УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 14 марта 2018 года №4736-У

О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска

Список изменяющих документов

Настоящее Указание на основании пункта 5.1 статьи 30 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года №4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, №2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №1, ст. 4; 1999, №47, ст. 5622; 2002, №12, ст. 1093; №18, ст. 1721; 2003, №50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, №30, ст. 3085; 2005, №10, ст. 760; №30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, №22, ст. 2563; №46, ст. 5552; №49, ст. 6048; 2009, №44, ст. 5172; 2010, №17, ст. 1988; №31, ст. 4195; №49, ст. 6409; 2011, №30, ст. 4584; №49, ст. 7040; 2012, №53, ст. 7592; 2013, №26, ст. 3207; №30, ст. 4067; №52, ст. 6975; 2014, №23, ст. 2934; №30, ст. 4224; №45, ст. 6154; 2015, №10, ст. 1409; №27, ст. 3946, ст. 4001; №29, ст. 4357, ст. 4385; №48, ст. 6715; 2016, №1, ст. 52; №22, ст. 3094; №26, ст. 3863, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4294, ст. 4296; 2017, №31, ст. 4754, ст. 4830; 2018, №1, ст. 66) (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации") устанавливает порядок осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска (далее - финансовые показатели (коэффициенты).

Глава 1. Общие положения

1.1. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется на основе представляемой в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, статистической отчетности, а также иной отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности (далее - отчетность в порядке надзора), указанной в пункте 1 статьи 28 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", и иной информации, имеющейся в распоряжении Банка России.

Мониторинг деятельности вновь созданных страховщиков (за исключением реорганизованных) осуществляется со дня представления в Банк России первой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора страховщиков.

1.2. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется путем оценки:

соблюдения страховой организацией минимального и порогового значений нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также требований к структуре активов, в которые допускается размещение собственных средств (капитала) и средств страховых резервов страховщиков или их части, установленных нормативным актом Банка России, принятым на основании пунктов 2, 4.1 и 4.2 статьи 25 и пункта 5 статьи 26 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, №2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №1, ст. 4; 2013, №30, ст. 4067; 2018, №18, ст. 2557; 2019, №18, ст. 2212; 2021, №27, ст. 5171);

рентабельности деятельности страховщика;

активов страховщика;

обязательств страховщика;

общих показателей деятельности страховщика.

1.3. Показатель Па2, указанный в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 настоящего Указания, рассчитывается на основе отчетности в порядке надзора.

Показатели Пр1, указанный в подпункте 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр2, указанный в подпункте 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр3, указанный в подпункте 2.2.3 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр4, указанный в подпункте 2.2.4 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр5, указанный в подпункте 2.2.5 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр6, указанный в подпункте 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр7, указанный в подпункте 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр8, указанный в подпункте 2.2.8 пункта 2.2 настоящего Указания, Па1, указанный в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 настоящего Указания, Пп1, указанный в подпункте 2.4.1 пункта 2.4 настоящего Указания, Пп2, указанный в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Указания, По1, указанный в подпункте 2.5.1 пункта 2.5 настоящего Указания, По2, указанный в подпункте 2.5.2 пункта 2.5 настоящего Указания, рассчитываются на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.4. Расчет финансовых показателей (коэффициентов) осуществляется Банком России в соответствии с настоящим Указанием не реже одного раза в квартал.

Глава 2. Расчет финансовых показателей (коэффициентов)

2.1. Оценка соблюдения страховой организацией требований, указанных в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Указания, осуществляется по результатам расчета нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации согласно порядку, установленному нормативным актом Банка России, принятым на основании пункта 4.1 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также расчета отношения стоимости активов страховой организации, подпадающих под требования к структуре активов страховой организации, в которые допускается размещение собственных средств (капитала) страховой организации или их части, установленные нормативным актом Банка России, принятым на основании пункта 2 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", к стоимости активов страховой организации.

2.2. Оценка рентабельности деятельности страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):

коэффициента убыточности - нетто-перестрахования;

коэффициента аквизиционных расходов;

коэффициента общих и административных расходов;

комбинированного коэффициента убыточности - нетто-перестрахования;

инвестиционного результата;

операционного коэффициента убыточности;

коэффициента рентабельности инвестиционной деятельности;

коэффициента рентабельности капитала.

2.2.1. Коэффициент убыточности - нетто-перестрахование (Пр1) определяется как процентное отношение состоявшихся убытков - нетто-перестрахования за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

 

где:

У - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование за отчетный период;

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.2. Коэффициент аквизиционных расходов (Пр2) определяется как процентное отношение расходов по ведению страховых операций - нетто-перестрахования за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

 

где:

Рс - расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахования за отчетный период;

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.3. Коэффициент общих и административных расходов (Пр3) определяется как процентное отношение общих и административных расходов за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

 

где:

Р - общие и административные расходы за отчетный период;

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.4. Комбинированный коэффициент убыточности - нетто-перестрахование (Пр4) определяется как сумма коэффициента убыточности - нетто-перестрахования (Пр1), коэффициента аквизиционных расходов (Пр2) и коэффициента общих и административных расходов (Пр3) по формуле:

 

 

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.5. Инвестиционный результат (Пр5) определяется как процентное отношение результата от инвестиционной деятельности за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

 

где:

Ир - результат от инвестиционной деятельности за отчетный период (сумма итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности за отчетный период, чистого изменения справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период и чистого изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период, уменьшенная на доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой за отчетный период);

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.6. Операционный коэффициент убыточности (Пр6) определяется как разность между комбинированным коэффициентом убыточности - нетто-перестрахованием (Пр4) и инвестиционным результатом (Пр5) по формуле:

 

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.7. Коэффициент рентабельности инвестиционной деятельности (Пр7) определяется как процентное отношение результата от инвестиционной деятельности за отчетный период к среднеарифметической сумме инвестированных активов на начало отчетного периода и конец отчетного периода по формуле:

 

где:

Ир - результат от инвестиционной деятельности за отчетный период (сумма итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности за отчетный период, чистого изменения справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период и чистого изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период, уменьшенная на доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой за отчетный период);

Аи0 - стоимость инвестированных активов на начало отчетного периода (общая сумма активов за вычетом дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, нематериальных активов, основных средств, отложенных аквизиционных расходов, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов, прочих активов, расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям, дебиторской задолженности по договорам, не содержащим значительного страхового риска, расчетов с клиентами по справедливой стоимости, расчетов по начисленным доходам по акциям, долям, паям, расчетов с акционерами, участниками);

Аи1 - стоимость инвестированных активов на конец отчетного периода (общая сумма активов за вычетом дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, нематериальных активов, основных средств, отложенных аквизиционных расходов, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов, прочих активов, расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям, дебиторской задолженности по договорам, не содержащим значительного страхового риска, расчетов с клиентами по справедливой стоимости, расчетов по начисленным доходам по акциям, долям, паям, расчетов с акционерами, участниками).

2.2.8. Коэффициент рентабельности капитала (Пр8) определяется как процентное отношение прибыли за отчетный период к среднеарифметической величине капитала за отчетный период по формуле:

 

где:

ПР - прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный период;

К1 - итого капитала на начало отчетного периода;

К2 - итого капитала на конец отчетного периода.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования.

2.3. Оценка активов страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):

уровня низколиквидных активов;

уровня резервирования дебиторской задолженности.

2.3.1. Уровень низколиквидных активов (Па1) определяется как процентное отношение суммы низколиквидных активов на конец отчетного периода к общей сумме активов на конец отчетного периода по формуле:

 

где:

Ан/л - низколиквидные активы на конец отчетного периода (сумма инвестиций в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно контролируемые предприятия, инвестиций в дочерние предприятия, инвестиционного имущества, нематериальных активов, основных средств, требований по текущему налогу на прибыль, отложенных налоговых активов и прочих активов);

А - итого активов на конец отчетного периода.

Данный показатель не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.3.2. Уровень резервирования дебиторской задолженности (Па2) определяется как процентное отношение суммы резерва под обесценение дебиторской задолженности на конец отчетного периода и резерва под обесценение прочей дебиторской задолженности на конец отчетного периода к сумме дебиторской задолженности, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода по формуле:

 

где:

Ро - сумма резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода и резерва под обесценение прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска) на конец отчетного периода;

ДЗ - сумма дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования, учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода и прочей дебиторской задолженности (кроме дебиторской задолженности страхователей и перестрахователей по договорам, не содержащим значительного страхового риска), учтенной по условиям договора, на конец отчетного периода.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.4. Оценка обязательств страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):

уровня страховых резервов;

доли кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

2.4.1. Уровень страховых резервов (Пп1) определяется как процентное отношение общей величины страховых резервов на конец отчетного периода к общей сумме обязательств на конец отчетного периода по формуле:

 

где:

СР - сумма резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода и резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, на конец отчетного периода;

О - итого обязательств на конец отчетного периода.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.4.2. Доля кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования (Пп2) определяется как процентное отношение величины кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода к общей сумме пассивов на конец отчетного периода по формуле:

 

где:

КЗ - кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода;

П - итого капитала и обязательств на конец отчетного периода.

Данный показатель не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.5. Оценка общих показателей деятельности страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):

динамики страховой премии - нетто-перестрахования;

результата от операционной деятельности.

2.5.1. Динамика страховой премии - нетто-перестрахование (По1) определяется как процентное отношение разности между общей величиной страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования на конец отчетного периода, уменьшенной на страховые премии, переданные в перестрахование, на конец отчетного периода и общей величиной страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за аналогичный период прошлого года, уменьшенной на страховые премии, переданные в перестрахование, за аналогичный период прошлого года к общей величине страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за аналогичный период прошлого года, уменьшенной на страховые премии, переданные в перестрахование, за аналогичный период прошлого года по формуле:

 

где:

СП1 - общая величина страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за отчетный период;

СПп1 - общая величина страховых премий, переданных в перестрахование, за отчетный период;

СП0 - общая величина страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за аналогичный период прошлого года;

СПп0 - общая величина страховых премий, переданных в перестрахование, за аналогичный период прошлого года.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.5.2. Результат от операционной деятельности (По2) определяется как процентное отношение сальдо денежных потоков от операционной деятельности за отчетный период к страховым премиям по операциям страхования, сострахования и перестрахования за отчетный период по формуле:

 

где:

ДП - сальдо денежных потоков от операционной деятельности за отчетный период;

СП - общая величина страховых премий по операциям страхования, сострахования и перестрахования за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

Глава 3. Заключительные положения

3.1. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

3.2. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 18 января 2016 года №3935-У "О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 февраля 2016 года №41232;

Указание Банка России от 21 ноября 2016 года №4207-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 18 января 2016 года №3935-У "О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2016 года №44652.