ПРИКАЗ МИНИСТРА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

от 19 марта 2018 года №388

Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления

В соответствии с подпунктом 2) пункта 2, подпунктами 1), 2), 3), 4), 6), 8), 9), 10), 11), 12), 13) и 14) пункта 4, подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 5, подпунктами 1) и 2) пункта 6, подпунктами 1), 2) и 3) пункта 10 статьи 215 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) форму налогового регистра по применению инвестиционных налоговых преференций согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму налогового регистра по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующих расходов по фиксированным активам согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму налогового регистра по производным финансовым инструментам согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму налогового регистра по суммам управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента, отнесенным на вычеты его постоянным учреждением в Республике Казахстан, согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму налогового регистра по учету уменьшения в бухгалтерском учете размера требования к должнику в виде неоплаченного просроченного кредита (займа) и вознаграждения по нему, дебиторской задолженности по документарным расчетам и гарантиям согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму налогового регистра по учету уменьшения размера требования к должнику в связи с прощением безнадежной задолженности по кредиту (займу) и вознаграждению по нему согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму налогового регистра по услугам туроператора - в разрезе выездного и въездного туризма согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму налогового регистра по обороту в виде остатков товаров для целей исчисления налога на добавленную стоимость согласно приложению 8 к настоящему приказу;

9) форму налогового регистра по налогу на добавленную стоимость, относимому в зачет, по остаткам товаров согласно приложению 9 к настоящему приказу;

10) форму налогового регистра по учету закупа у лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, сельскохозяйственной продукции заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственным кооперативом и (или) юридическим лицом, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, и ее реализации согласно приложению 10 к настоящему приказу;

11) форму налогового регистра по учету реализации сельскохозяйственным кооперативом своим членам товаров, а также представлению таких товаров в пользование, доверительное управление, аренду, по выполнению (оказанию) для членов сельскохозяйственного кооператива работ (услуг) согласно приложению 11 к настоящему приказу;

12) форму налогового регистра по учету доходов, в том числе полученных путем безналичных расчетов, согласно приложению 12 к настоящему приказу;

13) форму налогового регистра по учету приобретенных товаров, работ и услуг согласно приложению 13 к настоящему приказу;

14) форму налогового регистра по учету объектов обложения индивидуальным подоходным налогом с доходов физических лиц, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а также социальным налогом и социальными платежами согласно приложению 14 к настоящему приказу;

15) форму налогового регистра по учету налоговых обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду и плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников согласно приложению 15 к настоящему приказу;

16) форму налогового регистра о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 16 к настоящему приказу;

17) форму налогового регистра о полученных физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица деньгах и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 17 к настоящему приказу;

18) форму налогового регистра о расходовании физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства согласно приложению 18 к настоящему приказу;

19) форму налогового регистра для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, по учету запасов согласно приложению 19 к настоящему приказу;

20) форму налогового регистра для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета, по учету доходов согласно приложению 20 к настоящему приказу;

21) форму налогового регистра по учету доходов от занятия частной практикой согласно приложению 21 к настоящему приказу;

22) форму налогового регистра по учету расходов лица, занимающегося частной практикой, согласно приложению 22 к настоящему приказу;

23) Правила составления форм налоговых регистров (далее - Правила) согласно приложению 23 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 24 к настоящему приказу.

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаев А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением подпунктов 21) и 22) пункта 1 и глав 22 и 23 Правил, которые вводятся в действие с 1 января 2020 года.

Приложение 1

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года №388

форма

Налоговый регистр по применению инвестиционных налоговых преференций

1. ИИН/БИН ___________________________________________

______________________________________________________

2. Ф.И.О. (при его наличии) или наименование налогоплательщика

_______________________________________________________

________________________________________________________

________________________________________________________

3. Налоговый период:______________________________________

_________________________________________________________

Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям

							(тенге)
№	Наименование объекта преференции (основного средства)	Дата ввода в эксплуатацию основного средства (при его наличии)	Номер и дата контракта (при его наличии)	Периоды, на которые предоставлены преференции	Стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, подлежащие отнесению на вычеты	Стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию, отнесенные на вычеты в налоговом периоде		Остаточная стоимость объекта преференции (основного средства), и (или) расходов на реконструкцию, модернизацию (графа 6 – графа 7)
1	2	3	4	5	6	7		8
Итого (строка заполняется только по итогу формы)

________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. (при его наличии), подпись руководителя (налогоплательщика),

печать (при ее наличии, за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам частного предпринимательства)

________________________________________________________________________________

                   (Ф.И.О. (при его наличии), подпись главного бухгалтера)

________________________________________________________________________________

(Ф.И.О. (при его наличии), подпись лица, ответственного за составление налогового регистра)

________________________________________________________________________________

                             (Дата составления налогового регистра)

Примечание:

расшифровка аббревиатур:

ИИН - индивидуальный идентификационный номер;

БИН - бизнес-идентификационный номер;

Ф.И.О. - фамилия, имя, отчество (при его наличии).

Приложение 2

к Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2018 года №388

форма

Налоговый регистр по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам

1. ИИН/БИН_______________________________________________________________

2. Ф.И.О. (при его наличии) или наименование налогоплательщика ________________

________________________________________________________________________________

3. Налоговый период: _____________________________________________________________

Амортизационные отчисления и другие вычеты по фиксированным активам

			(тенге)
№	Наименование стоимостных показателей и вычетов	Здания, сооружения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)		Оставшиеся группы фиксированных активов	Всего по фиксированным активам
1	2	3		4	5
1	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на начало налогового периода
2	Стоимость поступивших фиксированных активов подгрупп (групп)
3	Стоимость выбывших фиксированных активов подгрупп (групп)
4	Последующие расходы, относимые на вычеты
5	Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгрупп (групп)
6	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода
7	Амортизационные отчисления
8	Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов
9	Величина стоимостного баланса подгрупп (группы) менее 300 месячных расчетных показателей
10	Стоимостный баланс подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок

Расшифровка амортизационных отчислений и других вычетов по фиксированным активам

						(тенге)
№	Код фиксированных активов в соответствии с ГК РК КОФ	№группы	Предельная норма амортизационных отчислений (%)	Применяемая норма амортизационных отчислений (%)	Стоимостные балансы подгрупп (групп) на начало налогового периода		Стоимость поступивших фиксированных активов подгруппы (группы)	Стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (группы)
1	2	3	4	5	6		7	8
Здания, строения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)
ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):
Оставшиеся группы фиксированных активов
ИТОГО (строка заполняется только по итогу формы):

Продолжение таблицы

Последующие расходы, относимые на вычеты	Последующие расходы, относимые на увеличение стоимостного баланса подгруппы (группы)	Стоимостные балансы подгрупп (групп) на конец налогового периода	Амортизационные отчисления	Величина стоимостного баланса группы (II, III, IV) при выбытии всех фиксированных активов	Величина стоимостного баланса подгрупп (групп) менее 300 месячных расчетных показателей	Стоимостные балансы подгрупп (групп) на конец налогового периода с учетом корректировок
9	10	11	12	13	14	15

 

Здания, строения (за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств)

Оставшиеся группы фиксированных активов

Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным  в эксплуатацию на территории Республики Казахстан

							(тенге)
№	Код фиксированных активов в соответствии с ГК РК КОФ	Дата ввода	№группы	Предельная норма амортизационных отчислений, (%)	Применяемая норма амортизационных отчислений, (%)	Двойная норма амортизационных отчислений, (%)		Сумма поступивших фиксированных активов	Амортизационные отчисления, подлежащие вычеты в пределах двойной нормы амортизации	Остаточная стоимость фиксированных активов	Дата выбытия фиксированного актива
1	2	3	4	5	6	7		8	9	10	11