Дата обновления БД:
25.04.2024
Добавлено/обновлено документов:
145 / 323
Всего документов в БД:
133206
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 28 января 2016 года №41
Об утверждении Правил представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями
(Название документа изложено в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184)
(см. предыдущую редакцию)
(В редакции Постановлений Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279, 22.12.2017 г. №251, 29.06.2018 г. №132, 27.08.2018 г. №184)
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года "О государственной статистике", в целях совершенствования порядка представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
(Преамбула документа изложена в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279, 27.08.2018 г. №184)
(см. предыдущую редакцию)
1. Утвердить прилагаемые Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями.
(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184)
(см. предыдущую редакцию)
2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты Республики Казахстан согласно приложению к настоящему постановлению.
3. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) совместно с Департаментом правового обеспечения (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) направление настоящего постановления в республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации Министерства юстиции Республики Казахстан":
на официальное опубликование в информационно-правовой системе "Аділет" в течение десяти календарных дней после его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
для включения в Государственный реестр нормативных правовых актов Республики Казахстан, Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан в течение десяти календарных дней со дня его получения Национальным Банком Республики Казахстан после государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования.
4. Департаменту международных отношений и связей с общественностью (Казыбаев А.К.) обеспечить направление настоящего постановления на официальное опубликование в периодических печатных изданиях в течение десяти календарных дней после его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
6. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель Национального Банка
Д.Акишев
Согласовано Комитетом по статистике Министерство национальной экономики Республики Казахстан И.о.Председателя 16 февраля 2016 года |
Иманалиев Б.З. _________ |
Утверждены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года №41
Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями
(Название изложено в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184)
(см. предыдущую редакцию)
Глава 1. Общие положения
(Заголовок главы 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
1. Настоящие Правила представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан", от 28 февраля 2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и определяют порядок представления финансовой отчетности финансовыми организациями и микрофинансовыми организациями, включая формы, перечень, периодичность и сроки ее представления.
(Пункт 1 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184)
(см. предыдущую редакцию)
2. В финансовой отчетности сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
3. Ежемесячная и ежеквартальная финансовые отчетности представляются в электронном формате.
4. Финансовая отчетность на бумажном носителе подписывается первым руководителем (в период его отсутствия - лицом, его замещающим) и главным бухгалтером, и хранится у организации. По требованию Национального Банка Республики Казахстан (далее - Национальный Банк) и (или) территориального филиала Национального Банка организация не позднее двух рабочих дней со дня получения запроса представляет финансовую отчетность на бумажном носителе, которая не должна содержать исправлений и подчисток.
(Пункт 4 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29.06.2018 г. №132)
(см. предыдущую редакцию)
5. Финансовая отчетность, представленная в электронном формате, должна соответствовать финансовой отчетности на бумажном носителе. Идентичность данных, представляемых в электронном формате, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем организации (в период его отсутствия – лицом, его замещающим).
6. В случае выявления ошибок в ранее представленной в Национальный Банк и (или) территориальный филиал Национального Банка финансовой отчетности организация обеспечивает исправление ошибки путем осуществления следующих мероприятий в указанной последовательности:
1) исправляет обнаруженную ошибку путем осуществления бухгалтерской записи и ретроспективной корректировки в финансовой отчетности того отчетного периода, в котором была осуществлена исправительная бухгалтерская запись;
2) направляет в Национальный Банк и (или) территориальный филиал Национального Банка письменное уведомление с указанием описания выявленной ошибки в ранее представленной финансовой отчетности.
7. Организация представляет в Национальный Банк совместно с ежеквартальной (ежемесячной) финансовой отчетностью пояснительную записку в электронном формате, в которой раскрываются детализация и расшифровка счетов по статьям бухгалтерского баланса "прочие активы" и "прочие обязательства", а также по статьям отчета о прибылях и убытках "прочие доходы" и "прочие расходы".
(Пункт 7 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
Глава 2. Представление годовой финансовой отчетности
(Заголовок главы 2 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
8. В Национальный Банк ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) - отдельную и консолидированную годовые финансовые отчетности на бумажном носителе, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, – подтвержденные аудиторской организацией, следующие финансовые организации:
1) банки второго уровня;
2) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры;
3) единый накопительный пенсионный фонд;
4) добровольные накопительные пенсионные фонды;
5) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг;
6) регистратор;
7) управляющие инвестиционным портфелем;
8) организации, осуществляющие трансфер-агентскую деятельность на рынке ценных бумаг;
9) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, в том числе юридическое лицо, ранее являвшееся дочерним банком, за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, и юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей.
(Пункт 8 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
9. Финансовые организации, принявшие активы и обязательства в результате операции по одновременной передаче активов и обязательств, представляют в Национальный Банк годовую финансовую отчетность, а в случае наличия дочерней (дочерних) организации (организаций) – отдельную и консолидированную годовые финансовые отчетности на бумажном носителе, составленные в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и подтвержденные аудиторской организацией, за отчетный год, в котором произошла операция по одновременной передаче активов и обязательств, в срок до 31 мая (включительно) года, следующего за отчетным годом.
10. Общества взаимного страхования ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют в Национальный Банк годовую финансовую отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, на бумажном носителе.
11. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184
(см. предыдущую редакцию)
12. Микрофинансовые организации ежегодно в срок до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным годом, представляют годовую финансовую отчетность на бумажном носителе в территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения.
13. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184
(см. предыдущую редакцию)
14. Исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279
(см. предыдущую редакцию)
15. Отчеты о движении денег банков второго уровня составляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности по прямому методу.
Глава 3. Представление ежемесячной и ежеквартальной финансовых отчетностей
(Заголовок главы 3 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
16. В Национальный Банк ежемесячную финансовую отчетность представляют:
1) страховые (перестраховочные) организации, исламские страховые (перестраховочные) организации по формам согласно приложениям 4 и 5 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;
2) единый накопительный пенсионный фонд по формам согласно приложениям 6, 7, 8 и 9 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
в случае наличия пенсионных активов, переданных во внешнее управление, - не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
3) добровольные накопительные пенсионные фонды по формам согласно приложениям 6, 7, 8 и 9 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;
4) организации, осуществляющие брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг, по формам согласно приложениям 10 и 11 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;
5) управляющие инвестиционным портфелем по формам согласно приложениям 10, 11, 12 и 13 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем;
6) Национальный оператор почты по формам согласно приложениям 14 и 15 к Правилам не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
7) страховые организации, имеющие лицензию в отрасли "страхование жизни" и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика, по формам согласно приложениям 12 и 13 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным месяцем.
(Пункт 16 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.08.2018 г. №184)
(см. предыдущую редакцию)
17. В Национальный Банк ежеквартальную финансовую отчетность представляют:
1) страховые брокеры по формам согласно приложениям 4 и 5 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;
2) регистратор по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;
3) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций (за исключением Национального оператора почты, юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой, юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей, ипотечных организаций и юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
(Пункт 17 изложен в новой редакции в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279)
(см. предыдущую редакцию)
18. Микрофинансовые организации в территориальный филиал Национального Банка по месту своего нахождения представляют ежеквартальную финансовую отчетность по формам согласно приложениям 14 и 16 к Правилам не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Приложение 1
к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями
Форма, предназначенная для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям"
Отчетный период: _____ год
Индекс: Ф1-СФК
Периодичность: ежегодная
Представляют: специальные финансовые компании
Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан
Срок представления: до 30 апреля года, следующего за отчетным годом
Форма
Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям
_________________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании)
по состоянию на 31 декабря _____ года
(в тысячах тенге)
|
(в тысячах тенге) | ||||
Наименование статьи |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На конец предыдущего года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Активы |
|
|
|
||
Выделенные активы |
1 |
|
|
||
в том числе: |
|
|
|
||
права требования |
1.1 |
|
|
||
выделенные активы на счетах банка-кастодиана |
1.2 |
|
|
||
Вклады в банках второго уровня |
2 |
|
|
||
Акции |
3 |
|
|
||
Долговые ценные бумаги |
4 |
|
|
||
Производные ценные бумаги |
5 |
|
|
||
Прочие активы |
6 |
|
|
||
Итого активы |
7 |
|
|
||
|
|
|
|
||
Обязательства |
|
|
|
||
Выпущенные облигации |
8 |
|
|
||
Кредиторская задолженность по начисленному купону |
9 |
|
|
||
Прочие обязательства |
10 |
|
|
||
Итого обязательства |
11 |
|
|
Первый руководитель
(на период его отсутствия
лицо, его замещающее) _______________________________ _________ ___________
Фамилия, имя, отчество подпись дата
(при его наличии)
Главный бухгалтер ____________________________ ___________ ___________
Фамилия, имя, отчество подпись дата
(при его наличии)
Исполнитель _____________________________________ _________ ___________
Фамилия, имя, отчество подпись дата
(при его наличии)
Телефон исполнителя _______________
Приложение
к Форме, предназначенной для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям"
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям"
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее пояснение определяет единые требования по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, "Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям" (далее – форма).
2. Форма разработана в соответствии с подпунктом 65) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан".
3. Форма заполняется ежегодно специальной финансовой компанией по выделенным активам и облигациям по состоянию на конец отчетного периода.
4. Единица измерения, используемая при заполнении формы, устанавливается в тысячах тенге. Сумма менее пятисот тенге округляется до нуля, а сумма, равная пятистам тенге и выше, округляется до тысячи тенге.
5. Заполненную форму подписывают первый руководитель (на период его отсутствия - лицо, его замещающее), главный бухгалтер и исполнитель.
Глава 2. Заполнение формы
6. При заполнении графы 3 указываются данные на конец отчетного периода, включая последний день отчетного периода.
7. В графе 4 указываются данные на конец предыдущего отчетного периода, включая последний день предыдущего отчетного периода.
8. В строках с 1 по 11 указываются данные на основании информации из главной книги или базы данных, сгруппированные с учетом требований международных стандартов финансовой отчетности.
(Приложение 1 изложено в новой редакции в соответствии с Постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28.11.2016 г. №279, 29.06.2018 г. №132)
(см. предыдущую редакцию)
Приложение 2
к Правилам представления финансовой отчетности финансовыми организациями, микрофинансовыми организациями
Форма, предназначенная для сбора административных данных "Бухгалтерский баланс по выделенным активам"
Отчетный период: _____ год
Индекс: Ф1-ИСФК
Периодичность: ежегодная
Представляют: исламские специальные финансовые компании
Куда представляется: Национальный Банк Республики Казахстан
Срок представления: до 30 апреля года, следующего за отчетным годом
Форма
Бухгалтерский баланс по выделенным активам
_________________________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на 31 декабря _____ года
|
(в тысячах тенге) | ||||
Наименование статьи |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На конец предыдущего года |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
||
Активы |
|
|
|
||
Деньги на счетах в банках второго уровня |
1 |
|
|
||
Вклады в банках второго уровня |
2 |
|
|
||
Акции (доли участия) |
3 |
|
|
||
Выделенные активы, переданные в аренду |
4 |
|
|
||
Прочие активы |
5 |
|
|
||
Итого активы |
6 |
|
|
||
|
|
|
|
||
Обязательства |
|
|
|
||
Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты |
7 |
|
|
||
Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия |
8 |
|
|
||
Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам |
9 |
|
|
||
из них: |
|
|
|
||
по исламским арендным сертификатам |
9.1 |
|
|
||
по исламским сертификатам участия |
9.2 |
|
|
||
Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям |
10 |
|
|
||
Прочие обязательства |
11 |
|
|
||
Итого обязательства |
12 |
|
|
Первый руководитель
(на период его отсутствия
лицо, его замещающее) _______________________________ _____________ _______
Текст редакции доступен после регистрации и оплаты доступа.
Недействующая редакция, не действует с 1 января 2020 года