ЗАКОН АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 3 декабря 2021 года №406-VIQD

О внесении изменений в Налоговый кодекс Азербайджанской Республики

Руководствуясь пунктом 15 части I статьи 94 Конституции Азербайджанской Республики, Милли Меджлис Азербайджанской Республики ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Статья 1

В Налоговый кодекс Азербайджанской Республики (Собрание законодательства Азербайджанской Республики, 2000, №8 (книга I), статья 583; 2001, №7, статья 454, №9, статья 576, №12, статья 734; 2002, №5, статья 249, №12, статья 707; 2003, №8, статья 425, №12 (книга I), статья 671; 2004, №1, статья 1, №11, статья 887, №12, статья 980; 2005, №2, статья 61, №8, статья 688, №12, статья 1081; 2006, №12, статьи 1005, 1026; 2007, №1, статья 4, №6, статья 597, №8, статья 745, №11, статья 1053, №12, статья 1192; 2008, №7, статья 602, №11, статья 960; 2009, №7, статья 506; 2011, №1, статья 14, №7, статьи 588, 603, №12, статья 1115; 2012, №6, статьи 500, 513, №7, статья 652, №9, статья 841, №12, статья 1226; 2013, №2, статья 91, №4, статья 366, №11, статья 1278, №12, статьи 1483, 1486, 1495; 2014, №2, статьи 94, 98, №6, статья 608, №7, статья 770, №8, статья 957, №10, статья 1158, №12, статья 1525; 2015, №1, статья 11, №12, статья 1433; 2016, №2 (книга I), статья 207, №3, статьи 396, 402, №5, статья 848, №6, статьи 973, 974, 1015, №7, статья 1245, №10, статья 1603, №11, статьи 1752, 1792, 1793, №12, статьи 2001, 2037, 2046; 2017, №2, статья 146, №5, статьи 695, 723, 737, №6, статья 1055, №7, статья 1304, №8, статья 1509, №12 (книга I), статьи 2219, 2251, 2270; 2018, №2, статья 149, №5, статья 863, №6, статья 1193, №7 (книга I), статьи 1414, 1427, №10, статья 1962, №11, статьи 2186, 2210, №12 (книга I), статьи 2498, 2509; 2019, №1, статья 30, №4, статья 590, №5, статьи 796, 801, 804, 812, 814, №8, статьи 1364, 1373, 1378, №12, статья 1894; 2020, №5, статья 522, №6, статьи 668, 678, №7, статья 832, №8, статья 1013, №11, статьи 1328, 1334, №12 (книга I), статьи 1439, 1441, 1454, 1455; 2021, №3, статья 211; №6 (книга I), статьи 541, 551, 555, №7, статьи 698, 711, №8, статья 894; законы Азербайджанской Республики от 30 сентября 2021 года №№378-VIQD и 380-VIQD) внести следующие изменения:

1.1. в статье 6.1.5 после слов "юридических лиц" дополнить словами "и физических лиц, за исключением случая, предусмотренного статьей 198.1 настоящего Кодекса";

1.2. по статье 8.1:

1.2.1. в статье 8.1.2 после слов "юридических лиц" дополнить словами "и физических лиц, за исключением случая, предусмотренного статьей 198.1 настоящего Кодекса";

1.2.2. отменить статью 8.1.3;

1.3. по статье 13:

1.3.1. изложить статью 13.2.16.14-1 в следующей редакции:

"13.2.16.14-1. прямые или косвенные платежи лицам, учрежденным (зарегистрированным) в странах или территориях со льготным налогообложением, предусмотренным статьей 128 настоящего Кодекса, в том числе их филиалам или представительствам в других странах, а также на их банковские счета в странах и территориях со льготным налогообложением постоянными представительствами резидентов и нерезидентов в Азербайджанской Республике, а также физическими лицами-резидентами, не состоящими на учете в налоговом органе;

Платежи в страны или территории со льготным налогообложением, не относятся к доходам из азербайджанского источника для целей настоящей статьи в следующих случаях:

1. при погашении основной суммы долга по полученным займам (за исключением процентов);

2. при проведении платежей на корреспондентские счета, открытые банками-резидентами;

3. при возврате средств, уплаченных в соответствии со статьей 13.2.16.14-1 настоящего Кодекса, на банковский счет лица, уплачивающего со счета в стране со льготным налогообложением, в течение 1 года, включая дату возврата на счет с даты платежа;

4. при получении физическими лицами, не состоящими на учете в налоговом органе, услуг в порядке электронной торговли;

5. при совершении физическими лицами, не состоящими на учете в налоговом органе, платежей в странах или территориях со льготным налогообложением за пределами Азербайджанской Республики в связи с покупкой товаров (работ, услуг) в целях личного потребления, в том числе движимого или недвижимого имущества в странах или территориях со льготным налогообложением;

6. при совершении платежей, связанных с приобретением долговых ценных бумаг;

7. при выплате процентов и дивидендных доходов по инвестициям, вложенным в Азербайджанскую Республику, и депозитам, размещенным в финансовых институтах Азербайджанской Республики;

8. при выплате заработной платы и пенсий резидентов стран или территорий со льготным налогообложением;

9. в случае совершения платежей в связи с получением разрешений и сертификатов при уплате пошлин и иных платежей в компетентные государственные органы.";

1.3.2. в статье 13.2.62 слова "(электронная накладная-фактура по запросу юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность)" исключить;

1.3.3. в статье 13.2.64 исключить слово "розничная";

1.3.4. в статье 13.2.72 слова "в соответствии с договором, заключенным между налоговым органом и налогоплательщиком в форме, определенной органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти" заменить словами "на основании заявления, поданного во время взятия на учет в качестве налогоплательщика" и в этой статье после слов "созданной в системе," дополнить словами "усиленная электронная подпись и (или)";

1.3.5. в конце статьи 13.2.84 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 13.2.85 следующего содержания:

"13.2.85. контролируемое иностранное предприятие - предприятие-нерезидент, соответствующее требованиям статьи 14-2.1 настоящего Кодекса и для целей налогообложения.";

1.4. по статье 14:

1.4.1. в статье 14.3.3 после слова "требований" дополнить словами ", в том числе убытки, возникающие от брака в пределах норм естественного убытка, определяемых органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти", после слова "уровень" - "10 процентов в сфере оптовой торговли, 20 процентов в сфере строительства и производственной деятельности, в других сферах деятельности";

1.4.2. в статьях 14.6.5 и 14.6.6 после слова "цен" дополнить словами "10 процентов в сфере оптовой торговли, 20 процентов в сфере строительства и производственной деятельности, в других сферах деятельности";

1.5. по статье 14-1.2:

1.5.1. в статье 14-1.2.1 после слова "лица" дополнить словами ", а также любое представительство, филиал и иное подразделение данного резидента, расположенное в других государствах (территориях)";

1.5.2. в конце статьи 14-1.2.3 точку заменить точкой с запятой и дополнить статьей 14-1.2.4 следующего содержания:

"14-1.2.4. между резидентом Азербайджанской Республики или постоянным представительством нерезидента в Азербайджанской Республике и лицами-нерезидентами, за исключением случаев, указанных в статьях 14-1.2.1-14-14.2.3 настоящего Кодекса, при условии, что:

14-1.2.4.1. лица совершали операции с товарами, торгуемыми на международных товарных биржах и (или);

14-1.2.4.2. общие доходы резидента Азербайджанской Республики или постоянного представительства нерезидента в Азербайджанской Республике в течение налогового года составили более 30 млн и удельный вес объема операций, совершенных с каждым лицом-нерезидентом, в общих доходах (расходах) составили более 30 процентов.";

1.6. дополнить статьей 14-2 следующего содержания:

"Статья 14-2. Контролируемое иностранное предприятие и его налогообложение

14-2.1. Для целей налогообложения прибыль предприятия, зарегистрированного в странах (территориях) со льготным налогообложением, не считающихся резидентами Азербайджанской Республики, облагается налогом в Азербайджанской Республике в следующих случаях:

14-2.1.1. лицо, считающееся резидентом Азербайджанской Республики, само или вместе с взаимозависимым лицом-резидентом или нерезидентом имеет прямо или косвенно в иностранном предприятии право голоса более чем на 50 процентов или владеет более 50 процентами его уставного капитала или владеет правом приобретать более 50 процентов прибыли этого иностранного предприятия;

14-2.1.2. если фактически уплаченный налог с прибыли контролируемого иностранного предприятия в 2 раза или еще меньше налога на прибыль, подлежащего уплате с этой прибыли в соответствии с настоящим Кодексом;

14-2.1.3. если часть годовых доходов иностранного предприятия в более 30% состоит из следующих доходов:

14-2.1.3.1. проценты от финансовых активов;

14-2.1.3.2. роялти от интеллектуальной собственности;

14-2.1.3.3. доход от продажи акций и долей участия;

14-2.1.3.4. доходы от финансового лизинга;

14-2.1.3.5. доходы от страховых, банковских и других финансовых операций;

14-2.1.3.6. доход по предприятиям, получающим доход от товаров и услуг, не создающих экономической стоимости.

14-2.2. Форма и порядок представления справки о контролируемом иностранном предприятии физическими и юридическими лицами-резидентами в налоговый орган утверждаются органом (учреждением), определенным соответствующим органом исполнительной власти.

14-2.3. При налогообложении прибыли иностранного предприятия, контролируемого в соответствии с настоящей статьей, в Азербайджанской Республике двойное налогообложение с одного и того же объекта налогообложения не допускается, и учитывается сумма налога, уплаченного (удержанного) из этой прибыли.