Неофициальный перевод. (с) СоюзПравоИнформ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ

от 30 июня 2016 года №351

Об утверждении Положения об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям

Согласно статьям 7, 15 и 56 Закона Украины "О Национальном банке Украины", статьям 44 и 66 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", с целью определения банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям с учетом принципов и рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору Правление Национального банка Украины постановляет:

1. Утвердить Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям (далее - Положение об определении размера кредитного риска), которое прилагается.

2. Банкам Украины:

1) разработать внутрибанковские положения в соответствии с требованиями Положения об определении размера кредитного риска;

2) по состоянию на 01 сентября 2016 года, 1 октября 2016 года, 01 ноября 2016 года, 1 декабря 2016 года и 1 января 2017 года произвести расчет размера кредитного риска в тестовом режиме и в срок до 26 сентября 2016 года, 26 октября 2016 года, 28 ноября 2016 года, 26 декабря 2016 года и 26 января 2017 года соответственно проинформировать Национальный банк Украины по установленной им форме;

3) начиная с 3 января 2017 года осуществлять расчет размера кредитного риска в соответствии с требованиями Положения об определении размера кредитного риска.

3. Требования пунктов 48 и 63 раздела IV Положения об определении размера кредитного риска в части подтверждения аудитором финансовой отчетности должников/ консолидированной финансовой отчетности групп юридических лиц, находящихся под общим контролем, будут применяться банком начиная с финансовой отчетности за 2017 год.

Рекомендовать банкам применять указанные требования начиная с финансовой отчетности за 2016 год.

4. Банки с целью обеспечения выполнения требований пункта 14.2 статьи 14 Закона Украины "О создании свободной экономической зоны "Крым" и об особенностях осуществления экономической деятельности на временно оккупированной территории Украины" в течение срока временной оккупации территории Автономной Республики Крым и города Севастополя имеют право определять класс ипотечных кредитов, предоставленных внутренне перемещенным лицам, которые не осуществляют погашение основной суммы ипотечного кредита и начисленных процентов по нему на основании требований этого закона, и обеспечением по которым является имущество, расположенное (зарегистрированное) на территории, которая после заключения таких ипотечных договоров была временно оккупирована, исходя из информации, имеющейся в банке на дату начала временной оккупации указанной территории.

5. Для целей применения требований пункта 85 раздела VI Положения об определении размера кредитного риска считать банк-должник таким, что придерживается экономических нормативов, при условии обеспечения выполнения таким банком в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, программы капитализации/плана реструктуризации, составленных, в том числе по результатам диагностического обследования, а также плана мероприятий по приведению деятельности банка в соответствие с требованиями законодательства по операциям со связанными с банком лицами в соответствии с определенными в них сроками.

6. Банк до 1 января 2018 года имеет право применить согласно подпункту 4 пункта 162 раздела XVII Положения об определении размера кредитного риска значение показателя "краткосрочных и долгосрочных обязательств к операционной прибыли (убытку) до вычета амортизации/операционной прибыли (убытка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) на конец последнего отчетного периода "- более 7 по кредитам, предоставленным банком до вступления в силу этого постановления, при одновременном соблюдении следующих условий:

1) при предоставлении банком кредита значение показателя было менее 5;

2) на дату определения банком размера кредитного риска кредит является реструктуризированным.

7. Признать утратившими силу:

1) постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23 "Об утверждении Положения о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 15 февраля 2012 года по №231/20544;

2) постановление Правления Национального банка Украины от 30 ноября 2012 года №499 "О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Украины от 25 января 2012 года №23", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 20 декабря 2012 года под №2122/22434;

3) постановление Правления Национального банка Украины от 11 марта 2013 года №82 "Об утверждении Порядка резервирования средств по сформированным резервам по кредитным операциям в иностранной валюте с заемщиками, у которых нет документально подтвержденных ожидаемых поступлений валютной выручки", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 29 марта 2013 года под №519/23051;

4) пункт 2 постановления Правления Национального банка Украины от 19 июня 2013 года №237 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины", зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 12 июля 2013 года за №1175/23707;

5) постановление Правления Национального банка Украины от 8 октября 2013 года №399 "О внесении изменений в Порядок резервирования средств по сформированным резервам по кредитным операциям в иностранной валюте с заемщиками, у которых нет документально подтвержденных ожидаемых поступлений валютной выручки", зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 24 октября 2013 года под №1811/24343;

6) постановление Правления Национального банка Украины от 19 ноября 2014 года №727 "О внесении изменения в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

7) постановление Правления Национального банка Украины от 20 октября 2015 года №715 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

8) пункт 1 постановления Правления Национального банка Украины от 27 октября 2015 года №737 "О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины";

9) постановление Правления Национального банка Украины от 26 ноября 2015 года №830 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям";

10) постановление Правления Национального банка Украины от 28 января 2016 года №38 "О внесении изменений в Положение о порядке формирования и использования банками Украины резервов для возмещения возможных потерь по активным банковским операциям".

8. Департаменту методологии (Иваненко Н.В.) довести содержание настоящего постановления до сведения банков Украины для руководства и использования в работе.

9. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на исполняющего обязанности заместителя Председателя Национального банка Украины Рожкову К.В.

10. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования, кроме пункта 7 этого постановления, который вступает в силу с 3 января 2017 года.

Утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 30 июня 2016 года №351

Положение об определении банками Украины размера кредитного риска по активным банковским операциям

I. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет порядок оценки банками Украины (далее - банки) размера кредитного риска по активным банковским операциям (далее - кредитный риск).

2. Настоящее Положение устанавливает минимальные требования к банкам по определению размера ожидаемых потерь (убытков) по активным банковским операциям в результате реализации кредитного риска.

3. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Украины "О банках и банковской деятельности", "О Национальном банке Украины".

4. Подходы, определенные настоящим Положением, основаны на принципах и рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, включая применение компонентов кредитного риска (EAD - экспозиция под риском, PD - вероятность дефолта должника/контрагента, LGD - потери в случае дефолта).

5. Термины, используемые в настоящем Положении, употребляются в следующих значениях:

1) активная банковская операция (далее - актив) - операция, которая учитывается банком по активным балансовым или внебалансовым счетам Плана счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 17 июня 2004 года №280, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26 июля 2004 года №918/9517 (с изменениями) (далее - План счетов). К таким операциям относятся все виды кредитных операций, операции по размещению средств на корреспондентских счетах в других банках, операции по приобретению ценных бумаг, дебиторская задолженность, в том числе дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, другие активные банковские операции, включая начисленные по всем этим операциям доходы;

2) аутсорсинг - передача на договорной основе функции банка относительно проверок наличия и состояния имущества во исполнение организации любой формы собственности при условии, что:

в договоре определены периодичность, порядок и условия выполнения аутсорсером таких проверок, порядок осуществления банком контроля за надлежащим выполнением аутсорсером этой функции;

банк утвердил и придерживается внутрибанковских процедур передачи аутсорсеру этой функции, а также по контролю за надлежащим выполнением аутсорсером таких проверок;

банк обеспечил контроль за надлежащей реализацией аутсорсером таких проверок на постоянной основе;

3) аутсорсер - организация любой формы собственности, на выполнение которой банк передает функцию по проверке наличия и состояния имущества, деятельность которой соответствует требованиям законодательства Украины и требованиям, определенным банком с учетом настоящего Положения;

4) долг по активу - балансовая стоимость актива [основная задолженность перед банком и начисленные доходы, признанные банком согласно нормативно-правовым актам Национального банка Украины (далее - Национальный банк) по бухгалтерскому учету, с учетом пассивных остатков (при наличии) (далее - начисленные доходы)/предоставленное финансовое обязательство/начисленные доходы по операциям, по которым нет основной задолженности] без учета суммы сформированного резерва; уценки по ценным бумагам, которые оцениваются по справедливой стоимости с признанием переоценки через прибыли/убытки; дисконт и/или премии;

5) должник - сторона в обязательстве (юридическое или физическое лицо), которая должна погасить долг/выполнить требование банка согласно условиям заключенного договора;

6) бюджетное учреждение - орган государственной власти, орган местного самоуправления, а также организация, созданная ими в установленном порядке, которая полностью содержится за счет государственного или местного бюджета;

7) потери в случае дефолта (LGD) - компонент (коэффициент) расчета размера кредитного риска, отражающий уровень потерь (убытков) вследствие дефолта должника/ контрагента;

8) группа связанных контрагентов - два или более контрагентов, в соответствии с требованиями главы 1 раздела VI Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28 августа 2001 года №368, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 26 сентября 2001 года под №841/6032 (с изменениями) (далее - Инструкция №368), определенные как несущие общий экономический риск;

9) группа юридических лиц под общим контролем - два или более юридические лица, находящиеся под общим контролем, к которым применяются требования по составлению консолидированной/комбинированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности;

10) дефолт должника/контрагента - состояние в отношениях между банком и должником/контрагентом, которое характеризуется признаками, определенными в разделе XVII настоящего Положения;

11) экспозиция под риском (EAD) - компонент расчета размера кредитного риска, соответствует долгу по активу, который находится под риском дефолта должника/ контрагента;

12) замена актива - прекращение признания одного актива вследствие признания другого в отношении одного и того же должника/контрагента;

13) вероятность дефолта (PD) - компонент (коэффициент) расчета размера кредитного риска, отражающий вероятность прекращения выполнения должником/контрагентом своих обязательств;

14) коэффициент кредитной конверсии (CCF) - коэффициент, отражающий количественную вероятность того, что экспозиция под риском по финансовым обязательствам, которая учитывается по внебалансовым счетам Плана счетов, станет балансовой экспозицией;

15) коэффициент ликвидности обеспечения - количественный показатель, характеризующий снижение рыночной стоимости имущества, предоставленного в обеспечение по кредитной операции, которая может быть получена при продаже такого имущества в срок, значительно короче срока экспозиции подобного имущества, в течение которого оно может быть продано по цене, равной рыночной (справедливой) стоимости, а также учитывает минимальный уровень расходов на реализацию обеспечения, основанной на нормах законодательства Украины;

16) контрагент банка - любое юридическое или физическое лицо, имеющее с банком отношения финансового характера. Контрагент может одновременно иметь с банком отношения иного характера, в том числе трудовые;

17) кредитная история должника/контрагента - совокупность информации относительно дисциплины исполнения должником/контрагентом своих обязательств;

18) кредитная операция - вид активных банковских операций, связанных с размещением привлеченных банком средств таким путем: предоставления их во временное пользование или принятия обязательств о предоставлении определенной суммы средств; предоставления гарантий, поручительств, аккредитивов, акцептов, авалей; размещения депозитов; проведения факторинговых операций и операций финансового лизинга; выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций обратного репо; любого продления срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника по возврату суммы задолженности, а также на обязательства по уплате процентов и других сборов по такой сумме (отсрочки платежа) рассрочки платежа за проданные банком активы;

19) кредитный риск (CR) - размер ожидаемых потерь (убытков) (EL) по активу в результате дефолта должника/контрагента;