ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 27 ноября 2017 года №340-ФЗ

О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний

Принят Государственной Думой 16 ноября 2017 года

Одобрен Советом Федерации 22 ноября 2017 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, №31, ст. 3824; 1999, №28, ст. 3487; 2000, №2, ст. 134; №32, ст. 3341; 2001, №53, ст. 5016, 5026; 2002, №1, ст. 2; 2003, №22, ст. 2066; №23, ст. 2174; №27, ст. 2700; №28, ст. 2873; №52, ст. 5037; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3231; №45, ст. 4377; 2005, №27, ст. 2717; №45, ст. 4585; 2006, №6, ст. 636; №31, ст. 3436; 2007, №1, ст. 28, 31; №18, ст. 2118; №22, ст. 2563, 2564; 2008, №26, ст. 3022; №27, ст. 3126; №30, ст. 3616; №48, ст. 5500, 5519; 2009, №29, ст. 3632; №30, ст. 3739; №48, ст. 5711, 5731, 5733; №51, ст. 6155; №52, ст. 6450; 2010, №1, ст. 4; №11, ст. 1169; №31, ст. 4198; №32, ст. 4298; №40, ст. 4969; №45, ст. 5752; №48, ст. 6247; №49, ст. 6420; 2011, №1, ст. 16; №24, ст. 3357; №27, ст. 3873; №29, ст. 4291; №30, ст. 4575, 4593; №47, ст. 6611; №48, ст. 6730; №49, ст. 7014, 7070; 2012, №14, ст. 1545; №26, ст. 3447; №27, ст. 3588; №31, ст. 4333; №50, ст. 6954; 2013, №9, ст. 872; №19, ст. 2321, 2331; №23, ст. 2866; №26, ст. 3207; №27, ст. 3445; №30, ст. 4049, 4081; №40, ст. 5037, 5038; №44, ст. 5640, 5645, 5646; №52, ст. 6985; 2014, №14, ст. 1544; №19, ст. 2321; №23, ст. 2924; №26, ст. 3372, 3404; №30, ст. 4220; №40, ст. 5315; №45, ст. 6157, 6158; №48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, №1, ст. 15; №10, ст. 1393, 1419; №18, ст. 2616; №24, ст. 3377; №29, ст. 4358; №48, ст. 6691; 2016, №1, ст. 6; №7, ст. 920; №15, ст. 2063, 2064; №18, ст. 2486, 2506, 2510; №22, ст. 3092; №27, ст. 4173, 4174, 4175, 4176, 4177; №49, ст. 6842, 6844; 2017, №1, ст. 16; №30, ст. 4443, 4453) следующие изменения:

1) в статье 82:

а) пункт 4 после слов "Конституции Российской Федерации," дополнить словами "международных договоров Российской Федерации,";

б) дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрена возможность участия компетентного органа иностранного государства (территории) в осуществлении в соответствующей части налогового контроля в Российской Федерации, налоговая проверка, налоговый мониторинг могут проводиться с участием такого компетентного органа по его запросу в соответствии с международными договорами Российской Федерации и настоящим Кодексом.

В случае принятия налоговым органом решения о проведении налоговой проверки, налогового мониторинга с участием компетентного органа иностранного государства (территории) такому компетентному органу федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сообщает в порядке, им определяемом, информацию о проведении налоговой проверки, налогового мониторинга, включая информацию о налоговом органе, которым принято решение о проведении налоговой проверки, налогового мониторинга, времени и месте проведения налоговой проверки, налогового мониторинга, а также об установленных настоящим Кодексом порядке и условиях проведения налоговой проверки, налогового мониторинга.

Порядок организации работы по обеспечению участия и условия участия компетентного органа иностранного государства (территории) в налоговой проверке, налоговом мониторинге утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

2) подпункт 4 пункта 1 статьи 102 дополнить словами ", в том числе в рамках международного автоматического обмена информацией";

3) наименование раздела V.1 изложить в следующей редакции:

"Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний";

4) в статье 105.15:

а) в пункте 1:

в абзаце первом слова "1. Налогоплательщик" заменить словами "1. Если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи, налогоплательщик";

дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) в случае совершения налогоплательщиком, являющимся участником международной группы компаний, общая сумма дохода (выручки) которой не удовлетворяет условию, предусмотренному подпунктом 3 пункта 6 статьи 105.16-3 настоящего Кодекса, контролируемой сделки (группы однородных сделок), одной из сторон и (или) выгодоприобретателем которой является другой участник такой международной группы компаний, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого не является Российская Федерация, следующие сведения в дополнение к сведениям, указанным в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта:

сведения о структуре органов управления налогоплательщика и идентификационные сведения о лицах, которым подлежит представлению управленческая отчетность, и государствах (территориях), в которых такие лица осуществляют свою основную деятельность;

сведения о деятельности налогоплательщика и его рыночной стратегии, информация о проведенной реструктуризации деятельности налогоплательщика в рамках международной группы компаний (при ее проведении в налоговом периоде совершения сделки или предшествующем налоговом периоде) и передаче (получении) нематериальных активов (в налоговом периоде совершения сделки или предшествующем налоговом периоде), а также пояснения о том, как такая сделка (сделки) повлияла на деятельность налогоплательщика;

сведения об основных конкурентах налогоплательщика;

описание причин, на основании которых сделан вывод о том, что цена, примененная в контролируемой сделке (группе однородных сделок), соответствует рыночной цене;

описание корректировок, производимых для обеспечения сопоставимости условий сделок (при наличии);

копии существенных соглашений между участниками международной группы компаний, оказывающих влияние на ценообразование в контролируемой сделке (группе однородных сделок);