ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 21 сентября 2022 года №804-П

О порядке отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций, а также аудиторских организаций и актуариев для проведения проверок некредитных финансовых организаций

Настоящее Положение на основании части второй статьи 73 и части третьей статьи 76.5 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" <1> и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 сентября 2022 года №ПСД-57) устанавливает порядок отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций, а также аудиторских организаций и актуариев для проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций.

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2013, №30, ст. 4084; 2019, №29, ст. 3857.

Глава 1. Общие положения

1.1. Отбор аудиторской организации для проведения проверки кредитной организации, а также аудиторской организации и актуария для проведения проверки деятельности некредитной финансовой организации (далее - отбор) проводится Банком России посредством использования информационных ресурсов электронной торговой площадки, информация о которой размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее соответственно - официальный сайт Банка России, электронная торговая площадка).

1.2. Банк России, аудиторские организации, актуарии осуществляют обмен документами, предусмотренными настоящим Положением, с использованием электронной торговой площадки.

1.3. Участие в отборе является добровольным.

1.4. Затраты аудиторских организаций, актуариев на подготовку и представление в Банк России документов в связи с проведением отбора Банком России не возмещаются.

1.5. Документы, представляемые в Банк России аудиторскими организациями, актуариями в связи с проведением отбора, должны быть составлены на русском языке и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя аудиторской организации (уполномоченного им лица) либо актуария.

К документам, составленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы в соответствии со статьей 35, частью первой статьи 38, статьями 46, 80 и 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года №4462-I <1>.

--------------------------------

<1> Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, №10, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, №30, ст. 4268; 2019, №52, ст. 7798; 2021, №22, ст. 3678; №27, ст. 5182.

1.6. Режим обработки и использования Банком России, аудиторскими организациями, актуариями информации, содержащейся в документах, составляемых в связи с проведением отбора, должен обеспечивать ее конфиденциальность.

1.7. Аудиторские организации, актуарии не допускаются к участию в отборах в течение десяти лет со дня представления Банку России недостоверных сведений о соответствии требованиям, предусмотренным пунктами 2.1 и (или) 2.7 настоящего Положения, при фактическом несоответствии таким требованиям либо недостоверных сведений, влияющих на оценку и (или) сопоставление Банком России конкурентных предложений в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения.

Глава 2. Организация проведения отбора

2.1. Для осуществления отбора Банк России формирует список аудиторских организаций, актуариев, одновременно соответствующих следующим требованиям (далее - Список):

сведения об аудиторской организации внесены Банком России в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, порядок ведения которого установлен Банком России в соответствии с частью 2 статьи 5.4 Федерального закона от 30 декабря 2008 года №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности");

аудиторская организация не находится в процессе ликвидации, аудиторская организация, актуарий не признаны несостоятельными (банкротами), в отношении аудиторской организации, актуария отсутствует решение арбитражного суда о введении одной из процедур банкротства в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года №127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" <1>;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №43, ст. 4190; 2022, №27, ст. 4613.

аудиторская организация не имеет задолженности по обязательным платежам (в том числе налогам, сборам) перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, размер которой превышает 25 процентов балансовой стоимости активов аудиторской организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации за год, предшествующий году направления документов и справочной информации в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Положения, в отношении аудиторской организации отсутствует факт непредставления налоговой отчетности более года;

актуарий не имеет задолженности по обязательным платежам (в том числе налогам, сборам) перед бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами, в отношении актуария отсутствует факт непредставления налоговой отчетности более года;

на имущество, принадлежащее аудиторской организации, актуарию, не наложен арест, не применены обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества, или распоряжение имуществом не ограничено на основании решения органа государственной власти;

аудиторская организация, актуарий не привлечены к административной ответственности с назначением административного наказания в виде административного приостановления деятельности, предусмотренного статьей 3.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях <1>;

--------------------------------

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №1, ст. 1; 2005, №19, ст. 1752; 2021, №24, ст. 4221.

информация об аудиторской организации, актуарии отсутствует в реестрах недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), ведение которых осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок в соответствии со статьей 104 Федерального закона от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" <2>, статьей 5 Федерального закона от 18 июля 2011 года №223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" <3>, в реестре недобросовестных поставщиков Банка России, размещенном на официальном сайте Банка России;

--------------------------------

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, №14, ст. 1652; 2022, №16, ст. 2606.

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, №30, ст. 4571; 2022, №27, ст. 4632.

аудиторская организация не находится в процессе реорганизации в форме разделения или выделения;

актуарий, руководитель, члены коллегиального исполнительного органа аудиторской организации не имеют непогашенную или неснятую судимость за преступления в сфере экономики и (или) преступления, предусмотренные статьями 289, 290, 291, 291.1, 291.2 Уголовного кодекса Российской Федерации <4>, в отношении них не осуществляется уголовное преследование за указанные преступления, не применено наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в кредитной организации или некредитной финансовой организации (далее при совместном упоминании - поднадзорное лицо), а также указанные лица не привлечены к административному наказанию в виде дисквалификации;

--------------------------------

<4> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №25, ст. 2954; 2011, №19, ст. 2714; №50, ст. 7362; 2016, №27, ст. 4257.

между аудиторской организацией (актуарием) и Банком России отсутствует конфликт интересов, в отношении аудиторской организации, актуария отсутствуют факты совершения действий коррупционного характера;