УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 25 сентября 2017 года №4541-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"

1. На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, №2, ст. 157; №52, ст. 5032; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3233; 2005, №25, ст. 2426; №30, ст. 3101; 2006, №19, ст. 2061; №25, ст. 2648; 2007, №1, ст. 9, ст. 10; №10, ст. 1151; №18, ст. 2117; 2008, №42, ст. 4696, ст. 4699; №44, ст. 4982; №52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, №1, ст. 25; №29, ст. 3629; №48, ст. 5731; 2010, №45, ст. 5756; 2011, №7, ст. 907; №27, ст. 3873; №43, ст. 5973; №48, ст. 6728; 2012, №50, ст. 6954; №53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, №11, ст. 1076; №14, ст. 1649; №19, ст. 2329; №27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; №30, ст. 4084; №49, ст. 6336; №51, ст. 6695, ст. 6699; №52, ст. 6975; 2014, №19, ст. 2311, ст. 2317; №27, ст. 3634; №30, ст. 4219; №40, ст. 5318; №45, ст. 6154; №52, ст. 7543; 2015, №1, ст. 4, ст. 37; №27, ст. 3958, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; №41, ст. 5639; №48, ст. 6699; 2016, №1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; №26, ст. 3891; №27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, №1, ст. 46; №14, ст. 1997; №18, ст. 2661, ст. 2669; №27, ст. 3950; №30, ст. 4456) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 сентября 2017 года №24) внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года №39282, 8 июня 2016 года №42473, 20 декабря 2016 года №44832, следующие изменения.

1.1. В пункте 1.1:

абзацы шестой и седьмой изложить в следующей редакции:

"микрофинансовыми компаниями, кредитными потребительскими кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами второго уровня, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами последующего уровня, жилищными накопительными кооперативами по символам ОФР в соответствии с приложением 4 к настоящему Положению;

иными некредитными финансовыми организациями по символам ОФР в соответствии с частями 3 - 9 приложения 2 к настоящему Положению.";

дополнить абзацем следующего содержания:

"В ОФР представляется информация за отчетный период с начала отчетного года.".

1.2. Пункт 1.5 признать утратившим силу.

1.3. В пункте 1.6:

в абзаце четвертом слова "со сроком погашения более одного года" исключить;

второе предложение абзаца седьмого изложить в следующей редакции: "Дисконтирование может не применяться: к финансовым активам и финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток; к финансовым активам и финансовым обязательствам, если разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода дисконтирования, и амортизированной стоимостью, рассчитанной без использования метода дисконтирования признания процентного дохода, не является существенной.".

1.4. В пункте 2.1:

абзацы двадцатый - двадцать третий изложить в следующей редакции:

"для микрофинансовых компаний, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов:

доходы от операций жилищных накопительных кооперативов;

прямые расходы жилищных накопительных кооперативов;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;";

дополнить абзацами следующего содержания:

"расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для иных некредитных финансовых организаций:

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы.".

1.5. В абзацах седьмом и шестнадцатом пункта 2.4 слова "и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора" исключить.

1.6. Пункт 7.18 изложить в следующей редакции:

"7.18. Расходы по операциям погашения или реализации приобретенных прав требования, кроме процентных расходов, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 1 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" части 4 "Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами.".

1.7. В приложении 1:

в разделе 6 части 3:

строку

"

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора

"

изложить в следующей редакции:

"

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

";

строки

"

	5. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
1	доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	36501	71509

"

признать утратившими силу;

в разделе 6 части 4:

строку

"

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора

"

изложить в следующей редакции:

"

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

";

строки

"

	5. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
1	расходы по применению встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	46501	71510

"

признать утратившими силу;

в части 8:

в разделе 3 строку

"

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83402

10630

"

изложить в следующей редакции:

"

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

";

в разделе 5 строку

"

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

"

изложить в следующей редакции:

"

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

".

1.8. В приложении 2:

в разделе 9 части 1 строки

"

	5. Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по операциям страхования
1	доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам страхования иного, чем страхование жизни	19501	71509

"

признать утратившими силу;

в разделе 9 части 2 строки

"

	6. Расходы от переоценки встроенных производных инструментов по операциям страхования
1	расходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам страхования иного, чем страхование жизни	29601	71510

"

признать утратившими силу;

в разделе 6 части 3:

строку

"

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора

"

изложить в следующей редакции:

"

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

";

строки

"

	5. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
1	доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	36501	71509

"

признать утратившими силу;

в разделе 6 части 4:

строку

"

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора

"

изложить в следующей редакции:

"

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

";

строки

"

	5. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
1	расходы по применению встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	46501	71510

"

признать утратившими силу;

в части 8:

в разделе 3 строку

"

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83402

10630

"

изложить в следующей редакции:

"

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

";

в разделе 5 строку

"

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

"

изложить в следующей редакции:

"

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

".

1.9. В приложении 3:

в части 1:

в разделе 8:

строку

"

Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй

"

изложить в следующей редакции:

"

1. Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй

";

строку

"

Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами

"

изложить в следующей редакции:

"

2. Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами

".

в разделе 9:

строку

"

Прочие доходы по основной деятельности

"

изложить в следующей редакции:

"

1. Прочие доходы по основной деятельности

";

в разделе 1 части 2 строку

"

Расходы по основной деятельности

"

изложить в следующей редакции:

"

1. Расходы по основной деятельности

".

в разделе 6 части 3:

строку

"

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора

"

изложить в следующей редакции:

"

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

";

строки

"

	5. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
1	доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	36501	71509

"

признать утратившими силу;

в разделе 6 части 4:

строку

"

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора

"

изложить в следующей редакции:

"

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

";

строки

"

	5. Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора
1	расходы по применению встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора	46501	71510

"

признать утратившими силу;

в части 8:

в разделе 3 строку

"

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83402

10630

"

изложить в следующей редакции:

"

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

";

в разделе 5 строку

"

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

"

изложить в следующей редакции:

"

10

по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

".

1.10. Дополнить приложением 4 в редакции приложения к настоящему Указанию.

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию и вступает в силу с 1 января 2018 года.

Приложение

к Указанию Банка России от 25 сентября 2017 года №4541-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года №487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"

Приложение 4

к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года №487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций"

См. Приложение 4