 ноября 2013 года №293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" устанавливает:

требования к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа негосударственного пенсионного фонда о расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений;

случаи осуществления расчета негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа негосударственного пенсионного фонда о расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений;

обязанность негосударственного пенсионного фонда привлекать актуария для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений;

требования к внутреннему документу негосударственного пенсионного фонда о расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений;

требования к результатам актуарной деятельности, проводимой в соответствии с законодательством об актуарной деятельности в целях определения величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений.

1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) должен осуществлять расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионные договоры) и договорам долгосрочных сбережений в соответствии с требованиями настоящего Положения и на основании внутреннего документа фонда о расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений (далее - внутренний документ), обеспечивая возможность представления результата актуарных расчетов, соответствующего требованиям, указанным в пункте 9 настоящего Положения (далее - результат актуарных расчетов), внутреннего документа, а также документов, содержащих сведения и данные, использованные для расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений, в течение не менее чем пяти лет с даты составления результата актуарных расчетов.

2. Расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений должен осуществляться фондом:

в случаях проведения актуарного оценивания деятельности фонда в соответствии с частями первой и седьмой статьи 21 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";

в случаях, когда осуществление расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений необходимо для прохождения фондом стресс-тестирования финансовой устойчивости в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";

в случаях, когда осуществление расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений необходимо для определения соответствия размера страхового резерва фонда нормативному размеру страхового резерва, установленному Банком России в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах";

в случаях, когда осуществление расчета величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений необходимо для составления и представления в Банк России (саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка, объединяющую фонды) отчетности согласно статье 32.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".

3. Фонд при расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений должен соблюдать следующие требования:

3.1. Расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений должен осуществляться фондом на основании проводимых актуарием актуарных расчетов, а в случае, если указанный расчет осуществляется в связи с проведением обязательного актуарного оценивания деятельности фонда в соответствии с частью первой статьи 21 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" или актуарного оценивания в случае реорганизации фонда (фондов) в соответствии с частью седьмой статьи 21 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", - на основании проводимых ответственным актуарием актуарных расчетов.

При расчете величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений должны учитываться условия указанных договоров, а также данные отчетности, представляемой фондом в Банк России (саморегулируемую организацию в сфере финансового рынка, объединяющую фонды) согласно статье 32.1 Федерального закона от 7 мая 1998 года №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", и сведения из информационных систем фонда, включая указанные в подпунктах 8.1 - 8.3 пункта 8 настоящего Положения (далее при совместном упоминании - наблюдаемая статистика фонда), и должны соблюдаться требования настоящего Положения и внутреннего документа.

3.2. Расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений должен осуществляться фондом по состоянию на дату, на которую осуществляется указанный расчет (далее - расчетная дата), отдельно по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений.

Расчет величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений должен осуществляться фондом отдельно по каждому договору об обязательном пенсионном страховании, каждому пенсионному договору и каждому договору долгосрочных сбережений, учитываемым в указанном расчете в соответствии с подпунктом 3.3 настоящего пункта.