Не действует

Документ не действует с 1 января 2021 года в соответствии с пунктом 4 данного документа

О вступлении в силу документа смотри пункт 4

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

27 марта 2020 года №57863

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 24 марта 2020 года №5419-У

О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями

Настоящее Указание на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, №50, ст. 7344; 2019, №30, ст. 4149) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 марта 2020 года №6) устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерными инвестиционными фондами, клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, субъектами страхового дела, негосударственными пенсионными фондами, микрофинансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами.

1. Решение о применении установленного настоящим Указанием порядка отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, принимается органом управления профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, клиринговой организации, центрального контрагента, организатора торговли, субъекта страхового дела, негосударственного пенсионного фонда, микрофинансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (далее - отдельная некредитная финансовая организация), осуществляющим текущее руководство деятельностью отдельной некредитной финансовой организации (далее - решение), в отношении отдельных выпусков ценных бумаг. Решение принимается по 30 сентября 2020 года.

2. Принятое решение утверждается отдельной некредитной финансовой организацией в учетной политике и не подлежит отмене на период действия настоящего Указания.

3. В случае принятия решения в соответствии с пунктом 1 настоящего Указания вложения в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отражаются отдельной некредитной финансовой организацией на счетах бухгалтерского учета с соблюдением следующих требований.

3.1. Долговые ценные бумаги (кроме векселей) и долевые ценные бумаги, приобретенные до 1 марта 2020 года, числящиеся на дату принятия решения на балансовых счетах №501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", №502 "Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", №506 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", №507 "Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", оцениваются отдельной некредитной финансовой организацией по справедливой стоимости, сложившейся на 1 марта 2020 года.

3.2. Долговые ценные бумаги (кроме векселей), приобретенные в период с 1 марта 2020 года по 30 сентября 2020 года, оцениваются отдельной некредитной финансовой организацией по справедливой стоимости, сложившейся на дату приобретения.

бесплатный документ

Полный текст доступен после авторизации.

Указание Центрального банка Российской Федерации от 24 марта 2020 года №5419-У
"О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями"

О документе

Номер документа:5419-У
Дата принятия: 24/03/2020
Состояние документа:Не действует
Регистрация в МинЮсте: № 57863 от 27/03/2020
Начало действия документа:30/03/2020
Органы эмитенты: Банки
Утратил силу с:01/01/2021

Документ не действует с 1 января 2021 года в соответствии с пунктом 4 данного документа

Опубликование документа

Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/, 30 марта 2020 года.

Примечание к документу

В соответствии с пунктом 4 настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования - с 30 марта 2020 года и действует по 31 декабря 2020 года.